Monografia Transportes Estados Financier
Monografia Transportes Estados Financier
Monografia Transportes Estados Financier
FACULTAD DE CIENCIAS
JURIDICAS Y EMPRESARIALES
Empresa de
Transportes
Presentado por:
García Espinoza Leonel Wilmer 2013-38282
Quispe Catacora Judith 2012-36656
Huacasi Mamani Lizbeth Alondra 2013-38337
Choque Flores Alex Wilber 2013-38258
Docente:
DR. AUGUSTO CAHUAPAZA MORALES
Área/Año y Secc:
Formulación y Valuación de Estados Financieros II
3ro “B”
Universidad Nacional Jorge Basadre Grohmann
FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS Y
EMPRESARIALES
Dedicatoria
Tabla de contenido
MARCO TEÓRICO..................................................................................................................1
1. LA EMPRESA................................................................................................................1
1.1. Clasificación:........................................................................................................1
2. EMPRESA DE SERVICIOS.........................................................................................6
2.1. Definición:.............................................................................................................7
2.2. Características:....................................................................................................7
2.3. Clasificación:......................................................................................................10
3. EMPRESAS DE TRANSPORTE...............................................................................12
3.1. Cuestiones Previas...........................................................................................12
ASPECTOS TRIBUTARIOS..................................................................................................14
1. TRATAMIENTO PARA EFECTOS DEL IGV........................................................................14
a) Base Legal...................................................................................................................14
b) Tratamiento...............................................................................................................14
c) Casos especiales.........................................................................................................15
2. TRATAMIENTO PARA EFECTOS DEL IR – NUEVO RUS....................................................16
a) Base Legal...................................................................................................................16
b) Tratamiento...............................................................................................................17
3. TRATAMIENTO PARA EFECTOS DEL ISC.........................................................................18
a) Base Legal...................................................................................................................18
b) Devolución del ISC.....................................................................................................18
c) Sujetos comprendidos...............................................................................................19
COMPROBANTES DE PAGO Y DOCUMENTOS QUE EMITEN LAS EMPRESAS DE
TRANSPORTE........................................................................................................................27
a) Transporte urbano de pasajeros.......................................................................................27
b) Transporte interprovincial de pasajeros...........................................................................27
c) Transporte de carga...........................................................................................................28
d) Servicio de taxi..................................................................................................................28
e) Transporte aéreo de pasajeros.........................................................................................29
CASO PRÁCTICO..................................................................................................................30
FORMATO 5.1. LIBRO DIARIO................................................................................................34
FORMATO 6.1. LIBRO MAYOR...............................................................................................37
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA..........................................................................................47
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS..................................................................................48
Estado de Resultado Integral.....................................................................................................49
Universidad Nacional Jorge Basadre Grohmann
FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS Y
EMPRESARIALES
El sector transporte en general constituye un sector estratégico para la economía nacional. Por
ello, el Estado, como ente promotor, le ha otorgado una serie de incentivos y beneficios
tributarios para promocionarlo, con la finalidad de que logre su desarrollo, y brinde así, un
Entre dichos incentivos y beneficios tributarios, podemos hacer referencia a la exoneración del
IGV a los servicios de transporte público de pasajeros dentro del país, con excepción del
del Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) que haya gravado la adquisición de combustible.
No obstante esto, también existen limitaciones para éstas, pues determinadas empresas de
Como se observa, son variadas las disposiciones que afectan a las empresas del Sector
Transporte.
Dentro de ese contexto, a continuación, detallaremos los principales aspectos que se deberán
MARCO TEÓRICO
1. LA EMPRESA
1.1. Clasificación:
El sector de Actividad
El tamaño
1
Extraído dehttp://www.tipos.co/tipos-de-empresas/#ixzz3ao3vTFx5
2
Extraído de http://www.promonegocios.net/empresa/tipos-empresa.html
3
Introducción a la Administración de Organizaciones», Segunda Edición, de De Zuani Rafael
Elio, Editorial Maktub, 2003, Págs. 82 al 86
pág. 1
extracción de áridos, agua, minerales, petróleo, energía
eólica, etc.
etc.
