AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO

ACTIVIDAD 4
GUION SOBRE LA RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR

PRESENTADO POR:
LORENA BUENO ORJUELA
GIOVANNY DEVIA RODRÍGUEZ
YENNY JIMÉNEZ REY

DOCENTE:
MARTIN EMILIO PUERTO
NRC: 370

UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS

PROGRAMA ADMINISTRACIÓN EN SALUD OCUPACIONAL
SEMESTRE IX

SOACHA, 2021 – 2

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 TABLA DE CONTENIDO

Pág.

1. Título de la presentación…………………………………………………. 3

2. Descripción de la empresa en el entorno………………………………… 3

3. Identificación de personajes (roles)………………………………………. 3

4. Desarrollo de la temática…………………………………………………… 3

4.1. Evidencien el buen actuar de auditor como la mala práctica de su ejercicio

profesional…………………………………………………………………………. 5

4.2. Representen las competencias del auditor ………………………………… 5

5. Pasos de la auditoría. ………………………………………………..... 6

5.1. Diseño de la auditoria………………………………………………………… 6

5.2. Implementación de la auditoria……………………………………………… 6

5.3. Mejoramiento de la auditoria………………………………………………. 7

5.4. Evaluación de la auditoria………………………………………………… 7

5.5. Valoración de la auditoria………………………………………………. 8

5.6. Auditoria de la auditoria……………………………………………………. 8

5.7. Supervisión de la auditoria………………………………………………… 8

5.8 Materiales……………………………………………………………………. 8

Referencias………………………………………………………………………… 10

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 1. LA AUDITORIA Y SUS PRINCIPIOS

2. Descripción de la Empresa y del Entorno

 Cartonería Mosquera S.A. es una empresa de carácter familiar, constituida sobre

principios éticos que enfatizan honradez, cumplimiento y alto sentido del servicio.
Fue fundada en marzo 29 de 1.982 con el fin de aprovechar sus conocimientos y
experiencia en fabricación de empaques de cartón. Sus sedes principales están
ubicadas en la calle 20 sur n° 29b-41 y en la calle 18ª sur n° 29b 61 Barrio
Santander cerca al SENA de la 30 con primera de mayo, Es un lugar de trabajo para
personal calificado con mucha disposición para cumplir los retos que demanda el
mercado actual.
Su misión Proteger los productos de nuestros clientes con los mejores empaques en
cartón a costos razonables y entregas oportunas
Su visión Consolidarnos como una empresa rentable y sostenible en el tiempo, para
lograr la preferencia del mercado a nivel nacional, representando para nuestros
clientes la mejor experiencia en la compra de empaques

3. Identificación de Personas y Roles

Giovanny Devia AUDITOR

Yeny Jiménez DIRECTORA DE CALIDAD
Lorena Bueno AUDITADA

4. Temática

El día 01 de noviembre la persona de calidad Yeny Jiménez informa que la auditoria se

realizará el día 02 de noviembre y que se van auditar cuatro procesos producción, talento
humano, mercadeo y compras.

Como es sabido, dentro de la organización se realiza auditoria por iniciativa a fin de año
con el fin de evaluar la conformidad de los requisitos del sistema de gestión de calidad
basado en la norma internacional ISO 9001. Por esta razón se contrata un auditor
referenciado de empresas una empresa de confianza y contara con Competencias propias

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del auditor, conocimientos y habilidades específicas de calidad, educación, experiencia
laboral, experiencia en auditorias, formación como auditor y atributos personales como la
ética, mente abierta, diplomático, observador, perceptivo, decidido, seguro de sí mismo,
entre otros.

El auditor contratado es el señor Giovanny Devia el cual es profesional en administración

de empresas, con diplomado en gerencia y auditoria de sistemas integrados, con una
experiencia de tres años realizando auditorías a los sistemas de gestión en empresas del
sector secundario.

¿Qué características debe tener la persona que cubra la vacante para auditor?

 Estudios: Profesional en áreas administrativas o de la SST

 Otros: Seminarios, diplomados en auditorias de control interno
 Experiencia: Mínimo 3 años

¿Cuáles serían las principales competencias con las que debe contar un auditor?

 Ser sincero, honesto e imparcial.

