EJERCICIO PRÁCTICO

ELECTRODOMÉSTICOS SAS

En el Municipio de Valledupar Dpto. del Cesar, el día 30 del mes de septiembre

del año 2021, se constituyó la empresa ELECTRODOMÉSTICOS SAS

INFORMACIÓN:

Razón Social : ELECTRODOMÉSTICOS SAS

NIT : 900.101.414-5 REGIMEN COMUN
Objeto Social : Venta de Electrodomésticos
No. De socios : Dos (2)
Aportes :($ 50.000.000) cincuenta millones de pesos cada
socio
Duración : 10 años
Ventas : De contado y a crédito
Domicilio : Valledupar- Cesar
Tipo Inventario : Permanente
Código de Actividad : 4754, porcentaje cree vigente_____

Los socios efectúan los aportes pactados para la constitución de la

sociedad así: Carmen Rodríguez, identificada con C.C. 49.315.101 y Pedro
Pérez, con C.C. 77.012.112 aportan cada uno $50.000.000, oo en
efectivo.

1. OPERACIONES REALIZADAS DURANTE EL MES DE OCTUBRE DE

2021

2. Oct 1. Se efectúa apertura de cuenta corriente en el Banco de Colombia

NIT 900.440.660-1 y se efectúa consignación de los aportes realizados por
los socios, además nos entregan chequera de cien cheques por valor de
$80.000.

3. Oct.1. Se cancela cuenta de cobro No.0030 por gastos notariales por la

elaboración de la escritura de constitución de la empresa por un valor de
$450.000 a la Notaria Tercera de Valledupar NIT 800.250.600-3, se elabora
comprobante de Egreso No.0001, cheque No. 003010, son auto retenedor,
para diferir a tres meses.

4. Oct 2. Se cancela a la cámara de comercio NIT 800.430.222-9 de

Valledupar $220.000 por la inscripción del Registro Mercantil de la sociedad
 y el establecimiento de comercio, se elabora comprobante de Egreso
No.0002, cheque No. 003011 son auto retenedor, para diferir a tres meses.

5. Oct 2. Se compra formulario de en Industria y comercio por valor de $8.000

y se hace la afiliación en la alcaldía Municipal con nit 900.400.300-7
comprobante de egreso No.003, cheque No. 003012.

6. Oct. 2. Se paga a RCN NIT 400.020.300-4 $2.400.000 por concepto de

publicidad y propaganda para tres meses, se elabora comprobante de
Egreso No.0004, cheque No. 003013
.
7. Oct. 4. Se toma en arrendamiento un local para bodega a Arrenda-todo
Ltda. NIT 800.830.993-2 por valor del canon de arrendamiento de
$3.000.000 mensual, se efectúa un pago por anticipado de dos (2) meses y
deposito en garantía por servicios públicos de $900.000. Se elabora
comprobante de egreso No.0005, cheque No. 003014 se aplica retención
en la fuente.

8. Oct 4. Se gira cheque No. 003015 a nombre de Karla Rodríguez CC. N°

72.022.439 secretaria, para constitución del fondo de caja menor según
comprobante de egreso No.0006, por valor de $500.000.

9. Oct. 4. El Señor Uriel Montesinos, identificado con C.C No. .023.422 realiza
remodelación de las bodegas y oficinas por la suma de $5.000.000 (para
amortizar por período de 1 año), se elabora comprobante de egreso
No.0007, cheque No. 003016 se aplica retención en la fuente.

10. Oct. 9. Se compran equipos de oficina según factura No.3030 a Compu

Equipos Ltda. NIT 322.633.900-9 Así: Muebles y enseres por valor de
$3.500.000, una impresora por valor de $1.000.000, equipo de
telecomunicaciones por valor de $1.800.000, un computador por
$2.500.000, con IVA incluido. Se paga con cheque No.003017, menos
retención en la fuente, se elabora comprobante de egreso No.0008.

11. Oct 9. Se compra una camioneta mazda 800, por 40.800.000, mas iva del
20%, Mazda de Colombia, con Nit 900.322.411-7 para el reparto de
mercancías según comprobantes No.0009, 0010, 0011, se paga con tres
cheques posfechados para cobrarlos uno durante cada mes por tres meses,
No.003018, Son auto retenedores.