4
«Negocios Exitosos», de Jack Fleitman, Mc Graw Hill Interamericana Editores, 2000, Págs. 22
y 23.
pág. 2
1.1.2.1. Microempresas:
limitados.
tienen sindicato.
pág. 3
posibilidades de acceder a préstamos y créditos
importantes.
se clasifican en5:
o Municipal.
5
«Economía», Decimoséptima Edición, de Samuelson Paul y Nordhaus William, Mc Graw Hill,
2002, Págs. 102 y 103.
pág. 4
1.1.4. Según la Forma Jurídica:
empresas se clasifican6:
empresa.
1.1.4.3. Cooperativas:
pág. 5
trabajadores, y en algunos casos también proveedores
y clientes de la empresa.
1.1.4.4. Comanditarias:
responsabilidad ilimitada, y
pág. 6
2. EMPRESA DE SERVICIOS
el consumo.
terciarización.
2.1. Definición7:
7
Extraido de http://edukavital.blogspot.com/2013/01/definicion-de-empresa-de-servicios.html
pág. 7
2.2. Características8:
destino.
pág. 8
2.2.3 La variabilidad del servicio:
pág. 9
demanda durante las temporadas pick, las empresas de
2.3. Clasificación9:
tiempo:
asesorías.
9
Ibid.
pág. 10
fijar los precios en este tipo de empresas es proceder a fijar
nuestra empresa.
proyectos:
pactadas.
pág. 11
Con venta de productos; como por ejemplo servicios de
funerarios.
de mis clientes.
3. EMPRESAS DE TRANSPORTE
pág. 12
tributarios para promocionarlo, con la finalidad de que logre su
del país, con excepción del transporte público ferroviario de pasajeros y del
Especial.
Como se observa, son variadas las disposiciones que afectan a las empresas
operaciones.
pág. 13
CAPITULO II
ASPECTOS TRIBUTARIOS
a) Base Legal
b) Tratamiento
Tal como se ha señalado en las cuestiones previas de este
informe, determinados servicios de transportes están exonerados del
Impuesto General a las ventas (IGV). En efecto, según el numeral 2 del
Apéndice II de la Ley del IGV, está exonerado del pago de este
impuesto, el Servicio de transporte público de pasajeros dentro del país,
excepto el transporte público ferroviario de pasajeros y el transporte
aéreo.
pág. 14
Es importante mencionar que se incluye dentro de la exoneración al
transporte público de pasajeros dentro del país al servicio del Sistema
Eléctrico de Transporte Masivo de Lima y Callao.
TIPO DETALLE
pág. 15
IMPORTANTE
c) Casos especiales
• Cesión de rutas
Son muchas las empresas de transporte que ceden sus rutas a favor de
terceros, cobrando una suma de dinero por dicha cesión. En esos casos,
la referida cesión está gravada con el IGV. Este criterio ha sido expuesto
por la Administración Tributaria en el Informe Nº 124-2003/2B0000 en el
cual opinó que:
“La cesión en uso del derecho a explotar la ruta que realizan las empresas de transporte
público de pasajeros en favor de las unidades que conforman el padrón vehicular de cada
una de ellas, constituye una prestación de servicios gravada con el IGV”.
• Transporte en la Amazonía
pág. 16
2. TRATAMIENTO PARA EFECTOS DEL IR – NUEVO RUS
a) Base Legal
b) Tratamiento
Así por ejemplo, el inciso a) del artículo 118º de la Ley del Impuesto a la
Renta excluye del RER a los sujetos que presten el servicio de
transporte de carga de mercancías en la medida que sus vehículos
tengan una capacidad de carga mayor o igual a 2 Toneladas
Métricas(TM). Además de éstas, también excluye de este régimen a las
empresas que presten el servicio transporte terrestre nacional o
internacional de pasajeros.
pág. 17
• Presten el servicio de transporte de carga de mercancías en la
medida que sus vehículos tengan una capacidad de carga mayor
o igual a 2 Toneladas Métricas (TM).
