CATALOGO DE CUENTAS

1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO
110101 Caja
11010101 Caja General
11010102 Caja Chica
110102 Bancos
11010201 Bancos Cuentas Corrientes
1101020101 BAC CREDOMATIC
1101020102 BANPAIS
11010202 Depósitos en Cuenta Ahorro
1101020201 BAC CREDOMATIC
1101020202 BANPAIS
11010203 Bancos Cuentas Corrientes
1101020301 BAC CREDOMATIC
11010204 Depósitos en garantia a corto plazo no mayor a 90 días
110103 Inversiones temporales con plazo no mayor a 90 días

1102 INVERSIONES
110201 Depósitos en garantia a corto plazo
110202 Bonos y Acciones Temporales
110203 Operaciones en Bolsa
110204 Otros valores negociables
110205 Depósitos a Plazo
110206 Bonos

1103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

110301 Clientes
110302 Documentos por cobrar
110303 Funcionarios y Empleados
110304 Afiliadas
110305 Accionistas
110306 Estimacion de cuentas incobrablres
110307 ISV por compras locales
110308 ISV por Importaciones
110309 Credito fiscal
110310 Retencion impuesto sobre ventas

1104 INVENTARIOS
110401 INVENTARIOS
11040101 Mercaderia
11040102 Materia prima
11040103 Materiales y suministros
11040104 Productos en proceso
11040105 Producto terminado

110402 DETERIORO ACUMULADO DE VALOR DE INVENTARIOS

11040201 Mercaderia
11040202 Materia prima
11040203 Materiales y suministros
11040204 Productos en proceso

# Classification: Public
 11040205 Producto terminado

110403 ESTIMACION POR OBSOLECENCIA DE INVENTARIO

11040301 Mercaderia
11040302 Materia prima
11040303 Materiales y suministros
11040304 Productos en proceso
11040305 Producto terminado

1105 DETERIORO ACUMULADO DE VALOR DE INVENTARIOS

110501 Papelería y Útiles
110502 Alquiles pagados por Anticipado
110503 Material de Oficina
110504 Seguros pagados por anticipado
110505 Publicidad y propaganda
110506 Suscripciones pagadas por anticipado
`
12 ACTIVO NO CORRIENTE 
1201 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
120101 BIENES IMBUEBLES
12010101 Terrenos
12010102 Edificaciones

120102 BIENES MUEBLES

12010201 Equipo de transporte
12010202 Mobiliario y Equipo
12010203 Maquinaria
12010204 Vehiculos
12010205 Herramientas
12010206 Equipo de informatica
12010207 Misceláneos u otros activos

120103 DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

12010301 Depreciacion acumulada de equipo de transporte
12010302 Depreciacion acumulada de Mobiliario y Equipo
12010303 Depreciacion acumulada de Maquinaria
12010304 Depreciacion acumulada de vehiculos
12010305 Depreciacion acumulada de Herramientas
12010306 Depreciacion acumulada de Equipo de informatica
12010307 Depreciacion acumulada Edificios

120104 DETERIORO DE VALOR ACUMULADO DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

12010401 Deterioro acumulada de equipo de transporte
12010402 Deterioro acumulada de Mobiliario y Equipo
12010403 Deterioro acumulada de Maquinaria
12010404 Deterioro acumulada de vehiculos
12010405 Deterioro acumulada de Herramientas
12010406 Deterioro acumulada de Equipo de informatica
12010407 Deterioro acumulada demMisceláneos u otros activos

1202 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR LARGO PLAZO

# Classification: Public
 120201 Documentos por Cobrar
120202 Clientes
120203 Funcionarios y Empleados
120204 Afiliadas
120205 Accionistas

1203 ANTICIPO A ISR

120301 Anticipo a ISR/ Pagos a cuenta
120302 Anticipo a ISR/Aportacion solidaria

1204 ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO

120401 Diferencias temporales deducibles
121001 Impuesto sobre la renta deducible

1205 ACTIVOS INTANGIBLES

120501 INTANGIBLES
12050101 Marcas
12050102 Patentes
12050103 Programas informáticos.
12050104 Franquicias
12050105 Credito mercantil
12050106 Derecho de autor

120501 AMORTIZACION ACUMULADA

12050101 Marcas
12050102 Patentes
12050103 Programas informáticos.
12050104 Franquicias
12050105 Credito mercantil
12050106 Gastos de constitucion
12050107 Gastos de organizacion

1206 INVERSIONES PERMANENTES

120601 Inversiones en acciones
120602 Inversiones en asociadas
120603 Inversiones en negocios conjuntos
120604 Inversiones en subsidiarias
120605 Depositos a termino o certificados a plazo fijo
120606 Bonos

