CASO PRACTICO

APELLIDOS Y NOMBRES : QUISPE TICONA NELY

Cuadro 1 - PRECIO DE VENTA

Precio de venta por unidad 7.00 Area de ventas

Cuadro 2 - PRESUPUESTO DE VENTAS (area de ventas)

Año 2016 Año 2017
Concepto Dicbre. Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setbre. Octubre Novbre. Dicbre. TOTAL
Ventas en unidades 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,100 1,000 1,050 1,000 1,100 1,250 1,400 12,900
Ventas en soles 10,000 7,000 7,000 7,000 7,000 7,000 7,700 7,000 7,350 7,000 7,700 8,750 9,800 90,300

Cuadro 3 - COSTOS DE PRODUCCIÓN

costo
Concepto
unitario

Mat. prima directa: 2 piezas p/unidad, c/u. a $ 1.00 2.00

Mano de obra directa: 1 hora/unidad a S/ 2 la hora 2.00
Gastos de fabricación variables: S/ 1 por unidad 1.00
Costo Directo unitario s/ 5.00
Gastos de fabricación fijos por mes 1,000 1.00
Costo de producción unitario estimado (*) 6.00
1,000

Cuadro 4 - GASTOS MENSUALES

Concepto Importe
Gastos Administrativos 2,000
Gastos Comerciales 500
Amortizaciones 150 más las variaciones que ocurran durante el ejercicio
 Cuadro 5 - POLÍTICA DE INVENTARIOS
Concepto % Observaciones
Inventario Final Productos Terminados 50% de las ventas del mes
Inventario Final Materias Primas 40% del consumo del mes

Cuadro 6 - PLAZOS DE COBRO Y DE PAGO

Concepto días
Plazo promedio de Cobranza 20
Plazo promedio de Pago 15

Cuadro 7 - TASAS MENSUALES DE INTERÉS

Concepto %
Por depósitos a plazo fijo 1.00%
Por descubierto bancario 2.00%

Cuadro 8 - PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Año 2016 Año 2017
Concepto Dicbre. Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setbre. Octubre Novbre. Dicbre. TOTAL
Unidades vendidas 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,100 1,000 1,050 1,000 1,100 1,250 1,400 12,900
Inventario inicial prod. term. 500 500 500 500 500 500 500 550 500 525 500 550 625 500
Diferencia 500 500 500 500 500 500 600 450 550 475 600 700 775 12,400
Inventario final prod. term. 500 500 500 500 500 500 550 500 525 500 550 625 700 700
Producción requerida 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,150 950 1,075 975 1,150 1,325 1,475 13,100
Costo mercaderías producidas 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,750 4,750 5,375 4,875 5,750 6,625 7,375 65,500
Inventario final prod. term. 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,750 2,500 2,625 2,500 2,750 3,125 3,500 3,500

Cuadro 9 - PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIAS PRIMAS

Año 2016 Año 2017
Concepto Dicbre. Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setbre. Octubre Novbre. Dicbre. TOTAL
Producción requerida 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,150 950 1,075 975 1,150 1,325 1,475 13,100
Consumo de materia prima 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,300 1,900 2,150 1,950 2,300 2,650 2,950 26,200
Inventario final de mat. prima 1,000 800 800 800 800 800 920 760 860 780 920 1,060 1,180 1,180
Subtotal 3,000 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 3,220 2,660 3,010 2,730 3,220 3,710 4,130 27,380
Inventario inicial de mat. prima 1,000 1,000 800 800 800 800 800 920 760 860 780 920 1,060 1,000
Necesidades de compra 2,000 1,800 2,000 2,000 2,000 2,000 2,420 1,740 2,250 1,870 2,440 2,790 3,070 26,380

Cuadro 10 - Días por cobrar en cada mes según el plazo (cuadro auxiliar)
Plazo de cobranza: <= 30 20 10
Plazo de cobranza: > 30 y <= 60 0
Plazo de cobranza: > 60 y <= 90 0 0
Plazo de cobranza: > 90 y <= 120 0 0
Plazo de cobranza: > 120 y <= 150 0 0
Plazo de cobranza: > 150 y <= 180 0 0

