Proyecto Final de La Cerveza
Proyecto Final de La Cerveza
Proyecto Final de La Cerveza
Estudiantes:
Jatsiri Aramayo Coro Mauricio Cartagena IbarraOlivia Manicone Zeballos
Adriana Méndez Claros
Cochabamba - Bolivia
2021
ÍNDICE GENERAL
............................................................................................................................................ i
i
RESUMEN
......................................................................................................................................... 1
0
Localización
Clasificación sectorial
Para poner en marcha el proyecto se determinó que la inversión requerida será de Bs.
3.889.830.
A diferencia de las cervezas artesanales tradicionales en las que se usa 100% malta, nuestro
producto sustituye parcialmente la malta de cebada por pan fresco. Este cambio permite
reducir el costo de producción, ofrecer al consumidor un producto novedoso con un aroma y
sabor característicos, gracias a la inclusión de pan como materia prima y reducir el impacto
ambiental ocasionado por el desperdicio de pan. El contenido de alcohol en la cerveza es de
5.5% en volumen, su densidad es de 1.01 kg/litro y su pH es de 5.2.El Beer Judge
Certification Program (2015) explica que una cerveza de tipo Blonde Ale es de color amarillo
claro a dorado profundo, que tiene un ligero aroma y sabor a malta dulce y, en ocasiones,
puede sentirse levemente el carácter de la malta (pan, tostada, galleta, etc). Además, es una
cerveza fácil de tomar, bien balanceada, refrescante y no contiene sabores agresivos.
Población beneficiaria
La población beneficiaria de nuestro producto serán todas las personas de 18 años hasta los
69 años de edad.
El resultado del VAN es Bs. 1.452.765 con una tasa de actualización de 10%. Por otra parte,
el resultado de la TIR es de 20,3%, al se el VAN mayor a cero y la TIR superar la tasa de
actualización podemos afirmar que el proyecto es factible.
Examinando el resultado de la R B/C, la cual tiene un valor de 1,14 y al ser mayor a uno nos
indica que el proyecto es rentable.
Por último, el PRI obtenido fue de 4,2 años el cual es muy cercano a la vida del proyecto,
este resultado no es muy alentador, sin embargo, sigue siendo factible.
Se denomina cerveza a una bebida alcohólica, no destilada, de sabor amargo que se fabricacon
granos de cebada u otros cereales cuyo almidón, una vez modificado, es fermentado en agua y
frecuentemente aromatizado con lúpulo. De ella se conocen múltiples variantescon una amplia
gama de matices debidos a las diferentes formas de elaboración y a los ingredientes utilizados.
Generalmente presenta un color ambarino con tonos que van del amarillo oro al negro pasando
por los marrones rojizos. Se le considera "gaseosa"(contiene CO2 disuelto en saturación que se
manifiesta en forma de burbujas a la presiónambiente) y suele estar coronada de una espuma
más o menos persistente. Su aspecto puede ser cristalino o turbio. Su graduación alcohólica
puede alcanzar hasta cerca de los 30% vol., aunque principalmente se encuentra entre los 3 y
los 9% vol.
La cerveza artesanal de pan está elaborada por cinco materias primas principales:
• Malta: Está compuesta por los granos de cebada que han sido sometidos a procesos
de germinación, secado y horneado. La cebada es el cereal más utilizadodebido a su
alto contenido de almidón.
• Lúpulo: Es una planta perteneciente a la familia Cannabáceas. El lúpulo proporciona
el amargor y aroma característicos a la cerveza.
• Pan: Está elaborado con los mismos ingredientes que una cerveza artesanal, los
cuales son: Cereal, levadura y agua. Por esta razón, la cerveza es conocida por el
nombre de “pan líquido”.
