Ejercicio Integral. (Noraineth Rondon, Orlando Marcano, Darianni Herrera, Stefany Rollins)
Ejercicio Integral. (Noraineth Rondon, Orlando Marcano, Darianni Herrera, Stefany Rollins)
Ejercicio Integral. (Noraineth Rondon, Orlando Marcano, Darianni Herrera, Stefany Rollins)
Del Colchón S.R.L. es una empresa dedicada a la fabricación de colchones, colchonetas, fundas entre otras derivados, para ser
distribuidas a nivel nacional Nuestro productos es comercializando únicamente en el canal minorista a través de una red prop
distribución. Dado que su último informe anual de gestión no ha mostrado los resultados esperados, la gerencia se encuentra
preparación de un presupuesto integral para el enero del 2021 a fin de poder conocer la situación futura y tomar decisiones a
Activos Pasivos
Corrientes: Corrientes:
Caja y Bancos 10,000,000.00 Cuentas por Pagar
Cuentas por Cobrar 35,000,000.00 Obligación Financiera
Inventarios 50,495,000.00 Impuestos por Pagar
Total corrientes: 95,495,000.00 Total corrientes:
Fijos: Largo plazo:
Edificaciones 50,000,000.00 Obligación Financiera
Maquinaria y Equipo 110,000,000.00 Total pasivos:
Dep. Acumulada 67,500,000.00 Capital
Total fijos: 92,500,000.00 Reservas
Total Patrimonio
Variables de entrada
Para las estimaciones, se usa el método estadístico combinado, considerando las siguientes variables:
Factores de ajustes -1050
Factores de cambio 1355
Variables Ventas 2455
Factores economicos -27%
Factores Admon 8%
Los factores de ajustes, cambios y variación de ventas se aplican de forma proporcional a cada
zona, los económicos y administrativos, es el mismo valor para todas las zonas por igual.
BCV estima inflacion para el 2021 de 45%, es politica de la empresa aumentar 5 puntos porcentual a la inflacion proyectada
INFORMACION SOBRE INVENTARIOS
INV. INICIAL
CANTIDAD COSTO UNIT. COSTO TOTAL
ntre otras derivados, para ser compradas y 280.00 Bs.S 160,000.00 Bs.S 44,800,000.00
rista a través de una red propia de venta y
dos, la gerencia se encuentra abocada a la
n futura y tomar decisiones al respecto.
INV. INICIAL
MATERIALES CANTIDAD COSTO UNIT
TELA MTS 300.00 3,000.00
80,000,000.00 RESORTES MTS 250.00 1,900.00
12,000,000.00 ALGODÓN KG 1,800.00 2,000.00
7,000,000.00 ACCESORIOS UDS 900.00 800.00
99,000,000.00 COSTOS TOTAL
45,995,000.00
144,995,000.00 NECESIDADES DE MATERIA PRIMA POR UND
30,000,000.00
13,000,000.00 MATERIALES CANTIDAD
43,000,000.00 TELA MTS 8
RESORTES MTS 3
187,995,000.00 ALGODÓN KG 50
ACCESORIOS UDS 10
TELA MTS 3%
RESORTES MTS 1.50%
ALGODÓN KG 8%
ACCESORIOS UDS 0%
EGRESOS PRESUPUESTADOS
1-. Se pagarán de contado el 30% de las compras el restante 35% a 30 dias y
a las cuentas por pagar pendientes.