a) Base Legal
NORMA
FECHA DETALLE
LEGAL
ley que establece medidas para promover la
07.04.201
LEY N°29518 formalización del transporte público interprovincial
0 de pasajeros y de carga
Decreto supremo que aprueba el reglamento de la
05.07.201 ley n° 29518 ley que establece medidas para
D.S.N° 145 2010-EF
0 promover la formalización del transporte público
interprovincial de pasajeros y de carga
Regulan la forma y condiciones para solicitar la
R.S. N° 245-2010- 01.09.201 devolución del equivalente a un porcentaje del
SUNAT 0 impuesto selectivo al consumo a que se refiere el
artículo 1° de la ley n° 29518
A prueban disposiciones relativas al beneficio de
devolución del ISC dispuesto por ley n° 29518 ley
R.S.N°269-2010- 02.10.201
que establece medidas para promover la
SUNAT 0 formalización del transporte público interprovincial
de pasajeros y de carga
Aprueban disposiciones relativas al beneficio de
devolución del impuesto selectivo al consumo
R.S.N° 003-2011- 11.01.201 dispuesto por la ley n° 29518, ley que establece
SUNAT 1 medidas para promover la formalización del
transporte público interprovincial de pasajeros y de
carga
pág. 18
Aprueban disposiciones relativas al beneficio de
devolución del impuesto selectivo al consumo
R.S.N° 093-2011- 08-.04.201 dispuesto por la ley n° 29518, ley que establece
SUNAT 1 medidas para promover la formalización del
transporte público interprovincial de pasajeros y de
carga
c) Sujetos comprendidos
El beneficio está dirigido a aquellos transportistas autorizados
para prestar el servicio de transporte terrestre público
interprovincial de pasajeros y/o el servicio de transporte público
terrestre de carga.
pág. 19
A aquel servicio de transporte que clasifique como
terrestre público de mercancías de ámbito nacional,
conforme conforme a lo establecido en las normas.
No se encuentra incluido el transporte interprovincial
de mercancias.se encuentra comprendido el
TRANSPORTE PUBLICO
transporte público mixto de personas y, mercancías
TERRESTRE DE CARGA
en un vehículo autorizado para este tipo de
transporte, que se presta en el ámbito nacional, en
vías de trocha carrozable o no pavimentada
conforme a lo establecido en las normas de la
materia.
e) Requisitos
pág. 20
Sólo se podrá gozar del beneficio por las adquisiciones de
combustible cuyos comprobantes de pago se hubieran emitido a
partir del 5 de Julio de 2010, fecha de vigencia del beneficio.
El combustible deberá haber sido adquirido a proveedores que a
la fecha de emisión del comprobante de pago o nota de débito se
encuentren afectos en el RUC, al Impuesto a la Renta de tercera
categoría, al Impuesto General a las Ventas (IGV) y al Impuesto
de Promoción Municipal (IPM), así como cuenten con la
constancia de inscripción vigente en el Registro de Hidrocarburos
para la Comercialización de Combustibles.
Los comprobantes de pago y notas de débito que sustentan la
adquisición del combustible deberán haber sido emitidos por
proveedores que a la fecha de tal emisión:
Estén inscritos en el RUC y no se encuentren en estado
de situación de baja o suspensión temporal de
actividades.
Tengan la condición de habido en el RUC.
Cuenten con autorización de impresión y/o importación
de los indicados comprobantes de pago y notas de
débito.
No figuren en la relación de productores, distribuidores
mayoristas y/o establecimientos de venta al público,
excluidos como proveedores de combustible.
Otra condición que se deberá tomar en consideración
es que estos comprobantes de pago no deben haber
sido declarados de baja.
Deben reunir los requisitos formales para ejercer el derecho al
crédito fiscal.
En las adquisiciones efectuadas a proveedores que sean sujetos
del ISC, el monto de este impuesto deberá estar consignado por
separado en el comprobante de pago o nota de débito.
pág. 21
f) Documentación a presentar
IMPORTANTE
IMPORTANTE
La información que se debe consignar en el Formulario Nº 4949 es la siguiente:
pág. 22
Número (0621) y número de orden del formulario de Declaración
Jurada de IGV Renta que corresponde al último mes del trimestre
materia de la solicitud.
