Programas de Auditoria

PROGRAMA DE TRABAJO
Lisbeth Romero Miranda

Reina Romera Guerra
Milton Olivera Lolas
Jenny Ortiz Vaca
AUDITORIA II
NOCHE
EVALUACION AL CONTROL INTERNO. -
1) Aplicaremos cuestionarios de Control Interno en las Áreas Financieras

Administrativas Siguientes.
a. Efectivos en Caja y Banco
NOMBRE DE LA INSTITUCION : COLCHONES DULCE SUEÑOS SRL”
PROGRAMA DE TRABAJO : PRUEBAS SUSTANTIVAS
AUDITORIA FINANCIERA “RAZONABILIDAD”
ALCANCE : GESTIÓN – 2018
OBJETIVOS DE AUDITORÍA:
1. Verificar la legalidad, autorización, integridad, exactitud y correcta clasificación de los ingresos en efectivo,
inventarios.
2. Verificar que el registro contable esté de acuerdo con Principios y Normas Legales en el país.
3. Verificar que la documentación que cuentan estas cuentas contables de activos corrientes sea válida y suficiente.
N° Procedimientos Obj. Ref:

P/T
1. Elabore cédula sumaria del componente de los activos corrientes,
tomando como base una muestra de los importes totales devengados
del Estado de Ejecución Presupuestaria, para las gestiones objeto de
análisis, y efectúe los siguientes procedimientos:
Para el pago a personal permanente:
a) Caja y bancos: Efectuar las confirmaciones de saldos de las cuentas

bancarias que manejan la empresa
 Cotejar saldos.
 Conciliaciones bancarias, elaboradas y realizadas debidamente
elaboradas, revisadas y autorizadas.
b) Inventario: Verificar el método de inventario elaborado por la

empresa bajo lo siguiente:
 Cotejar saldos entre mayores e inventarios
 Verificar entradas y salidas de inventarios
 Verificar firmas y autorizaciones de inventarios
 Verificar controles internos de la empresa
Concluya sobre la legalidad y razonabilidad de los gastos por

Servicios Personales de acuerdo a la normatividad vigente aplicable a
la Cooperativa definida en el MPA.
Elaborado por: MILTON OLIVERA Fecha: 10/10/2018
Revisado por: .................................................

Fecha: .....................................................
Aprobado por: ................................................ Fecha: .....................................................
OBJETIVOS DE AUDITORIA: OBLIGACIONES TRIBUTARIA
Determinar que:
1. El pasivo expuesto en los estados financieros, existe y corresponde a obligaciones que pertenecen a la Empresa “………….”.
2. El rubro del pasivo está valuado en forma correcta, de acuerdo a principios contables de aceptación general.
3. Todas las transacciones relacionadas con el pasivo han sido registradas dentro el periodo respectivo y que como
consecuencia de ello no existen sobre o subestimaciones en el rubro.
4. Todas las cuentas incluidas en el rubro de pasivo se encuentran adecuadamente clasificadas. Descritas y expuestas de
conformidad con principios y prácticas de aceptación general.
Ref. Hecho
Nº Procedimientos Fecha
P/T Por
OBLIGACIONES TRIBUTARIA
1 Obtenga el detalle de las cuentas tributarias, coteje los

saldos con el mayor analítico y el balance.
2 Solicite confirmación escrita de los saldos a pagar del