2-. La mano de obra directa y los costos indirectos de fabricación se cancelan
3-. De los gastos de administración y ventas se pagarán el 80% del total que q
intereses. Por concepto de intereses se abonarán Bs 3.000.000
4-. Se abonarán Bs 19.000.000 por concepto de impuesto a la renta
INV. FINAL
COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNIT. COSTO TOTAL
900,000.00 1,200.00 3,000.00 3,600,000.00
475,000.00 750.00 1,900.00 1,425,000.00
3,600,000.00 3,500.00 2,000.00 7,000,000.00
720,000.00 1,600.00 800.00 1,280,000.00
5,695,000.00 13,305,000.00
DEPARTAMENTO COSTO BS
ENSAMBLE 1,300.00
ACABADO 800.00
INGRESOS PLANEADOS
DE LAS COMPRAS
SE SOLICITA:
LIBRO DIARIO
DEL COLCHON, S.R.L
DEL 01/01/20 AL 31/12/20
-1
CONCEPTO DEBE HABER
BANCO 9,223,483,127.59
INGRESO POR VENTAS 9,223,483,127.59
-2
CUENTAS POR COBRAR 2,617,004,606.78
INGRESO POR VENTAS 2,617,004,606.78
-3
CUENTAS POR COBRAR 2,382,862,943.19
INGRESO POR VENTAS 2,382,862,943.19
-4
BANCO 100,000,000.00
CUENTAS POR COBRAR PEND 2020 35,000,000.00
CUENTAS POR COBRAR 65,000,000.00
-5
COMPRA DE MERCANCIA 633,313,751.64
BANCO 633,313,751.64
-6
COMPRA A CREDITO 1,477,732,087.17
CUENTAS POR PAGAR 1,477,732,087.17
-7
CUENTAS POR PAGAR 30,000,000.00
BANCO 30,000,000.00
-8
SUELDOS Y SALARIOS 215,360,772.00
BANCO 215,360,772.00
-9
CIF 30,150,508.08
BANCO 30,150,508.08
-10
GASTOS DE ADM Y VENTAS 1,688,836,671.05
BANCO 1,688,836,671.05
-11
INTERESES 3,000,000.00
BANCO 3,000,000.00
-12
ANTICIPO ISLR 19,000,000.00
BANCO 19,000,000.00
18,420,744,467.52 18,420,744,467.52
DEL COLCHON, S.R.L
Balance General al 31 de Diciembre de 2020
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar
Inventarios
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVOS FIJOS
Edificaciones
Maquinaria y Equipo 110,000,000.00
Dep. Acumulada 67,500,000.00
TOTAL ACTIVOS FIJOS
TOTAL ACTIVO
PASIVOS A CORTO PLAZO
Cuentas por Pagar
Obligación Financiera
Impuestos por Pagar
TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO
PASIVOS A LARGO PLAZO
Obligación Financiera
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital Social
Reservas
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
10,000,000.00
35,000,000.00
50,495,000.00
95,495,000.00
50,000,000.00
42,500,000.00
92,500,000.00
187,995,000.00
80,000,000.00
12,000,000.00
7,000,000.00
99,000,000.00
45,995,000.00
144,995,000.00
30,000,000.00
13,000,000.00
43,000,000.00
187,995,000.00
-
PREMISAS AJUSTES CAMBIOS VAR. VENTAS FAC. ECONOMICO
1 -1050
2 1355
3 2455
4 -27%
5
SUMATORIA -1050 1355 2455 -0.27
FORMULA
NORTE
PREMISAS AJUSTES CAMBIOS VAR. VENTAS FAC. ECONOMICO
1 -336.6944408
2 434.49616
3 787.22366879
4 -27%
5
SUMATORIA -336.6944408 434.49616 787.22366879 -0.27
CENTRO
PREMISAS AJUSTES CAMBIOS VAR. VENTAS FAC. ECONOMICO
1 -374.0821508
2 482.74411
3 874.63969535
4 -27%
5
SUMATORIA -374.0821508 482.74411 874.63969535 -0.27
SUR
PREMISAS AJUSTES CAMBIOS VAR. VENTAS FAC. ECONOMICO
1 -339.2234084
2 437.75973
3 793.13663585
4 -27%
5
SUMATORIA -339.2234084 437.75973 793.13663585 -0.27
8%
0.08
FORMULA
da
Proy año=[(𝑉𝑎∓𝐹𝑒𝑣)(1+𝐹𝑒)](1+𝐹𝑎)
AJUSTE -374.08215
CAMBIOS 482.74411
CRECIMIENTO 874.6397
TOTAL FACTOR ESPECIFICO DE VENTAS 983.30165
PRESUPUESTO HASTA FACTORES DE VENTA 6456.3017
FAC. ADMINI VARIACION POR FACTORES ECONOMICOS -27% -1743.2014
PRESUPUESTO HASTA FACT. ECONOMICOS 4713.1002
FACTORES ADMINISTRATIVOS 8% 377.04802
PROYECCION VENTAS NUEVO EJERCICIO 2021 5,090.15
8%
0.08 ESTIMACION DE VENTAS (SUR)
VENTAS AJUSTADAS ESTADIASTICAMENTE 4,963
FACTORES ESPECIFICOS DE VENTA:
FAC. ADMINI AJUSTE -339.22341
CAMBIOS 437.75973
CRECIMIENTO 793.13664
8%
0.08
nas
de Las Zonas
FORMULA
NORTE
PERIODOS PRECIO AXI PRECIO AJUSTADO DISTRIBUCION %
CENTRO
PERIODOS PRECIO AXI PRECIO AJUSTADO DISTRIBUCION %
SUR
PERIODOS PRECIO AXI PRECIO AJUSTADO DISTRIBUCION %
AL DE VENTAS
VENTAS
VENTAS TOTALES
VENTAS
Bs.