A diferencia de las cervezas artesanales tradicionales en las que se usa 100% malta, nuestro
producto sustituye parcialmente la malta de cebada por pan fresco. Este cambio permite reducir
el costo de producción, ofrecer al consumidor un producto novedoso conun aroma y sabor
característicos, gracias a la inclusión de pan como materia prima y reducir el impacto ambiental
ocasionado por el desperdicio de pan. El contenido de alcohol en la cerveza es de 5.5% en
volumen, su densidad es de 1.01 kg/litro y su pH es de 5.2.
El Beer Judge Certification Program (2015) explica que una cerveza de tipo Blonde Ale es de
color amarillo claro a dorado profundo, que tiene un ligero aroma y sabor a malta dulce y, en
ocasiones, puede sentirse levemente el carácter de la malta (pan, tostada, galleta, etc). Además,
es una cerveza fácil de tomar, bien balanceada, refrescante y no contiene sabores agresivos.
(2015)
Bajo este concepto, la cerveza artesanal es de tipo Blonde Ale que se caracteriza por tenerun
color ámbar claro transparente. Asimismo, tiene un sabor a malta dulce con un toque a pan
tostado. Cabe mencionar que, al servirla en un vaso, se obtiene una gran espuma blanquecina;
y al probarla, se percibe inicialmente un sabor dulce y luego se vuelve ligeramente amargo al
tomarla.
Estas empresas nombradas en la tabla 1, son las más conocidas de las que producen cerveza
artesanal en la ciudad de Cochabamba, sin embargo, no conocemos la participación de mercado
de cada una, ya que no existen registros de estudio o ventas acerca de estas empresas, todas estas
empresas producen cerveza artesanal a base de malta, en cada una de ella producen algunos
sabores distintos, por ejemplo en Blumental producen la cerveza honey beer Candelaria produce
la cerveza Red Ale que es una cervezaun poco más caramelizada, Stout que es una cerveza más
amarga.
1.3.1.1.Objetivo General
Realizar un análisis técnico, económico y financiero para una micro cervecería artesanalen la
ciudad de Cochabamba.
1.3.1.2.Objetivos específicos
Conocer el ambiente industrial cervecero y el potencial para una nueva fábrica decerveza
en Bolivia
Elaborar un plan estratégico para la nueva cerveza acorde con el análisis de laindustria
cervecera.
Elaborar una estructura de costos que contengan la inversión inicial para la puestaen
marcha del proyecto.
Variables de posición del usuario. Nuestros consumidores cuentan con una buena
decisión de compra y buena frecuencia de consumo habitual, siendo leales a las
marcas que cumplan con sus expectativas.
Después de realizar un análisis tomando en cuenta nuestro segmento del mercado y las
características del producto, determinamos que las variables que afectan la demanda
son:
Precio
Productos sustitutos
Ingresos de la población
Calidad
Cultura
1.3.4. Demanda histórica (5 años atrás)
Encontrar registros de la demanda histórica es muy complejo debido a privacidad que tienen
las empresas acerca de esta información, sin embargo, contamos con un indicador que nos
permite calcular la demanda de nuestro producto. El consumo per cápita de cerveza fue de 34.8
litros al año.
El indicador anterior nos permitirá proyectar nuestra demanda en función a la población que se
encuentre dentro de nuestro segmento de mercado y el cálculo se realizará mediante las
siguientes fórmulas:
Bolivia cuenta con aproximadamente 10 millones de habitantes con un consumo de cerveza per
cápita de 34,8 litros al año, por tanto, la demanda propia con una penetración del 0.1% del
mercado es la siguiente.
Es una cerveza artesanal, elaborada con malta de cebada, lúpulo y mendrugos de pan, este
proyecto promueve a reducir los desperdicios de alimentos, o al menos darles una nueva vida
útil antes que acabar en la basura, sustituimos una parte de la malta por las sobras de pan.Esta cerveza
es muy distinta a lo que la gran mayoría de aficionados habituales a la cerveza están
acostumbrados. Sin embargo, su potente aroma, las notas amargas y sus sabores especiados de
larga permanencia en boca pueden ofrecer una experiencia muy interesantepara los que buscan
probar cervezas diferentes y especiales.