100% de los contratistas y proveedores, envié las cartas
del primer pedido y las no contestadas solicite un
segundo pedido.
Proceso de las respuestas como sigue:
a) En el caso de respuestas conformes, cruce con el

estado y archívelas.
b) Cuando la respuesta indique desacuerdo con el
saldo, concilie con el contador y considere los
efectos de la diferencia.
c) Por las confirmaciones no contestadas, realice los
siguientes procedimientos.
 Confirme que el deudor existe y que por sus
características si podría llevar a cabo negocios
con la Empresa.
 Examine la documentación que compruebe su
existencia.
3
Para los casos en que no es posible ejecutar el
procedimiento de confirmación de saldos, aplique
procedimientos alternativos, tales como:
a) Revisión del origen y evolución de la obligación

tributaria, así como la documentación sustentatoria
respectiva.
En Caso de existir intereses, efectué recalculo de los

mismos para verificar la razonabilidad de su registro.
CONCLUSION
Concluya sobre la razonabilidad de los saldos analizados

en este rubro y si ellos están o no de acuerdo a
principios de contabilidad generalmente aceptados o
normas vigentes aplicables.
EMPRESA- DULCE SUEÑOS SRL
PROGRAMA DE AUDITORIA
RECURSOS CORRIENTES
OBJETIVOS DE AUDITORIA:
Determinar que:
5. Los recursos corrientes existen y las transacciones ocurrieron durante el periodo objeto de examen.
6. Los conceptos registrados en recursos corrientes corresponden a operaciones pertenecientes a la Empresa.
7. Todas las transacciones relacionadas con recursos corrientes han sido registradas dentro del periodo respectivo y que como
consecuencia de ello no existen sobre o subestimaciones en el rubro.
8. Todas las transacciones relativas a recursos corrientes han sido registradas y se encuentran incluidas en los estados financieros, a
valores apropiados.
9. Todas las cuentas incluidas en recursos corrientes están adecuadamente clasificada, descritas y expuestas, de conformidad con
principios y prácticas de aceptación general.
Ref. Hecho
P/T Por
1 Preparar la cédula sumaria del Recurso Corriente, cotejando

los saldos con el mayor analítico y el Estado de Recursos y
Gastos Corrientes.
RECURSOS CORRIENTES
2 Determine la extensión y oportunidad de los procedimientos de

auditoria aplicables de acuerdo con las circunstancias.
3 Realice las pruebas necesarias, preparando un resumen con el

resultado del trabajo realizado, las conclusiones alcanzadas y
comentarios a los asuntos más importantes encontrados.
4 Prepare una relación de los recursos corrientes más

importantes y significativos y explique las principales
variaciones con la gestión anterior.
5 Cerciórese que las recaudaciones por concepto de venta o

servicios, y otros se hayan contabilizado adjunto al
comprobante de contabilidad conteniendo lo siguiente:
a) Verifique la correlatividad de recibos y comprobantes.

b) Boleta de depósito Bancario oportunamente
c) Que se encuentren debidamente validados por los
responsables.
d) Que se encuentren debidamente contabilizados.
e) Verifique los recibos si están de acuerdo con las tarifas
aprobados por la Municipalidad.
6
CONCLUSION
Concluya sobre la razonabilidad de los saldos analizados en

este rubro y si ellos están o no de acuerdo a principios de
contabilidad generalmente aceptados o normas vigentes
aplicables.
Elaborado Por: Aprobado Por:
Nombre: ___Milton olivera Lola Nombre: ________________________
Firma: _____________________________________________ Firma: __________________________
Fecha: ____________________________________________ Fecha: _________________________

EMPRESA “DULCE SUEÑOS SRL”
PROGRAMA DE AUDITORIA
GASTOS
OBJETIVOS DE AUDITORIA:
Determinar que:
1. Verificar el adecuado registro contable que sustente la información contenida en las cuentas GASTOS de acuerdo con los
principios contables legalmente establecidas
2. Verificar la existencia de documentación valida y suficiente que respalde las operaciones que confirmen la integridad, valida y
suficiente que respalde las operaciones que confirmen la integridad, valuación y exactitud de los registros contables 31/12/2018
Comprobar que los gastos realizados sean exclusivos de la empresa y que se encuentre adecuadamente expuestos en el estado de
resultado
Ref. Hecho
P/T Por
1 Establecer mediante cedula sumarias que los saldos

