INDICE

INTRODUCCIÓN-------------------------------------------------------------------------------------------------02

CONCEPTOS------------------------------------------------------------------------------------------------------03

DELITOS DE FRAUDE EN LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA----------------------------------------------07

CONCLUSIONES-------------------------------------------------------------------------------------------------10

BIBLIOGRAFIA----------------------------------------------------------------------------------------------------11

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 INTRODUCCIÓN

En el presente trabajo del examen final, es una síntesis realizada sobre la base de lo que se
entiende por la responsabilidad penal de las personas jurídicas, y si es que estas son
susceptibles a una sanción penal. Ello junto a un delito que cada vez cobra mayor interés no
solo en nuestro ámbito penal nacional sino también en el ámbito internacional, en tanto al
delito de fraude en la administración de personas jurídicas, que en la doctrina comparada es
conocido como delitos de sociedades jurídicas.

El trabajo será dividido en dos capítulos que se desarrollan como explicaremos a

continuación. En el primer capítulo se desarrollan algunos conceptos breves. En el segundo
capítulo realizamos un análisis del delito del fraude en la administración de personas jurídicas
relacionada a la resolución N°20821-2011-0.

Finalmente presento las conclusiones del tema planteado que hace referencia al tratamiento
de la responsabilidad penal específicamente en el delito de fraude en la administración de
persona jurídica.

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 CONCEPTO

BIEN JURÍDICO.

El bien jurídico, tiene que girar en torno a la persona humana, como ente social; por tanto,
es una síntesis normativa determinada de una relación social concreta y dialéctica. Es
dialéctica porque en la acción social concreta se expresan constantemente intereses
contrapuestos existentes en el desarrollo social. Este concepto aparece como fundamentado
de la intervención y al mismo tiempo garantizador para el ciudadano.

BIEN JURÍDICO PROTEGIDO.

Este interés jurídico protegido, es un bien de los hombres, reconocido por el derecho y
protegido por el mismo. En este caso se trata del patrimonio social de la persona jurídica.

La posición dominante actualmente en la doctrina penal es aquella en la que la tarea del

derecho penal consiste y debe consistir en la protección de los bienes jurídicos más
importantes del ordenamiento jurídico.

PATRIMONIO.

Se utiliza el concepto que es un conjunto de relaciones y obligaciones, denominado

Patrimonio, dicho concepto no está plenamente perfilado, lo que permite que se pueda
aceptar un concepto suficientemente amplio y después, en atención a los fines del
derecho penal, ir delimitándolo.

También lo podemos ver reflejado en el Código penal ya que la mayoría de los delitos contra
el patrimonio en nuestro Código requieren la producción de un perjuicio patrimonial
valorable en dinero como base para poder imponer la pena.

FRAUDE.

El término fraude, proviene del latín: fraus, Fraudes y significa falsedad, engaño malicia que
produce un daño. Es indicativo de mala fe, de conducta ilícita.

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 EL DELITO DE FRAUDE EN LA ADMINISTRACIÓN DE PERSONA JURIDICA

DESCRIPCIÓN LEGAL DEL ARTÍCULO Nro. 198º DEL CÓDIGO PENAL.

Artículo 198 del C.P señala: Será reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni
mayor de cuatro años el que ejerciendo funciones de administración o representación de una
persona jurídica, realiza, en perjuicio de ella o de terceros, cualquiera de los actos siguientes:

1. Ocultar a los accionistas, socios, asociados, auditor interno, auditor externo, según sea el
caso o a terceros interesados, la verdadera situación de la persona jurídica, falseando los
balances, reflejando u omitiendo en los mismos beneficios o pérdidas o usando cualquier
artificio que suponga aumento o disminución de las partidas contables.

2. Proporcionar datos falsos relativos a la situación de una persona jurídica.

3. Promover, por cualquier medio fraudulento, falsas cotizaciones de acciones, títulos o

participaciones.

4. Aceptar, estando prohibido hacerlo, acciones o títulos de la misma persona jurídica como
garantía de crédito.

5. Fraguar balances para reflejar y distribuir utilidades inexistentes.

6. Omitir comunicar al directorio, consejo de administración, consejo directivo u otro órgano

similar o al auditor interno o externo, acerca de la existencia de intereses propios que son
incompatibles con los de la persona jurídica.

7. Asumir indebidamente préstamos para la persona jurídica.

8. Usar en provecho propio, o de otro, el patrimonio de la persona jurídica.

ANÁLISIS.

Se entiende penalmente por persona jurídica a lo siguiente: Como un ente ideal que
representa un centro de situaciones jurídicas e imputaciones de deberes y derechos, en otras
palabras es la reducción abstracta de la pluralidad de personas a una entidad ideal de
referencia nominativa, que intervienen en el mercado tengan o no ánimo de lucro.

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SUJETO ACTIVO.

El tipo legal del artículo 198°, establece que solamente pueden ser las personas naturales que
ejerciendo funciones de administración o representación de una persona jurídica realizan
cualquiera de los ocho supuestos típicos enumerados en el mencionado artículo.

SUJETO PASIVO.

Este puede ser cualquier persona natural o jurídica, que resulte perjudicada con el
comportamiento del sujeto activo. En relación causal, si se afecta a la persona jurídica
directamente se está lesionando a los intereses de los accionistas, socios o asociados y a los
terceros interesados. Cuando se señala que el sujeto pasivo puede ser la propia persona
jurídica, se entiende que es aquella en el que el autor del ilícito tiene labores de
administración o de representación.

