Resumen Auditoría de Gestión
Resumen Auditoría de Gestión
Resumen Auditoría de Gestión
5. ¿Qué es la gestión?
a) Inspección o verificación de la contabilidad de una empresa o una entidad
b) Es una técnica relativamente nueva de asesoramiento que ayuda a analizar,
diagnosticar y establecer recomendaciones a las empresas
c) Es un conjunto de actividades independientes utilizadas para dirigir
una organización
d) Es la comprobación o examen de las operaciones financieras,
administrativas, económicas
Justificación
Según (Gordon, 2005) expresa que la gestión en un conjunto de actividades
independientes utilizadas para dirigir una organización mediante una conducción
racional de tareas, esfuerzos y recursos
6. ¿Cuáles son las principales funciones de la gestión?
Justificación
Según (Raffin 2020) El gerente administrativo suele contar con un equipo de trabajo a
cargo, integrado por jefes, analistas y encargados de la gerencia. Proponer y
elaborar políticas, normas y procedimientos.
Justificación:
Según Helmut Sy Corvo menciona que Con los cambios generados en los lugares de trabajo
por las revoluciones industriales de los siglos XVIII y XIX, la teoría y práctica militar
contribuyeron con enfoques recientemente populares para gestionar fábricas. Si bien
una persona puede comenzar una empresa, es más duradera al quedar bajo el cuidado
de muchos, y cuando muchos desean mantenerla.
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11. El marco normativo en auditoria de gestión al igual que ocurre con toda
función auditora, la auditoria de gestión necesita de:
a. Un proceso de técnicas que regulen su ejecución, de tal forma que los usuarios
de los resultados puedan tener garantías sobre la calidad del trabajo realizado
por el contador.
b. Un método de técnicas que regulen su elaboración, de tal forma que los usuarios
del informe puedan tener precauciones sobre la eficacia del trabajo realizado por
el contador.
c. Un conjunto de normas que regulen su ejecución, de tal forma que los usuarios
del informe puedan tener garantías sobre la calidad del trabajo realizado por el
auditor.
d. Un procedimiento de leyes que regulen su ejecución, de tal forma que los
usuarios del informe puedan tener resultados sobre la calidad del trabajo
realizado por el auditor.
Justificación: González, M. (junio de 2000) en su trabajo denominado EL MARCO
NORMATIVO EN AUDITORIA DE GESTIÓN: PROPUESTA DE NORMAS PARA
LA EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN, pág. 73 nos menciona que al igual que
ocurre con toda función auditora, la auditoria de gestión necesita de un conjunto
de normas que regulen su ejecución, de tal forma que los usuarios del informe
puedan tener garantías sobre la calidad del trabajo realizado por el auditor.
Obtenido de:
https://www.researchgate.net/publication/41394660_El_Marco_Normativo_en_Au
ditoria_de_Gestion_Propuesta_de_Normas_para_la_Evaluacion_de_la_Gestion
12. Según las normas de auditoría de gestión las normas generales son
aquellas que:
a. Detallan las cuestiones que van a ser evaluadas y la forma de hacerlo.
b. Regulan la práctica de la auditoria de gestión en relación al profesional auditor.
c. Realizan el estudio y evaluación del control interno.
d. Delimitan aspectos relativos a la evaluación efectuada por el auditor.
Justificación: Barrios, C (2009) en su trabajo denominado Normas Generales De
Auditoria pág. 21 nos menciona que las normas generales son aquellas que delimitan
aspectos relativos a la evaluación efectuada por el auditor. Obtenido de:
https://es.slideshare.net/carlosllorach/normas-generales-de-auditoria
18. Seleccione dos de las áreas principales que integran una organización:
a. Auditoría informática del sistema global de la empresa
b. Auditoría externa del sistema comercial
c. Auditoría financiera del sistema industrial
d. Auditoría de la gestión del sistema global de la empresa
Justificación: Egúsquiza Pereda, C., & Egúsquiza Pereda, O. (15 de Marzo de 2000).
