MAPA CONCEPTUAL –

ESTUDIOS
FINANCIEROS
JUAN PABLO BERMÚDEZ POLANÍA
TANIA ESLEDY CUMACO GUTIÉRREZ
MAURA FERNANDA HERRERA ACHIPIZ
ANDRÉS MAURICIO PENAGOS GONZÁLEZ
 ESTUDIO FINANCIERO

Estados de resultados

Presupuestos de costos Presupuestos de gastos de

Rubros que integran Presupuestos de ingresos administración
de producción
Gastos Ingresos por Costos de lo Gastos de Cuantifica el importe de los En renglón del estado de resultados,
Gastos directos ventas netas vendido Utilidad bruta recursos monetarios que se es preciso agrupar los gastos
indirectos administración causados por las actividades de
reciben en razón de las planeación, organización,
operaciones del proyecto de dirección y control de la empresa en
Otros gastos inversión general.
Mano de obra Materiales. Materiales Mano de obra El importe Costo de lo Es el resultado
indirectos Incluyen los
directa. indirectos. indirecta. generado por vendido. Incluye el de restarle a las
costos y gastos
ventas totales costo de ventas netas el
que se requieren
Materia prima. Insumos menos producción de los costo de las
para dirigir y Como se elabora Cuales son
auxiliares. Repuestos. Depreciación las devoluciones y artículos que se mercancías
Agua. operar la
descuento. vendieron vendidas o el
empresa.
en el periodo. costo de
Útiles de Energía producción.
Combustibles Seguros. Con el presupuesto de ingresos se
aseo eléctrica.
debe mostrar todos los detalles, aún
Coste integral de Utilidad y Utilidad o cuando se ofrezca una gran cantidad
Gastos de venta financiamiento de productos distintos.
Impuestos. Arriendo de participación a los pérdida neta.
inmuebles o trabajadores
equipos.
Gastos derivados Intereses pagados.
Es el resultado Restar las ventas
de la distribución Intereses ganados. de restar a la netas se le
y Resultado de posición utilidad bruta los deducen todos los
comercialización monetaria (REPOMO). gastos de costos, gastos e
Presupuestos de gasto de que se realizan
Pérdidas y ganancias administración, impuestos antes
para generar las
venta ventas
cambiarias ventas, coste
integral.
mencionados.
Ganancia y pérdida por
tenencia de UDI.
Salarios y Representación
Sueldos
comisiones y viáticos

Promoción y Útiles y
publicidad papelería Costo integral de financiamiento

Intereses Intereses Resultado por Ganancias y pérdidas

pagados ganados posición monetaria cambiarias

Los intereses que Los inversiones Se incluyen la ganancia

Es el resultado de la
la empresa paga a producen intereses, o pérdida
tenencia de activos o
sus los cuales se inflacionaria por
pasivos en
acreedores por presentan en este tenencia de activos
Divisas.
los créditos renglón en lo que se Monetarios.
recibidos. refiere al estado de
resultados.
 ESTUDIO FINANCIERO

Estado de situación financiera

(balance general)

Presenta la situación financiera de la empresa a

una fecha determinada. En ella se muestran las
inversiones que realiza y las fuentes de
financiamiento que emplea una entidad
económica

Capital
Activos Pasivos contable

Representan las obligaciones que la Se considera como el derecho de los

Es lo que la empresa posee empresa tiene que cumplir en el propietarios sobre los activos netos que surge
(bienes y derechos), así como el proceso de operación. También se por aportaciones de los dueños, por
gasto o costo realizado y no dice que es el grupo de obligaciones transacciones y otros eventos o circunstancias
devengado. jurídicas por las cuales el deudor se que afectan una entidad y el cual se ejerce
obliga con el acreedor. mediante reembolso o distribución.