expresados en el estado de resultado al 31/12/2016 sean
concordantes con los mayores analíticos de cuentas.
2 De una muestra representativa para analizar los gastos

realizados en la gestión 2016 y efectuar pruebas de
controles internos en base a los procedimientos normativos
contables establecidos a fin de verificar:
a) Su correcta contabilización como gastos de la gestión
2018, sin considerar si se han pagado o no.
b) La documentación respiratoria suficiente y pertinente.
c) Que el cálculo y sumas estén cuantificadas de acuerdo
con lo especificado en los requerimientos o contratos del
servició o bien adquirido.
En base a una muestra de planilla de sueldos del personal

3 verificar lo siguiente:
a) Si la planilla se adecua a la estructura orgánica
aprobada por las instancias correspondientes
b) Su correcta apropiación contable.
c) Que en la planilla de sueldos se hayan realizado
únicamente los descuentos autorizados por ley y
en los porcentajes establecidos entre ellos el RC-
IVA.
CONCLUSION
En base al análisis realizado en los puntos anteriores, emitir

una conclusión sobre la razonabilidad de los saldos de los
registros contables y los saldos del GASTO registrado en el
estado de resultado al 31/12/2018
Elaborado Por: Aprobado Por:
Nombre: _Milton Olivera_______________________________ Nombre: ________________________
Firma: _____________________________________________ Firma: __________________________
Fecha: ____________________________________________ Fecha: _________________________

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1) Aplicaremos cuestionarios de Control Interno en las Áreas Financieras

NOMBRE DE LA INSTITUCION : COLCHONES DULCE SUEÑOS SRL”

PROGRAMA DE TRABAJO : PRUEBAS SUSTANTIVAS

AUDITORIA FINANCIERA “RAZONABILIDAD”

ALCANCE : GESTIÓN – 2018

N° Procedimientos Obj. Ref:

Para el pago a personal permanente:

a) Caja y bancos: Efectuar las confirmaciones de saldos de las cuentas

b) Inventario: Verificar el método de inventario elaborado por la

Concluya sobre la legalidad y razonabilidad de los gastos por

Revisado por: .................................................

Aprobado por: ................................................ Fecha: .....................................................

OBJETIVOS DE AUDITORIA: OBLIGACIONES TRIBUTARIA

1 Obtenga el detalle de las cuentas tributarias, coteje los

2 Solicite confirmación escrita de los saldos a pagar del

Proceso de las respuestas como sigue:

a) En el caso de respuestas conformes, cruce con el

a) Revisión del origen y evolución de la obligación

En Caso de existir intereses, efectué recalculo de los

Concluya sobre la razonabilidad de los saldos analizados

1 Preparar la cédula sumaria del Recurso Corriente, cotejando

2 Determine la extensión y oportunidad de los procedimientos de

3 Realice las pruebas necesarias, preparando un resumen con el

4 Prepare una relación de los recursos corrientes más

5 Cerciórese que las recaudaciones por concepto de venta o

a) Verifique la correlatividad de recibos y comprobantes.

Concluya sobre la razonabilidad de los saldos analizados en

Elaborado Por: Aprobado Por:

Nombre: ___Milton olivera Lola Nombre: ________________________

Firma: _____________________________________________ Firma: __________________________

Fecha: ____________________________________________ Fecha: _________________________

1 Establecer mediante cedula sumarias que los saldos

2 De una muestra representativa para analizar los gastos

En base a una muestra de planilla de sueldos del personal

En base al análisis realizado en los puntos anteriores, emitir

Elaborado Por: Aprobado Por:

Nombre: _Milton Olivera_______________________________ Nombre: ________________________

Firma: _____________________________________________ Firma: __________________________

Fecha: ____________________________________________ Fecha: _________________________

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Nombre: _Milton olivera Lola Nombre: ______________________

Firma: ___________________ Firma:

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Nombre: _Milton Olivera_______ Nombre:

Firma: ___________________ Firma:

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