1207 PROPIEDADES DE INVERSION

129701 Terrrenos
129702 Edificios

1208 OTROS ACTIVOS CORRIENTES

120801 Anticipo de viaticos
12142 Depositos en garantias
12143 Anticipo a proveedores
12144 Otros activos corrientes

# Classification: Public
 2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE
2101 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
210101 Cuentas por pagar
210102 Proveedores locales
210103 Proveedores del exterior
210104 Acreedores varios
210105 Documentos por pagar
210106 Sueldos por pagar
210107 IHSS por pagar
210108 INFOP por pagar
210109 RAP por pagar
210110 Teleonia por pagar
210111 Energia electrica por pagar

2102 DIVIDENDOS POR PAGAR

210201 Dividendos por pagar

2103 IMPUESTOS POR PAGAR

210301 ISV por ventas y servicios
210302 Retenciones por pagar
210303 Impuesto sobre la renta por pagar

2104 COBROS POR ANTICIPADO

210401 Rentas cobradas por anticipado
210402 Intereses cobradas por anticipado
210403 Servicios cobrados por anticipado
210404 Anticipo de clientes

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

210501 Prestamos bancarios
210502 Sobregiros bancarios

2106 PROVISIÓN PARA OBLIGACIONES LABORALES

210601 Compensaciones a empleados
210602 Vacaciones
210603 Decimo tercer mes
210604 Decimo cuarto mes
210605 Cesantia
210606 Preaviso
210607 Bonificaciones
210608 Indemnizaciones

22 PASIVO NO CORRIENTE
2201 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
220101 Cuentas por pagar
220102 Proveedores locales
220103 Proveedores del exterior
220104 Acreedores varios
220105 Docuementos por pagar
220106 Sueldos por pagar

# Classification: Public
 220107 IHSS por pagar
220108 INFOP por pagar
220109 RAP por pagar
220110 Teleonia por pagar
220111 Energia electrica por pagar

2202 PROVISIÓN PARA OBLIGACIONES LABORALES

220201 Compensaciones a empleados
220202 Vacaciones
220203 Decimo tercer mes
220204 Decimo cuarto mes
220205 Cesantia
220206 Preaviso
220207 Bonificaciones
220208 Indemnizaciones

2203 PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO

220301 Diferencias temporales imponibles
220302 Impuesto sobre la renta imponible

2204 OBLIGACIONES FINANCIERO A LARGO PLAZO

220401 Prestamos bancarios
220402 Sobregiros bancarios

2205 COBROS POR ANTICIPADO

220501 Rentas cobradas por anticipado
220502 Intereses cobradas por anticipado
220503 Servicios cobrados por anticipado
220504 Anticipo de clientes

3 PATRIMONIO NETO
31 CAPITAL CONTABLE
3101 CAPITAL SOCIAL
310101 Capital Social Pagado
310102 Capital Social No Pagado

3102 RESERVA LEGAL

310201 Reserva Legal
310202 Reserva estatutarias
310203 Reserva voluntarias

3103 RESULTADOS ACUMULADOS

310301 Utilidades de ejercicios anteriores
310302 Pérdidas de ejercicios anteriores

3104 RESULTADOS DEL EJERCICIO

310401 Utilidad del ejercicio
310402 Pérdida del ejercicio

# Classification: Public
 3105 OTRAS RESERVAS DE PATRIMONIO
310501 Superávit
310502 Déficit

3106  EFECTO DE LA TRANSICIÓN A NIIF PARA PYMES

4 INGRESOS
41 INGRESOS DE OPERACIÓN
4101 INGRESOS POR VENTAS
4102 INGRESOS POR SERVICIOS

42 INGRESOS FINANCIEROS
4201 INTERESES DEVENGADOS
4202 DESCUENTO POR PRONTO PAGO
4202 DIFERNCIAL CAMBIARIO

43 OTROS INGRESOS
4301 UTILIDAD EN VENTA DE ACCIONES
4302 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO
4303 DONACIONES RECIBIDAS
4304 DIVIDENDOS PERCIBIDOS
4305 OTROS INGRESOS

5 COSTOS
51 COSTOS
5101 COSTO DE VENTA
510101 Costo de venta
510102 Mano de Obra
510103 Materia Prima
510104 Costos Indirectos

6 GASTOS
61 GASTOS DE OPERACION
6101 GASTOS DE VENTA
6102 GASTOS DE ADMINISTRACION
610201 Sueldos Y Salarios
610202 Decimo Tercer Mes
610203 Decimo Cuarto Mes
610204 Vacaciones
610205 Indemnizaciones
610206 Bonificaciones
610207 Infop
610208 Ihss
610209 Rap
610210 Seguro De Vida
610211 Seguro Medico Privado
610212 Gastos De Viaje
610213 Enee
610214 Hondutel
610215 Servicio De Agua
610216 Internet