Publicidad explotando los atributos del producto en sus diversos estilos con una eficiente
comunicación al consumidor final utilizando diversos canales. Se invertirá en publicidad digital
(redes sociales) buscando obtener como mínimo 2000 seguidores el primer mes, buscar
colaboraciones con influencers para la difusión del producto, también se realizaránactivaciones
en los puntos de venta como supermercados, restaurantes, hoteles y catering.
Se estudian las variables del entorno bajo el cual operará la organización, determinando el
atractivo del sector de negocios.
Producto
Dado que en un principio la producción será limitada, y a pesar de los estudios realizadosno
se conoce el sector tan bien como la competencia, se apostará por la producción de una
cerveza no tradicional, debido a que produciremos cerveza elaborada con restos depan. Al
comienzo todos los productos van a ser embotellados en botellas de 330 ml., pero en un
futuro, y dependiendo el volumen de ventas, se podría comercializar en lata.
Otra de las ideas de la marca que el embalaje de los productos será sencillo, se utilizará una
botella de cuello largo oscura, con una etiqueta con el logo de la marca. En la etiquetase podrá
leer en la información relativa a los ingredientes y a la marca, como la dirección.
Teniendo conocimiento de que alrededor del 44% del pan que se produce en el termina enla
basura. Es decir, casi que 900.000 toneladas son tiradas cada año. Por eso, la cervecería
“Brotbier” se propone a luchar contra este desperdicio de comida y usará los extremos delpan
de molde, que es la parte del pan que menos se consume, para producir cerveza.
Precio
Plaza
El mercado donde venderemos el producto estará más enfocado en super mercados, boliches
y algunos bares de la ciudad de Cochabamba; ya que al ser un producto artesanal está dirigido
a nuestro público de selección. Para ello se buscará realizar alianzas con diferentes
propietarios, para llegar de manera más eficiente al consumidor.
Promoción
La promoción es una de las acciones más importante dentro del marketing mix, ya que,
dependiendo de las acciones que se lleven a cabo en la promoción, y de los resultados que se
obtengan en dicha campaña, los productos llegarán a más clientes potenciales.
La promoción se puede llevar a cabo de diferentes formas y por diferentes medios, entre los
que destacan:
- Redes sociales.
- Tarjetas de fidelización.
- Promociones económicas.
- Publicidad en periódicos/calles/vehículos
Sin embargo, no deseamos realizar una gran publicidad puesto que deseamos un crecimiento
orgánico. Por otra parte, buscaremos alianzas estratégicas con restaurantes, bares y puntos
de venta de comida, de esta forma tendremos mayor alcance a nuestro público objetivo.
El presupuesto comercial para cada gestión, hasta el 2026, donde se indica los gastos que
incurrirá la empresa para lograr la promoción es el siguiente:
3.1.1. Ubicación
23
Medidas del terreno:
Frente: 15m
Terreno: 550𝑚2
3.1.2. Emplazamiento
Se analizaron cuatro alternativas para ubicar el sector en el cual se podría producir el producto,
dichas ubicaciones se eligieron porque existía cierta disponibilidad de los factores que se
analizaron. De los factores analizados se consideraron los más fundamentales la disponibilidad
de materia prima y agua.
24
Cercado, al oeste con el municipio de Quillacollo, al norte con el municipiode Tiquipaya y al sur
con Santiváñez. Tiene una altitud de 2.565 msnm y está ubicado en la ribera derecha del Río
Rocha. Está ubicada aproximadamente 9 km de la ciudad de Cochabamba y la carretera
principal que une a ambas ciudades es la Avenida Blanco Galindo.
