“AÑO DE LA UNIVERSALIZACIÓN DE LA SALUD”

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

DISTRIBUIDORA ALCATRAZ S.A.C.

TRABAJO DE TÉCNICAS Y PROCEDIMEINTOS DE AUDITORÍA

PRESENTADO POR:

QUISPE JACOBE, Anabel

DOCENTE:

JIMM PAUL TUPIA BARZOLA

HUANCAYO – PERÚ
2020
DICTAMEN

A los señores accionistas:

DISTRIBUIDORA ALCATRAZ S.A.C.

Se auditó las cuentas principales de los estados financieros de la empresa

DISTRIBUIDORA ALCATRAZ S.A.C que comprenden el estado de situación
financiera y estado de resultados al 31 de diciembre del 2019.

Responsabilidad de la Gerencia sobre los Estados Financieros

La gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados
financieros de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente aceptados en
el Perú. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implantar y mantener el control interno
pertinente en la preparación y presentación razonable de los estados financieros para
que estén libres de presentaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como
resultado de fraude o error; seleccionar o aplicar las políticas contables apropiadas, y
realizar las estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias.

Responsabilidad del auditor:

La responsabilidad del auditor consiste en expresar una opinión sobre los estados
financieros basado en la auditoría desarrollado.
La auditoria fue realizada de acuerdo con Normas de Auditoria Generalmente
Aceptados en el Perú. Tales normas requieren que se cumpla con requerimientos éticos
que se planifique y realice la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los
estados financieros no contienen representaciones erróneas de importancia relativa.

Una auditoria comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de

auditoría sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la
evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan representaciones
erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar
una evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno pertinente
de la compañía en la preparación y representación razonable de los estados financieros,
al fin de diseñar procedimientos de auditoria de acuerdo con las circunstancias, pero no
con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la
compañía. Una auditoria también comprende la evaluación de si los principios de
contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por las
gerencias son razonables, así como una evaluación de la presentación general de los
estados financieros.

Se considera que la evidencia de auditoría que se obtuvo es suficiente y apropiada para

proporcionar una base para la opinión de auditoria.

Al 31 de diciembre la compañía no ha efectuado provisiones para cuentas por cobrar

dudosa. La gerencia ha establecido un plan para registrar estas provisiones durante el
ejercicio 2019, sin embargo, de acuerdo con los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados, la compañía debió efectuar estas provisiones en el ejercicio
2018 disminuyendo el activo, la utilidad neta y el patrimonio en dicho importe.

OPINIÓN:
Las cuentas analizadas del Estado de Situación Financiera de la empresa
DISTRIBUIDORA ALCATRAZ S.A.C. no son razonables, los cuales serán
detallados en el siguiente reporte:

En las cuentas que corresponde al Activo se encuentran inconsistencias tales

como en el rubro de existencias se identificó que existe faltante de inventario por
un valor de 1450.00, Asimismo en Inmueble Maquinaria y Equipo existe una
diferencia de 13,655 debido que el contador cometió un error al depreciar el
terreno.

Por otro lado en el Pasivo se encontró datos incorrectos en las cuentas por pagar
comerciales, donde se halló que las cuentas que ascienden a 191,123.03 por lo
que se origina una diferencia de 23,166.00 el cual afecta al resultado del ejercicio
anterior
En cuanto al Patrimonio según los datos de la empresa al finalizar el ejercicio
económico 2019 el aporte del socio C asciende a 620,000, sin embargo, según
lo auditado se identificó que el socio C tiene aporte monetario por 30,000 y
aporte no monetario por 32,000.00, cuyo aporte total asciende a 62,000.00, por
lo que se origina una diferencia de 558,000.00 el cual afecta al resultado del
ejercicio anterior.

Por otro lado, las cuentas analizadas del Estado de Resultado de la empresa
DISTRIBUIDORA ALCATRAZ S.A.C. no son razonables, los cuales serán
detallados en el siguiente reporte:

En el rubro de ventas netas se encontró datos incorrectos como la diferencia de S/

5,635,928.20 por las ventas no cobradas ocasionando una cobranza dudosa,

Así mismo en el rubro de costo de ventas se encontró que la empresa esta

considerando un gasto por demás teniendo como diferencia S/ 7017.30 y por
último se identificó en el rubro de gastos de ventas un error al considerar datos
no razonables obteniendo una diferencia de S/ 1048.74

Huancayo, 22 de julio del 2020

Firma Y Sello Del Auditor

A LOS SEÑORES DISTRIBUIDORA ALCATRAZ S.A.C

De mi consideración:

Tengo el agrado de adjuntar al presente, el informe correspondiente al resultado del estudio

y evaluación del sistema del control interno de DISTRIBUIDORA ALCATRAZ S.A.C al
31 de diciembre del 2019, como complemento de a la auditoría financiera por el periodo
comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2019

Se estudió y evaluó el sistema de control interno e informaciones financieras en la medida

que se consideró suficiente para determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de los
procedimientos de auditoria necesarios sobre el cual emitir una opinión sobre los estados
financieros.