# Classification: Public
 610217 Telecomunicaciones
610218 Alquileres Pagados
610219 Mantenimiento De Vehiculo
610220 Atencion Empleados
610221 Atencion Clientes
610222 Honorarios Profesionales
610223 Combustible
610224 Papeleria Y Utiles
610225 Depreacion De Propiedad, Planta Y Equipo
610226 Gastos De Constitucion
610227 Gastos De Organizacion
610228 Estimacion de Cuentas Incobrables
610229 Donaciones
610230 Impuestos municipales
610231 Depreciacion de equipo de transporte
610232 Depreciacion de Mobiliario y Equipo
610233 Depreciacion de Maquinaria
610234 Depreciacion de vehiculos
610235 Depreciacion de Herramientas
610236 Depreciacion de Equipo de informatica
610237 Depreciacion de edificio
610238 Estimacion de cuentas incobrables

62 GASTOS FINANCIEROS
6201 Comisiones Bancarias
6202 Intereses Pagados por prestamo
6203 Diferencial cambiario
6204 Impuesto sobre intereses 10%

63 GASTOS NO DEDUCIBLES
6301 Tasa De Seguridad
6302 Otros Gastos No Soportados
6303 Gastos de periodos anteriores

64 VENTA DE ACTIVOS
6401 Perdida En Venta De Activo

65 GASTO POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA

6501 Impuesto Sobre La Renta
6502 Aportacion Solidaria
6503 Precios de transferencia

66 CUENTA LIQUIDADORA
6107 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
610701 Pérdidas y ganancias

# Classification: Public
 Naturaleza

Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Acreedor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

# Classification: Public
 Acreedor

Acreedor
8

Acreedor
Compra de Papeleria Y Utilles del mes

9
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Deudor
Deudor
Deudor

Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

# Classification: Public
 Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Deudor
Deudor
Deudor

Deudor
Deudor
Deudor

Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Deudor
Deudor
Deudor

Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

# Classification: Public
 Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

# Classification: Public
 Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor

# Classification: Public
 Acreedor
Acreedor

Acreedor

Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor

Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor

Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

# Classification: Public
 Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Deudor
Deudor
Deudor

Deudor

Deudor
Deudor
Deudor

Acreedor
Deudora/ acreedora

# Classification: Public
 Instrucciones
Con las siguientes operaciones realice lo siguiente:
Partidas de diario para el mes de
Libro Mayor
Balanza de comprobacion
Utilice la cuenta de inventario, costo de ventas y ventas cuando corresponda.
Debe de utilizar las cuentas del catalogo contable para realizar los asientos en el libro diario.

1/2/2021 La empresa Del Sol Caribe S. de R.L. inicia operaciones en el mes de enero, 2021 con lo siguiente:
Deposito en Banco del Pais 200,000.00
Mobiliario y equipo 59,600.00
Equipo de informatica 63,000.00 03 Laptops

2/3/2021 El banco debita la emision de chequera 500.00 ref. 2345678.

2/4/2021 Se compra mercaderia al contado. Cheque emitido 001 por 26,000.00, ISV incluido.

2/10/2021 Se vende mercaderia por L. 28,000.00 mas ISV al contado. Fact. 000-001-00-00000001.
El costo representa el 25% de la venta.

2/12/2021 Compramos mercaderia al credito por L.156,700.00 mas ISV. El ISV se paga mediante cheque 002, fa

2/13/2021 Se vende mercaderia por L. 56,700.00 al credito mas ISV, el ISV se paga al contado. Fact. 000-00
El costo representa el 35% de la venta.

2/15/2021 De la factura no. 002 nos devuelven 12300.00 mas ISV. Se devuelve el valor pagado con cheque no. 0

2/16/2021 Se realizo una compra de papeleria y utiles por L. 5,670.00 mas ISV con cheque no. 004. Esto se lleva

2/16/2021 Se emitio cheque 005 por deposito en garantia solicitado por el arrendador L. 20,000.00.

2/16/2021 Se emitio cheque 006 por pago de alquiler del mes de febrero, marzo y abril, 2021. C/m por 18,750.00
que corresponde.

2/18/2021 Se vende mercaderia por L. 88,700.00 mas ISV, 50% se paga al contado. Fact. 000-001-00-00000003
El costo representa el 40% de la venta.

2/22/2021 Se pago la factura de CLARO, no. 000-001-01-00001237 mediante cheque no. 007
Telefonia 9,823.50 Utilice la cuenta de telecomunicaciones.
Internet 2,356.77

2/24/2021 Se pagan los siguientes servicios con cheque no. 008.