Lúpulo Cascade: este ingrediente da aromas y amargor a la cerveza final. Además, promueve
la formación y estabilización de la espuma de la cerveza. En la industria cervecera podemos
encontrarnos el uso de lúpulo en diferentes formatos, como son la florentera desecada, los pellets
y en extracto.
Levadura SafeAle US-05: es la encargada de fermentar el mosto obtenido con los otros
ingredientes y dar lugar a cerveza. Para ello, transforma los azúcares en alcohol y CO2. Además,
genera otro tipo de sustancias, como ésteres o cetonas, que intervienen en el aroma final de la
cerveza.
Malta Pale Ale: La malta es llamada el “corazón de la cerveza” Por una buena razón, cebada
malteada o malta, es el ingrediente básico que se utiliza en la producción de cerveza,
proporcionando carbohidratos y azúcares necesarios para la fermentación, así como también
contribuye sabores y colores que son exclusivamente característico de la cerveza.
Pan: Se sustituye una parte de la malta por las sobras de pan, proporcionando carbohidratos y
azúcares necesarios para la fermentación, así como también contribuye sabores y colores que
son exclusivamente característico de la cerveza.
25
Protafloc: Producto natural que permite reducir la turbidez sin afectar el sellado de la espuma
y aumenta la tasa de fermentación y atenuación.
Dextrosa: Se usa ya que es un potenciador bacteriano, muy útil para alimentar al fermento,
produciendo así gas y alcohol. Es un carbonatador que se añade antes de embotellar la cerveza.
En la tabla 5, se muestra las necesidades materia prima para la vida útil del proyecto.
La necesidad de Malta para la elaboración de cerveza artesanal en el año 2022 es de 5897.2 Kg,
en el año 2023 es de 6161 Kg, en el año 2024 es de 6559.5 Kg, en el año 2025es de 7105.5 Kg
y en el año 2026 es de 7880.6 Kg.
26
Tabla 7: Necesidad de Lúpulo Cascade para los años 2022-2026
27
Tabla 10: Necesidad de Agua para los años 2022-2026
28
3.2.1.3. Precios de la materia prima
Se obtuvieron los costos anuales de la materia prima para la elaboración de la Cerveza Artesanal
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3.2.1.4. Programa de Abastecimiento y costos
En el programa de abastecimiento y costos de la materia prima para el año 2022 según nuestra demanda tiene un costo mensual de
66100.71 Bs, para el año 2023 según nuestra demanda tiene un costo mensual de 85643.99 Bs, para el año 2024 según nuestra demanda
tiene un costo mensual de 113310.85 Bs, para el año 2025 según nuestra demanda tiene un costo mensual de 157498.50 Bs y para el
año2026 según nuestra demanda tiene un costo mensual de 189688.35 Bs.
30
3.2.2. Insumos
INSUMO DESCRIPCIÓN
Chapa Las chapas, también conocidas como tapón corona, es un
complemento de las botellas de vidrio, generalmente debebidas,
que sirve para taparlas en fábrica (como por ejemplola botella de
cerveza), no puede ser reutilizado y para abrirlas
el consumidor debe utilizar un abrebotellas.
Botella Este es el material tradicionalmente utilizado para el embotellado
de cerveza. El vidrio es higiénico, agradable desde el punto de
vista estético y natural. Su uso es para proteger la cerveza artesana
de los efectos no deseables de laluz, por lo tanto, la cerveza se
envasará en botellas de color
marrón.
Etiqueta Donde va cierta información de interés como ser el contenidoneto,
contenido de alcohol, nombre, dirección, clase y tipo
de cerveza.
Cajas para pack Servirá como embalaje seguro y confiable para las botellas, ideal
para el transporte y manipuleo de la cerveza.
Ácido peracético Se utilizará como desinfectante en la planta, e zonas críticas como
fermentadores, maduradores, llenadoras, etc.
24
3.2.2.2. Precios de los insumos
Se obtuvieron los costos anuales de los insumos que se requieren para la elaboración de la Cerveza Artesanal.
