MUNICIPALIDAD DE SAN MARTIN SACATEPEQUEZ, QUETZALTENANGO

AUDITORIA INTERNA
CUA No.: 98033

AUDITORIA
null
DEL 02 DE FEBRERO DE 2020 AL 30 DE SEPTIEMBRE DE
2020

SAN MARTIN SACATEPEQUEZ - QUETZALTENANGO

 INDICE
 
 
ANTECEDENTES 1
OBJETIVOS 5
GENERALES 5
ESPECIFICOS 5
ALCANCE 5
INFORMACION EXAMINADA 6
NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA 6
HALLAZGOS DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO 10
DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA 11
ENTIDAD AUDITADA
COMISION DE AUDITORIA 12
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ANTECEDENTES
 
INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA 

Base legal 
Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de la
República de Guatemala, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del
Congreso de la República de Guatemala, Código Municipal.

INTRODUCCION

El municipio es una institución autónoma del Derecho Público, tiene personalidad

jurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para el
cumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y de
conformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües.

La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercida

mediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos y
Concejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un período
de cuatro años, pudiendo ser reelectos.

El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,

programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal. La municipalidad con
sus dependencias administrativas, es el ente encargado de prestar y administrar
los servicios públicos municipales.

Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de la

República artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de la
República de Guatemala, Código Municipal.

FUNCIÓN O GESTIÓN PRINCIPAL

El municipio, para la gestión de sus intereses y en el ámbito de sus competencias

puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,
ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,
a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Las competencias propias del municipio son las siguientes:

a. Abastecimiento domiciliario de agua potable debidamente clorada;

alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros; administración de
cementerios y la autorización y control de los cementerios privados; limpieza

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y ornato; formular y coordinar políticas, planes y programas relativos a la

recolección, tratamiento y disposición final de desechos y residuos sólidos
hasta su disposición final;
b. Pavimentación de las vías públicas urbanas y mantenimiento de las mismas;
c. Regulación del transporte de pasajeros y carga, y sus terminales locales;
d. La autorización de megáfonos o equipos de sonido a exposición al público
en la circunscripción del municipio;
e. Administrar la biblioteca pública del municipio;
f. Promoción y gestión de parques, jardines y lugares de recreación;
g. Gestión y administración de farmacias municipales populares;
h. La prestación del servicio de policía municipal;
i. Cuando su condición financiera y técnica se los permita, generar la energía
eléctrica necesaria para cubrir el consumo municipal y privado;
j. Delimitar el área o áreas que dentro el perímetro de sus poblaciones puedan
ser autorizadas para el funcionamiento de los siguientes establecimientos:
expendio de alimentos y bebidas, hospedaje, higiene o arreglo personal,
recreación, cultura y otros que por su naturaleza estén abiertos al público;
k. Desarrollo de viveros forestales municipales permanentes, con el objeto de
reforestar las cuencas de los ríos, lagos, reservas ecológicas y demás áreas
de su circunscripción territorial para proteger la vida, salud, biodiversidad,
recursos naturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global;
l. y, Las que por mandato de ley, le sea trasladada la titularidad de la
competencia en el proceso de descentralización del Organismo Ejecutivo.

ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA ENTIDAD 
El gobierno del municipio corresponde al Concejo Municipal, el cual se integra por
el Alcalde, los síndicos, y concejales, electos directamente por sufragio universal
para un período de cuatro años, pudiendo ser reelectos.

El representante de la municipalidad y del municipio es el Alcalde, quien constituye

el jefe del órgano ejecutivo del gobierno municipal, preside el Concejo y dirige la
administración municipal.