Energia electrica 5,672.36
Agua 256.90

# Classification: Public
 2/25/2021 Se vende mercaderia por L. 10,230.00 mas ISV al contado. Fact. 000-001-00-00000004
El costo representa el 40% de la venta.

2/25/2021 Realizamos el pago del 50% a nuestro proveedor/ fact. 00034567.

Cheque no. 009.

2/26/2021 Compramos mercaderia al credito por L.87,560.00 mas ISV. Fact. 00074567.

2/27/2021 Se vende mercaderia por L. 42,730.00 mas ISV al contado. Fact. 000-001-00-00000005.
El costo representa el 38% de la venta.

2/28/2021 Calcule la depreciacion acumulada para:

Mobiliario y equipo Vida util 10
Equipo de informatica Vida util 3
Valor residual 1%

# Classification: Public
s en el libro diario.

ro, 2021 con lo siguiente:

03 Laptops

00-00000001.

ga mediante cheque 002, fact. 00034567.

ga al contado. Fact. 000-001-00-00000002.

or pagado con cheque no. 003.

heque no. 004. Esto se llevara al gasto/ admon.

L. 20,000.00.

ril, 2021. C/m por 18,750.00 ISV. Considerar el gasto el mes

Fact. 000-001-00-00000003.

# Classification: Public
00-00000004

00-00000005.

año
año

# Classification: Public
 Fecha de
Calcule la depreciacion acumulada para: Valor Vida util adquisicion
equipo de trans equipo de transpoequipo de transp 480,000.00 5 1/3/2021
Mobiliario y equMobiliario y equip Mobiliario y equi 123,540.50 10 3/15/2020
Vehiculo Vehiculo Vehiculo 780,900.00 5 5/3/2021
Mobiliario y equMobiliario y equip Mobiliario y equi 28,490.00 10 1/10/2021
Edificio Edificio Edificio 2,350,000.00 40 11/24/2020
Equipo de infor Equipo de informaEquipo de inform 18,999.00 5 9/20/2020
Terreno Terreno Terreno 3,567,000.00 9/3/2020

Mobiliario y equipo
METODO DE DEPRECIACION LINEA RECTA 2021
DEPRECIACION DEPRECIACION
MES VALOR DE MENSUAL ACUMULADA VALOR EN LIBROS
ADQUISICION
*Gasto *Activo
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE 18,999.00 313.48 313.48 18,685.52
OCTUBRE 18,999.00 313.48 626.97 18,372.03
NOVIEMBRE 18,999.00 313.48 940.45 18,058.55
DICIEMBRE 18,999.00 313.48 1,253.93 17,745.07
ENERO 18,999.00 313.48 1,567.42 17,431.58
FEBRERO 18,999.00 313.48 1,880.90 17,118.10
MARZO 18,999.00 313.48 2,194.38 16,804.62
ABRIL 18,999.00 313.48 2,507.87 16,491.13
MAYO 18,999.00 313.48 2,821.35 16,177.65
JUNIO 18,999.00 313.48 3,134.84 15,864.17
JULIO 18,999.00 313.48 3,448.32 15,550.68
AGOSTO 18,999.00 313.48 3,761.80 15,237.20
SEPTIEMBRE 18,999.00 313.48 4,075.29 14,923.71
OCTUBRE 18,999.00 313.48 4,388.77 14,610.23

AUXILIAR DE PROPIEDAD, PLANTA

PERIODO 2021

# Classification: Public
 Fecha de Vida util en Valor de Valor residual
No. Descripción
adquisición años adquisición 1%

1 1/3/2021 equipo de transp 5 480,000.00 4,800.00

2 3/15/2020 Mobiliario y equi 10 123,540.50 1,235.41
3 5/3/2021 Vehiculo 5 780,900.00 7,809.00
4 1/10/2021 Mobiliario y equi 10 28,490.00 284.90
5 11/24/2020 Edificio 40 2,350,000.00 23,500.00
6 9/20/2020 Equipo de inform 5 18,999.00 189.99
7 9/3/2020 Terreno 3,567,000.00 35,670.00

Valor 5%
Debe de calcular la depreciación acumulada al 31/10/2021.
Valor en libros al 31/ 10/2021.
No debe de modificar el formulario y debe de completar solamente lo que se indica en cada column

# Classification: Public
 Depreciacion Depreciacion Depreciacion
Valor residual 1% Valor a depreciar
annual mensual diaria
4,800.00 475,200.00 95,040.00 7,920.00 264.00
1,235.41 122,305.10 12,230.51 1,019.21 33.97
7,809.00 773,091.00 154,618.20 12,884.85 429.50
284.90 28,205.10 2,820.51 235.04 7.83
23,500.00 2,326,500.00 58,162.50 4,846.88 161.56
189.99 18,809.01 3,761.80 313.48 10.45
35,670.00 3,531,330.00

