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Nombre: Matrícula:
Michelle Guadalupe Nájera Pérez. 2799926
Juan Pablo Covarrubias Martínez. 2810856
Joshua Isaac Arellano López. 2817706
Nombre del curso: Derecho Tributario. Nombre del profesor: Orlando Ramírez
Ramírez.

Módulo: #3 Actividad: #15

Fecha: 21-noviembre-2020
Bibliografía:
Portillo, J. (1981). Código Fiscal de la Federación. noviembre 19, 2020, de Diario Oficial de
la Federación Sitio web: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_090120.pdf
Carranza, V. (1917). Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. noviembre 19,
2020, de Diario Oficial de la Federación Sitio web:
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf_mov/Constitucion_Politica.pdf
Álvarez, J. (2019). Impuestos y contribuciones. ¿Cuál es la diferencia? noviembre 19, 2020,
de El Contribuyente Sitio web: https://www.elcontribuyente.mx/2019/05/impuestos-y-
contribuciones-cual-es-la-diferencia/
Sin Autor. (2020). La seguridad social y sus beneficios. noviembre 19, 2020, de Gobierno
de México Sitio web: https://www.gob.mx/profedet/articulos/seguridad-social#:~:text=El
%2019%20de%20enero%20de,particular%20en%20caso%20de%20vejez%2C
Suprema Corte de Justicia de la Nación. (19 de 11 de 2020). https://sjf.scjn.gob.mx/.
Obtenido de https://sjf.scjn.gob.mx/sjfsist/Paginas/DetalleGeneralV2.aspx?
ID=199232&Clase=DetalleTesisBL
El Contribuyente. (19 de 11 de 2020). https://www.elcontribuyente.mx/. Obtenido de
https://www.elcontribuyente.mx/2019/05/impuestos-y-contribuciones-cual-es-la-diferencia/
Sin Autor. (2012). Los Principios Tributarios Constitucionales. noviembre 20, 2020, de
UNAM Sitio web: https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/7/3283/4.pdf
Sin Autor. (1974). Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.
noviembre 20, 2020, de Periódico Oficial del Estado Sitio web:
https://www.sanpedro.gob.mx/gobierno/Leyes/PDF/LEY%20DE%20HACIENDA%20PARA
%20LOS%20MUNICIPIOS%20DEL%20ESTADO%20DE%20NUEVO%20LE
%C3%93N_2011.pdf

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Actividad #15:

1. Identifica los tipos de contribuciones que existen.

Según lo que nos indica el artículo 2° del Código Fiscal de la

Federación, en nuestro país tenemos cuatro tipos de contribuciones:

1) Impuestos.
2) Aportaciones de seguridad social.
3) Contribuciones de mejoras.
4) Derechos.

(Código Fiscal de la Federación, 1981).

2. Define cada una de ellas y refiere sus elementos y requisitos

constitucionales.

1) Impuestos: Bajo el artículo 31° de la Constitución Política de

los Estados Unidos Mexicanos, se nos dice que los mexicanos
estamos obligados a contribuir para los gastos públicos, a
nivel Federal, estatal y municipal del lugar en el que residan.

(Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos,

1917).

Por lo tanto, los impuestos son las contribuciones que tienen

como obligación las personas físicas y morales de contribuir a
ellos. En México tenemos al Impuesto al Valor Agregado
(IVA), el Impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto Sobre
Automóviles Nuevos (ISAN) y el Impuesto Especial Sobre
Producción y Servicios (IEPS).

(Álvarez, J., 2019).

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2) Aportaciones de Seguridad Social: Estas son

las contribuciones que nos indica la Ley, que tienen que
cumplir con ellas las personas que son sustituidas por el
estado, para así cumplir con sus obligaciones según lo que
nos establece el artículo 1° de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos, ya que nos hablan acerca de que
en el territorio Mexicano todas las personas gozarán de sus
derechos humanos y de las garantías correspondientes en la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y de
los Tratados Internacionales.

Al igual que el artículo 123°, junto con la Declaración Universal

de los Derechos Humanos en su artículo 22°, nos señala que
toda persona que pertenezca y sea miembro de la sociedad
tiene derecho a la seguridad social.

(Gobierno de México, 2020).

