Taller 02
Taller 02
Taller 02
PRESENTADO POR:
MARIANA ORTEGA
INSTRUCTOR:
JOSE ARNULFO TORRES
SENA
CENTRO DE DESARROLLO AGROINDUSTRIAL
TURISTICO Y TECNOLOGICO DEL GUAVIARE.
REGIONAL GUAVIARE
ABRIL 2021
¿QUÉ ES LA PARTIDA DOBLE?
Es la base de la contabilidad actual y consiste en un movimiento contable que
afecta a un mínimo de dos asientos o cuentas, un débito y un crédito y, además,
tiene que haber la misma cantidad de débitos que de créditos; en otras palabras,
débito menos crédito ha de ser cero, para que haya equilibrio en la contabilidad.
La cuenta:
El diario:
2.Fecha de la anotación.
3.Descripción de la operación.
7.Totales de la operación.
Libro mayor:
Catálogo de cuentas:
clasificación de cuentas:
Activos: Representan los bienes, derechos y otros recursos de los que se espera
que la empresa obtenga beneficios o rendimientos económicos en el futuro
Pasivos: El pasivo consiste en las deudas que la empresa posee, comprende las
obligaciones actuales de la compañía que tienen origen en transacciones
financieras pasadas.
Patrimonio y capital: Representa los recursos que los socios o propietarios han
invertido en su empresa; (El aporte inicial de los socios y el incremento de capital
efectuado por los socios).
Cargos y Abonos:
Cuenta T:
2. Determine si cada cuenta aumenta o disminuye. Use de las reglas del cargo y
del abono.
La suma del valor de las cuentas del activo deberá ser igual a la suma de valor de
las cuentas del pasivo más la suma de valor de las cuentas del patrimonio o
capital (fondos propios).
REGISTRO DE TRANSACCIONES
En este registro se lleva a cabo un proceso de transacciones que debe ser muy
exacto y oportuno, debido a que los datos que se suministran poseen la
información que los profesionales contables poseen para tomar las medidas
necesarias para llevar a maximizar la economía o rendimiento económico de dicha
empresa.
DEFINICIÓN DE AJUSTES
Estos ajustes son necesarios para obtener el resultado contable de forma correcta,
afectando a activos y pasivos. Asimismo, también modifican los ingresos y gastos,
pudiendo variar el beneficio o pérdida del ejercicio.
Durante el ejercicio, la empresa contabiliza numerosas operaciones de ingresos y
gastos. Pero en ocasiones a fecha de cierre de ejercicio (que habitualmente es el
31 de diciembre) pueden existir ingresos y gastos contabilizados que pertenecen a
otros ejercicios; o ingresos y gastos que están sin contabilizar y pertenecen al
actual ejercicio. Entonces, para obtener correctamente el resultado contable, en
función del criterio de devengo, se realizan los ajustes contables.
TIPOS DE AJUSTES
No hay un listado cerrado de ajustes contables, pero los más habituales son los
siguientes:
Los inmovilizados de una empresa pueden perder valor por el uso, por el paso del
tiempo o por circunstancias excepcionales. Cuando pierden valor por el uso y por
el paso del tiempo, se realizan los ajustes por amortización. Así, aplicando un
coeficiente de amortización a la valoración del inmovilizado, se obtiene la cuota
por amortización, que se contabiliza como un gasto y, por tanto, disminuye el
resultado contable. Este ajuste se realiza a fecha de cierre de ejercicio o en el
momento de venta de un inmovilizado.
3. Regularización de existencias.
Este ajuste nos permite imputar los ingresos y los gastos al ejercicio que
corresponda. Son ingresos y gastos que hemos contabilizado en el ejercicio
actual, pero que realmente pertenecen a ejercicios futuros. De ahí la
denominación de “gastos o ingresos anticipados”. A continuación, se muestra un
ejemplo de gastos anticipados:
A fecha de 1 de junio hemos adquirido 100 acciones de una empresa cotizada por
10 u.m. / acción. El Plan General de Contabilidad establece que a 31 de diciembre
hay que realizar una revalorización de las acciones por su valor de cotización. A
fecha 31 de diciembre, estas acciones cotizan a 15 u.m. /acción. Entonces,
tenemos que realizar un ajuste por revalorización de 500 u.m. (100 acciones x (15
u.m. -10 u.m. ) ). Estas 500 u.m. son un ingreso.
El 1 de abril del año X contraemos una deuda que tenemos que devolver en 15
meses, es decir, el 1 de julio del año X+1. A fecha de 1 de abril del año X la
contabilizamos como deuda a largo plazo (porque es a más de 12 meses). Sin
embargo, cuando llega el 31 de diciembre del año X solo quedan 6 meses para
que tengamos que devolver esa deuda. Por tanto, tendremos que reclasificar esa
deuda a corto plazo (porque es a menos de 12 meses).
HOJA DE TRABAJO
Es un papel de contabilidad utilizado por los contadores para reunir en ella toda la
información contable de las actividades realizadas por la empresa durante un
periodo determinado, su uso no es obligatorio ni del todo indispensable dentro del
registro de las operaciones contables, es un instrumento que facilita la
preparación de los ajustes y ordena la información para la elaboración de los
estados financieros, es una herramienta de carácter interno es solo de uso y
manejo del contador para hacer un ordenamiento lógico de los datos, no es para el
uso de la gerencia ni para ser publicada se elabora a lápiz para poder borrar y
hacer correcciones de ser necesarias.