Equipo de informatica
METODO DE DEPRECIACION LINEA RECTA

MES VALOR DE DEPRECIACION DEPRECIACION VALOR EN LIBROS

ADQUISICION MENSUAL ACUMULADA

-
- -
- -
- -
- -
OCTUBRE - -

DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

PERIODO 2021

# Classification: Public
 Depreciación
Valor a Depreciación Depreciación Depreciación
acumulada
depreciar annual mensual diaria
31/10/2021
475,200.00 95,040.00 7,920.00 264.00 79,200.00
122,305.10 12,230.51 1,019.21 33.97
773,091.00 154,618.20 12,884.85 429.50
28,205.10 2,820.51 235.04 7.83
2,326,500.00 58,162.50 4,846.88 161.56
18,809.01 3,761.80 313.48 10.45
3,531,330.00

e se indica en cada columna.

# Classification: Public
 Depreciacion
Valor en libros
acumulada
79,200.00 400,800.00
20,384.18 103,156.32
77,309.10 703,590.90
2,350.43 26,139.58
58,162.50 2,291,837.50
4,388.77 14,610.23

Valor calculo
correcto

0.50%

# Classification: Public
 Valor en libros
31/10/2021
1.00%
400,800.00 1.00%
123,540.50 1.00%
780,900.00 0.50%
28,490.00 1.00%
2,350,000.00
18,999.00
3,567,000.00

# Classification: Public
Calcule la depreciacion acumulada Fecha de
Valor Vida util adquisicion
para:
equipo de tr equipo de transp 480,000.00 5 1/3/2021
Mobiliario y Mobiliario y equi 123,540.50 10 3/15/2020
Vehiculo Vehiculo 780,900.00 5 5/3/2021
Mobiliario y Mobiliario y equi 56,980.00 10 1/10/2021
Edificio Edificio 2,350,000.00 40 11/24/2020
Equipo de inEquipo de inform 189,990.00 5 9/20/2020

Equipo de informatica
METODO DE DEPRECIACION LINEA RECTA
MES VALOR DE DEPRECIACION DEPRECIACION VALOR EN
ADQUISICION MENSUAL ACUMULADA LIBROS

Enero 480,000.00 7,392.00 7,392.00 472,608.00

Febrero 480,000.00 7,920.00 15,312.00 464,688.00
Marzo 480,000.00 7,920.00 23,232.00 456,768.00
Abril 480,000.00 7,920.00 31,152.00 448,848.00
Mayo 480,000.00 7,920.00 39,072.00 440,928.00
Junio 480,000.00 7,920.00 46,992.00 433,008.00
Julio 480,000.00 7,920.00 54,912.00 425,088.00
Agosto 480,000.00 7,920.00 62,832.00 417,168.00
Septiembre 480,000.00 7,920.00 70,752.00 409,248.00
Octubre 480,000.00 7,920.00 78,672.00 401,328.00

Equipo de informatica
METODO DE DEPRECIACION LINEA RECTA
VALOR DE DEPRECIACION DEPRECIACION VALOR EN
MES ADQUISICION MENSUAL ACUMULADA LIBROS
Mayo 780,900.00 12,025.86 12,025.86 768,874.14
Junio 780,900.00 12,884.85 24,910.71 755,989.29
Julio 780,900.00 12,884.85 37,795.56 743,104.44
Agosto 780,900.00 12,884.85 50,680.41 730,219.59
Septiembre 780,900.00 12,884.85 63,565.26 717,334.74
Octubre 780,900.00 12,884.85 76,450.11 704,449.89
Equipo de informatica
METODO DE DEPRECIACION LINEA RECTA
MES VALOR DE DEPRECIACION DEPRECIACION VALOR EN
ADQUISICION MENSUAL ACUMULADA LIBROS
Enero 56,980.00 329.06 329.06 56,650.94
Febrero 56,980.00 470.09 799.14 56,180.86
Marzo 56,980.00 470.09 1,269.23 55,710.77
Abril 56,980.00 470.09 1,739.31 55,240.69
Mayo 56,980.00 470.09 2,209.40 54,770.60
Junio 56,980.00 470.09 2,679.48 54,300.52
Julio 56,980.00 470.09 3,149.57 53,830.43
Agosto 56,980.00 470.09 3,619.65 53,360.35
Septiembre 56,980.00 470.09 4,089.74 52,890.26
Octubre 56,980.00 470.09 4,559.82 52,420.18

