Impuestos Que Deben Pagar Las Empresas en Colombia

IMPUESTOS QUE DEBEN PAGAR LAS EMPRESAS EN
COLOMBIA.
Sabemos que cada año las personas naturales, jurídicas y grandes
contribuyentes deben declarar y pagar sus impuestos ante la DIAN como lo
establece la ley. Todos sin falta deben ser responsables de pagar estos tributos y
así evitar ser sancionados y multados.
En Colombia las empresas deben cancelar sus tributos, y entre los impuestos que
deben pagar se encuentran:
 Impuesto de Renta
 Impuesto al Valor Agregado (IVA)
 Retención en la Fuente
 ICA
 Impuesto al Patrimonio
 Gravamen a los Movimientos Financieros
A continuación detallaremos cada uno de los impuestos que pagan en Colombia
las empresas:
Impuesto de Renta
La Declaración de Renta es un impuesto anual el cual grava las utilidades que

genere la empresa del 1 de enero al 31 de diciembre de cada año. Cada año es
modificada la tarifa del impuesto, teniendo para los últimos cuatro años las
siguientes cifras:
 Año 2019: 33%
 Año 2020: 32%
 Año 2021: 31%
 Año 2022: 30%
La fecha de la declaración anual es programada y publicada en el Calendario
Tributario de la DIAN, y se determina conforme el número de identificación
tributario (NIT) asignado a la empresa. Para este 2021 la fecha para presentar y
pagar la primera cuota es entre el 14 de abril y el 12 de mayo. La segunda cuota
será entre el 9 y el 24 de junio.
Impuesto al Valor agregado (IVA)
El IVA es un impuesto de carácter nacional que grava la venta de bienes, la

prestación de servicios, las importaciones y la circulación, venta u operación de
juegos de suerte y azar. La tarifa general actualmente es del 19%. Esta tarifa
determina que toda empresa que venda bienes o preste servicios, debe calcular un
19% adicional al valor del producto por concepto de IVA.
Toda empresa responsable de declarar IVA tiene dos periodos para pagar como lo
establece el artículo 600 del estatuto tributario, uno bimestral y otro cuatrimestral.
 Bimestral: contribuyentes con ingresos brutos al 31 de diciembre del año
gravable anterior iguales o superiores a 92.000 UVT ($3.152.840 para el
2019)
 Cuatrimestral: contribuyentes con ingresos en el año anterior menores a
92.000 UVT (3.152.840 para el 2019)
La declaración para ambos periodos debe realizarse entre el 12 y el 26 de mayo
como lo estipula el Decreto 2345 de diciembre de 2019.
Retención en la Fuente
No es propiamente un impuesto, pero si es un mecanismo anticipado de recaudo

del impuesto de renta. Las retenciones se manejan en dos vías, activas y pasiva.
 Las activas: toda persona jurídica cada vez que cancela, está obligado a
efectuar la retención en la fuente al beneficiario. Este valor recaudado debe
ser declarado y pagado mensualmente, dentro de las fechas previamente
fijadas por el calendario tributario.
 Las pasivas: cuando la empresa presta sus servicios o vende bienes, su
cliente deberá realizarle una retención en la fuente, de manera que todo
negocio debe tener en cuenta actividad y usuarios para proyecta su flujo de
caja, restando de los mismos el valor de la retención en la fuente que se le
debe efectuar. En otras palabras, la retención en la fuente debe ser restada
al impuesto de renta total que deberá pagar al año siguiente.
ICA
El Impuesto de Industria y Comercio (ICA) es un impuesto de carácter municipal

que se genera por el ejercicio o realización directa o indirecta de cualquier actividad
industrial, comercial o de servicios en jurisdicción del Distrito Capital de Bogotá, ya
sea que se cumpla de forma permanente u ocasional, en inmueble determinado,
con establecimiento de comercio o sin ellos.
Existen dos regímenes de pago, el común y el simplificado.
ICA: Régimen Común
A este régimen pertenecen las personas jurídicas y aquellas naturales que realizan
una actividad industrial, comercial o de servicios, de forma permanente u ocasional
y deben declarar y pagar el impuesto ICA, cada dos meses.
En cuanto a las fechas para declarar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio

en el Régimen Común, fueron modificadas por la ampliación de la cuarentena
generada por el COVID- 19 en Resolución SDH-000256 de 2020.
Periodo Bimestre Hasta el Día
2 Julio-Agosto 31 de agosto de 2020
3 Septiembre- Octubre 16 de octubre de 2020
4 Octubre- Noviembre 20 de noviembre de 2020
5 Noviembre- Diciembre 15 de diciembre de 2020
6 Enero- Febrero 12 de febrero de 2021
ICA: Régimen Simplificado
A este régimen pertenecen las personas que cumplen con las siguientes
características:
 Que en el año anterior o en el año en curso obtener ingresos brutos totales

provenientes de la actividad, inferiores a 3.500 UVT.
 No tener más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o
negocio donde ejerzan su actividad.
 En el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se
desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o
cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.
 No ser un usuario aduanero.
 No celebrar en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos
de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual,
igual o superior a 3.500 UVT.
 El monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones
financieras durante el año anterior o durante el respectivo año no debe
superar la suma de 3.500 UVT.
La fecha para declarar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio en el
Régimen Simplificado año gravable 2019, fue el 24 de enero de 2020.
Impuesto al Patrimonio
También conocido como Impuesto a la riqueza, es un impuesto que grava la

riqueza de las empresas, entendiendo riqueza como el patrimonio líquido que la
compañía o empresa tenga el primero de enero de cada año.
Quien debe asumir el impuesto son aquellas personas naturales, jurídicas,
sociedades de hecho que al 1 de enero pasado contaban con un patrimonio líquido
de al menos $5.000 millones. Las fechas límites para pagar la primera cuota van del
12 de mayo al 26 de mismo mes, dependiendo del número de NIT. Y la presentación
de la declaración y el pago de la segunda cuota irán del 28 de septiembre al 9 de
octubre.
Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF)
Este impuesto se conoce como el 4 por 1.000 (monto de la transacción multiplicado

por 0.004), que cobran las entidades financieras por las transacciones financieras
que se hacen en cuentas de ahorro y corriente. El GMF fue creado con el fin de
cubrir las crisis habidas y por haber en el país.
El recaudo del impuesto lo hacen las entidades bancarias, pero luego debe ser
enviado a las cargas del gobierno.
Conclusión
Conocer qué impuestos que pagan en Colombia las empresas permite a los
dueños de empresas y a los nuevos emprendedores, estar al día con la declaración
y pago oportuno de todos estos tributos, que no solo son nacionales sino que
también son de orden municipal. Pagar a tiempo evita sanciones y pagar dinero
extra sobre el monto declarado.
Nota: toda empresa independiente de su tamaño debe pagar impuestos, debe

hacer factura electrónica y hacer retención (tabla anexa), según el caso.

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IMPUESTOS QUE DEBEN PAGAR LAS EMPRESAS EN

La Declaración de Renta es un impuesto anual el cual grava las utilidades que

Impuesto al Valor agregado (IVA)

El IVA es un impuesto de carácter nacional que grava la venta de bienes, la

No es propiamente un impuesto, pero si es un mecanismo anticipado de recaudo

El Impuesto de Industria y Comercio (ICA) es un impuesto de carácter municipal

Existen dos regímenes de pago, el común y el simplificado.

ICA: Régimen Común

En cuanto a las fechas para declarar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio

2 Julio-Agosto 31 de agosto de 2020

3 Septiembre- Octubre 16 de octubre de 2020

4 Octubre- Noviembre 20 de noviembre de 2020

5 Noviembre- Diciembre 15 de diciembre de 2020

6 Enero- Febrero 12 de febrero de 2021

ICA: Régimen Simplificado

 Que en el año anterior o en el año en curso obtener ingresos brutos totales

También conocido como Impuesto a la riqueza, es un impuesto que grava la

Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF)

Este impuesto se conoce como el 4 por 1.000 (monto de la transacción multiplicado

Nota: toda empresa independiente de su tamaño debe pagar impuestos, debe

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