Auditoría de gestión. Obtenido de Auditoría de gestión:
https://sisbib.unmsm.edu.pe/bibvirtual/publicaciones/quipukamayoc/2000/segun
do/auditoria.htm
19. Dentro de la fase de ejecución de la auditoria financiera establece que:
a) Se desarrolla los procedimientos, políticas y estándares establecidos en la etapa
de planificación y se colecta toda la información, la evidencia, los testimonios y
se realiza un informe con todos los hallazgos encontrados para sacar
conclusiones y poder presentar los resultados finales.
b) Se planifica los procedimientos, políticas y estándares establecidos y se colecta
toda la información, la evidencia, los testimonios y se realiza un informe con
todos los hallazgos encontrados para sacar conclusiones y poder presentar los
resultados finales.
c) Se comprueba los procedimientos, políticas y se colecta toda la información, la
evidencia, los testimonios y se realiza un informe con todos los hallazgos
encontrados para sacar conclusiones y poder presentar los resultados finales.
d) Se recomienda los procedimientos, políticas y estándares establecidos y se
colecta toda la información, la evidencia, los testimonios y se realiza un informe
con todos los hallazgos encontrados para sacar conclusiones y poder presentar
los resultados finales.
Justificación: Según (Pérez, M. 2020) en su página web Kaway menciona que: En la
fase de ejecución se desarrolla toda la auditoría siguiendo los procedimientos, políticas
y estándares establecidos en la etapa de planificación. Se colecta toda la información,
la evidencia, los testimonios y se realiza un informe con todos los hallazgos encontrados
para sacar conclusiones y poder presentar los resultados finales.
Recuperado: https://blog.kawak.net/mejorando_sistemas_de_gestion_iso/tipos-y-
fases-de-una-auditoria
20. Dentro de la fase de Finalización y seguimiento se menciona que:
a) Establece un plan de seguimiento que tenga la posibilidad de verificar que se
estén cumpliendo las recomendaciones de mejora en el tiempo.
b) Se comprueba los procedimientos, políticas y se colecta toda la información, la
evidencia, los testimonios y se realiza un informe con todos los hallazgos
encontrados para sacar conclusiones y poder presentar los resultados finales.
c) Se recomienda los procedimientos, políticas y estándares establecidos y se
colecta toda la información, la evidencia, los testimonios y se realiza un informe
con todos los hallazgos encontrados para sacar conclusiones y poder presentar
los resultados finales.
d) Revisión de los problemas encontrados y plantean las recomendaciones a seguir
para corregir estos inconvenientes y se establece un plan de seguimiento que
tenga la posibilidad de verificar que se estén cumpliendo las recomendaciones
de mejora en el tiempo.
Justificación: Según (Pérez, M. 2020) en su página web Kaway menciona que: En la
fase de Finalización y seguimiento los auditores revisan los problemas encontrados y
plantean las recomendaciones a seguir para corregir estos inconvenientes. Con los
resultados de la auditoría se establece un plan de seguimiento que tenga la posibilidad
de verificar que se estén cumpliendo las recomendaciones de mejora en el tiempo.
Recuperado: https://blog.kawak.net/mejorando_sistemas_de_gestion_iso/tipos-y-
fases-de-una-auditoria
21. La importancia de la Auditoría de Gestión radica en que:
a) Es aplicable a todas las operaciones que se realizan en la organización.
b) Es aplicable en algunas operaciones que se realizan en la organización.
c) Es aplicable en ninguna de las operaciones que se realizan en la organización.
d) No es aplicable en las empresas públicas.
