GASTOS OPERACIONALES Y NO OPERACIONALES

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

BOGOTÁ
NOVIEMBRE 2016
 MÓDULO DE GASTOS OPERACIONALES Y NO OPERACIONALES

1. Elabore el presupuesto de costos indirectos de fabricación y el presupuesto de

gastos de administración y ventas. Clasifíquelos fijas y variables, para los dos
primeros trimestres del año, de la empresa Caterpol, de la cual se producen 125.000
unidades de la pieza 1 y 140.000 unidades de la pieza 2.

 Salario del administrador: $2.532.000 mensual.

 Consumo de agua por hora maquina: $2.100.
 Mantenimiento de computadores da fábrica: $540.000 por semestre.
 Depreciación del edificio: $6.580.000 anuales (área total 12.500 m², 10.850
m² corresponden a la fábrica, el resto son oficinas).
 Materia prima indirecta: $90 por unidad para la pieza 1, y $85 por unidad
para la pieza 2.
 Dotación para los obreros: $408.000 trimestre.
 Provisión cuentas incobrables: 3% ventas a crédito.
 Póliza de incendio y terremoto: 6% de las ventas (70% producción).
 Presupuesto de adquisición de nuevos muebles de oficina: $8.000.000 en
abril
 Distribución de la producción: 20%, 35%, 28%, y 17% para cada uno de los
trimestres, respectivamente.

CONCEPTO TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2

COSTOS Consumo de Agua $ 1.470.000 $ 1.438.500
INDIRECTOS DE Depreciación Edificio $ 17.848.250.000 $ 17.848.250.000
PRODUCCIÓN Materia Prima $ 5.787.500 $ 5.787.500
FABRICACIÓN
Póliza $ 14.175.000 $ 14.175.000
TOTAL $ 17.869.682.500 $ 17.869.651.000

CONCEPTO TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2

Salario Administrador $ 7.596.000 $ 7.596.000
GASTOS DE Mantenimiento Comp. $ 270.000 $ 270.000
ADMINISTRACIÓN Depreciación Edificio $ 2.714.250.000 $ 2.714.250.000
Y VENTAS Dotación $ 408.000 $ 408.000
Póliza $ 6.075.000 $ 6.075.000
TOTAL $ 2.728.599.000 $ 2.728.599.000
 2. Una empresa proporciona los siguientes datos que corresponden a costos y gastos de
la administración y ventas presupuestados para un año N de operaciones

 Salario del administrador $3.245.000 mensuales

 Empaques y etiquetas $240 por unidades
 Reparación de maquinaria $ 350.000 mensuales
 Viáticos del jefe de producción $5.350.000 semestrales
 Bonificaciones de los vendedores 8% de las ventas
 Depreciación dela fotocopiadora $750.000 al año (20% de producción y el
resto al gasto)
 Impuesto predial del edificio $7.820.000 al año (área total 20.000 m²;19.800
m²son de fábrica y el resto de oficinas
 Registro de cámara y comercio$ 2.520.000 (Amortizar los primeros 6
meses)
 Mantenimiento dela maquinaria el 10% de la producción
 Servicios públicos $1.890.000 trimestrales (70%de producción y
30%oficina)
Información Adicional

 Ventas totales por bimestre $49.500.000 para el primero y $98.750.000 para

el segundo
 Costo unitario de producción: Queso $1.250, crema de leche $1.020
 Producción: 1er bimestre 12.500 quesos y 8.980 cremas de leche, segundo
bimestre 8.500 quesos y 9.350 cremas de leche
Elabore el presupuesto de CIF y gastos de administración y venta para los bimestres 1 y 2
del año N de operaciones