Equipo de informatica
METODO DE DEPRECIACION LINEA RECTA
VALOR DE DEPRECIACION DEPRECIACION VALOR EN
MES ADQUISICION MENSUAL ACUMULADA LIBROS
Noviembre 2,350,000.00 1,130.94 1,130.94 2,348,869.06
Diciembre 2,350,000.00 4,846.88 5,977.81 2,344,022.19
Enero 2,350,000.00 4,846.88 10,824.69 2,339,175.31
Febrero 2,350,000.00 4,846.88 15,671.56 2,334,328.44
Marzo 2,350,000.00 4,846.88 20,518.44 2,329,481.56
Abril 2,350,000.00 4,846.88 25,365.31 2,324,634.69
Mayo 2,350,000.00 4,846.88 30,212.19 2,319,787.81
Junio 2,350,000.00 4,846.88 35,059.06 2,314,940.94
Julio 2,350,000.00 4,846.88 39,905.94 2,310,094.06
Agosto 2,350,000.00 4,846.88 44,752.81 2,305,247.19
Septiembre 2,350,000.00 4,846.88 49,599.69 2,300,400.31
Octubre 2,350,000.00 4,846.88 54,446.56 2,295,553.44
Valor residual Depreciacion Depreciacion Depreciacion Depreciacion
Valor a depreciar
1% annual mensual diaria acumulada
4,800.00 475,200.00 95,040.00 7,920.00 264.00 78,672.00
1,235.41 122,305.10 12,230.51 1,019.21 33.97
7,809.00 773,091.00 154,618.20 12,884.85 429.50
569.80 56,410.20 5,641.02 470.09 15.67
23,500.00 2,326,500.00 58,162.50 4,846.88 161.56
1,899.90 188,090.10 37,618.02 3,134.84 104.49

Equipo de informatica
METODO DE DEPRECIACION LINEA RECTA

MES VALOR DE DEPRECIACION DEPRECIACION

ADQUISICION MENSUAL ACUMULADA
Marzo 123,540.50 543.58 543.58
Abril 123,540.50 1,019.21 1,562.79
Mayo 123,540.50 1,019.21 2,582.00
Junio 123,540.50 1,019.21 3,601.21
Julio 123,540.50 1,019.21 4,620.41
Agosto 123,540.50 1,019.21 5,639.62
Septiembre 123,540.50 1,019.21 6,658.83
Octubre 123,540.50 1,019.21 7,678.04
Noviembre 123,540.50 1,019.21 8,697.25
Diciembre 123,540.50 1,019.21 9,716.46
Enero 123,540.50 1,019.21 10,735.67
Febrero 123,540.50 1,019.21 11,754.88
Marzo 123,540.50 1,019.21 12,774.09
Abril 123,540.50 1,019.21 13,793.30
Mayo 123,540.50 1,019.21 14,812.51

Junio 123,540.50 1,019.21 15,831.72

Julio 123,540.50 1,019.21 16,850.92
Agosto 123,540.50 1,019.21 17,870.13
Septiembre 123,540.50 1,019.21 18,889.34
Octubre 123,540.50 1,019.21 19,908.55
Equipo de informatica
METODO DE DEPRECIACION LINEA RECTA
VALOR DE DEPRECIACION DEPRECIACION VALOR EN
MES ADQUISICION MENSUAL ACUMULADA LIBROS
Septiembre 189,990.00 1,149.44 1,149.44 188,840.56
Octubre 189,990.00 3,134.84 4,284.27 185,705.73
Noviembre 189,990.00 3,134.84 7,419.11 182,570.89
Diciembre 189,990.00 3,134.84 10,553.94 179,436.06
Enero 189,990.00 3,134.84 13,688.78 176,301.22
Febrero 189,990.00 3,134.84 16,823.61 173,166.39
Marzo 189,990.00 3,134.84 19,958.45 170,031.55
Abril 189,990.00 3,134.84 23,093.28 166,896.72
Mayo 189,990.00 3,134.84 26,228.12 163,761.88
Junio 189,990.00 3,134.84 29,362.95 160,627.05
Julio 189,990.00 3,134.84 32,497.79 157,492.21
Agosto 189,990.00 3,134.84 35,632.62 154,357.38
Septiembre 189,990.00 3,134.84 38,767.46 151,222.54
Octubre 189,990.00 3,134.84 41,902.29 148,087.71
 Valor en libros

401,328.00

EA RECTA

VALOR EN LIBROS

122,996.92
121,977.71
120,958.50
119,939.29
118,920.09
117,900.88
116,881.67
115,862.46
114,843.25
113,824.04
112,804.83
111,785.62
110,766.41
109,747.20
108,727.99