Tributo : ISC
Código del tributo : 2011
IMPORTANTE
pág. 23
TIPO DE CONTRIBUYENTE DETALLE
TRATANDOSE DE
PRINCIPALES En la intendencia de principales contribuyentes
CONTRIBUYENTES nacionales
NACIONALES
I)Si son principales contribuyentes: En las
dependencias encargadas de recibir sus declaraciones
pago o en los centros de servicios al contribuyente
LOS CONTRIBUYENTES UQE habilitados por la SUNAT en la provincia de lima o en
POR SU DOMICILIO FISCAL
CORRESPONDA A LA la provincia constitucional del callao.
INTENDENCIA REGIONAL LIMA II) Si son medianos y pequeños contribuyentes: en los
centros de servicios al contribuyente habilitados por la
SUNAT en la provincia de lima o en la provincia
constitucional del callao.
LOS CONTRIBUYENTES QUE
POR SU DOMICILIO FISCAL En las dependencias de la SUNAT de su jurisdicción o
CORRESPONDAN A OTRAS en los centros de servicios al contribuyente habilitados
INTENDENCIAS REGIONALES U por dichas dependencias
OFICINAS ZONALES
pág. 24
deberán ser puestos a disposición de dicha entidad en la fecha y lugar
que ésta señale.
m) Devolución
pág. 25
Para el servicio de
transporte terrestre público 0.356
interprovincial de pasajeros
Para el servicio de
transporte público 0.253
terrestre de carga
A tal efecto, los ingresos netos del mes estarán conformados por la
retribución por los mencionados servicios de transporte consignada en
los comprobantes de pago emitidos en el mes, considerando las notas
de débito y de crédito emitidas en dicho mes. Los comprobantes de pago
y las notas de débito y de crédito deberán haber sido registrados en el
Registro de Ventas y declarados hasta la fecha de Presentación de la
solicitud.
Asimismo, sólo se considerarán para efecto de los ingresos netos del
mes, los servicios de transporte que hayan sido prestados en unidades
de transporte habilitadas a la fecha de dicha prestación y cuyos Motores
estén diseñados para ser abastecidos con el combustible.
2º Paso
Al monto obtenido en el paso anterior se le aplicará el porcentaje que
determine la SUNAT mediante resolución de superintendencia. Sobre el
particular, es preciso recordar que hasta la fecha, esta entidad ha
aprobado los siguientes porcentajes:
pág. 26
Noviembre 2010 17.20%
Diciembre 2010 17.20%
Enero 2011 15.80%
Febrero 2011 15.80%
Marzo 2011 15.80%
3º Paso
El límite máximo de devolución del mes será el treinta por ciento (30%)
del monto calculado en el paso anterior.
CAPITULO III
pág. 27
b) Transporte interprovincial de pasajeros
Las empresas que prestan el servicio de transporte interprovincial de
pasajeros, debidamente autorizadas por la autoridad competente en las
rutas autorizadas, están obligadas a emitir Boletos de viaje.
TIPO DE
DETALLE
DOCUMENTO
TIPO DE
DETALLE
DOCUMENTO
pág. 28
c) Transporte de carga
En cuanto al transporte de carga, debemos tomar en cuenta que además
del comprobante de pago respectivo por la prestación del servicio, las
empresas que prestan este tipo de servicios (transporte público) deben
emitir una Guía de Remisión – Transportista, la cual conjuntamente con
la Guía de Remisión – Remitente, sustentará el transporte.
d) Servicio de taxi
Las empresas que prestan servicios de taxi también están obligadas a
emitir comprobantes de pago. No obstante en ese caso, no deben emitir
un documento especial, pudiendo emitir Boletas de Venta, Facturas,
entre otros documentos similares.
TIPO DE
DOCUMENTO
DETALLE
Boleto emitido
por medio Boleto de Transporte Aéreo no necesariamente impreso,
electrónico emitido por una Compañía de Aviación Comercial
(BME) debidamente autorizada por la SUNAT, otorgado por ella o
por un Agente de Ventas a nombre de ella, empleando un
Sistema de Emisión Globalizado.
pág. 29
Es importante mencionar que estos documentos sustentan costo o gasto en la
medida que contengan los requisitos previstos en el artículo 2º de la
Resolución de Superintendencia Nº 166-2004/SUNAT “Normas para la emisión
de boletos de transporte aéreo de pasajeros”.