CONCEPTO BIMESTRE 1 BIMESTRE 2

Empaques / Etiquetas $ 5.155.200 $ 4.284.000
COSTOS Reparacion de Maquinaria $ 700.000 $ 700.000
Depreciación Fotocopiadora $ 25.000 $ 25.000
INDIRECTOS DE
Impuesto Predial $ 1.290.300 $ 1.290.300
FABRICACIÓN
Mantenimiento Maq. $ 2.478.460 $ 201.620.000
Servicios publicos $ 882.000 $ 882.000
TOTAL $ 10.530.960 $ 208.801.300
 CONCEPTO BIMESTRE 1 BIMESTRE 2
Salario Administrador $ 6.490.000 $ 6.490.000
Viaticos $ 1.783.334 $ 1.783.334
GASTOS DE Bonificación de Vendedores $ 3.960.000 $ 7.900.000
ADMINISTRACIÓN Depreciación Fotocopiadora $ 100.000 $ 100.000
Y VENTAS Impuesto Predial $ 13.032 $ 13.032
Camara y Comercio $ 840.000 $ 840.000
Servicios Públicos $ 378.000 $ 378.000
total $ 13.564.366 $ 17.504.366

3. La empresa Calimio proporciona los siguientes datos que corresponden a costos y

gastos de administración y venta, presupuestados para el próximo año:
 Comisiones en ventas: 4% sobre ventas
 Depreciación anual en máquinas de $1´500.000
 Salario del administrador: $2´625.000 mensuales
 Papelería de oficina por trimestre: $270.000
 Provisión de cuentas incobrables: 3% de las ventas a crédito
 Mantenimiento de maquinaria: $680 por cada hora de trabajo de las
máquinas
 Impuesto predial del edificio: $1´585.000 por año (60% producción)
 Póliza integral de seguros mensual: $235.000 (70% a producción)
 Botones e hilos trimestral: $705.000
 Servicios públicos por año: $3´250.000 (82% producción)
 Ventas totales para enero: $25´800.000; febrero $18´950.000; ventas a
crédito enero: $18´950.000 y febrero $15´690.000
 Horas máquina: enero 203 horas y febrero 195 horas

Elabore el presupuesto de CIF y de gastos de administración y venta para enero y

febrero

CONCEPTO ENERO FEBRERO

Depreciación Maq. $ 125.000 $ 125.000
COSTOS Mantenimiento Maq. $ 138.040 $ 132.600
INDIRECTOS DE Impuestos $ 79.249 $ 79.249
Póliza de Seguro $ 164.500 $ 164.500
FABRICACIÓN
Botones e Hilos $ 235.000 $ 235.000
Servicios Públicos $ 222.083 $ 222.083
TOTAL $ 963.872 $ 958.432
 CONCEPTO ENERO FEBRERO
Comisión x Ventas $ 1.032.000 $ 758.000
GASTOS DE Salario Administrador $ 2.625.000 $ 2.625.000
Papelería $ 90.000 $ 90.000
ADMINISTRACIÓN
Impuestos $ 52.833 $ 52.833
Y VENTAS Póliza de Seguro $ 70.500 $ 70.500
Servicios Públicos $ 48.749 $ 48.749
TOTAL $ 3.919.082 $ 3.645.082

4. Elabore el presupuesto de costos indirectos de fabricación y el presupuesto de

gastos de administración y ventas. Clasifíquelos en fijos y variables para los dos
semestres del año.
 Salario del administrado: $2´150.000 mensuales
 Amortización de papelería: $165 trimestral (80% se carga al gasto y el resto
a producción)
 La materia prima indirecta suma $48 por unidad (47% primer semestre y
53% en el segundo semestre)
 Mantenimiento de maquinaria: $250 por cada hora hombre de trabajo
 Impuesto de industria y comercio: 3% de las ventas totales
 Impuesto predial: $300 mensuales por cada metro cuadrado construido
 Gastos de administración: $52´425.000 anuales

Nota: las ventas del año suman 1.428 millones y se distribuyen igual que la
producción. Producción pieza 1: 58.425 unidades; producción pieza 2: 36.500
unidades

