Caso Practico Ii Presupuesto Maestro
Caso Practico Ii Presupuesto Maestro
Caso Practico Ii Presupuesto Maestro
costo
Concepto
unitario
Cuadro 10 - Días por cobrar en cada mes según el plazo (cuadro auxiliar)
Plazo de cobranza: <= 30 20 10
Plazo de cobranza: > 30 y <= 60 0
Plazo de cobranza: > 60 y <= 90 0 0
Plazo de cobranza: > 90 y <= 120 0 0
Plazo de cobranza: > 120 y <= 150 0 0
Plazo de cobranza: > 150 y <= 180 0 0
Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setbre. Octubre Novbre. Dicbre. TOTAL
Materia prima directa
Mano de obra directa
Gastos de fabricación variables
Gastos de fabricación fijos
Gastos administrativos
Gastos comerciales
Total de compra de insumos
Cuadro 13 - Días por pagar en cada mes según el plazo (cuadro auxiliar)
Plazo de pago: <= 30 20 10
Plazo de pago: > 30 y <= 60 0 0
Plazo de pago: > 60 y <= 90 0 0
Plazo de pago: > 90 y <= 120 0 0
Plazo de pago: > 120 y <= 150 0 0
Plazo de pago: > 150 y <= 180 0 0
Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setbre. Octubre Novbre. Dicbre. TOTAL
Compras mensuales de insumos
Compras diarias por mes de insumos
Pagos ej. ant. (deudas com.+imp.)
Pagos compras Enero
Pagos compras Febrero
Pagos compras Marzo
Pagos compras Abril
Pagos compras Mayo
Pagos compras Junio
Pagos compras Julio
Pagos compras Agosto
Pagos compras Setiembre
Pagos compras Octubre
Pagos compras Novbre.
Pagos compras Dicbre.
Total Pagos por Compras
Saldos Acreedores Acumulados
Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setbre. Octubre Novbre. Dicbre. TOTAL
Saldo inicial de caja 1,000
más: desinversiones en plazo fijo
más: cobranzas por ventas
más: intereses por plazo fijo
más: créditos bancarios obtenidos
más: venta de bienes de uso
más: otros ingresos
Subtotal
menos: pagos por compras
menos: ints. descubierto bancario
menos: cancelación créditos banc.
menos: ints. pagados/descontados
menos: compra de bienes de uso
menos: otros egresos
menos: saldo deseado de caja
Subtotal
más: descubierto bancario
Subtotal
menos: cancelación descubierto
Subtotal
menos: inversiones en plazo fijo
Inversión en Plazo Fijo Saldo Final
Saldos Mensuales 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setbre. Octubre Novbre. Dicbre. Total
Saldo inicial de Caja 1,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,000
más: Cobranza por Ventas 7,667 10,000 7,000 7,000 7,000 7,467 7,233 7,233 7,117 7,467 8,400 9,450 93,033
Subtotal Ingresos Operativos 8,667 10,000 7,000 7,000 7,000 7,467 7,233 7,233 7,117 7,467 8,400 9,450 94,033
Saldo final de Caja 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
más: Pagos por Compras 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Subtotal Egresos Operativos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Superávit (+) o Déficit (-) 8,667 10,000 7,000 7,000 7,000 7,467 7,233 7,233 7,117 7,467 8,400 9,450 94,033
Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setbre. Octubre Novbre. Dicbre. Total
Ingresos
Obtención de créditos (monto acordado) 1,500 1,500
Intereses Pagados o Descontados 140 140
Egresos
Cancelación créditos ejercicio anterior 0
Cancelación créditos del presente ejercicio 1,500 1,500
Total Cancelación de Créditos Bancarios 0 0 0 0 0 0 0 1,500 0 0 0 0 1,500
Saldo Final Deudas Bancarias 0 0 0 0 1,500 1,500 1,500 0 0 0 0 0 0
Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setbre. Octubre Novbre. Dicbre. Total
Compra de B. de U.
A valor de adquisición 2,000 2,000 4,000
Venta de B. de U.