260 216,631,239.72
279 241,775,937.18
326 293,824,923.66
372 349,791,575.79
353 346,147,913.54
330 336,848,983.85
423 449,725,022.45
466 515,824,716.68
465 536,244,923.36
451 541,830,807.98
298 372,392,307.89
558 727,328,726.69
4,581.41 4,928,367,078.78
VENTAS TOTALES
VENTAS
Bs.
297.62 247,578,559.68
353.42 306,249,520.43
381.32 344,194,910.58
409.22 384,770,733.37
388.76 380,762,704.89
362.72 370,059,447.04
466.88 496,180,134.65
512.46 567,304,229.32
511.53 589,869,415.70
465.02 558,588,461.83
327.38 409,631,538.68
613.83 800,061,599.35
5,090.15 5,455,251,255.53
VENTAS TOTALES
VENTAS
Bs.
232.51 193,420,749.75
260.41 225,657,541.37
279.01 251,849,934.57
388.76 365,532,196.70
362.72 355,257,069.16
344.12 351,082,039.50
442.70 470,481,561.94
486.41 538,475,702.24
483.62 557,694,720.30
441.77 530,659,038.74
310.64 388,684,471.36
583.14 760,058,519.39
4,615.82 4,988,853,545.02
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
MATERIALES INV.INCIAL
TELA MTS 300
RESORTES MTS 250
ALGODÓN KG 1,800
ACCESORIOS UDS 900
PRESUPUESTO COMPRAS
TELA MTS RESORTES MTS
INVENTARIO FINAL 1,200 750
CONSUMO PREVISTO + 114,859 43,072
NECESIDADES TOTALES = 116,059 43,822
INVENTARIO INICIAL - 300 250
DESPERDICIO + 3,446 646
UNDS POR COMPRAR 119,205 44,218
PRECIO DE COMPRAS Bs.S 3,000.00 Bs.S 1,900.00
PRESUPUESTO COMPRAS Bs.S 357,614,552.26 Bs.S 84,014,649.76
O COMPRAS
ALGODÓN KG ACCESORIOS UDS
3,500 1,600
717,869 143,574
721,369 145,174
1,800 900
57,430
776,999 144,274
Bs.S 2,000.00 Bs.S 800.00
Bs.S 1,553,997,558.40 Bs.S 115,419,078.40
FORMULAS UTILIZADAS
Desperdicio=Compras ∗ % de desperdicio
ario Inicial+Desperdicio ∗ Costo
o Unitario
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
DEL COLCHON, S.R.L
Año 2021
L COSTO BS
OCIAL
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
DEL COLCHON, S.R.L
Año 2021
DEPARTAMENTOS
ENSAMBLE ACABADO
PQ Costo Bs Total Bs PQ Costo Bs
14,357 Bs.S 1,300.00 Bs.S 18,664,600.24 14,357 Bs.S 800.00
DEPARTAMENTOS
ZONAS
ENSAMBLE ACABADO
PQ Costo Bs Total Bs PQ Costo Bs
NORTE
4,604 Bs.S 1,300.00 Bs.S 5,985,016.32 4,604 Bs.S 800.00
CENTRO 5,115 Bs.S 1,300.00 Bs.S 6,649,613.14 5,115 Bs.S 800.00
SUR 4,638 Bs.S 1,300.00 6,029,970.77 4,638 Bs.S 800.00
TOTAL Bs.S 18,664,600.24
Total BS=Produccion Requerida de cada zona ∗Costo CIF BS del depatamento correspondiente
CION
ACABADO
Total Bs
Bs.S 11,485,907.84
ON
ACABADO
Total Bs
Bs.S 3,683,086.97
Bs.S 4,092,069.63
Bs.S 3,710,751.24
Bs.S 11,485,907.84
mento correspondiente
PRESUPUESTO DE COSTOS DE LA MERCANCÍA VENDIDA
DEL COLCHON, S.R.L
Año 2021