NOTA: SE SIGUE EL CONSECUTIVO DE LOS EGRESOS Y LOS

CHEQUES

12. Oct 9. Se compra útiles y papelería para el trimestre (3 meses) por valor de
$ 2.200.850, con IVA incluido, según factura No.1930 de la Tauro NIT
120.145.822 - 6. Se paga con cheque No.003019, menos retención en la
fuente, se elabora comprobante de egreso.
13. Oct. 9. Se adquieren dos planes de celulares a Colombia
Telecomunicaciones NIT 880.400.100-4 por valor de $120.000 cada una.
Se paga con cheque No.003020, y se elabora comprobante de egreso, son
auto retenedor.

14. Oct. 12. Se compra a crédito, mercancía para la venta a la compañía

CARCO S.A. NIT 830.200.321-3 consistente en 20 neveras de 16 pies
nofros a $1.800.500 cada una, 20 estufas con horno a $1.020.000 cada
uno, 15 neveras de oficina a $520.500 cada una, 20 hornos eléctricos a
$435.550 cada uno, 10 nevécon nofros a $4.227.587 cada uno, 5 cocinas
integrales a $8.200.000 cada una, factura de compra No.3011 con IVA
incluido del 16%, son auto retenedor.

15. Oct 12. Se compra 10 aires mini esplid de 1 caballo a $2.000.000 cada uno,
para la venta a la compañía ELECTRICOS DE LA COSTA LTDA, gran
Contribuyente, autor retenedor con NIT 200.900.422-8, con IVA incluido del
16% según factura No.2262, pagado con el cheques No.003021
consignado en Cali. Se elabora comprobante de egreso.

16. Oct 12. Se compra mercancía para la venta a la compañía MIUSI LTDA,
NIT 899.900.123-4 así: 10 equipos de sonido con parlantes y karaoke a $
1.933.200, 14 televisores Sony de 14” a $1.500.000 cada uno, con IVA
incluido del 16% según factura No. 1911 son auto retenedor, se elabora
comprobante de egreso, cancelado con cheque.

17. Oct. 15. Se toma seguro contra incendio y robo con la firma Segurity S.A.
nit 900.646.322-7 por valor de $2.000.000 anuales comienza a correr a
partir de la fecha son auto retenedor se elabora comprobante de egreso y
Cheque.

18. Oct 15. Se vende mercancía de contado así: 5 Neveras de 14” pies nofros,
5 estufas con horno, 5 hornos, 5 neveras de oficina, 5 Nevecon, 5 cocinas
integrales, todo más IVA del 16% según factura No.0001, al almacén
SINGER LTDA NIT 980.000.300-1, la empresa requiere un margen de
utilidad del 30% por artículo vendido.

19. Oct. 30. Se le hizo un arqueo a la secretaria y se encontró lo siguiente:

Pagó carreras de taxi por valor de $20.000, compró elementos de aseo por
$40.000, sacó fotocopias por $3.000, pagó almuerzos por $200.000, tenía
en efectivo 30.000.

20. Oct 31. Se elabora la nómina del mes de octubre de 2021, se contabiliza y
paga con cheque No.003024 y Comprobante de egreso. Los empleados
devengan los siguientes salarios: gerente $6.700.000, Secretaria un SMLV,
auxiliar contable dos SMLV, mensajero, auxiliar de servicios generales,
 celador y el vendedor se ganan un SMLV y al vendedor le pagan
comisiones sobre ventas del 0,5%. Al celador le pagan recargo nocturno de
8 horas extras diurnas, 2 dominicales nocturnos y 2 festivos diurnos. Se
liquidan provisiones para las prestaciones sociales, aportes parafiscales,
seguridad social y auxilio de transporte vigente.

21. Oct. 31. AJUSTES DE FIN DE MES

a. amortización de los gastos legales de constitución de la sociedad.
b. amortización de la publicidad y propaganda.
c. amortización del arrendamiento pagado por anticipado.
d. amortización de los cargos diferidos por remodelación.
e. depreciación de todos los activos.
f. amortización de los cargos diferidos.
g. amortización del seguro contra robo.
h. provisión de impuesto de industria y comercio sobre las ventas
brutas, el 6.4/1000
i. Provisión impuesto de renta y complementarios y de cree.
j. Reserva legal Obligatoria.