CONCEPTO SEMESTRE 1 SEMESTRE 2

COSTOS Papelería $ 264.000 $ 264.000
INDIRECTOS DE Materia Prima $ 2.141.508 $ 2.414.892
FABRICACIÓN Impuesto Predial $ 15.300.000 $ 15.300.000
TOTAL $ 17.705.508 $ 17.978.892
 CONCEPTO SEMESTRE 1 SEMESTRE 2
Salario Administrador $ 12.900.000 $ 12.900.000
GASTOS DE Papelería $ 66.000 $ 66.000
ADMINISTRACIÓN Impuesto Ind.y C/cio $ 214.200.000 $ 214.200.000
Y VENTAS Impuesto Predial $ 1.521.000 $ 1.521.000
Gasto Administración $ 26.212.500 $ 26.212.500
TOTAL $ 254.899.500 $ 254.899.500

5. Información sobre costos y gastos fijos trimestrales:

 Mano de obra indirecta: $ 2.250.000
 Gastos de representación: $ 604.687
 Reparación de maquina: $ 3.000.000
 Sueldos de administración: $ 6.046.875
 Servicios públicos de la oficina: $ 483.750
 Seguros de fábrica: $ 1.350.000
 Impuesto predial (75% a producción): $ 3.200.000
 Suministros de oficina: $ 362.512
 Depreciación de muebles y enseres: $ 780.000; se carga el 20% a
producción.
 Depreciación de máquina y equipo: $ 1.250.000; el 83% se carga a
producción.
 Depreciación de edificio: $ 1.480.000; el 15% se carga a producción

Información CIF: variable trimestral.

Se liquida sobre una base de costos de venta cada trimestre así: $ 38.800.000,
$58.150.000, $ 45.750.000 y $ 51.200.000, respectivamente.
Para cada trimestre los porcentajes son:
 Suministros 4%
 Supervisión $3%
 Envases y empaques $7,5%

Elabore el presupuesto de costos indirectos de fabricación y gastos de administración para

los cuatro trimestres del año presupuestado.
 CONCEPTO TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4
Mano de Obra $ 2.250.000 $ 2.250.000 $ 2.250.000 $ 2.250.000
Reparación Maquina $ 3.000.000 $ 3.000.000 $ 3.000.000 $ 3.000.000
Seguros de Fábrica $ 1.350.000 $ 1.350.000 $ 1.350.000 $ 1.350.000
COSTOS Impuesto Predial $ 600.000 $ 600.000 $ 600.000 $ 600.000
Depreciación Muebles $ 156.000 $ 156.000 $ 156.000 $ 156.000
INDIRECTOS DE
Depreciación Maquinaria $ 1.037.500 $ 1.037.500 $ 1.037.500 $ 1.037.500
FABRICACIÓN
Depreciación Edificio $ 222.000 $ 222.000 $ 222.000 $ 222.000
Suministros $ 1.552.000 $ 2.326.000 $ 1.830.000 $ 2.048.000
Supervición $ 1.164.000 $ 1.744.500 $ 1.372.500 $ 1.536.000
Envases y Empaques $ 2.910.000 $ 4.361.250 $ 3.431.250 $ 3.840.000
TOTAL $ 14.241.500 $ 17.047.250 $ 15.249.250 $ 16.039.500

CONCEPTO TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4

Gastos de Administración $ 604.687 $ 604.687 $ 604.687 $ 604.687
Sueldos Administradores $ 6.046.875 $ 6.046.875 $ 6.046.875 $ 6.046.875
GASTOS DE Servicios Públicos $ 483.750 $ 483.750 $ 483.750 $ 483.750
Impuesto Predial $ 200.000 $ 200.000 $ 200.000 $ 200.000
ADMINISTRACIÓN
Suministros de Oficina $ 362.512 $ 362.512 $ 362.512 $ 362.512
Y VENTAS Depreciación Muebles $ 624.000 $ 624.000 $ 624.000 $ 624.000
Depreciación Maquinaria $ 212.500 $ 212.500 $ 212.500 $ 212.500
Depreciación Edificio $ 1.258.000 $ 1.258.000 $ 1.258.000 $ 1.258.000
TOTAL $ 9.792.324 $ 9.792.324 $ 9.792.324 $ 9.792.324