25
3.2.2.3. Programa de Abastecimiento de insumos
La cerveza artesanal de pan está elaborada por cinco materias primas principales:
• Malta: Está compuesta por los granos de cebada que han sido sometidos a procesos
de germinación, secado y horneado. La cebada es el cereal más utilizadodebido a su
alto contenido de almidón.
• Pan: Está elaborado con los mismos ingredientes que una cerveza artesanal, los
cuales son: Cereal, levadura y agua. Por esta razón, la cerveza es conocida por el
nombre de “pan líquido”.
A diferencia de las cervezas artesanales tradicionales en las que se usa 100% malta, nuestro
producto sustituye parcialmente la malta de cebada por pan fresco. Este cambio permite reducir
el costo de producción, ofrecer al consumidor un producto novedoso con un aroma y sabor
característicos, gracias a la inclusión de pan como materia prima y reducir el impacto ambiental
ocasionado por el desperdicio de pan.
El Beer Judge Certification Program (2015) explica que una cerveza de tipo Blonde Ale es de
color amarillo claro a dorado profundo, que tiene un ligero aroma y sabor a malta dulce y, 9 en
ocasiones, puede sentirse levemente el carácter de la malta (pan, tostada, galleta, etc.). Además,
es una cerveza fácil de tomar, bien balanceada, refrescante y no contiene sabores agresivos.
(2015)
Bajo este concepto, producimos una cerveza artesanal de tipo Blonde Ale que se caracteriza
por tener un color ámbar claro transparente. Asimismo, tiene un sabor a maltadulce con un toque
a pan tostado.
26
3.2.1.2. Descripción textual
Los ingredientes que se utilizan para el lote de 154 litros son los siguientes:
Operación 2: Secado: Colocar 20.5 kg de pan en un horno a una temperatura de 90°C por1 hora.
Combinada 1: Compactado y verificado: Una vez que los panes están secos, se aplastan hasta
que tengan una forma de croutones largos. No se deben aplastar hasta convertirlos en polvo
porque se obtendrá una mezcla defectuosa. Finalmente, se lleva al proceso de macerado.
Operación 4: Macerado: Se remojan los cereales (pan y malta) en 156 litros de agua a una
temperatura de 67°C y se mezclan en la olla de macerado. Luego, se deja macerar por60 minutos.
Las enzimas naturales presentes en la malta convertirán el almidón en azúcares simples.
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Combinada 3: Lavado y verificado: Se filtra el líquido que se encuentra en el fondo de laolla
de macerado, añadiendo 20 litros de agua a una temperatura de 78°C desde la parte superior del
barril sobre los cereales, con el fin de extraer azúcares adicionales. Después; se verifica la
densidad y el pH, que debe ser de 1.045 g/ml y de 5.2 respectivamente. El producto de este
proceso es el mosto y el residuo es el bagazo.
Operación 9: Lavado: Se lavan las botellas de vidrio con una solución de ácidoperacético al
4% y agua. Se trasladan al embotellado.
Operación 10: Embotellado: Se llenan las botellas con una cantidad de 330 ml de cerveza.Luego,
se cierran las botellas con una chapa. En este proceso, al fondo del fermentador quedan la
levadura y las proteínas que se sedimentan, estos residuos se descartan.
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Combinada 6: Etiquetado y verificado: Se etiquetan las botellas y se verifica el buen estado
del producto. En este punto, tenemos una cerveza sin madurar.
Operación 11: Armado: Armar la caja que nos servirá para el siguiente proceso de
empaquetado de nuestro producto.
29
Figura 2: Diagrama de operaciones
30
Fuente: Elaboración propia, 2021
El balance de masa que se realizará se hará en base a 154 litros de cerveza y se presenta en la
figura 3.
31
Figura 3: Balance de masa
32
3.2.2. Tamaño de la planta productiva
Debido al número de días en los que se trabaja al mes, la cantidad de fermentaciones completas
que se pueden realizar en un mes es de dos.