Activo Activo
Activo total
circulante circulante Resultados de
Pasivo Pasivo de Capital Capital
social ejercicios
circulante largo plazo social
anteriores

Se pueden La suma de todos

Ciclo financiero a Deudas con plazo El valor de los
transformar en Ciclo financiero a La utilidad de Las reservas
corto plazo, e los activos que mayor de un año,
efectivo en un corto plazo, pues bienes que posee la ejercicios forman parte de
incluye aquellos posee la empresa o por ejemplo,
término mayor de agrupa las deudas empresa y la anteriores, son los fondos propios
activos que que, en este caso, créditos
un año, tales como de este tipo con aportación que aquellas que no se de una empresa y
normalmente son se pronostica que hipotecarios,
terreno, edificio, bancos, realizan los socios. distribuyeron y su finalidad es
de fácil realización. se tendrán para créditos a largo
maquinaria, proveedores y Este capital social por tanto siguen poder hacer frente
llevar a cabo las plazo con
equipo, mobiliario, otros documentos aportado por los estando en el a obligaciones con
actividades proveedores, entre
etc. por pagar. socios puede ser patrimonio de la terceros que
operativas otros. dinerario o no empresa. pudieran
dinerario. presentarse
inmediatamente.
 ESTUDIO FINANCIERO Estados financieros básicos

Estados de flujo financiero Son documentos que debe

preparar la empresa al
terminar el ejercicio
contable, con el fin de
Constituyen un resumen final de todo el conocer los resultados
proceso contable correspondiente a un
período de tiempo relativo a las económicos obtenidos en las
actividades operativas, directas e actividades de su empresa a
indirectas a la empresa en estudio.
lo largo de un período.
SON:

Análisis Limitaciones Partes interesadas Estados de Estados de flujo de

resultados Balance general
efectivo
.
Cuerpo de principios y
procedimientos empleados en la • Han de ser comparados y • Accionistas. • Informa en una fecha
• Es un documento Proporciona un resumen de
transformación de la información deberán estar fechados en • Inversionistas. determinada la situación
complementario donde se flujos de efectivo durante un
básica sobre aspectos contables, el mismo día y mes de cada • Empleados. financiera de la empresa,
económicos y financieros en informa detallada y periodo específico, por lo
año. Caso contrario, pueden • Bolsa de valores. elaborados de acuerdo con
información procesada y útil para ordenadamente como se común el año recién
conducir a decisiones • Cámara de comercio. los principios de
la toma de decisiones obtuvo la utilidad del terminado. Hace cuadrar a
erróneas. • Administración. contabilidad generalmente
económicas. ejercicio contable. éstos con los cambios en su
• Agencias reguladoras. aceptados.
• Están los ingresos, gastos y efectivo y en sus valores
• Si los estados no han sido • Bancos. • Sólo aparecen las cuentas
costos. negociables durante el
Objetivos auditados, la información reales y sus valores deben
• Los valores deben periodo en cuestión.
contenida en ellos puede corresponder exactamente a
corresponder exactamente a
que no refleje la verdadera los saldos ajustados del
los valores que aparecen en
condición financiera de la libro mayor y libros
• Proporcionar información el libro mayor y sus
empresa. auxiliares.
útil a inversores y auxiliares, o a los valores
que aparecen en la sección • Se debe elaborar por lo Orden y Actividades
otorgantes de crédito para
de ganancias y pérdidas de menos una vez al año y con aplicaciones
predecir, comparar y
la hoja de trabajo. fecha a 31 de diciembre.
evaluar los flujos de
tesorería. • Actividades
• Proporcionar a los usuarios • Ingresos por ventas netas operativas
• La utilidad de
información para predecir, • Costo de lo vendido. • El pago de • Actividades de
operación
comparar y evaluar la • Utilidad bruta. Activos Pasivos Capital dividendos
• La depreciación inversión
capacidad de generación de • Gastos de administración. • Compra de • Actividades de
• Cuentas de
beneficios • Gastos de venta. activo fijo financiamiento
orden a corto o
• Costo integral de financiamiento. bruto
Circulante largo plazo. • Aumento o
Circulante Otros
• Perdida neta. Diferidos disminución de
fijo activos a largo
• Presupuesto de operación de la efectivo
plazo
Aplicaciones actividad de la empresa.
Esquema de
• Operaciones lo utilizan para Tangible Intangible Otros actividades
evaluar el progreso
financiero.

• Para identificar cuales son

las mejores acciones que
pueden comprar..

• Para encontrar compañías

que no merecen el alto
precio de las acciones que el
mercado les proporciona.