107,708.78
106,689.58
105,670.37
104,651.16
103,631.95
 Del Sol Caribe S. de R.L.
LIBRO DIARIO

Fecha No. Cuenta contable Nombre cuenta contable

2/1/2021 Asiento contable 1

1101020102 BANPAIS
12010202 Mobiliario y Equipo
12010206 Equipo de informatica
310101 Capital Social Pagado

2/3/2021 Asiento contable 2

6201 Comisiones Bancarias
1101020102 BANPAIS
Emision de chequera

2/4/2021 Asiento contable 3

11040101 Mercaderia
110307 ISV por compras locales
1101020102 BANPAIS
Compra de mercaderia al contado.

2/10/2021 Asiento contable 4

1101020102 BANPAIS
4101 INGRESOS POR VENTAS
210301 ISV por ventas y servicios
510101 Costo de venta
11040101 Mercaderia
Venta realizada fact 000001 al contado.

2/12/2021 Asiento contable 5

11040101 Mercaderia
110307 ISV por compras locales
210102 Proveedores locales
1101020102 BANPAIS
Compra de mercaderia al credito ISV pagado

2/13/2021 Asiento contable 6

110301 Clientes
1101020102 BANPAIS
4101 INGRESOS POR VENTAS
210301 ISV por ventas y servicios
510101 Costo de venta
11040101 Mercaderia

# Classification: Public
 Venta realizada fact 000002 al contado.

2/15/2021 Asiento contable 7

210301 ISV por ventas y servicios
4101 INGRESOS POR VENTAS
1101020102 BANPAIS
110301 Clientes
11040101 Mercaderia
510101 Costo de venta

2/16/2021 Asiento contable 8

610224 Papeleria Y Utiles
1101020102 BANPAIS
Compra de Papeleria Y Utilles del mes

2/16/2021 Asiento contable 9

12142 Depositos en garantias
1101020102 BANPAIS
Garantia depositada al arrendatario

2/16/2021 Asiento contable 10

610218 Alquileres Pagados
110307 ISV por compras locales
110502 Alquiles pagados por Anticipado
1101020102 BANPAIS
Pago de alquiler adelantado

2/18/2021 Asiento contable 11

1101020102 BANPAIS
4101 INGRESOS POR VENTAS
210301 ISV por ventas y servicios
510101 Costo de venta
11040101 Mercaderia
Venta realizada fact. 00000003 al contado

2/22/2021 Asiento contable 12

610216 Internet
610217 Telecomunicaciones
1101020102 BANPAIS
Pago de telefonia y internet fact no. 0001237

2/24/2021 Asiento contable 13

610213 Enee
610215 Servicio De Agua
1101020102 BANPAIS
Pago de energia electrica y agua cheque # 008

# Classification: Public
 2/25/2021 Asiento contable 14
1101020102 BANPAIS
4101 INGRESOS POR VENTAS
210301 ISV por ventas y servicios
510101 Costo de venta
11040101 Mercaderia
Venta realizada fact. 00000004 al contado

Asiento contable 15

# Classification: Public
 Debe Haber
inicio de operaciones
La empresa Del Sol Caribe S. de R.L. inicia operaciones en el mes de
200,000.00 Deposito en Banco del Pais
59,600.00 Mobiliario y equipo
63,000.00 Equipo de informatica
322,600.00

El banco debita la emision de chequera 500.00 ref. 2345678.

500.00
500.00 colocamos ban pais porque de esa cuenta es que no estan d

Se compra mercaderia al contado. Cheque emitido 001 por 26,000.00

Total factura 26,000.00
22,608.70 valor a pagar sin isv 22,608.70 1.15
3,391.30 ISV 3,391.30 impuesto total
26,000.00 cuando se compra el impuesto va en el haber
cuando se vende va en el debe

Se vende mercaderia por L. 28,000.00 mas ISV al contado. Fact. 000-0

32,200.00 El costo representa el 25% de la venta.
28,000.00 Valor venta 28,000.00 cuando diga al contado es en la
4,200.00 ISV 4,200.00
7,000.00 Total Venta 32,200.00
7,000.00 Cada vez que se realiza una venta se tiene que descargar del inventario
formula para calcular el costo de la venta
Valor venta 28,000.00

156,700.00 Compramos mercaderia al credito por L.156,700.00 mas ISV. El ISV se pa

23,505.00 compra 156,700.00
156,700.00 ISV 23,505.00
23,505.00 Total Compra 180,205.00

Se vende mercaderia por L. 56,700.00 al credito mas ISV, el ISV se pa

56,700.00 El costo representa el 35% de la venta.
8,505.00 valor de venta 56,700.00 costo de venta
56,700.00 ISV 8,505.00 valor venta
8,505.00 Total venta 65,205.00
19,845.00 la cuenta de clientes solo se utiliza cuando es una venta al credito
19,845.00