El Concejo organiza comisiones para el estudio y dictamen de los asuntos que

conocerá durante todo el año, siendo obligatorias las siguientes:

1. Educación: educación bilingüe intercultural, cultura y deportes

2. Salud y asistencia social
3. Servicios, infraestructura, ordenamiento territorial, urbanismo y viviendas
4. Fomento económico, turismo, ambiente y recursos naturales
5. Descentralización, fortalecimiento municipal y participación ciudadana
6. De finanzas
7. De probidad
8.
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7.
8. De los derechos humanos y de la paz
9. De la familia, la mujer, la niñez, la juventud, adulto mayor o cualquier otra
forma de proyección social.

El Concejo Municipal y el Alcalde cuentan con una Secretaría.

La municipalidad cuenta con dependencias administrativas de apoyo para la
función municipal, siendo las siguientes:

Dirección Municipal de Planificación

Oficina Municipal de la Mujer
Administración Financiera Integrada Municipal

Asimismo, la Municipalidad cuenta con un Auditor Interno, quien vela por la

correcta ejecución presupuestaria, deberá implantar un sistema eficiente y ágil de
seguimiento y ejecución presupuestaria, quien reporta ante el Concejo Municipal.

EJECUCIÓN DE AUDITORIA 

Para la ejecución de la función de auditoría y en cumplimiento de las Normas de

Auditoría Gubernamental de carácter técnico denominadas "Normas
Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores adaptadas para
Guatemala" las cuales también son llamadas ISSAI.GT y que fueron aprobadas
mediante Acuerdo emitido el ocho de septiembre del dos mil diecisiete por el
Contralor General de Cuentas número A-075-2017 y derivado del Plan Anual de
Auditoria aprobado por las autoridades municipales de la Municipalidad de El
Palmar, Quetzaltenango el cual describe que la Unidad de Auditoria Interna
Municipal, debe gozar de independencia de criterio u actuación, que sierve de
apoyo a la administración municipal para coadyuvar a prevenir riesgos inherentesa
discha gestión municipal.

Por lo expuesto anteriormente, se desarrollarán actividades relacionadas con

revisión selectiva de procesos, operaciones de ingresos y gastos, tanto contables
como presupuestarios efectuados por la municipalidad, con el fin de apoyar a la
entidad de cumplir con razonabilidad sus objetivos y metas, así como el nivel de
eficiencia, eficacia, calidad de gastos y transparencia municipal.

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA MUNICIPAL 
La auditoría Interna Municipal, es una actividad independiente y objetiva de
aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones
de la municipalidad, ayuda a la municipalidad a cumplir sus objetivos aportando un

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enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la efectividad de los

procesos de gestión de riesgos control y dirección.

MISION DE LA UDAI 
La Unidad de Auditoría Interna Municipal (UDAIM) tiene la responsabilidad de
orientar, coordinar, supervisar y evaluar las actividades de las unidades operativas
de la Municipalidad, conforme a las Normas establecidas en los Programas y
Procesos de Trabajo.

Los cuales deben ser congruentes con el Sistema de Control Interno y las leyes
que regulan el que hacer de las operaciones financieras y administrativas que
sean afines con las políticas del Gobierno Central, en cuanto a la efectividad,
equidad, racionalidad, eficiencia, y efectividad en los procesos de la gestión de
cada unidad de trabajo; Asi como, fortalecer el Control Interno Institucional en la
Municipalidad a través de las funciones de revisión y Fiscalización de las Unidades
Administrativas Financieras, Operativas, Programas y Proyectos que integran la
misma.

VISION DE LA UDAI 

Ser la Unidad, que proporcione a las autoridades superiores de la municipalidad,

seguridad y confianza de los procesos es estructuras de Control Interno
establecidos, sirviendo de apoyo en la verificación de las actividades y en las
operaciones financieras y administrativas que se ajusten a las disposiciones
legales y reglamentarias internas y externas vigentes, depositando en ella lo
relacionado a la implementación de controles que promuevan el desarrollo
transparente de la gestión municipal, y el uso eficientes de los recursos financieros
y humanos, mediante un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar
la efectividad de los procesos de gestión de riesgos, control y dirección.

FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA

La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en

sus artículos 232 y 241.