 Ser muy discreto y que sepa guardar confidencialidad.
 Tener mente abierta para ver diferentes puntos de vista y acciones.
 Saber tratar con las personas, don de gentes.
 Adaptable de forma fácil a todos los contextos.
 Orientado a la consecución de objetivos.
 Ser analítico y lógico.
 Ser seguro de sí mismo.
 Ser objetivo
 Ser firme
Luego de la contratación, el día 02 de noviembre llega el auditor Giovanny Devia se
presenta con Yeny Jiménez e inmediatamente se realiza la reunión de apertura con todos los
directores de proceso a las 8:00am el auditor Giovanny Devia presenta como se va a
realizar el proceso de auditoría e indica que al finalizar se realizara una reunión de cierre
indicándoles que se encontró en la auditoria, seguido a esto el auditor indica que iniciara
con producción y pide que le hagan un recorrido por la empresa, Yeny lo acompaña y le

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muestran todo el proceso de producción junto con la persona auditada Lorena Bueno,
después de conocer el proceso y conocer la planta inicia solicitándole la documentación

requerida como formatos ordenes de producción, indicadores, etc. Empieza a realizar la

entrevista con la persona auditada Lorena Bueno en el momento en que ella le está
entregando la documentación encuentra que algunos documentos no se encuentran firmados
como es el caso de la entrega de dotación y EPP, el auditor pide que se le explique el por
qué no se ha realizado esto y Lorena Bueno (auditada) le indica que es porque las personas
que no han firmado se encuentran en incapacidad de un mes, al auditor le parece esto raro
ya que en los registros las personas habían firmado entrega de guantes el día anterior y la
entrega de dotación la habían realizado 8 días atrás esto generándole una no conformidad,
la persona trata de convencerlo para que no le coloque una no conformidad ya que el resto
de documentación se encontraba en orden que la ayudara e inmediatamente el auditor
Giovanny Devia le indica que esto no lo puede pasar por alto porque esa es su labor
como auditor y que debe indicar aspectos que no cumplan por que no puede darle un
visto bueno y que sea certificada una organización si no cumple con lo establecido
(BUEN ACTUAR)

Hay un receso y lo invitan almorzar al auditor regresan y prosiguen con el proceso seguido
a esto el auditor encuentra un formato no codificado y aparecía como uno de los
formatos a revisar no le ve mucha importancia y lo pasa por alto sin poner tan
siquiera una observación si no que solo le dice a la persona encargada de calidad que
tenga cuidado con eso (MAL ACTUAR), luego de revisar todos los procesos junto con
Yenny Jiménez, se da la reunión de cierre indicándole a Yeny y a las personas auditadas las
no conformidades y observaciones que encontró rigiéndose siempre por la norma,
indicándoles que en el informe aparecería los reportes y el tiempo establecido en donde
deben de realizar las mejoras que se impusieron en la auditoria o de lo contrario no serán
certificados por lo general se les da un mes y deben de estar enviando evidencias de lo que
se ha hecho. Se les explica a los asistentes si están conformes o no para dar cierre de la
auditoría que se realizó este día.

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5. Pasos de la auditoría

5.1. Diseño de la auditoria

Para diseñar una auditoria se debe elaborar con anticipación, debe ser de contenido
muy flexible, sencillo, dinámico y conciso, de tal manera que los procedimientos
empleados en cada auditoría estén de acuerdo con las circunstancias de lo evaluado.
El realizar una programación de auditoría, es la tarea preliminar diseñada por el
auditor y la cual se caracteriza por la previsión de los trabajos que deben serán
efectuados en cada servicio profesional que se presta, a fin de que este cumpla
totalmente sus finalidades dentro de la norma de la contabilidad y las normas
técnicas de la Auditoría.
El programa de auditoría es la línea de conducta a seguir dentro de los principios y
preceptos de la auditoría, es la línea de conducta a seguir, son las etapas objetivo y
los medios a emplear. Es una especie de formato de anticipación en el cual los
acontecimientos próximos se prevén con cierta precisión.
Cada plan de auditoria será diseñado debe ser preparado especialmente para cada
caso, ya que no existen dos casos de auditoría exactamente iguales y a cada uno
darle la autonomía necesaria.

5.2. Implementación de la auditoria

Los responsables de la gestión del programa de auditoría deberían:

Comunicar oportunamente a todas las partes que formarán parte del programa de
auditoría, incluyendo también todos los riesgos y oportunidades implicados en él a
las partes interesadas e informarles de forma periódica de los procesos, se deben
utilizar canales de comunicación externos e internos establecidos por la
organización.
Definir tanto los objetivos como el alcance de la auditoría, así como los criterios
para cada auditoría de manera individual.
Seleccionar los métodos de auditoría.
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 Programar las auditorías y las actividades pertinentes al programa de auditoría.
Asegurarse de que los equipos auditores tienen la competencia necesaria.
Garantizar los recursos necesarios para los equipos auditores.
Asegurar la información oportuna y adecuada.
Establecer los controles operacionales necesarios para hacer el seguimiento del
programa de auditoría.
Para identificar oportunidades se debe revisar el programa de auditoria y de ser
necesario. Mejorarlo.

