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    BANCARIZACION

    Cargado por

    Fabiola Coca Rivera
    La bancarización es el registro de transacciones de dinero mayores o iguales a 50.000 Bs. Se requiere respaldar dichas transacciones con documentos de pago que incluyan información como la razón social, número de transacción, fecha, importe y cuenta bancaria. Las personas naturales, jurídicas y entidades públicas deben presentar este registro anualmente según el último dígito de su NIT para evitar multas.

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    BANCARIZACION

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    Fabiola Coca Rivera
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    La bancarización es el registro de transacciones de dinero mayores o iguales a 50.000 Bs. Se requiere respaldar dichas transacciones con documentos de pago que incluyan información como la razón social, número de transacción, fecha, importe y cuenta bancaria. Las personas naturales, jurídicas y entidades públicas deben presentar este registro anualmente según el último dígito de su NIT para evitar multas.

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    BANCARIZACION

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    Fabiola Coca Rivera
    La bancarización es el registro de transacciones de dinero mayores o iguales a 50.000 Bs. Se requiere respaldar dichas transacciones con documentos de pago que incluyan información como la razón social, número de transacción, fecha, importe y cuenta bancaria. Las personas naturales, jurídicas y entidades públicas deben presentar este registro anualmente según el último dígito de su NIT para evitar multas.

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    Ing. Fin.

    Rosa Maria Osinaga


    Qué es la Bancarización?:
    Es el registro de los datos bancarios contables, de los pagos y cobros que sean mayor o igual a 50.000
    Bs, solo se toma en cuenta las transacciones de dinero, exceptuando asi las permutas o trueques que
    no generaron movimiento de dinero físico.

    Marco Normativo:
    LEY 2492 LEY 62
    ART.66 medios ART. 20 modifica la ley
    fehacientes de pago 2492

    D.S.27310 ART,37
    D.S. 772 establece el
    Medios fehacientes monto de Bs 50,000
    de ágo

    R.N.D. 10-0017-15
    respaldo de
    transacciones con
    documentos de pago
    ALCANCE:
    Personas naturales, jurídicas, entidades e instituciones publicas, empresas publicas y organismos
    del estado que realicen pagos de Bs 50.000 sean al contado, crédito o a través de pagos
    parciales dentro del territorio nacional, es decir las exportaciones no se bancarizan.
    La Bancarización se envía una vez al año
    según el:
    último dígito del NIT fecha de vencimiento
    0 – 1——-> Hasta el 5 de Febrero
    2 – 3——-> Hasta el 6 de Febrero
    4 – 5——-> Hasta el 7 de Febrero
    6 – 7——-> Hasta el 8 de Febrero
    8 – 9——-> Hasta el 9 de Febrero

    Requisitos de los documentos de pago:


    1.Razón social de la entidad que emitió el documento de pago.
    2. Número de transacción u operación.
    3. Fecha de la transacción.
    4. Importe de la transacción
    5. Depósitos deben ser realizados a la cuenta del vendedor de la cuenta del comprado r
    DEFINICIONES:
    TRANSACCION

    Operación de compra o venta de bienes, contratos de obra,


    prestación de servicios que involucre la erogación de
    recursos monetarios.

    TRANSACCION OBLIGADA A RESPALDARSE CON DOCUMENTOS DE PAGO

    transacción cuyo monto de la operación sea igual o mayor a


    Bs 50,000 realizada al contado o al crédito, a través de un solo
    pago o con parciales.
    CONTRATO DE TRACTO SUCESIVO
    Es la prestación de servicio de realización continua cuya factura o nota fiscal se emite con
    carácter mensual hasta la conclusión del periodo.
    Los contratos de tracto sucesivo no están sujeto a registro, con excepción de aquellos que
    mediante pago único por uno o mas periodos fiscales superen los Bs 50,000
    Ejemplos, servicio de teléfono, alquiler de bienes inmuebles

    20000 20000 20000


    MULTAS Y SANCIONES DEL SIN:
    detalle Personas Jurídicas Personas no jurídicas
    Por no envío de la información 1000 Ufvs igual a 2358 Bs 500 Ufvs igual a 1179
    (Registro Auxiliar) a través del
    Módulo de Bancarización de
    acuerdo a normativa específica
    vigente.
    Por envío con errores de registro 200 Ufvs igual a 472Bs 100 Ufvs igual a 236 Bs
    Por envío de la información fuera 300 Ufvs igual a 707 Bs 150 Ufvs igual a 354 Bs
    de plazo
    Por envío de la información 100 Ufvs igual a 236 Bs 50 Ufvs igual a 118 Bs
    rectificado fuera del plazo
    establecido