Uno de los ejemplos más claros de este tipo de contribución

es el pago de INFONAVIT y el IMSS, en donde el INFONAVIT
es el Fondo Nacional de Vivienda para los Trabajadores y el
IMSS es el Instituto Mexicano de Seguridad Social en donde
se da atención médica.

(Álvarez, J., 2019).

3) Contribuciones de Mejora: Según lo indicado en el artículo 2°

del Código Fiscal de la Federación, estas contribuciones de
mejora son las que establece la Ley y están a cargo de las
personas físicas y morales que se benefician de manera
directa de las obras públicas que se realizan en la Federación.

(Código Fiscal de la Federación, 1981).

Dentro del artículo 122° fracción V de la Constitución Política

de los Estados Unidos Mexicanos nos dice que le corresponde

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al Jefe de Gobierno de la CDMX el proponerle al Poder

Legislativo local las cuotas y tarifas que se pagarán por ello.

(Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos,

1917).

4) Derechos: Y, por último, el Código Fiscal de la Federación nos

dice que las contribuciones de derechos son las que se
establezcan en la Ley por el uso y goce de los bienes de
dominio público de la Nación y por recibir servicios que presta
el Estado, al mismo tiempo por los servicios que ofrezca el
Estado en su función de derecho público.

(Código Fiscal de la Federación, 1981).

Algunos ejemplos de los derechos son: el pago que hacemos

por las cédulas profesionales, el pasaporte, etc.

Y dentro del artículo 72° inciso H de la Constitución Política de

los Estados Unidos Mexicanos podemos apreciar que se nos
dice que tanto la formación de las leyes o de los decretos
puede comenzar ya sea en la Cámara de Diputados o en la
Cámara de Senadores, a excepción de los impuestos y de los
derechos, los cuáles primero se tiene que aprobar por parte
de la Cámara de Diputados.

(Constitución Política de los estados Unidos Mexicanos,

1917).

3. Clarifica las diferencias entre esos tipos de contribuciones y las

consecuencias que ello conlleva.

Creemos que es importantes después de haber identificado cada una

de las contribuciones y haber indagado un poco sobre ellos
mencionar sus diferencias. Ya que la principal diferencia entre las
contribuciones es para quiénes aplican.

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Como lo conocemos actualmente, en la

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos se nos
establece que es nuestra obligación aportar hacia al gasto público,
sin embargo, depende demasiado acerca de qué tipo de contribución
estamos hablando y como es que aplica.

Con base al artículo 4 del Código fiscal los impuestos y las

aportaciones de seguridad social, están sujetas al Gobierno, es decir,
que los ingresos de las contribuciones recaen en el Estado con la
finalidad de cubrir la necesidad del sector público. Además, es
importante reconocer que otro tipo de contribución que es
fundamental y es utilizada como herramienta para decretar las leyes
e imponer los impuestos para cubrir la necesidad del sector público.
En la parte de impuestos están formadas y participan el Impuesto
Sobre La Renta (ISR), Impuesto de Valor Agregado (IVA), etc.

Que como ya conocemos cada persona física o moral está sujeta a

pagar con base a las Leyes, por otra parte, la seguridad social busca
satisfacer las necesidades del sector público beneficiando a las
personas que participan y se desenvuelven en el Estado, luego le
continua la parte de contribuciones de mejora que su objetivo es
recaudar los ingresos necesarios para generar infraestructura en
beneficio público y social. Finalmente, las contribuciones de derecho
son establecidas, con el final de aprovechar al máximo un bien
común, es decir, que sea presente en el Estado, y retomando lo visto
en la clase no se puede aplicar este tipo de contribución si no está
sujeta a ninguna ley es por ello, que para que sea viable y aplicable
tiene fuerte relación con La Ley de la Federación.

(El Contribuyente, 2020).

4. Reflexiona sobre qué tipo de contribución es el “Impuesto sobre

Aumento de Valor y Mejoría Específica de la Propiedad”
contemplado en la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado
de Nuevo León.