El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,

artículo 2 el Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

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Acuerdos Gubernativos 9-2017 y 96-2019, Reglamento de la Ley Orgánica de la

Contraloría General de Cuentas.

Acuerdo A-075-2017, del Contralor General de Cuentas, Normas Internacionales

de las Entidades Fiscalizadoras Superiores adaptadas a Guatemala -ISSAI.GT-.

Nombramiento No. 93238-01-2020, de fecha 14 de septiembre de 2020.

 
OBJETIVOS
 
GENERALES
 
Evaluación de la información y documentación que soporta las subcuentas de
activos fijos; maquinarias, equipos, tierras y otros activos fijos, revisión de altas y
bajas en el inventario.
 
ESPECIFICOS
 

1. Solicitud de información de los registros realizados en las Subcuentas de

activos fijos, según muestra.
2. Evaluacion de lnformacion y documentoas de soporte de los registros
realizados en las subcuentas de activos fijos.
3. Elaboración de las recomendaciones respectivas y necesarias

 
ALCANCE
 
Se obtuvo la información relacionada a los los registros y documentación que
soporta las subcuentas de activos fijos; maquinarias, equipos, tierras y otros
activos fijos, revisión de altas y bajas en el inventario.

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INFORMACION EXAMINADA
 

Saldos de las Subcuentas de Activos fijos.

1200 ACTIVO NO CORRIENTE (LARGO PLAZO)
           1230 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (NETO)
1231 Propiedad y Planta en Operación Q. 51,886,619.99
1232 Maquinaria y Equipo Q. 1,342,358.34
1233 Tierras y Terrenos Q. 3,761,308.52
1234 Construcciones en Proceso Q. 4,710,666.46
1237 Otros Activos Fijos Q. 674,484.64
1238 Bienes de Uso Comun Q. 83,693,846.19
Total de PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (NETO) Q.          146,069,284.14

 
 
NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA
 
Cuenta: 1231 Propiedad y Planta en Operación

SALDO INICIAL   SALDO FINAL
INICIAL INICIAL DEBITO CREDITO FINAL FINAL
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

Cuenta:  1231  Propiedad  y

Planta en Operación
Subcuenta 1er: 01 Edificios
e Instalaciones
Subcuenta 2do: 00
Edificios e Instalaciones
50,576,226.11 0.00 1,310,393.88 0.00 51,886,619.99 0.00
Total 50,576,226.11 0.00 1,310,393.88 0.00 51,886,619.99 0.00
Subcuenta 2do.:
Total 50,576,226.11 0.00 1,310,393.88 0.00 51,886,619.99 0.00
Subcuenta 1er.:
Total 50,576,226.11 0.00 1,310,393.88 0.00 51,886,619.99 0.00
Cuenta:

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Cuenta: 1232 Maquinaria y Equipo

SALDO INICIAL   SALDO FINAL
INICIAL INICIAL DEBITO CREDITO FINAL FINAL
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
Cuenta:  1232  Maquinaria  y
Equipo
Subcuenta 1er: 03 De Oficina
y Muebles
Subcuenta 2do: 00 De
Oficina y Muebles
656,865.82 0.00 71,090.00 0.00 727,955.82 0.00
Total 656,865.82 0.00 71,090.00 0.00 727,955.82 0.00
Subcuenta 2do.:
Total 656,865.82 0.00 71,090.00 0.00 727,955.82 0.00
Subcuenta 1er.:
Subcuenta 1er: 05
Educacional, Cultural y
Recreativo
Subcuenta 2do: 00
Educacional, Cultural y
Recreativo
445,865.05 0.00 0.00 0.00 445,865.05 0.00
Total 445,865.05 0.00 0.00 0.00 445,865.05 0.00
Subcuenta 2do.:
Total 445,865.05 0.00 0.00 0.00 445,865.05 0.00
Subcuenta 1er.:
Subcuenta 1er: 06 De
Transporte
Subcuenta 2do: 00 De
Transporte
256,129.00 0.00 0.00 0.00 256,129.0 0.00
Total 256,129.00 0.00 0.00 0.00 256,129.0 0.00
Subcuenta 2do.:
Total 256,129.00 0.00 0.00 0.00 256,129.0 0.00
Subcuenta 1er.:
Subcuenta 1er: 07 De
Comunicaciones
Subcuenta 2do: 00 De
Comunicaciones
31,084.47 0.00 280.00 0.00 26,973.05 0.00
Total 31,084.47 0.00 280.00 0.00 26,973.05 0.00
Subcuenta 2do.:
Total 31,084.47 0.00 280.00 0.00 26,973.05 0.00
Subcuenta 1er.:
Total Cuenta 1,268,818.34 0.00 73,540.00 0.00 1,342,358.34