ELEMENTO SUBJETIVO DEL TIPO.

En este tipo se requiere necesariamente del Dolo, el mismo que se concibe como la
conciencia y voluntad del sujeto de realizar el hecho tipificado objetivamente en la figura
delictiva. Es necesario señalar que, el texto legal no hace referencia a ningún elemento
subjetivo del tipo, no se exige un ánimo de lucro en el sujeto activo, a pesar de que en la
mayoría de los casos éste ocurrirá.

SUPUESTOS TÍPICOS.

1.º. Ocultar a los accionistas, socios, asociados, auditor interno, auditor externo, según sea el
caso o a terceros interesados, la verdadera situación de la persona jurídica, falseando los
balances, reflejando u omitiendo en los mismos beneficios o pérdidas o usando cualquier
artificio que suponga aumento o disminución de las partidas contables.

2.º. Proporcionar datos falsos relativos a la situación de una persona jurídica.

Al igual que en el anterior comportamiento la acción realizada por el sujeto activo va

dirigido a no reflejar la verdadera situación de la persona jurídica. El medio de que se vale
el sujeto activo es emitir datos falsos, siendo este punto el que permite diferenciar este
supuesto del contemplado en el inciso anterior, que es más restringido al aumento o

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 disminución de las partidas contables. Comprende, por tanto, el proporcionar cualquier
dato falso que no implique el aumento o disminución de las partidas contables 1.

3.º. Aceptar, estando prohibido hacerlo, acciones o títulos de la misma persona jurídica como
garantía de crédito.

La acción típica consiste en aceptar las acciones o los títulos de la misma persona jurídica
como garantía de algún crédito, cuando está expresamente prohibido por ley y por los
estatutos. Los accionistas, socios y asociados, no pueden beneficiarse con préstamos
dejando como garantías los títulos o las acciones de la persona jurídica a la que
pertenecen. Pues sería como afirma Mirabete, acreedora y fiadora al mismo tiempo.
Puesto que, en determinado momento, la persona jurídica se vería obligada a rematar sus
propias acciones el caso de incumplimiento, perjudicándose ella y los terceros
interesados.

4.º. Fraguar balances para reflejar y distribuir utilidades inexistentes.

El comportamiento consiste en fraguar maquinar o tramar balances, esto es, el sujeto

activo realiza determinados actos para alterar los balances, que acabarán siendo falsos,
con la finalidad de distribuir utilidades reflejadas en los balances adulterados 2.

5.º. Omitir comunicar al directorio, consejo de administración, consejo directivo u otro órgano
similar o al auditor interno o externo, acerca de la existencia de intereses propios que son
incompatibles con los de la persona jurídica.

LA PENA.

El código penal establece pena privativa de libertad no menor de un año ni mayor de cuatro
años.

CONCLUSIONES

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En el derecho penal económico interviene dentro del ámbito de la persona jurídica y las
sociedades con fines de lucro o no, en tanto, la sociedad exige seguridad de que los
administradores no defrauden las expectativas normativas de una correcta y leal administración
del patrimonio ajeno. Entendamos que se sanciona el abuso de poder que ejercen en la sociedad
por el control del capital social.

Constituye un elemento esencial y distintivo de este delito en particular, la consideración del

ámbito de la empresa como cauce de la comisión del ilícito, dado que por sus caracteres
particulares la sociedad ofrece formas propias de actuación que no se presentan en otros niveles
de la colectividad.

El incremento de la intervención del Derecho Penal económico necesariamente va de la mano de

una política criminal determinada por la especial posición que el legislador tenga con respecto a la
naturaleza jurídica de la sociedad y la intervención del estado en la órbita de las contrataciones
particulares.

Son muchas las situaciones que de alguna manera u otra, este tipo de delitos perjudican
enormemente a las empresas, de modo que puede llevar a la quiebra total y también el
desprestigio de las mismas, es por ello que las empresas deben optar por crear programas para la
detección oportuna de este tipo de delitos y no perder mas dinero de lo que ya se pudo haber
perdido.

BIBLIOGRAFIA

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 Manal auto formativo de Derecho Penal Empresarial.

 BRAMONT ARIAS TORRES, Luis Alberto y GARCIA CANTIZANO, María del Carmen; Manual
de Derecho Penal, Editorial San Marcos, 4ta Edición; Lima 1998.

 CARO CORIA, Dino Carlos. La responsabilidad penal de las personas jurídicas en la reforma
penal de 1991; En Themis, N.º 24, 2da época, 1992.

 GARCIA CAVERO, Percy; Fraude en la administración de personas jurídicas y delitos contra

la confianza y buena fe en los negocios”; Editorial Palestra, 1ra Edición, Lima 2005.

 GARCIA CAVERO, Percy; Derecho Penal Económico. Parte Especial. Tomo Il; Editorial
Grijley, 1ra edición, Lima 2007.

 MARTINEZ HUAMAN, Raúl; El delito de administración desleal del patrimonio de la

persona jurídica in Revista de Derecho Penal y Procesal Penal Especializada, Gaceta
Jurídica, Nº1, Julio, Lima 2009.

 MEINI MÉNDEZ, Iván en “La responsabilidad penal de las personas jurídica” Pontificia
Universidad Católica del Perú, Fondo Editorial, Lima 1999.

 Herramientas de Internet

 http://www.scridb.com

 http://portal.uclm.es/descargas/idp docs/doctrinas/schunemann.pdf

 http://www.derechoycambiosocial.com/revista016/responsabilidad%20legal%20de
%20auditores.htm

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