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Con base al artículo 41° de la Ley de Hacienda del

Estado de Nuevo León establece que el tipo de contribución presentada
es el Impuesto, por otro lado es necesario retomar que este impuesto
habla acerca que se le cobrarán contribuciones hacia las personas que
tengan predios y sean beneficiados a consecuencia de alguna obra
pública que se haya realizado, varía dependiendo algunos elementos
que se deben considerar cuando se ve aplicado el Impuesto Sobre
Aumento de Valor y Mejoría Especifica de Territorios para el individuo
hablándose de la persona física o persona moral , que cuando se
realiza el importe legal de este impuesto, los beneficiarios de la
aplicación del impuesto se basa principalmente, con orden jurídico de
nuestro país Mexicano, en el Estado de Nuevo León está sujeto al
Principio de la Legalidad Tributaria que con sus leyes apoyados por la
Ley Fiscal se demuestre directamente impactada al monto total que se
realizó en la adquisición de territorios con finalidad de beneficiar el
sector público dejando así comprender que el impuesto se ve aplicado
en el estado de Nuevo León busca reajustar los ingresos que requiere el
Estado para su correcto funcionamiento.

(Ley de Hacienda para los Municipios del estado de Nuevo León, 1974).

5. Especifica el reflejo de los principios tributarios en lo que concierne a

dicha contribución.

Es necesario recordar que los principios tributarios que nos

menciona el artículo 31° de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos son:

 Proporcionalidad: este principio nos habla de que los

contribuyentes (sujetos pasivos) deben de contribuir al gasto
público de acuerdo a su posibilidad contributiva.
 Equidad: esto se refiere a que todos los contribuyentes o
sujetos pasivos son iguales ante la misma Ley tributaria y
deben de recibir un trato idéntico sin excepción alguno.

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 Legalidad: este principio se refiere a que

todas las contribuciones deben de estar presentes expresas
en alguna Ley, ya sea federal, estatal o municipal.
 Destino al gasto público: se refiere a que todo lo recaudado se
destina al beneficio de las necesidades colectivas de la
sociedad.

(UNAM, 2012).

Bajo estas definiciones podemos concluir que el Impuesto sobre

Aumento de Valor y Mejoría Específica de la Propiedad cuenta
con ellos, ya que hablando acerca del principio de legalidad, este
impuesto se encuentra establecido expresamente en la Ley de
Hacienda para los Municipios de Nuevo León. El principio de
proporcionalidad está presente en dicho impuesto ya que este
impuesto nos habla que se aplicará a las personas que resulten
beneficiados sus predios a consecuencia de una mejora de obra
pública, aunque no hayan sido ellos quienes lo hayan costeado,
por lo que los propietarios de los predios o los que sean
poseedores de ellos son quienes deberán de pagar este
impuesto, es aquí donde podemos mencionar que se refleja el
principio de equidad, y de acuerdo al artículo 41° nos menciona
que el cobro no podrá ser mayor al costo total de la obra pública,
por lo que aquí se hacen presente el principio de
proporcionalidad. Y, por último, es necesario mencionar que este
impuesto se aplica con el fin de poder tener ingresos para cubrir
las necesidades colectivas de los municipios del estado de Nuevo
León, por lo que aquí se refleja el principio de destinar al gasto
público.

(Ley de Hacienda para los Municipios del estado de Nuevo León,

1974).

6. Bajo la moderación del profesor, debate con tus compañeros en

torno a la naturaleza de esa contribución.

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7. Elabora un reporte que contenga los elementos

antes mencionados, así como las conclusiones que obtuviste.

Una vez que hemos finalizado nuestro reporte logramos identificar

que existen contribuciones dictas por las Leyes Federales dentro de
nuestro país que buscan beneficiar el sector público recaudando así
los ingresos que se van obteniendo a partir de diferentes actividades
financieras que están presentes en el Estado mismo, considerando
que el Gobierno recibe el presupuesto para solventar los problemas
que se presenten en nuestro país Mexicano , una finalidad de las
entidades financieros o del sector privado es beneficiar el Estado ,
obteniendo así recursos facilitando el bienestar del ciudadano dentro
de nuestro país.

Conclusión

Luego de analizar la diversidad y complejidad de diversos tributos,

para evitar la evasión fiscal, se enfatiza la necesidad de simplificar
los procedimientos para la determinación de los créditos tributarios,
pues no hay duda de que en la mayoría de los casos se requiere
cierto grado de comprensión profesional y declaración integrada.
Tabla o tecnología de registro básica como contribuyente.