• Permanente:
• Estratégica
• Objetiva
• Confiable
• Diligente
Justificación
Fase de planificación: esta fase permite orientar la conducción del examen de auditoría
a ejecutarse, existen dos tipos de planificaciones: planificación preliminar (obtener
información general sobre la organización) y planificación específica (busca evaluar el
control interno de la organización). (Jiménez,2017)
Justificación:
a) Revisar y examinar los estados financieros de una entidad con el fin de establecer su
razonabilidad.
b) Analizar la eficiencia de los sistemas informáticos que comporta, la verificación del
cumplimiento de la normativa general.
c) Recopilar información relevante sobre la empresa para controlar, planificar y rectificar
actividades que perjudiquen al medioambiente.
d) Identificar deficiencias o irregularidades en algunas de las partes de la empresa y
apuntar sus probables remedios. La finalidad es ayudar a la dirección a lograr la
administración más eficaz
Justificación: Según Anmes César (2020) en su página web de Auditoría Interna – “Identificar
deficiencias o irregularidades en algunas de las partes de la empresa y apuntar sus probables
remedios. La finalidad es ayudar a la dirección a lograr la administración más eficaz”
https://sites.google.com/site/auditames/
28. El artículo de la ley Orgánica de la Contraloría General del Estado que menciona el
concepto de contabilidad de gestión es:
a) Art. 25
b) Art. 18
c) Art. 21
d) Art. 23
https://elibro.net/es/ereader/espoch/71223
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JUSTIFICACIÓN:
32. ¿Quién es el responsable de acordar con el cliente los términos del trabajo
de auditoría?
a) El Auditor Senior
b) El Socio de Auditoría
c) El Auditor Junior
d) El Gerente de Auditoria
JUSTIFICACIÓN:
Según Moncayo, C. (2018). Equipo de auditoría. Recuperado de incp.org.co:
https://incp.org.co/asi-se-compone-equipo-auditoria/, menciona que el socio de
auditoría es responsable de:
JUSTIFICACIÓN:
JUSTIFICACIÓN
RSM. (2020). ¿En que consiste una matriz de riesgos? Recuperado de:
https://www.ealde.es/beneficios-gestion-de-riesgos/
Manifiesta que:
Entre los beneficios obtenidos por las empresas al realizar una buena Gestión de
Riesgos se encuentran los siguientes:
a. Reducción de costes.
b. Mayor nivel de satisfacción de clientes y empleados.
c. Incremento de la productividad, al reducirse los siniestros.
d. Disminución drástica de la incertidumbre.
e. Logro de los objetivos organizacionales.
f. Posibilidad de evitar situaciones que podrían causar pérdidas inesperadas y no
planificadas.
JUSTIFICACIÓN
Manifiesta que: Una matriz de riesgo debe presentar ciertas características para que
pueda cumplir su función, estas son:
a. Debe ser sencilla tanto en la forma cómo se elabore, como en la que se consulte.
Y es que, como se ha dicho antes, se hace con el objetivo de facilitar la toma de
decisiones y ordenar prioridades
b. Debe ser flexible en la que se puedan documentar los diferentes procesos de la
empresa, así como evaluar de forma global los riesgos de aquella.
c. Debe permitir hacer comparaciones entre diferentes proyectos, áreas,
actividades, etc.
d. Debe permitir realizar un diagnóstico objetivo de todos los factores de riesgo del
negocio.
JUSTIFICACIÓN:
(Uyarra E, 2020) El riesgo debe de describirse con el suficiente detalle que permita
comprender su naturaleza, su alcance, su afectación sobre los estados financieros, la
relevancia, así como la fuente o procedimiento de auditoría que permitió identificar el
riesgo. En la siguiente imagen se muestra un ejemplo de descripción de un riesgo de
incorrección material con efecto en las afirmaciones. (https://estebanuyarra.com/como-
identificar-y-evaluar-los-riesgos-de-auditoria-segun-nias/)
38. Los efectos del riesgo de auditoria sobre el trabajo del auditor
independiente podemos decir que:
a) Realiza procedimientos de auditoria en fechas muy cercanas al corte de los
estados financieros.
b) El nivel de riesgo de auditoria que un auditor enfrenta incide, de forma directa,
sobre todas las fases del proceso de auditoria de estados financieros que éste
lleva a cabo.
c) Se define con el propósito de minimizar las posibilidades de emitir una opinión
errónea acerca de la razonabilidad.
d) Se reconoce que la administración de la entidad auditada es la responsable de
diseñar.
