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    Caso Práctico Sesión 2

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    MARGARITO BERNAL
    Este documento presenta un caso práctico sobre una visita domiciliaria sorpresa realizada por el SAT a la empresa BOCCELLI para revisar su cumplimiento de obligaciones fiscales. El SAT determinó un crédito fiscal de $5 millones, aunque BOCCELLI asegura haber pagado sus impuestos. Se pide redactar un escrito legal para defender los intereses de BOCCELLI ante las autoridades fiscales utilizando el medio de defensa apropiado de acuerdo con la ley aplicable.

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    Este documento presenta un caso práctico sobre una visita domiciliaria sorpresa realizada por el SAT a la empresa BOCCELLI para revisar su cumplimiento de obligaciones fiscales. El SAT determinó un crédito fiscal de $5 millones, aunque BOCCELLI asegura haber pagado sus impuestos. Se pide redactar un escrito legal para defender los intereses de BOCCELLI ante las autoridades fiscales utilizando el medio de defensa apropiado de acuerdo con la ley aplicable.

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    Este documento presenta un caso práctico sobre una visita domiciliaria sorpresa realizada por el SAT a la empresa BOCCELLI para revisar su cumplimiento de obligaciones fiscales. El SAT determinó un crédito fiscal de $5 millones, aunque BOCCELLI asegura haber pagado sus impuestos. Se pide redactar un escrito legal para defender los intereses de BOCCELLI ante las autoridades fiscales utilizando el medio de defensa apropiado de acuerdo con la ley aplicable.

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    CASO PRÁCTICO

    PRÁCTICA FORENSE ADMINISTRATIVA Y FISCAL


    Actividad Integradora Sesión 2.
    “Promoviendo un Escrito”

    En esta sesión has identificado y analizado los recursos en general y en particular en la materia
    administrativa, por lo que es momento de seleccionar el recurso más adecuado al planteamiento
    de un caso.

    Tomando en consideración el mismo caso que en la sesión No. 1, analízalo de nueva cuenta y
    en un documento de texto, redacta el escrito legal que corresponda, para defender los intereses
    de la empresa “BOCCELLI”.

    CASO PRÁCTICO SESIÓN No. 2

    El 1º de enero de 2021, en la empresa BOCCELLI, se realiza de manera imprevista pero formal,


    una visita domiciliaria, por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, a través del
    Servicio de Administración Tributaria (SAT), Administración Local de Auditoría Fiscal No. 62 del
    Norte de la Ciudad de México, sin previa notificación, pero si fundamentada en el Código Fiscal
    de la Federación, con el objeto de comprobar el efectivo cumplimiento de las obligaciones
    fiscales a cargo de la contribuyente, en su carácter de persona moral, que abarca los ejercicios
    fiscales de los años 2019 y 2020 por cuanto hace al Impuesto sobre la Renta. Cabe hacer
    mención que los visitadores del SAT acreditan su personalidad con sus respectivas cédulas
    profesionales y traen una orden de visita, pero ésta no viene firmada por el funcionario público
    que ostenta el cargo de Administrador Local de Auditoría Fiscal No. 62.

    Con esta visita domiciliaria, la autoridad fiscal requiere a la contribuyente a efecto de comprobar
    si ésta ha cumplido sus obligaciones fiscales como son la presentación de declaraciones
    provisionales y se le pide la contabilidad para analizar en detalle sí coinciden los resultados
    plasmados en su declaración con la existente en la contabilidad.

    No encontrándose el representante legal de la empresa, atiende la visita sorpresa la auxiliar


    contable Juana López Gallo, quien se encontraba de guardia ese día 1º de enero de 2021 y les
    permite realizan una revisión de la documentación fiscal de la empresa.

    Al término de la revisión de la documentación fiscal, los funcionarios del SAT antes de retirarse
    de la empresa dejan un documento denominado “ACTA FINAL”, en el que señalan de forma
    detallada que existe omisión en el pago de las contribuciones, particularmente del pago de ISR
    y le determinan un crédito fiscal a BOCCELLI, por un monto de $5,000,000.00.
    El día 6 de enero de 2021, cuando el representante legal y el Director de Administración de la
    empresa, regresan de su período vacacional y proceden a revisar los hallazgos del SAT, junto
    con el cuerpo legal de BOCCELLI, no reconocen que se tenga adeudo alguno, ya que se ha
    cumplido de manera puntual con las obligaciones de pago del Impuesto sobre la Renta, por
    conducto del contador que ocupa el cargo de Director de Administración en la empresa y que
    es responsable de cumplir en nombre de la empresa con el pago de las obligaciones fiscales, en
    este caso con el pago de ISR, y se puede comprobar que del activo de la empresa se retiró la
    cantidad completa de los impuestos a pagar que fueron pagados en línea directamente al SAT.

    Instrucciones:
    Identifica el medio ideal de defensa para defender los intereses de la empresa “BOCCELLI” ante
    las autoridades fiscales y elabora el escrito legal para presentarlo.

    En el escrito, señala claramente cuál es el medio de defensa que estás promoviendo ante la
    autoridad fiscal, y éste debe estar debidamente fundado y motivado, conforme a la ley aplicable.
    Al tratarse de un asunto de naturaleza fiscal debes considerar el Código Fiscal de la Federación
    y la Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo.

    Fecha de entrega: 2 de febrero de 2022.

    ¡Les deseo éxito!

    Cordialmente;
    Maricela Moreno Cruz
    Abogada

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