NOTA: EL EXTRACTO bancario nos brinda la siguiente información: para el mes

de octubre

Cheques pagados: 002030, 002031, 002032, 002033, 002034, 002035, 002036,

002037, 002038 ,002041, 002042, 002043, 002044, 002045, 002046.
También presenta una nota bancaria por 80.000.oo, por concepto de una
chequera.
El valor del saldo del extracto es el de los cheques pagados y la nota bancaria.

NOTA IMPORTANTE: Bajo las NIIF, los gastos pagados por

anticipado desaparecen, por ende las amortizaciones también
según estas normas debemos llevar todos los gastos al gasto
directamente.

NOTA: Las Tarifas de Retención en la fuente, anticipo de cree,

de Iva y Retención de Iva, a aplicar son las vigentes. Para la
contabilización de la nómina y el pago de la seguridad social
tenga en cuenta la reforma tributaria ley 1607 de 2012

OPERACIONES REALIZADAS DURANTE EL MES DE NOVIEMBRE DE 2021

22. Nov 1. Se gira el cheque No.002047, para rembolsar la caja menor por
$180.000. elaborar comprobante de egreso.

23. Nov. 1. Se vende un televisor Sony de 14 “, utilidad del 30%, mas iva del
16% a Pedro Garcia, con cedula N. 77.035.452, cuota inicial de
$200.000,oo y el saldo financiado durante 6 meses. Intereses del 2%
mensual.

24. Nov 1 Se paga la retención en la fuente del mes de octubre de 20__. Se

elabora Comprobante de egreso y cheque N. 002048.

25. Nov. 5. Se vende un equipo de Sonido con parlantes y Karaoque , a Luis

Pemberty, con utilidad del 30%, mas iva del 16% y descuento por pago de
contado del 5%.

26. Nov. 5. Devolvemos 5 aires acondicionados a la Cia electrónica de

Colombia, Nit 880.400.251.

27. Nov 7. Se cancelan pensión, salud y riesgos de acuerdo a la liquidación

de la nómina según comprobante de egreso y cheque No.002049

28. Nov 8. Se cancelan los aportes parafiscales de acuerdo a la liquidación de

la nómina según comprobante de egreso y cheque No.002020.

29. Nov. 20. Se pagan gastos de servicios públicos por valor de $ 1.250.300
correspondientes (Grandes contribuyentes y empresas del estado) energía
eléctrica $500.000, acueducto y alcantarillado $250-300, servicio de
teléfono $500.000 Electricaribe SA. NIT 830400300, Emdupar SA: NIT
845450500, Colombia Comunicaciones S.A.: NIT 880400100-4. 32. Se
elabora comprobante de egreso y cheque N. 002050.

30. Nov 25. Se elabora la nómina del mes de Noviembre de 20__ y se

contabiliza la causación de la misma. Con los mismos empleados (datos)
del mes anterior, más 2 hora extras nocturnas ordinaria y 2 nocturnas
festivas que traba la secretaria. El gerente obtiene un aumento de
$500.000.

31. Nov. 31 AJUSTES DE FIN DE MES

a) amortización de los gastos legales de constitución de la sociedad

(punto 3 y 4)
b) amortización de la publicidad y propaganda (punto )
c) amortización del arrendamiento pagado por anticipado (Punto )
d) amortización de los cargos diferidos por remodelación (punto )
e) depreciación de los equipos de oficina, computación y comunicación
f) amortización de los cargos diferidos (punto )
g) amortización del seguro contra robo (punto )
 h) provisión de impuesto de industria y comercio sobre las ventas
brutas, el 6.4/1000
i) provisión impuesto de renta y complementarios.

OPERACIONES REALIZADAS DURANTE EL MES DE DICIEMBRE DE 20__

32. Dic 1. Se paga la nomina del mes de Noviembre de 20__. Se elabora

Comprobante de egreso y cheque N. 002051.