Cuenta: 1233 Tierras y Terrenos 
SALDO INICIAL   SALDO FINAL
INICIAL INICIAL DEBITO CREDITO FINAL FINAL
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

Cuenta:  1233  Tierras  y

Terrenos
Subcuenta 1er: 00 Tierras y
Terrenos
Subcuenta 2do: 00
Tierras y Terrenos
3,761,308.52 0.00 0.00 0.00 3,761,308.52 0.00
Total 3,761,308.52 0.00 0.00 0.00 3,761,308.52 0.00
Subcuenta 2do.:
Total 3,761,308.52 0.00 0.00 0.00 3,761,308.52 0.00
Subcuenta 1er.:
Total 3,761,308.52 0.00 0.00 0.00 3,761,308.52 0.00
Cuenta:

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Cuenta: 1234 Construcciones en Proceso
  SALDO INICIAL   SALDO FINAL
  INICIAL INICIAL DEBITO CREDITO FINAL FINAL
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
             
Cuenta: 1234 Construcciones            
en Proceso
Subcuenta 1er: 01 Construcciones en Proceso de Bienes de Uso Común
Subcuenta 2do: 00 Construcciones en Proceso de Bienes de Uso Común
                                    397,311.52 0.00 0.00 0.00 397,311.52 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
348,836.88 0.00 0.00 0.00 348,836.88 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
385,877.00 0.00 0.00 0.00 385,877.00 0.00
517,005.71 0.00 0.00 0.00 517,005.71 0.00
302,676.98 0.00 72,509.00 0.00 302,676.98 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 310,500.00 0.00
                            T o t a l 1,951,708.09 0.00 310,500.00 0.00 2,262,208.09 0.00
Subcuenta 2do.:
                            T o t a l 1,951,708.09  0.00 310,500.00 0.00 2,262,208.09 0.00
Subcuenta 1er.:
Subcuenta 1er: 02 Construcciones en Proceso de Bienes de Uso No Común
Subcuenta 2do: 00 Construcciones en Proceso de Bienes de Uso No Común
  35,479.46 0.00 0.00 0.00 35,479.46 0.00
36,087.60 0.00 326,460.00 362,547.60 0.00 0.00
253,855.86 0.00 137,879.00 391,734.86 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 18,600.00 0.00 18,600.00 0.00
0.00 0.00 15,000.00 0.00 15,000.00 0.00
51,954.50 0.00 0.00 0.00 51,954.50 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 24,800.00 0.00 24,800.00 0.00
0.00 0.00 15,000.00 0.00 15,000.00 0.00
0.00 0.00 18,400.00 0.00 18,400.00 0.00
49,812.00 0.00 0.00 0.00 49,812.00 0.00
20,700.00 0.00 12,420.00 0.00 33,120.00 0.00
330,329.42 0.00 225,782.00 556,111.42 0.00 0.00
0.00 0.00 30,150.00 0.00 30,150.00 0.00
0.00 0.00 23,750.00 0.00 23,750.00 0.00
0.00 0.00 12,500.00 0.00 12,500.00 0.00
39,975.00 0.00 0.00 0.00 39,975.00 0.00
39,924.10 0.00 0.00 0.00 39,924.10 0.00
0.00 0.00 26,000.00 0.00 26,000.00 0.00
0.00 0.00 111,034.05 0.00 111,034.05 0.00
272,600.00 0.00 0.00 0.00 272,600.00 0.00
0.00 0.00 18,750.00 0.00 18,750.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
365,376.96 0.00 0.00 0.00 365,376.96 0.00
38,254.98 0.00 0.00 0.00 38,254.98 0.00
0.00 0.00 32,739.89 0.00 32,739.89 0.00
0.00 0.00 18,000.00 0.00 18,000.00 0.00
0.00 0.00 21,544.85 0.00 21,544.85 0.00
707,592.58 0.00 0.00 0.00 707,592.58 0.00
428,100.00 0.00 0.00 0.00 428,100.00 0.00
                          T o t a l 2,670,042.46 0.00 1,088,809.79 1,310,393.88 2,448,458.37 0.00
Subcuenta 2do.:
                          T o t a l 2,670,042.46 0.00 1,088,809.79 1,310,393.88 2,448,458.37 0.00
Subcuenta 1er.:
                                          Total 4,621,750.55 0.00 1,399,309.79 1,310,393.88 4,710,666.46 0.00
Cuenta:

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Cuenta: 1237 Otros Activos Fijos

SALDO INICIAL   SALDO FINAL
INICIAL INICIAL DEBITO CREDITO FINAL FINAL
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
Cuenta:  1237  Otros  Activos
Fijos
Subcuenta 1er: 00 Otros
Activos Fijos
Subcuenta 2do: 00 Otros
Activos Fijos
669,734.64 0.00 4,750.00 0.00 674,484.64 0.00
Total 669,734.64 0.00 4,750.00 0.00 674,484.64 0.00
Subcuenta 2do.:
Total 669,734.64 0.00 4,750.00 0.00 674,484.64 0.00
Subcuenta 1er.:
Total 669,734.64 0.00 4,750.00 0.00 674,484.64 0.00
Cuenta:

Cuenta: 1238 Bienes de Uso Comun

SALDO INICIAL   SALDO FINAL
INICIAL INICIAL DEBITO CREDITO FINAL FINAL
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
Cuenta:  1238  Bienes  de  Uso
Comun
Subcuenta 1er: 00 Bienes
de Uso Comun
Subcuenta 2do: 00
Bienes de Uso Comun
83,693,846.19 0.00 8,932,218.16 0.00 83,693,846.19 0.00
Total 83,693,846.19 0.00 8,932,218.16 0.00 83,693,846.19 0.00
Subcuenta 2do.:
Total 83,693,846.19 0.00 8,932,218.16 0.00 83,693,846.19 0.00
Subcuenta 1er.:
Total 83,693,846.19 0.00 8,932,218.16 0.00 83,693,846.19 0.00
Cuenta:

 
 

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HALLAZGOS DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
 
Hallazgo No.1
 
FALTA  DE  MANUAL  DE  PROCEDIMIENTOS  INVENTARIO  (PENDIENTE  DE
APROBAR)

Condición

Criterio

Causa

Efecto

Recomendación

Comentario de los Responsables

Comentario de Auditoría

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PERIODO DEL 02 DE FEBRERO DE 2020 AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2020
 MUNICIPALIDAD DE SAN MARTIN SACATEPEQUEZ, QUETZALTENANGO

DETALLE  DE  FUNCIONARIOS  Y  PERSONAL  RESPONSABLE  DE  LA

ENTIDAD AUDITADA
 
No. Nombre Cargo Del Al

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 MUNICIPALIDAD DE SAN MARTIN SACATEPEQUEZ, QUETZALTENANGO

COMISION DE AUDITORIA
 

ERICK TOMAS DE LEON BARRIOS ERICK TOMAS DE LEON BARRIOS

Auditor Supervisor

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