JUSTIFICACIÓN:
(Figueroa M., 2009) En términos generales, podemos decir que el nivel de riesgo de
auditoria que un auditor enfrenta incide, de forma directa, sobre todas las fases del
proceso de auditoria de estados financieros que éste lleva a cabo; sin embargo, de
forma especialmente importante, el riesgo de auditoria afecta el diseño y ejecución de
los procedimientos de auditoria. (Dialnet-
ElRiesgoDeAuditoriaYSusEfectosSobreElTrabajoDelAud-3201923%20(3).pdf)
Según Pizarro Aguilar, 2014 señala que la cooperación es “a forma de actuar de los
individuos para lograr las metas u objetivos en un clima de interacción y aporte dentro
del grupo”.
Justificación
De acuerdo con Alvarado (2020) en su artículo Riesgos de auditoría y sus tipos Obtenido
de: Gerencie.com. https://www.gerencie.com/tipos-de-riesgos-de-auditoria.html;
manifiesta que los riesgos de auditoría son 3: Riesgo de control, Riesgo de detección y
Riesgo inherente.
Justificación
JUSTIFICACIÓN:
JUSTIFICACIÓN:
Justificación: Según el Mapa del Fraude Corporativo BDO (2019) menciona que:
Un programa de auditoría es un plan de acción que documenta qué procedimientos
se seguirán en una auditoría para constatar que una organización cumple con las
regulaciones internas y externas, dicho documento contiene objetivos, lista de
procedimientos, referencia, fecha, responsables.
Obtenido de:
https://www.bancofinandina.com/finanblog/noticias/2020/03/11/programa-de-
auditoria
Obtenido: http://auditoriaenfoqueintegral.blogspot.com/2008/12/caracteristicas-y-
contenido-del.html
JUSTIFICACION.
JUSTIFICACION.
Según Douglas. (2018). Muestreo estadístico, buena técnica en las auditorias contables
. establece que el muestreo es la técnica que permite al auditor obtener conclusiones de
un conjunto de elementos (universo o población) a través del estudio de una parte que
vendría siendo la muestra.
50. ¿Cuáles son los dos enfoques de las técnicas de muestreo más utilizados?
a) Estadísticos y pruebas sustanciales.
b) Estadísticos y no estadísticos.
c) Regresión y no estadísticos.
d) Estadísticos y media aritmética.
JUSTIFICACIÓN
De acuerdo a Moncayo, C. (2017) menciona que: Existen dos tipos de muestreo:
estadístico y no estadístico. La diferencia entre ellos es que en el primero la selección de
los elementos se efectúa de manera aleatoria y la evaluación de los resultados está basada
en las leyes de la probabilidad y el riesgo de muestreo. Por el contrario, en el no estadístico
el auditor estima el riesgo de muestreo utilizando el juicio profesional.
Fuente:https://incp.org.co/la-eficiencia-del-muestreo-en
auditoria/#:~:text=Existen%20dos% 20
tipos%20de%20muestreo,de%20la%20experticia%20del%20profesional.
JUSTIFICACIÓN
Fuente:
http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/13223/1/Auditoria%20de%20gesti%C3%B
3n.pdf
Fuente: https://www.bancofinandina.com/finanblog/noticias/2020/03/11/programa-de-
auditoria#:~:text=Un%20programa%20de%20auditor%C3%ADa%20es,las%20regulaci
ones%20internas%20y%20externas.&text=El%20auditor%20firma%20cada%20elemen
to,de%20trabajo%20de%20la%20auditor%
Fuente: https://sites.google.com/site/auditames/home/auditoria-de-gestion
Justificación: Para (Ortiz, 2017) explica que la auditoría externa de gestión y resultados
es un procedimiento mediante el cual se efectúa de comprender la actividad o el área
que se investiga.
Fuente:
http://dspace.utpl.edu.ec/bitstream/123456789/9123/1/Ortiz_Gavilanes_Miryam_J
aneth.pdf
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Justificación: Según los autores Dextre José y Del Pozo Raúl en su libro “Contabilidad
y negocios” pág. 74. Los mecanismos que adoptan la dirección o gerencia para
establecer y ejercer el control son: Criterios o estándares de Control, Información sobre
las actividades y medición del desempeño
https://elibro.net/es/ereader/espoch/70221?page=26.