No obstante, cuando el billete de pasaje de transporte aéreo no cumpla con los
requisitos mínimos dispuesto por la resolución antes citada, las compañías de
aviación comercial podrán emitir facturas, boletas de venta o tickets o cintas
emitidos por máquinas registradoras, cuando se esté en los casos señalados
en el artículo 4º del RCP, pudiendo adjuntar al billete de pasaje, uno de dichos
documentos.
CAPITULO IV
CASO PRÁCTICO
Empresa de Transportes
pág. 30
Inmueble maquinaria y equipo 480000,00
Activo intangible 24000,00 PATRIMONIO NETO
total activo No corriente 504000,00 Capital 500000,00
Resultados acumulados 59800,00
Total Patrimonio 559800,00
TOTAL ACTIVO 793800,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 793800,00
pág. 31
que incluye IGV). Según factura N°005 – 2468 la cual se cancelará el 31 de
Enero de 2011. La totalidad de suministros se han consumido.
7. Con fecha 18 de enero de 2014, se han adquirido combustible (Diésel 2) a
“PETRO PERÚ” S.A.C. por un valor de S/. 777081, según factura N°005-
259897, monto que incluye impuestos. El detalle de la adquisición es la
siguiente:
PETRÓLEO ADQUIRIDO
(EN NUEVOS SOLES)
DETALLE ene-14
PETROPERU 770244.54
Grifos Varios 2655
Total petróleo 772899.54
pág. 32
INGRESOS NETOS MENSUALES
(EN NUEVOS SOLES)
DETALLE ene-14
199864
Ingresos Netos Mensuales 2
199864
Total Ingresos Netos Mensuales 2
PLANILLA DE REMUNERACIONES
DETALLE
Sueldo ONP IR 5ª Neto a pagar Essalud 9% Total Plla
Administració
n 60,000 7,800 2,800 49,400 5,400 65,400
Mantenimient
o 40,000 5,200 34,800 3,600 43,600
Pilotos y
copilotos 180,000 23,400 5,600 151,000 16,200 196,200
Terramozas 20,000 2,600 1,000 16,400 1,800 21,800
Total 300,000 39,000 9,400 251,600 27,000 327,000
pág. 33
SOLUCION:
"LIBRO DIARIO"
PERIODO: Enero
2015
RUC: 20304050607
RAZÓN SOCIAL: "FLORES" S.R.L.
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
NÚMER
GLOSA O
O FECHA DE LA
DESCRIPCION DE
CORRE OPERACIÓN
LA OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
LATIVO
01 01/01/2015 101 Caja 4.600,00
01 1041 Cuentas corrientes operativas 170.400,00
Por el activo,
01 121 Facturas, boletasy otros comprobantespor cobrar 52.000,00
pasivo y
01 patrimonio 123 Letras por cobrar 56.000,00
01 141 Personal 6.800,00
01 3311 Terrenos 90.000,00
pág. 34
01 3321 Edificacionesadministrativas 180.000,00
01 334 Equipo de transporte 550.000,00
01 335 Muebles y enseres 120.000,00
01 341 Concesiones, licenciasy otrosderechos 30.000,00
01 3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo 54.000,00
Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos de
01 39124 transporte 330.000,00
01 39144 Muebles y enseres 76.000,00
01 39213 Programas de computadora (software) 6.000,00
01 40172 Renta de cuarta categoría 34.000,00
01 40173 Renta de quinta categoría 12.000,00
01 40171 Renta de tercera categoría 52.000,00
01 4031 ESSALUD 20.000,00
01 4032 ONP 15.000,00
01 40615 Impuesto predial 9.000,00
01 4111 Sueldos y salarios por pagar 64.000,00
01 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 25.000,00
01 423 Letraspor pagar 3.000,00
01 501 Capital social 500.000,00
01 591 Utilidades no distribuidas 59.800,00
Deposito en cta
02 02/01/2015 . Cte. 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 4.600,00
02 101 Caja 4.600,00
Cobranza
03 05/01/2015 cuentas por 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 108.000,00
03 cobrar 121 Facturas, boletas otroscomprobantespor cobrar 52.000,00
03 123 Letras por cobrar 56.000,00
pág. 35
05 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 92.000,00
Adquisicion de 656
09 22/01/2015 Suministros 2.677,00
combustibles
09 4212 Emitidas 2.677,00
Destino de
09 combustible 922 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 2.677,00
09 consumido 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 2.677,00