Cuadro 11 - COBRANZAS DEL EJERCICIO

Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setbre. Octubre Novbre. Dicbre. TOTAL
Ventas mensuales del ejercicio 7,000 7,000 7,000 7,000 7,000 7,700 7,000 7,350 7,000 7,700 8,750 9,800
Ventas diarias por mes 233 233 233 233 233 257 233 245 233 257 292 327
Cobranza ejercicio anterior 3,000 3,000 6,000
Cobranza ventas Enero 4,667 2,333 7,000
Cobranza ventas Febrero 4,667 2,333 7,000
Cobranza ventas Marzo 4,667 2,333 7,000
Cobranza ventas Abril 4,667 2,333 7,000
Cobranza ventas Mayo 4,667 2,333 7,000
Cobranza ventas Junio 5,133 2,567 7,700
Cobranza ventas Julio 4,667 2,333 7,000
Cobranza ventas Agosto 4,900 2,450 7,350
Cobranza ventas Setiembre 4,667 2,333 7,000
Cobranza ventas Octubre 5,133 2,567 7,700
Cobranza ventas Novbre. 5,833 2,917 8,750
Cobranza ventas Dicbre. 6,533 6,533
Total Cobranzas 7,667 10,000 7,000 7,000 7,000 7,467 7,233 7,233 7,117 7,467 8,400 9,450 93,033
Saldos Deudores Acumulados 5,333 2,333 2,333 2,333 2,333 2,567 2,333 2,450 2,333 2,567 2,917 3,267 3,267
 OJO 96,300

Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setbre. Octubre Novbre. Dicbre. TOTAL
Materia prima directa
Mano de obra directa
Gastos de fabricación variables
Gastos de fabricación fijos
Gastos administrativos
Gastos comerciales
Total de compra de insumos

Cuadro 13 - Días por pagar en cada mes según el plazo (cuadro auxiliar)
Plazo de pago: <= 30 20 10
Plazo de pago: > 30 y <= 60 0 0
Plazo de pago: > 60 y <= 90 0 0
Plazo de pago: > 90 y <= 120 0 0
Plazo de pago: > 120 y <= 150 0 0
Plazo de pago: > 150 y <= 180 0 0

Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setbre. Octubre Novbre. Dicbre. TOTAL
Compras mensuales de insumos
Compras diarias por mes de insumos
Pagos ej. ant. (deudas com.+imp.)
Pagos compras Enero
Pagos compras Febrero
Pagos compras Marzo
Pagos compras Abril
Pagos compras Mayo
Pagos compras Junio
Pagos compras Julio
Pagos compras Agosto
Pagos compras Setiembre
Pagos compras Octubre
Pagos compras Novbre.
Pagos compras Dicbre.
Total Pagos por Compras
Saldos Acreedores Acumulados

Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setbre. Octubre Novbre. Dicbre. TOTAL
Saldo inicial de caja 1,000
más: desinversiones en plazo fijo
más: cobranzas por ventas
más: intereses por plazo fijo
más: créditos bancarios obtenidos
más: venta de bienes de uso
más: otros ingresos
Subtotal
menos: pagos por compras
menos: ints. descubierto bancario
menos: cancelación créditos banc.
menos: ints. pagados/descontados
menos: compra de bienes de uso
menos: otros egresos
menos: saldo deseado de caja
Subtotal
más: descubierto bancario
Subtotal
menos: cancelación descubierto
Subtotal
menos: inversiones en plazo fijo
 Inversión en Plazo Fijo Saldo Final
Saldos Mensuales 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Descubierto Bancario Saldo Final

Saldos Mensuales 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setbre. Octubre Novbre. Dicbre. Total
Saldo inicial de Caja 1,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,000
más: Cobranza por Ventas 7,667 10,000 7,000 7,000 7,000 7,467 7,233 7,233 7,117 7,467 8,400 9,450 93,033
Subtotal Ingresos Operativos 8,667 10,000 7,000 7,000 7,000 7,467 7,233 7,233 7,117 7,467 8,400 9,450 94,033
Saldo final de Caja 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
más: Pagos por Compras 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Subtotal Egresos Operativos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Superávit (+) o Déficit (-) 8,667 10,000 7,000 7,000 7,000 7,467 7,233 7,233 7,117 7,467 8,400 9,450 94,033

Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setbre. Octubre Novbre. Dicbre. Total
Ingresos
Obtención de créditos (monto acordado) 1,500 1,500
Intereses Pagados o Descontados 140 140
Egresos
Cancelación créditos ejercicio anterior 0
Cancelación créditos del presente ejercicio 1,500 1,500
Total Cancelación de Créditos Bancarios 0 0 0 0 0 0 0 1,500 0 0 0 0 1,500
Saldo Final Deudas Bancarias 0 0 0 0 1,500 1,500 1,500 0 0 0 0 0 0

Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setbre. Octubre Novbre. Dicbre. Total
Compra de B. de U.
A valor de adquisición 2,000 2,000 4,000
Venta de B. de U.
A valor de origen menos amort. acumuladas 500 500
Diferencia entre venta y valor anterior (+/-) 300 300
Total venta de B. de U. 0 0 0 0 0 800 0 0 0 0 0 0 800
Amortización original 150 150 150 150 150 350 250 250 250 450 450 450 3,200
Amortización adicional (+/-) 200 -100 200 300
Amortización final 150 150 150 150 350 250 250 250 450 450 450 450 3,500

Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setbre. Octubre Novbre. Dicbre. TOTAL
Costo mercaderías producidas 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,750 4,750 5,375 4,875 5,750 6,625 7,375 65,500
más: Inventario Inicial 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,750 2,500 2,625 2,500 2,750 3,125 2,500
Subtotal 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 8,250 7,500 7,875 7,500 8,250 9,375 10,500 68,000
menos: Inventario Final 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,750 2,500 2,625 2,500 2,750 3,125 3,500 3,500
Costo mercaderías vendidas 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,500 5,000 5,250 5,000 5,500 6,250 7,000 64,500

Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setbre. Octubre Novbre. Dicbre. TOTAL
Ventas del ejercicio 7,000 7,000 7,000 7,000 7,000 7,700 7,000 7,350 7,000 7,700 8,750 9,800 90,300
menos: Costo Mercaderías Vendidas -5,000 -5,000 -5,000 -5,000 -5,000 -5,500 -5,000 -5,250 -5,000 -5,500 -6,250 -7,000 -64,500
Margen de Contribución 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,200 2,000 2,100 2,000 2,200 2,500 2,800 25,800
menos: Gastos de Fabricación fijos -1,000 -1,000 -1,000 -1,000 -1,000 -1,000 -1,000 -1,000 -1,000 -1,000 -1,000 -1,000 -12,000
menos: Gastos Administrativos -2,000 -2,000 -2,000 -2,000 -2,000 -2,000 -2,000 -2,000 -2,000 -2,000 -2,000 -2,000 -24,000
menos: Gastos Comerciales -500 -500 -500 -500 -500 -500 -500 -500 -500 -500 -500 -500 -6,000
menos: Amortizaciones -150 -150 -150 -150 -350 -250 -250 -250 -450 -450 -450 -450 -3,500
menos: intereses descubierto bancario 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
menos: intereses deudas bancarias 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
más: intereses por plazos fijos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Ganancia Neta de Operaciones -1,650 -1,650 -1,650 -1,650 -1,850 -1,550 -1,750 -1,650 -1,950 -1,750 -1,450 -1,150 -19,700
más/menos: ganancia/pérdida venta B. de U. 0 0 0 0 0 300 0 0 0 0 0 0 300
Ganancia Neta antes de impuestos -1,650 -1,650 -1,650 -1,650 -1,850 -1,250 -1,750 -1,650 -1,950 -1,750 -1,450 -1,150 -19,400
menos: Impuesto a las Ganancias
Tasa a aplicar = 30.00% 495 495 495 495 555 375 525 495 585 525 435 345 5,820
Ganancia Neta después de impuestos -1,155 -1,155 -1,155 -1,155 -1,295 -875 -1,225 -1,155 -1,365 -1,225 -1,015 -805 -13,580
Rendimiento Neto después de impuestos -6.30% -6.72% -7.20% -7.76% -9.53% -6.88% -10.67% -11.18% -15.23% -15.83% -15.09% -13.60% -229.39%