CONCEPTO TOTAL
MATERIA PRIMA REQ. Bs.S 2,111,045,838.82
MANO DE OBRA Bs.S 215,360,772.00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN Bs.S 30,150,508.08
COSTO DE PRODUCCIÓN Bs.S 2,356,557,118.90
COSTO DE INVENTARIO INICIAL Bs.S 44,800,000.00
DISPONIBLE Bs.S 2,401,357,118.90
COSTO DE INVENTARIO FINAL Bs.S 59,500,000.00
COSTO DE VENTA Bs.S 2,341,857,118.90
SALIDAS:
Compras (mat. Prima)(30%) Bs.S 633,313,751.64
Compras Credito 30 (mat. Prima)(35%) Bs.S 738,866,043.59
Compras Credito 60 (mat. Prima)(35%) Bs.S 738,866,043.59
Cuentas por Pagar Bs.S 30,000,000.00
Impuestos por Pagar Bs.S 19,000,000.00
Mano de Obra Dir. Bs.S 215,360,772.00
CIF Bs.S 30,150,508.08
Gasto de Venta y Adm Bs.S 82,337,680.00
Intereses Bs.S 3,000,000.00
Total Salidas Bs.S 2,490,894,798.90
EFECTIVO 2021 Bs.S 11,842,455,878.67
CALCULOS Y EXPLICACIONES
Bs.S 12,910,192,660.43
Bs.S 3,873,057,798.13
Bs.S 9,037,134,862.30
BALANCE GENERAL PROYECTADO
DEL COLCHON, S.R.L
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar
Inventarios
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVOS FIJOS
Edificaciones
Maquinaria y Equipo 110,000,000.00
Dep. Acumulada 67,500,000.00
TOTAL ACTIVOS FIJOS
TOTAL ACTIVO
PASIVOS A CORTO PLAZO
Cuentas por Pagar
Obligación Financiera
Impuestos por Pagar
TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO
PASIVOS A LARGO PLAZO
Obligación Financiera
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital Social
Reservas
Utilidad no Distribuida
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Estru
45,995,000.00
La gestión de costos por parte de la empres
126,995,000.00 recursos necesarios para tener presente de
deberían ser sus elementos de gastos admin
elabora para la venta y se trata de minimiza
30,000,000.00 afectada la calidad.
13,000,000.00
9,037,134,862.30
9,080,134,862.30
9,207,129,862.30
3,927,442,218.13
PREGUNTA 13
Análisis del Presupuesto de Producción
to de producción es casi inviable para la organización que logre sus objetivos. Por
fundamental en el presupuesto de una organización.
de la mejor forma, con los estándares requeridos, les permitirá a los directivos de
onocer qué se está fabricando y si los resultados conseguidos concuerdan con lo
Estructura de Costos
stos por parte de la empresa se realiza de manera asertiva ya que le aporta los
ios para tener presente de una manera transparente y clara cuales son o
elementos de gastos administrativos, de producción, ventas del producto que se
enta y se trata de minimizarlos al máximo los costos, claramente sin verse
ad.