Gloria

CRONOGRAMA DE AUDITORIA DE ENTIDAD GLORIA MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6
REVISION DE RESULTADOS TRABAJO DE AUDITORIA

REVISION EFECTIVIDAD SISTEMAS GESTION RIESGOS Y
CONTROL INTERNo
REVISION DE PLAN ANUAL AUDITORIA
APROBACION PRESUPUESTO AUDITORIA
PROPUESTAS DE MEJORAS DE UDITORIA DE EMPRESA
VISITAS AREA APERATIVA CRITERIO PARA LA

ORGANIZACIÓN
VERIFICACION DE ASUNTOS JURIDICOS, NORMATIVAS Y
DE CUMPLIMIENTO
EVALUCION SERVICIO AUDITORIA
REUNIONES JUNTA
 CRONOGRAMA DE AUDITORIA
 PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO
PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO
 Inspección de Documentos
 Se verifica la existencia de información contable actualizada.
 Se hizo seguimiento a los libros de actas tanto de junta directiva como de
asamblea general para determinar el cumplimiento de las obligaciones
correspondientes
 Se observó el libro de registro de accionistas, y se han emitido los
certificados con la información que requieren los accionistas
 Verificación de los Documentos de Gestión.
 Verificación de las Nuevas actualizaciones de Software
 Revisión de estimaciones contable
 Revisión de controles generales
 PROGRAMA DE AUDITORÍA DE SISTEMAS

HECH
REF.
PROCEDIMIENTOS O
PT
POR:
OBJETIVO GENERAL
Revisar y evaluar los controles, sistemas, procedimientos de
informática, equipos de cómputo, su utilización, eficiencia,
seguridad, examinar el hardware y software implementado, así
como la documentación de todo el área de sistemas de
Empresa GLORIA S.A conforme a la normatividad aplicable y
si estos han cumplido con las meta de entidad; a fin de que se
logre una utilización más eficiente y segura de la información
que servirá para una adecuada toma de decisiones.
PROCEDIMIENTO Verificación
1. Acredite y comunique el proceso de auditoría al titular el NSPM escrita y
inicio del proceso de Auditoría al Titular de la Entidad. documentaria
2. Solicitar la información correspondiente relacionada al Verificación
inicio del proceso de Auditoría. NSPM escrita y
documentaria
3. Efectué la evaluación de la Estructura de Control Interno, Verificación
y en el caso de deficiencias detectadas emita el NSPM escrita y
Memorándum de Control Interno. documentaria
4. Efectué Comunicación de Hallazgos de Auditoria, de Verificación
NSPM
presentarse el caso. verbal
5. Efectué la evaluación de los comentarios y aclaraciones
respecto a los hallazgos, realizado por los auditados. NSPM verificación
ocular y escrita
6. Solicite la carta de representación relacionado a la
información presentada como de aquella que no ha sido verificación
presentada por el área materia del Examen Especial. NSPM escrita y
documentaria
7. Emita el informe administrativo correspondiente a la Verificación

auditoria, y en caso de responsabilidades civiles y/o NSPM escrita y
penales emita el informe especial. documentaria
8. Apruebe y remita los informes de control Verificación
correspondientes, al Titular de la Entidad. NSPM escrita y
documentaria
FASES:
 Planificación
De acuerdo a lo establecido en la NIA 300 el planeamiento o la planificación implica

desarrollar una estrategia general y un enfoque detallado para la naturaleza,
oportunidad y alcance esperado de la auditoria. Es en esta etapa que se identifican los
principales riesgos de la auditoría y se diseña la estrategia a seguir durante la misma.
El planeamiento, si bien es una etapa del proceso de auditoría, es un proceso en sí
mismo ya que está compuesto de una serie de etapas u operaciones que conducen a
un fin específico.
Ese fin es determinar cuáles serán los procedimientos de auditoría a emplear que
permitan obtener la evidencia necesaria para emitir una opinión. Es un proceso
dinámico que, si bien se realiza al comienzo de la labor de auditoría, puede modificarse
o continuarse sobre la marcha de las tareas.
A continuación detallaremos las operaciones más relevantes dentro de la planificación.
 Ejecución
“El auditor deberá obtener elementos de juicio de auditoría válidos y suficientes para
poder llegar a conclusiones razonables sobre las cuales basar el dictamen de la
auditoría.”
Para ello se valdrá de distintas herramientas como pueden ser pruebas de control o
procedimientos sustantivos. Las pruebas de control abarcan procedimientos para
obtener evidencia de auditoría respecto a la adecuación del diseño y operación efectiva
de los sistemas de contabilidad y del control interno. Los resultados de las mismas
permitirán determinar el nivel de riesgo de control existente. Se deberá analizar
entonces si la evaluación primaria de los riesgos se condice con los resultados de estas
Pruebas. De no ser así se deberá modificar el programa de trabajo procurando
minimizar el riesgo de auditoría, profundizando en el desarrollo de pruebas sustantivas
Los procedimientos sustantivos comprenden pruebas de detalle y procedimientos
Analítico sustantivos, en las mismas el auditor procurará obtener evidencia de auditoría
respecto a representaciones erróneas de importancia significativa en los Estados
Contables. Nunca se podrá dejar de hacer este tipo de pruebas y en general en ellas se
obtiene la mayor parte de la evidencia de auditoría.
 informe
En esta última etapa el auditor considerará todos los hallazgos surgidos en las etapas
anteriores y da inicio al proceso de formación de la opinión.
Este proceso se compone de cuatro etapas:
- El informe de auditoría expresa una opinión no vinculante del auditor
- Categorización del problema
- Determinación de sus efectos sobre los estados contables
- Evaluación de su significatividad
- Conclusión de la opinión a emitir

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