5.3. Mejoramiento de la auditoria.

Como elemento de control que consolida las acciones de mejoramiento necesarias para
corregir las desviaciones halladas en el Sistema de Control Interno y en la gestión de
operaciones, y que se producen como consecuencia de los procesos de evaluación de
manera independiente tanto como de las observaciones formales provenientes de los
órganos de control se establecen los mejoramientos del proceso.

5.4. Evaluación de la auditoria.

La actividad de auditoría interna debe adoptar un proceso para supervisar y evaluar la

eficacia general de todos los programas y procesos de una organización.

Este proceso debe incluir:

Evaluaciones internas que incluyan

Revisiones periódicas del desempeño de la actividad de auditoría interna, y
revisiones igualmente periódicas mediante autoevaluación o, mediante otras
personas dentro de la organización; con conocimiento de las prácticas de auditoría
interna y de las Normas.

Evaluaciones externas, que incluyan:

Revisiones de aseguramiento de todos los procesos auditados, al menos una vez

cada cinco años realizadas por revisores calificados e independientes.

5.5. Valoración de la auditoria.

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Se realizan para obtener información que pueda ser utilizada como evidencia en la auditoria
y para sustentar valoraciones del riesgo que aporten inexactitudes relevantes, aunque por sí
solos no suministran evidencia de auditoría suficiente y adecuada en la cual basar la
opinión de auditoría.

En la valoración de la auditoria es necesario incluir los riesgos generados por errores y

también aquellos que se deban a prácticas fraudulentas.

5.6. Auditoria de la auditoria.

Como la finalidad de nuestra auditoría es el certificar la confianza en los estados

financieros para los usuarios en un periodo determinado, debo como líder del área de
seguridad y salud en el trabajo revisar y remitir este informe de auditoría a la gerencia
general para confrontarlos con los informes que se contaban y determinar su fiabilidad.

5.7. Supervisión de la auditoria

Finalmente, al supervisar la auditoria, tendré la responsabilidad de cerciorarme que el

auditor reciba la orientación que garantice:

La ejecución correcta del trabajo.

El logro de los objetivos de la auditoría y la debida asistencia y entrenamiento en el
trabajo.

5.8. Materiales o recursos

Plantilla: Plan de Auditoría Interna de Calidad Según ISO 9001:2015

Cuestionarios, evaluaciones, folletos, encuestas.
Equipos tecnológicos para evidenciar lo evaluado mediante fotografías.
Técnicas de auditorías.
Asignación de funciones y responsabilidades
Registros.
Estructura de informes.

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 Políticas y procedimientos
Realizar evaluaciones anuales
No debe faltar las evidencias en los documentos de trabajo, los cuales demuestran
cómo se lleva a cobo los procedimientos resultados.
Se utilizan los papeles de trabajo elaborados durante la auditoria para revisar el
trabajo realizado.
Plan de la auditoria del proceso a auditar
Lista de verificación del proceso
Disposición y actitud para no dejar pasar información relevante que ayude a la
mejora continua del proceso y contribuya a la toma de decisiones.
Normativa vigente ISO 9001:2015 NTC IEC 17025:2017 ISO 14001:2015 ISO
45001:2018.

Estos recursos deben estar condicionados por la amplitud del programa de auditoria y
deben de ser acordes al mismo.

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 REFERENCIAS

Mantilla B., Samuel Alberto

• Auditoría del control interno / Samuel Alberto Mantilla B. – 4a. ed. – Bogotá: Ecoe
Ediciones, 2018.

452 p. – (Ciencias empresariales. Auditoría) Incluye datos biográficos del autor.

• ISBN 978-958-771-652-8 – 978-771-653-5 (e-book)

Auditoria interna 2. Contraloría de empresas I. Título II. Serie.

https://tienda.icontec.org/wp-content/uploads/pdfs/NTC-ISO19011.pdf

https://ebookcentral.proquest.com/lib/bibliouniminutosp/reader.action?

Manual de procedimientos de auditorías técnicas de calidad, - Liconsa, 31 agosto 2007

 http://www.liconsa.gob.mx/wp-content/uploads/2012/01/man-proc-aud-tec-cal-
his.pdf

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