año 0000 año 0001

Concepto Dicbre. Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setbre. Octubre Novbre. Dicbre.
ACTIVO
Disponibilidades 3,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Plazos Fijos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Cuentas a Cobrar 5,000 5,333 2,333 2,333 2,333 2,333 2,567 2,333 2,450 2,333 2,567 2,917 3,267
Materias Primas 1,000 800 800 800 800 800 920 760 860 780 920 1,060 1,180
Productos Terminados 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,750 2,500 2,625 2,500 2,750 3,125 3,500
Bienes de Uso
Valor de origen 27,000 27,000 27,000 27,000 27,000 29,000 28,500 28,500 28,500 30,500 30,500 30,500 30,500
Amortizaciones acumuladas -12,000 -12,150 -12,300 -12,450 -12,600 -12,950 -13,200 -13,450 -13,700 -14,150 -14,600 -15,050 -15,500
TOTAL ACTIVO 26,500 23,483 20,333 20,183 20,033 21,683 21,537 20,643 20,735 21,963 22,137 22,552 22,947
DEUDAS
Cuentas a Pagar Comerciales 6,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Descubierto Bancario 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Deudas Bancarias 0 0 0 0 0 1,500 1,500 1,500 0 0 0 0 0
Impto. a las Ganancias a Pagar 1,000 -495 -990 -1,485 -1,980 -2,535 -2,910 -3,435 -3,930 -4,515 -5,040 -5,475 -5,820
TOTAL DEUDAS 7,000 -495 -990 -1,485 -1,980 -1,035 -1,410 -1,935 -3,930 -4,515 -5,040 -5,475 -5,820
PATRIMONIO NETO
Capital Social 19,000 19,000 19,000 19,000 19,000 19,000 19,000 19,000 19,000 19,000 19,000 19,000 19,000
Ganancias sin distribuir 500 -655 -1,810 -2,965 -4,120 -5,415 -6,290 -7,515 -8,670 -10,035 -11,260 -12,275 -13,080
TOTAL PATRIMONIO NETO 19,500 18,345 17,190 16,035 14,880 13,585 12,710 11,485 10,330 8,965 7,740 6,725 5,920
TOTAL DEUDAS + PATR. NETO 26,500 17,850 16,200 14,550 12,900 12,550 11,300 9,550 6,400 4,450 2,700 1,250 100
Control = 0 0 5,633 4,133 5,633 7,133 9,133 10,237 11,093 14,335 17,513 19,437 21,302 22,847
OJO OJO OJO OJO OJO OJO OJO OJO OJO OJO OJO OJO

VARIACIONES VARIACIÓN NETA VARIACIÓN NETA ORIGEN APLIC.

BALANCES AÑOS
RUBROS TOTALES CAP. DE TRABAJO CAP. PERMANENTE DE DE
0000 0001 + - + - + - FONDOS FONDOS
ACTIVO
Disponibilidades 3,000 0 3,000 3,000 3,000
Plazos Fijos 0 0
Cuentas a Cobrar 5,000 3,267 1,733 1,733 1,733
Materias Primas 1,000 1,180 180 180 180
Productos Terminados 2,500 3,500 1,000 1,000 1,000
Bienes de Uso (valor de origen) 27,000 30,500 3,500 3,500 3,500
TOTAL ACTIVO 38,500 38,447
DEUDAS
Cuentas a Pagar Comerciales 6,000 0 6,000 6,000 6,000
Descubierto Bancario 0 0
Deudas Bancarias 0 0
Impto. a las Ganancias a Pagar 1,000 -5,820 6,820 6,820 6,820
TOTAL DEUDAS 7,000 -5,820
PATRIMONIO NETO
Capital Social 19,000 19,000
Ganancias sin distribuir 500 -13,080 13,580 13,580 13,580
TOTAL PATRIMONIO NETO 19,500 5,920
Amortizaciones acumuladas 12,000 15,500 3,500 3,500 3,500
TOTAL PASIVO 38,500 15,600
TOTALES 8,180 31,133 14,000 4,733 3,500 17,080 8,233 31,080
VARIACIÓN NETA CAPITAL DE TRABAJO AUMENTO 9,267
sumas iguales 14,000 14,000
VARIACIÓN NETA CAPITAL PERMANENTE #VALUE! 13580 #VALUE!
sumas iguales 17,080 #VALUE!
#VALUE!