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384.000 litros.
Porcentajes
Stock de
Año
Sampling Merma producto
terminado
2022 1% 1% 5%
2023 1% 1% 5%
2024 0.50% 1% 5%
2025 0.50% 1% 5%
2026 0.50% 1% 5%
Fuente: Elaboración propia, 2021
Para los años 2021 y 2022 se ha establecido un 1% para sampling, el cual será recortado de
manera anual, alcanzando en el año 2023, 2024 y 2025 se reduce a 0.5%.
Asimismo, con respecto al porcentaje de merma a considerar esta será del 1%, mientras que el
porcentaje de stock de producto terminado del 5%, ambas premisas se mantienen constantes
durante los 5 años de evaluación del proyecto.
34
Después de realizar el análisis respectivo, consideramos que la programación en litros promedio
que se debe realizar año tras año ira incrementando con respecto a la demanda, como muestra
la siguiente tabla resumen:
PROGRAMA DE PRODUCCIÓN
Año 2023 2024 2025 2026 2027
Litros 51.887 54.081 60.2 62.076 65.937
EN % 79% 82% 91% 94% 100%
El control de calidad es una parte fundamental para el desarrollo de este proyecto, graciasa este
nos aseguraremos de otorgar un producto confiable a nuestros clientes. En este aspecto se
realizarán controles a tres grandes grupos: la materia prima, el proceso de elaboración y el
mosto y cerveza terminada final.
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Análisis del Ph
Densidad y masa volúmica
Color
Amargor
Turbidez
Test de fermentabilidad
Color Densidad
Proteína soluble
Grado alcohólico
Análisis de Ph
Densidad y masa volúmica
Extracto real y seco primitivo
Color
Amargor
Anhídrido carbónico
Anhídrido sulfuroso
Turbidez
Contenido de metales (Pb, Cd, As, Cu, Zn)
Todos los controles se realizarán a través de muestras aleatorias, mediante las cuales podremos
estatificar los resultados para la producción total y determinar las características de nuestro
producto. Se buscará realizar algunos de controles más importantes en tiemporeal, de esta forma
tendremos la oportunidad de corregir algún factor de ser necesario. Sinembargo, uno de nuestros
objetivos a largo plazo, es contar con la infraestructura y tecnología necesaria para poder
realizar cada uno de los controles en tiempo real.
36
3.2.5. Maquinaria y Equipos
En la tabla 22 se muestran los costos de maquinaria y equipos que serán utilizados en este
proyecto.
Los muebles y enseres que consideramos necesarios para este proyecto son los siguientes:
- Escritorios
- Sillas
- Computadoras
37
3.2.6.1. Costo muebles y enseres
A continuación, en la tabla 30 se muestran los muebles y enseres que serán utilizados en este
proyecto.
En consumo y costo de energía eléctrica para la fabricación de la cerveza está determinado por
las maquinas a emplear en el proceso.
3.2.8. LayOut
38
Imagen 4: Layout de la empresa
39
3.2.9. Presupuesto obras civiles
Se tienen que realizar algunas modificaciones a la planta de producción, tenemos que adecuarla
para realizar la producción de manera satisfactorio, segura y eficiente, en la tabla 32 se muestran
los costos de las obras civiles necesarias para el proyecto
3.3. CONCLUSIONES
40
CAPITULO IV: ORGANIZACIÓN Y GASTOS GENERALES
4.1. CONSTITUCIÓN
4.2. ORGANIGRAMA
El organigrama será de tipo vertical donde se encontrarán detalladas las diversas áreas que
conforman la empresa. A continuación, se presenta el organigrama de la empresa:
Gerente General: Es la persona encargada de dirigir los procesos y gestionar los todos los
recursos de la empresa, con el fin de crear en la empresa el mejor ambiente laboral y generar la
mayor productividad de la misma. Las principales responsabilidades con las que cuenta son:
41
- Planificar y dirigir la producción
- Proponer y elaborar presupuesto
- Proponer y apoyar con la elaboración de los costos
- Coordinar y resolver operaciones logísticas
- Elaboración de reportes de productividad
- Cálculo de planillas, CTS, vacaciones, seguros y liquidaciones
- Seguimiento de contratos
- Pago a proveedores
Vendedor: Persona capacitada la cual ofrece los productos a los clientes en cualquier canal.