33. Dic 1 Se paga la retención en la fuente del mes de Noviembre y el IVA del
bimestre septiembre octubre de 20__. Se elabora Comprobante de egreso
y cheque N. 002052.

34. Dic 7. Se cancelan pensión, salud y riesgos de acuerdo a la liquidación de

la nómina según comprobante de egreso y cheque No.002053.

35. Dic 7. Se cancelan los aportes parafiscales de acuerdo a la liquidación de

la nómina según comprobante de egreso y cheque No.002054.

36. Dic 10. Se pagan gastos de servicios públicos por valor de $ 1.250.300
correspondientes (Grandes contribuyentes y empresas del estado) energía
eléctrica $500.000, acueducto y alcantarillado $250-300, servicio de
teléfono $500.000 Electricaribe SA. NIT 830400300, Emdupar SA: NIT
845450500, Colombia Comunicaciones S.A.: NIT 880400100-4. 32. Según
comprobante de egreso y cheque N. 002055.

37. Dic 10. El Señor Pedro García, identificado con cedula N. 77.035.452,
quien nos adeudaba un saldo del televisor, se murió y como no tenía fiador
nos toca castigar la cartera.

38. Dic 10. Vendemos a LOLI FERNÁNDEZ, identificada con la cedula de

ciudadanía N. 49.325.256, una nevera de oficina, con el 30% de utilidad,
más iva. y el 7% por ser una venta con tarjeta de crédito del Banco Bogota.

39. Dic 15. La empresa contrata a Siboney de Leon como contadora de la cia,
por $1.000.000 de honorarios mensuales y le paga los meses de octubre y
noviembre de 2005. Elaborar comprobante egreso y cheque N. 002056.

40. Dic 15. La empresa vende la impresora que había comprado en el mes de
octubre en $1.560.000,a Juanita Ramírez por $1.450.000, en efectivo.

41. Dic 15. La empresa recibe la siguiente mercancía en consignación: 2

lavadoras a $1.000.000 y 2 estufas indufrial a $500.000., al almacén Eco,
con Nit. 800.35.561-1.
42. Dic. 20. Al gerente se le hace un préstamo por $500.000, para descontarle
$100.000, mensuales partir de este mes, cheque N.002057 y comprobante
egreso.

43. Dic 20.La empresa compra 15 acciones de la Cia LULU a $10.000 cada
una, se elabora comprobante egreso y cheque N. 002058.

44. Dic 20. Se paga a los empleados las primas causadas hasta este mes,
según comprobante de egreso y cheque N. 002059.

45. Dic 20. El banco nos descuenta la primera cuota, por el préstamo q nos
realizó en nov.

46. Dic 20. Se elabora la nómina del mes de Noviembre de 20__y se paga,
Con los mismos empleados (datos) del mes anterior, menos el descuento
del préstamo del gerente.

47. Dic. 31 AJUSTES DE FIN DE MES

a) amortización de los gastos legales de constitución de la sociedad
(punto 3 y 4)
b) amortización de la publicidad y propaganda (punto )
c) amortización del arrendamiento pagado por anticipado (Punto )
d) amortización de los cargos diferidos por remodelación (punto )
e) depreciación de los equipos de oficina, computación y comunicación
f) amortización de los cargos diferidos (punto )
g) amortización del seguro contra robo (punto )
h) provisión de impuesto de industria y comercio sobre las ventas
brutas, el 6.4/1000
i) provisión impuesto de renta y complementarios.

SE PIDE:
1) ELABORAR LOS ASIENTOS PARA CADA PUNTO, CON SUS
RESPECTIVOS SOPORTES.
2) ELABORAR LIBROS AUXILIARES DE BANCOS, INVENTARIO
CLIENTES, Y PROVEEDORES.
3) ELABORAR LA NOMINA
4) ELABORAR LOS COMPROBANTES DE DIARIO POR DIA.
5) REGISTRAR LOS COMPROBANTES DE DIARIO, EL LIBRO DIARIO
COLUMNARIO Y ESTE AL MAYOR Y BALANCE.
6) HOJA DE TRABAJO.
7) ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS Y BALANCE GENERAL.