VOLUMEN tabla auxiliar

Conceptos
0% 100% para graficar
Ventas del ejercicio 0 90,300 0 176.36%
Costos Variables: 90,300 176.36%
Costo Mercaderías Vendidas 0 64,500
Costos Fijos:
Gastos de Fabricación Fijos 12,000 12,000
Gastos Administrativos 24,000 24,000
Gastos Comerciales 6,000 6,000
Amortizaciones 3,500 3,500
Total Costos Fijos 45,500 45,500
Costos Totales 45,500 110,000
Punto de Equilibrio Económico 176.36%

VOLUMEN tabla auxiliar

Conceptos
0% 100% para graficar
Ingresos Fijos 9,000 9,000 0 -2.06%
Ingresos Variables 0 90,033 99,033 -2.06%
Ingresos Totales 9,000 99,033
Egresos Fijos 7,000 7,000
Egresos Variables 0 -7,000
Egresos Totales 7,000 0
Punto de Equilibrio Financiero -2.06%
 Presupuesto de Ventas y
Ganancias Proyectadas
$ 17,000

$ 16,000

$ 15,000

$ 14,000

$ 13,000

$ 12,000

$ 11,000

$ 10,000
Ventas

$ 9,000

$ 8,000

$ 7,000

$ 6,000

$ 5,000
 $ 10,000

Ventas
$ 9,000

$ 8,000

$ 7,000

$ 6,000

$ 5,000

$ 4,000

$ 3,000

$ 2,000

$ 1,000

$0

il
o

zo

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.

.
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Ab

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Ju

ub
ar

-$ 1,000

tb

b
Ju

o
En

br

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Ag
M

Se

ct
Fe

D
N
O
-$ 2,000
Meses

Ventas Ganancias
 Superávit/Déficit Operativo
$ 4,500

$ 4,000

$ 3,500

$ 3,000
Pesos

$ 2,500

$ 2,000
 $ 3,500

$ 3,000

Pesos
$ 2,500

$ 2,000

$ 1,500

$ 1,000

$ 500

$0
Meses
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setbre. Octubre Novbre. Dicbre.

Ganancia Neta Mensual

$ 3,500 después de impuestos
 Ganancia Neta Mensual
$ 3,500 después de impuestos

$ 3,000

$ 2,500
Pesos

$ 2,000

$ 1,500

$ 1,000

$ 500

$0
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setbre. Octubre Novbre. Dicbre.
Meses

Rendimiento Neto Mensual

después de impuestos
0.08

0.07

0.06
iento
 0.08

0.07

0.06

Rendimiento

0.05

0.04

0.03

0.02

0.01

0
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setbre. Octubre Novbre. Dicbre.
Meses

Análisis de Equilibrio Económico

Ventas
150000 Costos Totales
Punto de Equilibrio
140000

130000

120000

110000
 Ventas
150000 Costos Totales
Punto de Equilibrio
140000

130000

120000

110000

100000
Pesos

90000

80000

70000

60000

50000

40000

30000

20000

10000

0
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%

Volumen de actividad

Análisis de Equilibrio Financiero

150000

Ingresos Totales
140000 Egresos Totales
Punto de Equilibrio Financiero

130000

120000

110000
 140000 Egresos Totales
Punto de Equilibrio Financiero

130000

120000

110000

100000

90000
Pesos

80000

70000

60000

50000

40000

30000

20000

10000

0
0 0.1 0.2 0.3 0.4 0.5 0.6 0.7 0.8 0.9 1

Volumen de actividad
CASO PRACTICO PRESUPUESTAL

Cuadro 1 - PRECIO DE VENTA

Precio de venta por unidad 10.00

CUADRO 2 PRESUPUESTO DE VENTA

Año 2016 Año 2017
Concepto Dicbre. Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setbre. Octubre Novbre. Dicbre. TOTAL
Ventas en unidades 1,000 1,000 1,200 1,200 1,200 1,200 1,100 1,000 1,050 1,000 1,100 1,250 1,400 13,700
Ventas en soles 10,000 10,000 12,000 12,000 12,000 12,000 11,000 10,000 10,500 10,000 11,000 12,500 14,000 137,000

CUADRO 3 COSTOS DE PRODUCCION

Concepto costo
unitario
Mat. prima directa: 2 piezas p/unidad, c/u. a 1.00 2.00
Mano de obra directa: 1 hora/unidad a S/ 2 la hora 2.00
Gastos de fabricación variables: S/ 1 por unidad 1.00
Costo Directo unitario s/ 5.00
Gastos de fabricación fijos por mes 1,000 1.00
Costo de producción unitario estimado (*) 6.00
1,000