Las principales responsabilidades con las que cuenta son:
42
- Realizar pruebas de nuevas fórmulas para la producción
- Revisar los procesos de producción
- Proponer mejoras en los procesos de producción
- Buscar mejoras y eficiencias operativas
- Proponer automatizaciones en los procesos de embotellado y enchapado.
- Encargado de hacer cumplir todos los requisitos de calidad del producto.
- Elaborar reportes de la productividad de la producción.
Operador: Son personas encargadas de realizar toda la labor productiva en las maquinarias,
tareas de limpieza y algunos servicios especiales. Las principales responsabilidades con las que
cuenta son:
Chofer/ Distribuidor: Las principales responsabilidades con las que cuenta son:
43
4.3. MANO DE OBRA
4.3.1. Cuantificación
Para el área de producción se necesitará 3 personas calificadas para desempeñar los cargosde jefe
de producción y encargado de almacén, sin embargo, para los 3 operarios se necesitará mano
de obra no calificada urbana.
4.3.1.2.Área Administrativa
Para el área administrativa se necesitará 3 personas que cuenten con mano de obra calificada
para desempeñar los cargos de gerente general, jefe administrativo financiero ycontador.
44
4.3.1.3.Área Comercial
Para el área comercial se requiere 1 persona que cuente con mano de obra calificada parael
cargo de jefe comercial y 4 personas con mano de obra semi calificada para los cargos de
vendedores y distribuidor/chofer.
45
En la tabla 30, se muestra el presupuesto de sueldos anuales, los cuales ya incluyen los beneficios sociales de los próximos 5
años devida útil del proyecto; ver en Anexo el detalle del presupuesto de sueldos por área.
46
4.4.2. Gastos generales de administración
47
4.5. CONCLUSIONES
5.1. INVERSIONES
49
5.2. CAPITAL DE TRABAJO
El capital de trabajo considera como aquellos recursos que requiere la empresa para poder
operar (insumos, materia prima, mano de obra, comercialización, etc.), agrupados en costos
de fábrica, gastos de administración, gastos de comercialización e intereses. El capital de
trabajo, se calcula con la siguiente ecuación.
Donde:
Días de desface = 350 días por año
50
Tabla 37: Plan de pagos
La depreciación y valor residual calculado, según D.S. 24051, el cual establece la vida útil
de los diferentes activos fijos. Se calcula ladepreciación de activos fijos, se muestra en la
siguiente tabla, considerando la reposición de activos fijos.
Tabla 39: Estructura de capital
Los costos de producción totales incluyen los costos de fábrica, gastos generales de administración y gastos de comercialización, todos
estos ya fueron calculados anteriormente.
56
Tabla 40: Costo total de producción
El precio de venta lo calculamos tomando en cuenta el porcentaje de ganancia deseado (35%), además de considerar el IVA (13%) e IT
(3%).
