Cesar Torres Tarea 5

Título de la tarea
César Torres Jofré
Contabilidad de Costos
Instituto IACC
30 de Noviembre 2020
Desarrollo
Suponga que usted es analista de presupuestos y se le ha encargado la elaboración de un

presupuesto de compras para una empresa de retail que está planificando las compras para las
fiestas de fin de año. Para ello, se presentan los siguientes datos en miles de pesos. Usted
deberá desarrollar el ejercicio y explicarlo a su jefatura.
 Ventas proyectadas:
M Monto
es ($)
Octubre 250.000
Noviembre 270.000
Diciembre 180.000
Enero 200.000
 El margen de beneficio o explotación es de 30% sobre las ventas del mes.

 El inventario final de septiembre es de 200.000.
 El inventario final para cada mes se estima en 60% de las ventas proyectadas del mes
siguiente.
Se pide:
 Elaborar y presentar el presupuesto de compras.
Presupuesto de Ventas
Octubre Noviembr Diciembre Enero

Ítem %
($) e ($) ($) ($)
Ventas
= 250.000 270.000 180.000 200.000
Proyectadas
- Margen 30% 75.000 81.000 54.000 60.000
Costo de
= 70% 175.000 189.000 126.000 140.000
Ventas
Presupuesto de Compras
Octubre Noviembre Diciembre

Ítem Enero ($)
($) ($) ($)
Inventario
= 113.400 75.600 84.000 84.000
Final
Costos de
+ 175.000 189.900 126.000 140.000
ventas
Inventario
- 200.000 113.400 75.600 75.600
Inicial
= Compras 88.400 151.200 134.400 134.400
 Indicar la fórmula de cálculos que empleó.
Para realizar el calculo primeramente se debe obtener el Margen de Beneficio o Explotación

sobre las Ventas.
Margen
Mes Monto ($) % de
Beneficio
Octubre 250.000 x 30% = 75.000
Noviembr
270.000 x 30% = 81.000
e
Diciembre 180.000 x 30% = 54.000
Enero 200.000 x 30% = 60.000
En el caso del Costo de Venta, a las Ventas Proyectadas se resta el Margen de Beneficio
Margen
Ventas Costo de
Mes de
Proyectadas Ventas
Beneficio
Octubre 250.000 - 75.000 = 175.000
Noviembr
270.000 81.000 = 189.000
e -
Diciembre 180.000 - 54.000 = 126.000
Enero 200.000 - 60.000 = 140.000
Para el Presupuesto de Ventas se calcula el Inventario Final en base al 60% de las Ventas
proyectadas del mes siguiente
Venta
Proyectada Inventario
Mes %
Mes Final
siguiente
Octubre 189.000 x 60% = 113.000
Noviembre 126.000 x 60% = 75.600
Diciembre 140.000 x 60% = 84.000
 Efectuar explicación para su jefatura.
De acuerdo a los datos entregados, se puede observer que existe una disminución en las
ventas y Margen en el mes de Diciembre, esto es debido la relación directa que existe entre
las ventas proyectadas y el costo de venta.
Este tipo de análisis nos proporciona una muy importante información a la hora de tomar
decisiones presupuestarias futuras, ya que en él se detallan las posibles causas de
variaciones que se puedan presentar en el mercado con la venta de los productos.
 ¿Qué sucede si las ventas mensuales equivalen al 45% de lo esperado mensualmente?

¿Qué se puede hacer en esta situación? Recomiende una solución.
Si las ventas mensuales equivalen al 45% de lo proyectado, claramente se esta ante una
disminución del presupuesto esperado.
Esto se puede explicar porque los mercados estan en un constante cambio y esta situación
tiene un efecto directo sobre las ventas, además de muchas otras variables, como el interés
de los consumidores por adquirir los productos o que otras empresas ofrezcan productos
similares y generen competencia, etc.
Es posible que tambien sea un problema interno de la empresa y en este caso es de suma
importancia llevar un control presupuestario exhaustivo.
Se debe buscar el origen de las desviaciones respecto al presupuesto, para ello es importante
realizar un análisis, así se estará en condiciones de justificar la desviación, efectuar acciones
correctivas o ejercer la correspondiente responsabilidad en el o los responsables de esta.
Para el análisis de las variaciones en ventas, producción, costos, inventarios y compras, es preciso
disponer de los informes de desempeño que contienen los detalles de las variaciones de cada uno de
los ítems presupuestados.
Estos informes de desempeño son preparados por las unidades a cargo de los procesos contables y
de presupuestos y luego enviados a las jefaturas de cada centro de gestión, quienes deben efectuar
los análisis de las variaciones y responder ante la gerencia por los resultados obtenidos.
Bibliografía
IACC (2019). Presupuestos. Contabilidad de Costos. Semana 5.

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Suponga que usted es analista de presupuestos y se le ha encargado la elaboración de un

 El margen de beneficio o explotación es de 30% sobre las ventas del mes.

 Elaborar y presentar el presupuesto de compras.

Octubre Noviembr Diciembre Enero

Octubre Noviembre Diciembre

 Indicar la fórmula de cálculos que empleó.

Para realizar el calculo primeramente se debe obtener el Margen de Beneficio o Explotación

Noviembre 126.000 x 60% = 75.600

Diciembre 140.000 x 60% = 84.000

 Efectuar explicación para su jefatura.

 ¿Qué sucede si las ventas mensuales equivalen al 45% de lo esperado mensualmente?

IACC (2019). Presupuestos. Contabilidad de Costos. Semana 5.

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