CUADRO 4 GASTOS
Concepto Importe
Gastos Administrativos 2,500
Gastos Comerciales 500
Amortizaciones 200 más las variaciones que ocurran durante el ejercicio

CUADRO 5 POLITICA DE INVENTARIOS

Concepto % Observaciones
Inventario Final Productos Terminados 50% de las ventas del mes
Inventario Final Materias Primas 50% del consumo del mes

CUADRO 6 PLAZOS DE COBRANZAS

Concepto días
Plazo promedio de Cobranza 20
Plazo promedio de Pago 15

CUADRO 7 INTERESES
Concepto %
Por depósitos a plazo fijo 0.50%
Por descubierto bancario 1.50%

CUADRO 8 PRESUPUESTO DE PRODUCCION

Año 2016 Año 2017
Concepto Dicbre. Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setbre. Octubre Novbre. Dicbre. TOTAL
Unidades vendidas 1,000
Inventario inicial prod. term. 500
Diferencia 500
Inventario final prod. term. 500
Producción requerida 1,000
Costo mercaderías producidas 5,000
Inventario final prod. term. 2,500
 CUADRO 9 PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA
Año 2016 Año 2017
Concepto Dicbre. Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setbre. Octubre Novbre. Dicbre. TOTAL
Producción requerida 1,000
Consumo de materia prima 2,000
Inventario final de mat. prima 1,000
Subtotal 3,000
Inventario inicial de mat. prima 1,000
Necesidades de compra 2,000

Cuadro 10 - Días por cobrar en cada mes según el plazo (cuadro auxiliar)
Plazo de cobranza: <= 30 10 20

CUADRO 11 PRESUPUESTO DE COBRANZAS

Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setbre. Octubre Novbre. Dicbre. TOTAL
Ventas mensuales del ejercicio
Ventas diarias por mes
Cobranza ejercicio anterior 5,000 5,000 10,000
Cobranza ventas Enero
Cobranza ventas Febrero
Cobranza ventas Marzo
Cobranza ventas Abril
Cobranza ventas Mayo
Cobranza ventas Junio
Cobranza ventas Julio
Cobranza ventas Agosto
Cobranza ventas Setiembre
Cobranza ventas Octubre
Cobranza ventas Novbre.
Cobranza ventas Dicbre.
Total Cobranzas
Saldos Deudores Acumulados

CUADRO 12 COMPRA DE INSUMOS DEL EJERCICIO

Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setbre. Octubre Novbre. Dicbre. TOTAL
Materia prima directa
Mano de obra directa
Gastos de fabricación variables
Gastos de fabricación fijos
Gastos administrativos
Gastos comerciales
Total de compra de insumos

Cuadro 13 - Días por pagar en cada mes según el plazo (cuadro auxiliar)
Plazo de pago: <= 30 5 25
CUADRO 14 PRESUPUESTO DE PAGOS
Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setbre. Octubre Novbre. Dicbre. TOTAL
Compras mensuales de insumos
Compras diarias por mes de insumos
Pagos ej. ant. (deudas com.+imp.) 2,500 2,500 5,000
Pagos compras Enero
Pagos compras Febrero
Pagos compras Marzo
Pagos compras Abril
Pagos compras Mayo
Pagos compras Junio
Pagos compras Julio
Pagos compras Agosto
Pagos compras Setiembre
Pagos compras Octubre
Pagos compras Novbre.
Pagos compras Dicbre.
Total Pagos por Compras
Saldos Acreedores Acumulados

CUADRO 15 FLUJO DE CAJA

Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setbre. Octubre Novbre. Dicbre. TOTAL
Saldo inicial de caja
más: desinversiones en plazo fijo
más: cobranzas por ventas
más: intereses por plazo fijo
más: créditos bancarios obtenidos
más: venta de bienes de uso
más: otros ingresos
Subtotal
menos: pagos por compras
menos: ints. descubierto bancario
menos: cancelación créditos banc.
menos: ints. pagados/descontados
menos: compra de bienes de uso 10,000
menos: otros egresos
menos: saldo deseado de caja 3,000 2,000 3,000 5,000 2,000 6,000 1,000 1,200 1,000 4,000 4,000 5,000
Subtotal
más: descubierto bancario
Subtotal
menos: cancelación descubierto
Subtotal
menos: inversiones en plazo fijo