El sistema de control interno de una empresa comprende el conjunto de planes, métodos y

procedimientos que debe tener la empresa para garantizar el cumplimiento de sus objetivos,
principalmente a promover la eficiencia, reducir el riesgo de pérdida de activos y
contribuye a asegurar la confiabilidad de la información financiera, preparada con
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y el cumplimiento de las leyes y
regulaciones.

Establecer y mantener el sistema es responsabilidad de la gerencia de la empresa. Quién

tendrá que evaluar cuidadosamente el beneficio a obtener en relación con el costo de los
procedimientos de control.

Agradezco a los socios, ejecutivos, funcionarios y empleados de la empresa, por las

facilidades brindadas al personal de auditores de la sociedad, durante el desarrollo del
trabajo.

Atentamente.
Quispe Jacobe Anabel
INFORME SOBRE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO E
INFORMACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019

I. INTRODUCCIÓN:
1. MOTIVO DEL EXAMEN
Como resultado de la propuesta de auditoria, se designó a la sociedad de
auditoria para realizar el examen de los estados financieros y evaluación del
sistema de control interno de la empresa DISTRIBUIDORA ALCATRAZ
S.A.C Correspondiente al ejercicio 2019

2. OBJETIVOS Y NATURALEZA DEL EXAMEN

El examen de auditoria es de carácter financiero correspondiente al ejercicio

2019 y cubrirá los siguientes objetivos:

a) Dictamen sobre los Estados Financieros de la empresa la 31 de

diciembre del 2019.
b) Informe de evaluación de control interno e información financiera.

II. OBSERVACIONES DE LA EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO Y AUDITORIA FINANCIERA

 La empresa no cuenta con un sistema de control interno adecuado

como herramienta de gestión

La empresa no cuenta con una herramienta de gestión empresarial (Sistema

de control interno) que permita optimizar demostrar información correcta y
verídica; así mismo no cuenta con CONTROLES INTERNOS adecuados
que son requisito para la ampliación de sus operaciones y contar con una
GESTIÓN INTEGRAL DE RIESGOS, adecuado a su tamaño y a la
complejidad d sus operaciones.
RECOMENDACIÓN:
Se recomienda a la Gerencia de DISTRIBUIDORA ALCATRAZ S.A.C, la
mejora e implementación de un sistema de control interno con la siguiente
estructura:

CONTROL INTERNO: es un proceso llevado a cabo por el directorio, alta

gerencia y personal de una empresa, diseñado para proveer una seguridad
razonable al logro de los objetivos siguientes:

 Efectividad y eficiencia de las operaciones

 Confiabilidad de los estados financieros y reportes
 Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables

 La empresa no cuenta con manuales de procedimientos

Las operaciones que realiza la empresa en sus diferentes áreas es llevada a

cabo en base a la experiencia del personal y la jefatura, y no se cuenta con
el diseño de los procedimientos, este hecho representa un alto riesgo para la
continuidad de la empresa, debido a que la experiencia adquirida y las
mejoras incorporadas en las diferentes áreas dependen de la contabilidad y
compromiso del personal y que por alguna circunstancia el personal se
retira de la empresa, no permite la continuidad de las operaciones en el
nivel alcanzado y se tiene que iniciar nuevamente el establecimiento de
procedimientos para el desarrollo normal de la empresa

Es de resaltar que, de no contar con manuales de procedimiento, crea la

dependencia y personal indispensable que en ocasiones impone sus
condiciones para continuar laborando en la empresa así obteniendo
deficiencia en la parte contable.
RECOMENDACIÓN

Deben aprobarse manuales de procedimiento que cubran principalmente las

correspondientes a control de almacén y costos en todas sus fases,
procedimientos contables, movimientos de fondos, compras, elaboración de
planillas, ventas y los procesos de obras civiles.