A valor de origen menos amort. acumuladas 500 500
Diferencia entre venta y valor anterior (+/-) 300 300
Total venta de B. de U. 0 0 0 0 0 800 0 0 0 0 0 0 800
Amortización original 150 150 150 150 150 350 250 250 250 450 450 450 3,200
Amortización adicional (+/-) 200 -100 200 300
Amortización final 150 150 150 150 350 250 250 250 450 450 450 450 3,500
Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setbre. Octubre Novbre. Dicbre. TOTAL
Costo mercaderías producidas 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,750 4,750 5,375 4,875 5,750 6,625 7,375 65,500
más: Inventario Inicial 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,750 2,500 2,625 2,500 2,750 3,125 2,500
Subtotal 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 8,250 7,500 7,875 7,500 8,250 9,375 10,500 68,000
menos: Inventario Final 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,750 2,500 2,625 2,500 2,750 3,125 3,500 3,500
Costo mercaderías vendidas 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,500 5,000 5,250 5,000 5,500 6,250 7,000 64,500
Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setbre. Octubre Novbre. Dicbre. TOTAL
Ventas del ejercicio 7,000 7,000 7,000 7,000 7,000 7,700 7,000 7,350 7,000 7,700 8,750 9,800 90,300
menos: Costo Mercaderías Vendidas -5,000 -5,000 -5,000 -5,000 -5,000 -5,500 -5,000 -5,250 -5,000 -5,500 -6,250 -7,000 -64,500
Margen de Contribución 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,200 2,000 2,100 2,000 2,200 2,500 2,800 25,800
menos: Gastos de Fabricación fijos -1,000 -1,000 -1,000 -1,000 -1,000 -1,000 -1,000 -1,000 -1,000 -1,000 -1,000 -1,000 -12,000
menos: Gastos Administrativos -2,000 -2,000 -2,000 -2,000 -2,000 -2,000 -2,000 -2,000 -2,000 -2,000 -2,000 -2,000 -24,000
menos: Gastos Comerciales -500 -500 -500 -500 -500 -500 -500 -500 -500 -500 -500 -500 -6,000
menos: Amortizaciones -150 -150 -150 -150 -350 -250 -250 -250 -450 -450 -450 -450 -3,500
menos: intereses descubierto bancario 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
menos: intereses deudas bancarias 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
más: intereses por plazos fijos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Ganancia Neta de Operaciones -1,650 -1,650 -1,650 -1,650 -1,850 -1,550 -1,750 -1,650 -1,950 -1,750 -1,450 -1,150 -19,700
más/menos: ganancia/pérdida venta B. de U. 0 0 0 0 0 300 0 0 0 0 0 0 300
Ganancia Neta antes de impuestos -1,650 -1,650 -1,650 -1,650 -1,850 -1,250 -1,750 -1,650 -1,950 -1,750 -1,450 -1,150 -19,400
menos: Impuesto a las Ganancias
Tasa a aplicar = 30.00% 495 495 495 495 555 375 525 495 585 525 435 345 5,820
Ganancia Neta después de impuestos -1,155 -1,155 -1,155 -1,155 -1,295 -875 -1,225 -1,155 -1,365 -1,225 -1,015 -805 -13,580
Rendimiento Neto después de impuestos -6.30% -6.72% -7.20% -7.76% -9.53% -6.88% -10.67% -11.18% -15.23% -15.83% -15.09% -13.60% -229.39%
$ 16,000
$ 15,000
$ 14,000
$ 13,000
$ 12,000
$ 11,000
$ 10,000
Ventas
$ 9,000
$ 8,000
$ 7,000
$ 6,000
$ 5,000
$ 10,000
Ventas
$ 9,000
$ 8,000
$ 7,000
$ 6,000
$ 5,000
$ 4,000
$ 3,000
$ 2,000
$ 1,000
$0
il
o
zo
lio
e
.
.
ro
re
re
e
r
ni
st
er
r
ay
Ab
br
e
Ju
ub
ar
-$ 1,000
tb
b
Ju
o
En
br
ic
ov
Ag
M
Se
ct
Fe
D
N
O
-$ 2,000
Meses
Ventas Ganancias
Superávit/Déficit Operativo
$ 4,500
$ 4,000
$ 3,500
$ 3,000
Pesos
$ 2,500
$ 2,000
$ 3,500
$ 3,000
Pesos
$ 2,500
$ 2,000
$ 1,500
$ 1,000
$ 500
$0
Meses
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setbre. Octubre Novbre. Dicbre.
$ 3,000
$ 2,500
Pesos
$ 2,000
$ 1,500
$ 1,000
$ 500
$0
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setbre. Octubre Novbre. Dicbre.
Meses
0.07
0.06
iento
0.08
0.07
0.06
Rendimiento
0.05
0.04
0.03
0.02
0.01
0
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setbre. Octubre Novbre. Dicbre.
Meses
Ventas
150000 Costos Totales
Punto de Equilibrio
140000
130000
120000
110000
Ventas
150000 Costos Totales
Punto de Equilibrio
140000
130000
120000
110000
100000
Pesos
90000
80000
70000
60000
50000
40000
30000
20000
10000
0
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%
Volumen de actividad
Ingresos Totales
140000 Egresos Totales
Punto de Equilibrio Financiero
130000
120000
110000
140000 Egresos Totales
Punto de Equilibrio Financiero
130000
120000
110000
100000
90000
Pesos
80000
70000
60000
50000
40000
30000
20000
10000
0
0 0.1 0.2 0.3 0.4 0.5 0.6 0.7 0.8 0.9 1
Volumen de actividad
CASO PRACTICO PRESUPUESTAL
CUADRO 4 GASTOS
Concepto Importe
Gastos Administrativos 2,500
Gastos Comerciales 500
Amortizaciones 200 más las variaciones que ocurran durante el ejercicio
CUADRO 7 INTERESES
Concepto %
Por depósitos a plazo fijo 0.50%
Por descubierto bancario 1.50%
Cuadro 10 - Días por cobrar en cada mes según el plazo (cuadro auxiliar)
Plazo de cobranza: <= 30 10 20
Cuadro 13 - Días por pagar en cada mes según el plazo (cuadro auxiliar)
Plazo de pago: <= 30 5 25
CUADRO 14 PRESUPUESTO DE PAGOS
Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setbre. Octubre Novbre. Dicbre. TOTAL
Compras mensuales de insumos
Compras diarias por mes de insumos
Pagos ej. ant. (deudas com.+imp.) 2,500 2,500 5,000
Pagos compras Enero
Pagos compras Febrero
Pagos compras Marzo
Pagos compras Abril
Pagos compras Mayo
Pagos compras Junio
Pagos compras Julio
Pagos compras Agosto
Pagos compras Setiembre
Pagos compras Octubre
Pagos compras Novbre.
Pagos compras Dicbre.
Total Pagos por Compras
Saldos Acreedores Acumulados