Justificación: Según (Pérez & Veiga, 2013) en su libro Control de Gestión Empresarial
pag. 23 menciona que respecto a las acciones que se derivan del control éstas actúan
sobre La organización para alcanzar los objetivos y planes, cuando se muestre incapaz
para este propósito.
http://sgfm.elcorteingles.es/SGFM/dctm/MEDIA01/201305/16/00106524182018_2_.pdf
62. ¿Cuál es el propósito de la Auditoría De Gestión?
a. Agrega valor y mejora las operaciones de una organización.
b. Establecer y/o incrementar la eficiencia, eficacia y economía.
c. Consiste en realizar controles de gestión de riesgo.
d. Evalúa la eficiencia, efectividad, economía de las operaciones institucionales.
Justificación: Según (Uguña P. & Villa M. 2012, pág. 58) en la tesis denominada
“Auditoría De Gestión Aplicada Al Área De Inventarios. Caso Importadora La Campiña
Del Suco-Ullauri Cía. Ltda.”, menciona: La auditoría de gestión también es conocida
como auditoría operativa, de eficiencia o auditoría administrativa, todos estos términos
se centran en el mismo propósito que es establecer y/o incrementar la eficiencia, eficacia
y economía.
https://dspace.ucuenca.edu.ec/bitstream/123456789/26275/3/Auditor%C3%ADa%20d
e%20Gesti%C3%B3n.pdf
Justificación: Según (Redondo, Llopart & Duran, 2012, pág. 4) en su libro denominado
“Auditoría De Gestión”, menciona: La auditoría de gestión también es una herramienta
útil para los directores generales porque les permite tomar medidas correctoras en los
casos en que se produzcan discrepancias entre las expectativas y los resultados, tanto
a nivel general de empresa como de dirección, en el caso de que los resultados
obtenidos sean escasos o contrarios a los proyectados, o por una falta de perspectiva.
http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/13223/1/Auditoria%20de%20gesti%C3%B
3n.pdf
Justificación: Según (Uguña P. & Villa M. 2012, pág. 59) en la tesis denominada
“Auditoría De Gestión Aplicada Al Área De Inventarios. Caso Importadora La Campiña
Del Suco-Ullauri Cía. Ltda.”, menciona: La auditoría de gestión puede examinar
cualquier sistema, área, actividad u operaciones administrativas.
Justificación: Según (Guan, M., 2013) menciona que la Auditoría de Gestión está
orientada a evaluar la eficacia de la gestión en torno al cumplimiento de los objetivos
planteados por la organización, mientras que la Auditoría de Cumplimiento está
orientada a determinar si la entidad auditada aplica correctamente los procedimientos,
reglas o reglamentos específicos. https://es.scribd.com/doc/138949559/DIFERENCIAS-
Y-SEMEJANZAS-ENTRE-AUDITORIA-FINANCIERA-Y-OTROS-TIPOS-DE-
AUDITORIA.
Justificación:
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a) Esta jerarquía abarca varios niveles de una organización. Los gerentes de niveles
medios dirigen las actividades de los gerentes de niveles más bajos.
b) Esta jerarquía comprende a las personas responsables del trabajo de los demás, que
ocupan el nivel más bajo de una organización
c) Esta jerarquía comprende a las personas responsables del trabajo de los demás, que
ocupan el nivel medio de una organización.
d) Esta jerarquía está compuesta por una cantidad de personas comparativamente
pequeña, son las cabezas de la empresa y es la responsable de administrar toda la
organización.
Fuente: http://neam2015.blogspot.com/2015/05/losniveles-gerenciales-toda.html
75. Seleccione las competencias de un gerente profesional
a) Pensamiento critico, Comunicación, Autocontrol, Iniciativa
b) Honestidad, Responsabilidad, Equidad
c) Especificidad, Etica y Moral
d) Autocontrol, Equidad, Honestidad
Fuente: https://www.esan.edu.pe/apuntes-empresariales/2015/05/10-competencias-que-
todo-gerente-debe-tener/