Conceptos de Auditoría Interna

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO
PROGRAMA DE POSGRADO EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN
FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN
MAESTRÍA EN AUDITORÍA
Trabajo: Concepto de Auditoría Interna
Profesora: Mtra. Isela Catalina Higuera Olivo
Materia: Auditoría Interna
Alumno: González Martínez Eduardo Rafael
Fecha: 19 / 08 / 2021
CONCEPTO DE AUDITORÍA INTERNA
1.1 Concepto y objetivo de la auditoría interna
Concepto: Según el IIA, la auditoría interna se define como "una actividad de

aseguramiento y consultoría objetiva e independiente diseñada para agregar valor y
mejorar las operaciones de una organización, ayudando a la organización a alcanzar
sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado con el fin de evaluar y
mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno".
Objetivo: Asistir a las organizaciones públicas y privadas para alcanzar sus metas y
objetivos al aportar seguridad de que los controles internos establecidos son
adecuados para minimizar riesgos y los procesos de administración de riesgos, de
control y de gobierno operan eficientemente a través de entregar a la alta
administración resultados cualitativos, cuantitativos, independientes, confiables,
oportunos y objetivos.
1.2 Alcances y limitaciones de la auditoría interna
Alcance: Dado que las operaciones de las empresas son repetitivas y forman
cantidades numerosas de operaciones individuales, generalmente no es posible
realizar un examen detallado de todas las transacciones individuales que forman una
partida global. Por esa razón, cuando se llenan los requisitos de multiplicidad de
partidas y similitud entre ellas, se recurre al procedimiento de examinar
una muestra representativa de las transacciones individuales, para derivar del
resultado del examen de tal muestra. una opinión general sobre la partida global.
Este procedimiento, no es exclusivo de la auditoría, sino que tiene aplicación en

muchas otras disciplinas. En el campo de la auditoría se le conoce con el nombre
de pruebas selectivas. La relación de las transacciones examinadas respecto del total
que forman el universo, es lo que se conoce como extensión o alcance de los
procedimientos de auditoría y su determinación, es uno de los elementos más
importantes en la planeación y ejecución de la auditoría.
Limitaciones: Existe una limitación al alcance cuando el auditor no puede aplicar,

parcial o totalmente, uno o varios procedimientos de auditoría que se consideran
necesarios para la obtención de la evidencia, a fin de determinar si las cuentas anuales
presentan la imagen fiel de la entidad auditada.
Dentro de las limitaciones al alcance, hemos de diferenciar entre dos tipos:
1. Limitaciones impuestas por la dirección

Son aquellas que provienen de la entidad auditada, como la negativa de la
entidad a entregarnos determinada información o a dejarnos practicar
determinados procedimientos de auditoría (por ejemplo, el de confirmación
de saldos de clientes).
2. Limitaciones sobrevenidas
Son aquellas causadas por las circunstancias, como la destrucción

accidental de documentación o registros necesarios para la auditoría o la
imposibilidad de presenciar recuentos físicos de existencias por haber sido
incluida la fiscalización en el programa anual con posterioridad al cierre del
ejercicio.
No obstante, lo anterior, si existieran métodos alternativos para obtener evidencia

suficiente, el auditor deberá aplicar estos métodos, siempre y cuando la entidad
auditada facilite la información necesaria para la aplicación de estas pruebas
alternativas, al objeto de eliminar la limitación inicialmente encontrada.
1.3 Sistemas, procedimientos y manuales, ¿Qué son y como se relacionan con la

auditoria?
Un Manual ayuda a constituir una herramienta facilitadora de la labor de los auditores,

los supervisores de auditoría y del jefe de Control Interno, orientada a estandarizar
métodos y procedimientos necesarios para la ejecución de los trabajos de auditoría
interna, encaminada al mejoramiento y la innovación mediante buenas prácticas a
los procesos y subprocesos y unidades auditables.
Mientras que los procedimientos de auditoría, son el conjunto de técnicas de

investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos y circunstancias
relativas a los estados financieros sujetos a examen, mediante los cuales, el contador
público obtiene las bases para fundamentar su opinión.
1.4 Como interactúa, se relaciona y se coordina la auditoría interna con las áreas
jurídicas, de relaciones laborales, con los comités.
Penetrar en lo más profundo de la empresa, para encontrar exactamente en qué área,

o proceso se ubica el problema que impide un rendimiento de excelencia en la
organización. Esto conlleva a que dentro de la organización se permita el revelar las
áreas en las que se requiere hacer el estudio mucho más profundo.
La auditoría administrativa subsana las deficiencias y supera los obstáculos de las

organizaciones Suele haber confusiones cuando nos referimos a una auditoría, por
ejemplo; normalmente una auditoría financiera cuyo fin es expresar los estados
financieros de las empresas desde un punto de vista económico, mientras tanto la
auditoría administrativa se enfoca en la calidad de los procesos organizacionales tanto
individual como colectiva de las personas. Tener el conocimiento de la evaluación de
una auditoría administrativa es una ventaja competitiva debido a que se transforma
en la capacidad para resolver problemas de manera efectiva.
La AA representa una evaluación de tipo integral o específica realizada por un

profesional de las ciencias económico-administrativas o afines, que esté relacionado
o familiarizado con las actividades del proceso administrativo, como los diversos
elementos que la integran. Es sumamente importante que las empresas tengan una
evaluación en la cual puedan detectar ciertos errores efectuados, así identificar cuáles
son las áreas de oportunidad que se pueden optimizar con el objetivo de un servicio
de mejor calidad.
Conclusiones
La auditoría interna es una actividad de aseguramiento y consulta independiente y

objetiva, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una compañía.
Ayuda a la organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos,
control interno y gobierno corporativo.
Es una actividad eficaz, es un valioso recurso para la dirección las organizaciones,
debido a su conocimiento de la compañía, su cultura, operaciones y perfil de riesgos.
Bibliografía:
The Institute Internal Auditors, GLOBAL (Edición 8va), “Perspectiva y percepciones

globales, auditoría interna y externa, funciones distintivas para la administración de
una organización”, 2017 ( https://na.theiia.org ).
BOLETIN 5010
https://www.verumasesores.com/auditoria-interna/
www.asfiscal.com
https://asocex.es/las-limitaciones-en-auditoria-publica

Conceptos de Auditoría Interna

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Conceptos de Auditoría Interna

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Conceptos de Auditoría Interna

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO

PROGRAMA DE POSGRADO EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN

FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN

Trabajo: Concepto de Auditoría Interna

Profesora: Mtra. Isela Catalina Higuera Olivo

Materia: Auditoría Interna

Alumno: González Martínez Eduardo Rafael

1.1 Concepto y objetivo de la auditoría interna

Concepto: Según el IIA, la auditoría interna se define como "una actividad de

1.2 Alcances y limitaciones de la auditoría interna

Este procedimiento, no es exclusivo de la auditoría, sino que tiene aplicación en

Limitaciones: Existe una limitación al alcance cuando el auditor no puede aplicar,

Dentro de las limitaciones al alcance, hemos de diferenciar entre dos tipos:

1. Limitaciones impuestas por la dirección

Son aquellas causadas por las circunstancias, como la destrucción

No obstante, lo anterior, si existieran métodos alternativos para obtener evidencia

1.3 Sistemas, procedimientos y manuales, ¿Qué son y como se relacionan con la

Un Manual ayuda a constituir una herramienta facilitadora de la labor de los auditores,

Mientras que los procedimientos de auditoría, son el conjunto de técnicas de

Penetrar en lo más profundo de la empresa, para encontrar exactamente en qué área,

La auditoría administrativa subsana las deficiencias y supera los obstáculos de las

La AA representa una evaluación de tipo integral o específica realizada por un

La auditoría interna es una actividad de aseguramiento y consulta independiente y

The Institute Internal Auditors, GLOBAL (Edición 8va), “Perspectiva y percepciones

También podría gustarte