    Se podrá reducir la multa en 50% si el contribuyente presenta la información hasta los 20 días siguientes de
    notificado.
    A tomar en cuenta que…
    Para las empresas que compran, los efectos de no bancarizar, o realizar las transacciones en efectivo es:
    -la perdida del crédito fiscal por parte del comprador
    -la perdida del debito fiscal por parte del vendedor
    - para el comprador cualquier tipo de gasto o transacción no respaldada con un medio fehaciente de
    pago, es considerada como no deducible para el IUE.
    MOMENTOS PARA REALIZAR EL
    REGISTRO DE BANCARIZACION:
    PAGOS REALIZADOS AL • Deberá ser registrado en el
    MOMENTO DE LA EMISION
    DE FACTURA
    periodo de la emisión de la factura

    EN PAGOS ANTICIPADOS A LA • Deberá ser registrado en el


    EMISION DE LA FACTURA periodo de la emisión de factura.

    EN PAGOS POSTERIORES A LA • Deberá ser registrado en el


    EMISION DE LA FACTURA. periodo en que se realizo el pago
    REGISTRO AUXILIAR DE COMPRAS
    modalidad fecha fact/ doc tipo NIT/CI Nombre /Razon Social Nro Nro de importe Nro autoriz Nro cta del Monto en Monto NIT entidad Nro doc de Tipo doc de fecha del doc
    transaccio transaccio proveedor Proveedor fact/doc contrato Factura/doc fact/doc doc de pago Documentos acumulado2 financiera pago o (Nº pago de pago
    transacción
    n n de pago
    u
    operación)

    2 5/5/2020 1 6513231321 abc import srl 651561 0 159.595,50 2001002023 35340017 159.595,50 159.595,50 1020149020 36713 1 11/5/2020
    1 22/12/2015 2 4815611 Fernando Rustice 106106 0 80.000 4 4024465415 70.000,00 60.000,00 1020557029 152544 1 22/12/2015
    1 23/12/2015 3 10102132 Juan Perez 63156315 0 180.000 63156315 4024465415 180.000,00 180.000,00 1020557029 152545 1 23/12/2015
    COLOCAR N°4
    CASO 1.CHEQUE
    1.CONTADO 1.FACTURA
    RETENCIONES 2. ORDEN DE TRANSF
    2. CREDITO 2. RETENCIONES
    3.ORDEN TRANSF ELECTRONICA
    3.COMPRA
    4.TRANSF FONDOS
    INMUEBLES
    5.TARJETA DE DEBITO
    6.TARJETA DE CREDITO
    7.TARJETA PRE PAGADA
    DEPOSITO EN CUENTA
    9 CARTAS DE CREDITO
    10. OTROS

    Compras_Auxiliar_periodo(mesaño)_nit por Ejm.


    Compras_Auxiliar_122020_8964411015
    REGISTRO AUXILIAR DE VENTAS
    monto No de cuent Monto
    modalidad facturado, Nombre o del pagado en Nro
    de fecha fact, Nro de fact, monto Nro de Nro autoriz NIT/CI razon social documento documento monto NIT Entidad operación o tipo de doc fecha del doc
    transaccion doc nro doc documento contrato factura cliente cliente de pago de pago acumulado financiera transaccion de pago de pago
    1 15/12/2020 231 127501,65 0 20045616333 10104567 caminito srl 1282975 127501,65 127501,65 1028415020 2220049567 4 11/12/2020

    CUENTA DE 1.CHEQUE
    1.CONTADO E.F. QUE
    2.CREDITO 2. ORDEN DE TRANSF
    RECIBE EL 3.ORDEN TRANSF ELECTRONICA
    PAGO 4.TRANSF FONDOS
    5.TARJETA DE DEBITO
    6.TARJETA DE CREDITO
    7.TARJETA PRE PAGADA
    DEPOSITO EN CUENTA
    9 CARTAS DE CREDITO
    10. OTROS

    Caminito srl

    Ventas_Auxiliar_periodo(mesaño)_nit por Ejm.


    Ventas_Auxiliar_122020_8964411015
    Tipos de documentos de pago:
    1 cheque
    2 orden de transferencia (conjunto de instrucciones que se da a la entidad financiera)
    3 Ordenes de transferencia electrónica de fondos
    4 transferencia de fondos
    5 tarjeta de débito
    6 tarjeta de crédito
    7 tarjeta prepagada
    8 deposito en cuenta
    9 cartas de crédito
    10 otros
    Casos Especiales:
    Los anticipos se bancarizan?
    En caso que la factura sea arriba o igual a 50.000 Bs, y se han dado o cobrado anticipos se debe
    proceder a bancarizar por cada pago parcial.
    Los depósitos en efectivo con que numero de transacción se deben de registrar?
    con el numero de transacción u operación del extracto bancario.

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