pág. 36
66.550,00
pág. 37
o de pago a
15 cuenta 40171 Renta de tercera categoría 51965,00
16 31/01/2015 Reconocimient 402 Certificados tributarios 32922,00
o del ISC a
solicitar en
16 devolución 75991 Devolución del ISC 32922,00
17 31/01/2015 Aplicación de 40171 Renta de tercera categoría 32922,00
las notas de
17 Crédito 402 Certificados tributarios 32922,00
Negociables
Cancelación del
17 31/01/2015 40171 Renta de tercera categoría 19043,00
P/A/C del IR de
17 Enero 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 19043,00
12.762.371,0
0 12.762.371,00
pág. 38
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 12
pág. 39
S/. 51.965,00 S/. 51.965,00
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 33
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 34
pág. 40
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 39
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 40
pág. 41
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 41
pág. 42
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 59
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 60
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 61
pág. 43
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 62
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 65
pág. 44
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 70
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 79
PERÍODO:
pág. 45
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 92
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 94
pág. 46
pág. 47
Formato : BALANCE DE COMPROBACION "FLORES" S.R.L.
pág. 49
NOTAS A LOS ESTADOS
FINANCIEROS
pág. 50
FLORES SRL
Ingresos Operacionales
Ventas (Netas) operacionales 1998642.00
Total 1998642.00
Total Ingresos Brutos
Costo de Servicio -1637012.00
-
90 costo del servicio 1637012.00 759 otros ingresos de gestión 32922.00
-
Total 1637012.00 Total 32922.00
pág. 51
Flores SRL
Resultados
Capital Total
acumulados
Saldos al 31 de dic.
2013 500000 59800 559800
Resultados del
ejercicio 305859 305859
Saldos al 31 Enero
2014 500000 365659 865659
pág. 52
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
MÉTODO DIRECTO
Solamente nos fijamos en el Diario y vemos cuáles son los asientos que han registrado
movimientos de la cuenta que representa el efectivo.
Vemos que los asientos de Diario en los que ha tenido movimiento la cuenta 10 son los
siguientes:
FLORES SRL
HOJA DE DISTRIBUCIÓN DE FLUJOS
ASIENTO CONCEPTOS FLUJOS ACTIVIDAD OPERACIÓN INVERSIÓN FINANCIAMIENTO
2 depósito en cuenta corriente
3 Cobranza cuentas por cobrar 108000 Operación 108000
Cancelación de tributos
4 pendientes -142000 Operación -142000
Cancelación de rem. Y ctas por
5 pagar -92000 Operación -92000
9 Cancelación de combustible -2677 Operación -2677
10 Prestación de servicios 1998642 Operación 1998642
12 Cancelación ctas por pagar -1335221 Operación -1335221
17 Pago a cta del IR -19043 Operación -19043
11 reconocimiento de planilla -244800 operación -244800
Aumento de efectivo y eq. 270901 270901
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De ef.
Efectivo y eq. De ef. Inicial 175000
Efectivo y eq. De ef. Final 445901
Flores SRL
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Al 31 de Diciembre 2014
(En nuevos Soles)
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza (entradas) por
Tributos -161040
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CONCLUSIONES
pág. 55
RECOMENDACIONES
pág. 56
BIBLIOGRAFÍA
http://www.publictransportation.org/aboutus/default.asp
http://www.walkscore.com/transit-map.php
http://www.mapnificent.net/
http://transparencia.mtc.gob.pe/idm_docs/normas_legales/1_0_3106.pdf
http://transparencia.mtc.gob.pe/idm_docs/normas_legales/1_0_70.pdf
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