Se notó que la empresa carece de estos instrumentos técnicos

imprescindibles para una adecuada operatividad en estas áreas, originando
esta situación una diversificación o exceso de trabajo administrativo.
EVIDENCIAS:

DISTRIBUIDORA ALCATRAZ
S.A.C.
RUC Nº 20319111115
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
(NUEVOS SOLES)
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

A C T I V O PASIVO
2019 2019
ACTIVO CTE.   PASIVO CTE.  
Efectivo y equivalente de efectivo 20,544.71 Sobregiros bancarios 0.00
Cuentas por Cobrar comerciales Cuentas por pagar comerciales
terceros 951,944.95 terceros 214,396.03
Otras cuentas por cobrar 4,679.00 Otras ceuntas por pagar 243,798.27
Estimación cobranza dudosa -28,658.80 Total Pasivo Cte. 458,194.30
1,399,748.9
Existencias 1    
2,348,258.7
Total Activo Cte. 7 PASIVO NO CTE.  
    Deudas a largo plazo 420,000.00
    Otras cuentas por pagar 0.00
ACTIVO NO CTE.   Total Pasivo no Cte. 420,000.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
(neto) 846,169.88    
Activos Intangibles 719,520.23 TOTAL PASIVO 878,194.30
1,565,690.1
Total Activo no Cte. 1    
    PATRIMONIO  
    Capital 2,000,000.00
    Capital adicional 164,697.79
    Reserva Legal 39,863.02
    Resultados acumulados 411,178.15
    Utilidad/Pérdida del ejercicio 420,015.62
    TOTAL PATRIMONIO 3,035,754.58
       
3,913,948.8
TOTAL ACTIVO 8 TOTAL PASIVO Y PATRIM. 3,913,948.88
 DISTRIBUIDORA ALCATRAZ S.A.C.
RUC Nº 20319111115
ESTADO DE RESULTADOS
(NUEVOS SOLES)
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

2019
Ventas Netas (Ingresos Operacionales) 7,507,089.16
Dsctos, Rebajas y Bonif. Obtenidas 275,135.84
Total Ingresos Brutos 7,782,225.00
Costo de Ventas -6,492,981.42
Costo de Servicio -191,318.13
Dsctos, Rebajas y Bonif. Concedidas -1,048.74
Utilidad Bruta 1,096,876.71
Gastos Operacionales
Gastos de Administración -231,746.10
Gastos de Venta -445,110.95
Utilidad Operativa 420,019.66
Otros Ingresos (Gastos)
Ingresos Diversos 34,285.66
Ingresos Financieros 210,961.55
Gastos Financieros -245,251.25
Resultado antes de Partic. e Impto. 420,015.62
Imp. Rta 29.5% 123,904.61
Utilidad Neta 296,111.01

DISTRIBUIDORA ALCATRAZ S.A.C.    

RUC Nº 20319111115    
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO
(NUEVOS SOLES)
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
     
  2018 2017
Ventas Netas (Ingresos Operacionales) 7,507,089.16 5,672,602.31
Dsctos, Rebajas y Bonif. Obtenidas 275,135.84 179,441.87
Total Ingresos Brutos 7,782,225.00 5,852,044.18
Costo de Ventas -6,492,981.42 -4,698,600.20
Costo de Servicio -191,318.13 -308,870.04
Dsctos, Rebajas y Bonif. Concedidas -1,048.74 -2,946.69
Utilidad Bruta 1,096,876.71 841,627.25
Gastos Operacionales    
Gastos de Administración -231,746.10 -285,874.35
Gastos de Venta -445,110.95 -186,780.65
Utilidad Operativa 420,019.66 368,972.25
Otros Ingresos (Gastos)    
Ingresos Diversos 34,285.66 14,089.28
Ingresos Financieros 210,961.55 124,069.39
Gastos Financieros -245,251.25 -89,210.87
Resultado antes de Partic. e Impto. 420,015.62 417,920.05
Imp. Rta 29.5% 123,904.61  
Utilidad Neta 296,111.01  
ACTIVO CORRIENTE: Existencias:

Descripción Saldo Empresa Segùn auditor Diferencia

Retenes 123,500.00 123,500.00 0.00

Pistones 59,700.00 59,700.00 0.00
Culatas 23,540.00 23,540.00 0.00
Amortiguadores 378,950.30 377,500.30 -1,450.00
Palieres 173,090.60 0 -173090.60
Bobinas 298,567.40 298,567.40 0.00
Trapecio 281,135.70 281,135.70 0.00
Bobinas 61,264.91 61,264.91 0.00
TOTALES 1,399,748.91 1,398,298.91 -1,450.00

ACTIVO NO CORRIENTE: Inmueble Maquinaria y Equipo

  SEGÚN EMPRESA SEGÚN AUDITOR DIFERENCIA
DEPRECIACIÓN
ACUMULADA 1,042,747.96 1,029,092.61 13,655.35
Existe una diferencia de 13,655.35 porque el contador de la empresa cometió un
error al depreciar el terreno.
         
