Taller No. 5 - ICA

UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

PROCESO CONTABLE – 2011 – II
TALLER No. 5 – ICA

Fecha de Entrega (Septiembre 06 de 2011)
Grupos Máximo 4 Integrantes
Al 1 de Julio de 2011, se constituye la sociedad Serfinc Ltda. (Empresa dedicada a la

comercialización de toda clase de mercancías, una vez realizados los tramites legales se
determino que la empresa es responsable del IVA en el Régimen Común, no es agente retenedor
de IVA a régimen Común, y es responsable del ICA a la tarifa del 11.04 por mil para la actividad de
comercialización y del 4.14 para la actividad de transporte). El capital aportado por los socios es de
$650.000.000 distribuido de la siguiente manera:
$ 102.000.000 en muebles y enseres.

$ 60.000.000 en equipo de Cómputo.
$100.000.000 en dos vehículos.
$145.000.000 en Edificio. (30% corresponde al terreno)
$188.000.000 en efectivo. (Cuenta Banco Colpatria)
$ 55.000.000 en Mercancías
Efectué las siguientes transacciones realizadas por la empresa durante el mes teniendo en cuenta
las tarifas diferenciadas de ICA según la actividad comercial del cliente o proveedor, así como las
tarifas de retención en la fuente e IVA.
1. Paga servicio de vigilancia a Vigilancia Hernández Ltda. (régimen Común). Por valor de
$2.500.000. El pago se hace de contado.
2. Presta Servicio de Transporte Almagran S.A. Gran contribuyente autorretenedor por
$19.000.000.
3. Vende mercancía gravada al Señor Juan Andrés Gonzáles por valor de $27.000.000. El
pago lo hará en 30 días, pertenece al régimen Común, y se dedica a la producción de
libros y publicaciones; se concede un descuento comercial de 3% (Consta en la factura).
4. Paga el arriendo del mes por valor de $7.000.000 a Inmobiliaria Suárez y CIA. Ltda.
Responsable del régimen común, catalogado como agente de retención de IVA.
5. Compra mercancía gravada a Industrias Las Galias S.A. gran contribuyente
autorretenedor, responsable de IVA e ICA, por valor de $85.000.000. El pago se hace de
contado con un descuento comercial del 8% (Consta en Factura).
6. Vende mercancías gravadas a personas naturales por $12.000.000, las personas naturales
cancelan con tarjetas de Crédito emitidas por Máster Card.
7. Recibe la cuenta de la revisoría Fiscal del mes por $2.500.000 de José Guzmán,
Contribuyente del IVA e ICA en el régimen Común.
8. Compra mercancía gravada al Buen Vestir Ltda. Responsable de IVA en el régimen
común. Por valor de $32.000.000. El pago se hará en 45 días.
9. Vende mercancía gravada a Indumax S.A. gran contribuyente autorretenedor, agente de
Retención de IVA e ICA por valor de $120.000.000. Crédito a 30 Días. Transporta las
mercancías hasta las bodegas del cliente con un costo de $2.000.000 que se discriminan e
incluyen en la Factura.
10. Se hace una devolución de Mercancías por $2.800.000 al Buen Vestir Ltda.
11. Compra mercancía Gravada por valor de $12.000.000. a la Gran Bodega S.A. gran
contribuyente autorretenedor.,
12. Paga servicio de aseo a Montes S.A. por valor de $1.250.000. quien es responsable del
régimen común.
13. Vende a Crédito mercancía gravada a Paguemenos Ltda. Responsable del régimen
común, Por valor de $32.000.000. Es Proveedor de una C.I.
14. Compra póliza de seguros contra incendios a Seguros La Previsora S.A. gran
contribuyente autorretenedor, el valor de la póliza es de $12.000.000. El pago se realiza de
contado.
15. Vende mercancía Gravada a Supertienda Ltda. Responsable del régimen común
catalogada como agente NO retenedor de IVA, por valor de $19.515.000. Nos hacen el
pago de contado.
16. Cancela a Pedro Duran $12.000.000 por Servicio de Transporte prestado durante el mes,
el Señor Duran pertenece al régimen Simplificado.
17. Cancela comisiones de ventas del mes Así:
Proveedor Régimen Valor

Carlos Triana Simplificado 1.876.000
José Duran Común 960.000
Vendiendo S.A.S. Común 2.375.000
18. Llega el recibo del servicio de telefonía celular por valor de $1.089.000, el cual se cancela
en el mes siguiente, facturado por COMCEL S.A. IVA 20%.
19. Compra mercancías a María Gutiérrez responsable del régimen simplificado por
$10.482.620 de contado.
20. Cancela servicio de Transporte de Personal a Moviturs S.A. por $715.000.
21. Recibe el pago de Indumax S.A. Se concede un descuento por pronto pago del 3% sobre
Saldo.
22. Vende mercancías a Importadora Archipiélago S.A., contribuyente del régimen Común por
$14.957.800, el cliente se encuentra ubicado en San Andrés.
23. Recibe factura de Hoteles Rivar S.A. Contribuyente del Régimen Común por Hospedaje de
sus Comisionistas y conductores por $900.000
Notas a tener en cuenta:
a. Los valores indicados en cada transacción no incluyen IVA a menos que se indique lo
contrario.
b. La compañía utiliza sistema de inventario periódico, el vr. del inventario Final es de
$65.000.000.
c. Para Efectos de ICA las tarifas por mil a utilizar son:
 Actividades de transporte y Afines: 4.14
 Actividades Comerciales 11.04
 Actividades de Asesorías y Consultorías 6.9 y/o 9.66.
 Restaurantes y Hoteles 13.8
 Otras actividades 9.66
d. Para efectos de Rete fuente Renta se deben respetar las bases mínimas.
Entregables:
a. Registros contables (Horizontales)

b. Balance General y Estado de Resultados a 31/07/2011.
c. Declaración Bimestral de IVA, ICA y Retenciones de ICA.
d. De ser necesario proceso de Prorrateo del IVA descontable.

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Al 1 de Julio de 2011, se constituye la sociedad Serfinc Ltda. (Empresa dedicada a la

$ 102.000.000 en muebles y enseres.

Proveedor Régimen Valor

Notas a tener en cuenta:

a. Registros contables (Horizontales)

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