BALANCE DE PRUEBA
1. Se prepara una hoja que contenga los siguientes datos: código de cuenta,
descripción, débitos y créditos.
2. Se verifica la lista de los nombres de todas las cuentas que presenten saldo y
se les coloca código a las cuentas
3. Al final se colocan SUMAS IGUALES y se procede a totalizar la columna del
débito y del crédito.
4. Si el resultado no da igual significa que se ha cometido un error y se debe
verificar nuevamente.
ASIENTOS DE AJUSTES
Es una lista de los saldos de las cuentas del libro mayor, que se crearon después
de la preparación de los asientos de ajuste. El balance de comprobación ajustado
contiene los saldos de ingresos y gastos, junto con los de los activos, pasivos y
capital.
El balance de comprobación ajustado se puede utilizar directamente en la
preparación del estado de cambios en el patrimonio neto, estado de resultados y
el balance general. Sin embargo, no proporciona información suficiente para la
preparación del estado de flujos de efectivo.
Aspectos generales.
Como un primer paso para elaborar el estado de resultados, el costo de los bienes
vendidos es deducido de las ventas netas para determinar el subtotal de utilidad
bruta. Como segundo paso, los gastos de operación se deducen para obtener un
subtotal llamado “utilidad operacional” (o utilidad de operaciones). Como paso
final, se considera el gasto de impuesto sobre la renta y otros reglones “no
operacionales” para llegar a la utilidad neta.
1. Ingresos
2. Costo de los bienes vendidos
3. Gastos de operación
4. Reglones no operacionales.
Sección de ingresos.
Renglones no operacionales.
El ingreso y los gastos que no están relacionados directamente con las actividades
principales de los negocios de la compañía, se enumeran en una sección final de
los estados de resultado después de determinar la utilidad operacional.
Utilidad neta.
Ocasionalmente una empresa puede descubrir que un error material fue cometido
en la medición de la utilidad neta en un año anterior. Puesto que la utilidad neta se
cierra en la cuenta utilidades retenidas, un error en la utilidad neta reportada
ocasionará un error en el valor de las utilidades retenidas que aparece en todos
los balances generales siguientes. Cuando tales errores salen a la luz, ellos deben
ser corregidos.
Los ajustes del periodo anterior rara vez aparecen en los estados financieros de
las grandes sociedades anónimas abiertas. Los estados financieros de estas
empresas son auditados anualmente por auditores y n o es probable que
contengan errores materiales que posteriormente pueden requerir corrección por
ajustes por periodos previos. Es mucho más probable que tales ajustes aparezcan
en los estados financieros de aquellas empresas no obligadas a ser auditados.
Es importante revisar las cuentas de los activos y pasivos, pues, en caso de una
corrección o nuevas contabilizaciones, se puede generar un gasto o un ingreso
que afecta el resultado.
Comprobar el saldo del efectivo. Este comprende el saldo de la cuenta de caja (el
cual nunca estará en negativo) y el saldo de los bancos, el cual debe cuadrar con
los extractos bancarios.
Revisar que las cuentas estén debidamente registradas y corregir los errores que
se encuentren.
Podemos definir las provisiones para riesgos y gastos como: Aquellas provisiones
que tienen por objeto cubrir gastos originados en el mismo ejercicio o en otro
anterior, pérdidas o deudas que estén claramente especificadas en cuanto a su
naturaleza, pero que, en la fecha de cierre del ejercicio, sean probables o ciertas
pero indeterminadas en cuanto a su importe exacto o en la fecha en que se
producirán.
Han de ser pasivos que cumplan con la definición y criterios de reconocimiento del
Marco Conceptual de la Contabilidad. Deben cumplir una serie de requisitos para
que puedan ser consideradas provisiones:
Obligación actual
Surgió como consecuencia de sucesos pasados
Para extinguirla la empresa espera desprenderse (probable, no posible)
de recursos que puedan producir o generar rendimientos económicos en
el futuro.
Para proceder a su reconocimiento, el valor de los recursos a entregar ha
de determinarse con fiabilidad.
Disposición legal.
Disposición contractual.
Obligación implícita
Obligación tácita
1. Los estados financieros para que sean auténticos y oficiales deben estar
refrendados por el representante legal, contador público y según el caso por la
revisoría fiscal.
Nomenclatura contable.
Normograma contable.
https://www.gerencie.com/estado-de-
resultados.html#Que_es_un_estado_de_resultados
http://www.consultorapluss.com.ar/articulos/info-pluss/ago2016/los-estados-
financieros-definitivos-para-tomar-decisiones-gerenciales/145
https://aprendiendolacontabilidadhoy.blogspot.com/2019/01/descripcion-de-los-
pasos-del-proceso-de.html
https://seuncontable.blogspot.com/2019/01/contabilidad-de-transacciones-de.html
https://aprendiendolacontabilidadhoy.blogspot.com/2019/01/ecuacion-
contable.html}
https://economipedia.com/definiciones/cuenta-t-contabilidad.html