         
SALDO
DESCRIPCIÓN SEGÚN SALDO SEGÚN DIFERENCIA
LIBROS AUDITORÍA
Terreno S/ 13,655.35 S/ - S/ 13,655.35
Edificios y Construcción S/ 404,145.00 S/ 404,145.00 S/ -
Muebles y enseres S/ 87,528.70 S/ 87,528.70 S/ -
Equipos S/ 157,101.42 S/ 157,101.42 S/ -
vehículo S/ 325,122.00 S/ 325,122.00 S/ -
Maquinaria S/ 55,195.49 S/ 55,195.49 S/ -
SUMAS S/ 1,042,747.96 S/ 1,029,092.61 S/ 13,655.35

PASIVO: Cuentas por cobrar comerciales

CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES SEGÚN EMPRESA SEGÚN AUDITOR DIFERENCIA
Distribuidora Mac SAC S/45,670.00 S/45,670.00 S/0.00
Ferretería Aliga SRL S/39,800.00 S/39,800.00 S/0.00
Emp. Transportes Robles EIRL S/54,116.03 S/54,116.03 S/0.00
Rogers Service EIRL S/49,070.00 S/49,070.00 S/0.00
Mamani Mongo Mamerto S/25,740.00 S/2,574.00 S/23,166.00
TOTAL: S/214,396.03 S/191,230.03 S/23,166.00

SEGÚN EMPRESA SEGÚN AUDITOR DIFERENCIA

CUENTAS POR PAGAR
S/214,396.03 S/191,230.03 S/23,166.00
COMERCIALES
PATRIMONIO:
 DATOS SEGÚN LA EMPRESA DATOS SEGÚN EL AUDITOR SALDO SALDO
DESCRIPCIÓN NO NO SEGÚN LA SEGÚN EL
MONETARIO MONETARIO MONETARIO MONETARIO EMPRESA AUDITOR DIFERENCIA
SOCIO A S/ 350,000.00 S/ - S/ 350,000.00   S/ 350,000.00 S/ 350,000.00 S/ -
SOCIO B S/ 540,000.00 S/ - S/ 540,000.00   S/ 540,000.00 S/ 540,000.00 S/ -
S/
SOCIO C S/ 620,000.00 S/ - S/ 30,000.00 S/ 32,000.00 S/ 620,000.00 S/ 62,000.00 558,000.00
SOCIO D S/ 490,000.00 S/ - S/ 490,000.00   S/ 490,000.00 S/ 490,000.00 S/ -
TOTAL DE S/ S/
APORTES S/2,000,000.00 S/ - S/1,410,000.00 32,000.00 S/2,000,000.00 S/1,442,000.00 558,000.00

INGRESOS:

VENTAS NETAS Saldo Empresa Segùn auditor Diferencia

Ventas al crédito S/ 5,678,283.40 S/ 42,355.20 S/5,635,928.20

Ventas al contado S/ 1,828,805.76 S/1,828,805.76 S/ -
TOTALES S/ 7,507,089.16 S/1,871,160.96 S/5,635,928.20

COSTO DE VENTAS:

VENTAS NETAS Saldo Empresa Según auditor Diferencia

Inv. Inicial 4356780.5 4356780.5 0.00

compras 11020980.75 11020980.75 0.00
inventario final -8884779.83 -8,885,828.57 1,048.74

GASTO DE VENTAS:

VENTAS NETAS Saldo Empresa Según auditor Diferencia

Servicios públicos S/23,415.20 S/23,415.20 S/0.00

Útiles de oficina S/79,017.30 S/6,000.00 S/73,017.30
Útiles de aseo S/45,671.20 S/45,671.20 S/0.00
Mantenimiento y reparación S/46,075.80 S/46,075.80 S/0.00
Depreciaciones S/29,307.75 S/29,307.75 S/0.00
Gastos de personal S/87,200.50 S/87,200.50 S/0.00
Publicidad S/95,673.20 S/95,673.20 S/0.00
Combustible S/38,750.00 S/38,750.00 S/0.00