# Classification: Public
 De la factura no. 002 nos devuelven 12300.00 mas ISV. Se devuelve e
1,845.00 Devolucion por venta 12,300.00
12,300.00 Devolucion ISV 1,845.00
1,845.00 En esta operación reversamos las cuentas del ejercicio anterior que en e
12,300.00 Tambien calculamos el costo de venta según el porcentaje del ejercio ant
4,305.00 valor de la devolucion 12,300.00
4,305.00 costo de venta 35% 4,305.00
las empresas aceptan devoluciones siempre y cuando no pasen a mas d

Se realizo una compra de papeleria y utiles por L. 5,670.00 mas ISV c

6,520.50 compra 5,670.00
en este ejercicio el isv no se segrega porq
6,520.50 ISV 850.50
Total compra 6,520.50

Se emitio cheque 005 por deposito en garantia solicitado por el arren

20,000.00 se lleva como activo porque al final es un dinero que la empresa tiene ext
20,000.00

Se emitio cheque 006 por pago de alquiler del mes de febrero, marzo
18,750.00 que corresponde.
8,437.50 alquiler 18,750.00
37,500.00 ISV 2,812.50
64,687.50 total alquiler 21,562.50

Se vende mercaderia por L. 88,700.00 mas ISV, 50% se paga al conta

102,005.00 El costo representa el 40% de la venta.
88,700.00 venta 88,700.00
13,305.00 ISV 13,305.00
35,480.00 Total venta 102,005.00
35,480.00

Se pago la factura de CLARO, no. 000-001-01-00001237 mediante che

2,356.77 Telefonia 9,823.50
9,823.50 Internet 2,356.77
12,180.27

Se pagan los siguientes servicios con cheque no. 008.

5,672.36 Energia electrica 5,672.36
256.90 Agua 256.90
5,929.26

# Classification: Public
 Se vende mercaderia por L. 10,230.00 mas ISV al contado. Fact. 000-0
11,764.50 El costo representa el 40% de la venta.
10,230.00 venta 10,230.00 costo de venta
1,534.50 ISV 1,534.50 valor venta
4,092.00 Total venta 11,764.50
4,092.00

934,664.03 934,664.03

# Classification: Public
 cia operaciones en el mes de enero, 2021 con lo siguiente:
200,000.00
59,600.00
63,000.00 03 Laptops

500.00 ref. 2345678.

de esa cuenta es que no estan debitando

que emitido 001 por 26,000.00, ISV incluido.

Formula para comprobar el isv
3,391.30
mpuesto total

mas ISV al contado. Fact. 000-001-00-00000001.

uando diga al contado es en la cuenta bancaria no se usa caja

e que descargar del inventario lo que estamos vendiendo es por eso que hacemos un asiento para la venta y otro par
costo va contra mercaderia porque es una salida de inventario
7,000.00

56,700.00 mas ISV. El ISV se paga mediante cheque 002, fact. 00034567.

credito mas ISV, el ISV se paga al contado. Fact. 000-001-00-00000002.

costo de venta
56,700.00
19,845.00
o es una venta al credito

# Classification: Public
 00.00 mas ISV. Se devuelve el valor pagado con cheque no. 003.

s del ejercicio anterior que en este caso seria el de la factura #2

gún el porcentaje del ejercio anterior 35%

pre y cuando no pasen a mas de 3 meses si se pasan se lleva al gasto que seria la cuenta de estimacion de cuentas incobrabl

iles por L. 5,670.00 mas ISV con cheque no. 004. Esto se llevara al gasto/ admon.
rcicio el isv no se segrega porque es una compra que tiene que ver con el fin de la empresa y no con las ventas

arantia solicitado por el arrendador L. 20,000.00.

dinero que la empresa tiene extra si no arruina el local que rento

ler del mes de febrero, marzo y abril, 2021. C/m por 18,750.00 ISV. Considerar el gasto el mes

37,500.00
5,625.00 total isv*3mese 8,437.50
43,125.00

mas ISV, 50% se paga al contado. Fact. 000-001-00-00000003.

costo de venta
valor venta 88,700.00
35,480.00

01-01-00001237 mediante cheque no. 007

Utilice la cuenta de telecomunicaciones.

heque no. 008.

# Classification: Public
mas ISV al contado. Fact. 000-001-00-00000004

costo de venta
valor venta 10,230.00
4092

# Classification: Public
un asiento para la venta y otro para el costo

# Classification: Public
e estimacion de cuentas incobrables

# Classification: Public