53
Tabla 41: Precio de Venta
5.3. INGRESOS
54
5.4. IMPUESTOS
El cálculo de los impuestos a pagar está dado por el IVA (13%), IT (3%), IUE (25%) y el ICE (1%)
55
En la siguiente tabla se muestra el IT:
Impuestos Nacionales está emitiendo una serie de normas a partir del 2012, otra de las más importantes es la emisión de una RND
especificando nuevas alícuotas para el ICE (Impuesto a los Consumos Específicos). Por ejemplo, la cerveza con 0.5% o más grados
volumétricos de alcohol pagará un adicional de 1%
56
5.5. ESTADOS FINANCIEROS
57
5.6. EVALUACIÓN FINANCIERA
Calculamos la TMAR tomando en cuenta de que debe ser mayor al interés que
proporciona un DPF añadiendo el riesgo que representa la inversión. Una vez
analizadosestos puntos se determinó una TMAR de 10%
Los siguientes indicadores fueron calculador con una tasa de actualización de 10%
58
Tabla 50: R B/C
Por último, obtuvimos un PRI de 4.2 años, este valor es muy cercano al tiempo de vida del
proyecto, sin embargo, realizando un análisis de sensibilidad haciendo cambios en algunas
variables podemos obtener resultados más favorables. A pesar del último indicador no es muy
favorable los otros si lo son, contamos con un VAN mayor a cero y un TIR de 20.3% la cual
es mayor a nuestra TMAR, esto nos indica que se puede realizarel proyecto, por otra parte, en
el indicador R B/C obtuvimos un valor de 1.17 lo cual nos muestra una relación favorable
entre los ingresos y costos.
59
5.6.3. Evaluación al capital propio
Para la evaluación de capital propio se tomó un porcentaje del 70% con la tasa de 10% y con dicho porcentaje se obtuvo un VAN
mayoa cero y un TIR calculado de 14%, asumiendo que el préstamo para el capital propio si es rentable.
65
5.6.4. Análisis de Sensibilidad
5.6.5. Conclusiones
La inversión en activos fijo alcanza a Bs. 3.546.740 al año 2021, siendo la inversión actualdel
terreno a Bs.2.858.625, en maquinaria Bs. 37.552, en obras civiles 545.737, en muebles y
enseres Bs. 5.400 y en vehículos Bs. 86.625.
El capital de trabajo para el 2022 es de Bs. 922.853 incrementando para los siguientes años
ente un 1% a 2%.
El financiamiento según información del Banco Unión, asciende a 70%, Bs. 392.440 conun
interés del 6,14% por ser microempresa y con un plazo de 4 años.
El costo unitario de la cerveza Brothier, para el 2022 es de Bs. 10 y para el 2026 será de
61
Bs. 6,90 tomando un promedio de Bs. 9 para todos los años.
El precio de venta de la cerveza Brothier, es de Bs. 13.5 en promedio para los años
calculados.
Los ingresos totales proyectados ascienden a Bs. 1.797.694 el año 2022 y de Bs. 2.413.133el
año 2026.
Para la proyección de impuestos, se considera el IVA (13%), IT (3%), IUE (25%) y elICE
(1%).
La tasa mínima atractiva de rendimiento (TMRA) se determina igual a 10%, mayor a la tasa
de depósito a plazo fijo.
El proyecto, presenta resultados viables, dado que el VAN es mayor a cero, la TIR mayorque
la TMRA, la Relación Beneficio Costo, es mayor a 1 y la recuperación de la inversiónes en
4.2 años.
62
CAPITULO VI: EVALUACIÓN ECONÓMICA
6.1. INTRODUCCIÓN
Los factores de corrección (precio sombra) que no define el Ministerio de Planificación del
Desarrollo y son exclusivos del proyecto, son los siguiente:
63
Tabla 54: Factores de ajuste
FACTOR DE
AÑO
AJUSTE
1.1 Ventas 0.84
Terreno 1
Maquinaria y equipo 0.87
Muebles y enseres 0.87
Equipo de computación 0.87
Vehiculos 0.87
1.3 Capital de trabajo 0.87
Terreno 1
Maquinaria y equipo 0.87
Obras civiles 0.87
Muebles y enseres 0.87
Equipo de computación 0.87
Vehiculos 0.87
- Capital de Operaciones 0.87
- Calificada 0.42
- Semi calificada 0.52
- No calificada 0.63
Los Parámetros Nacionales empleados para los fines de evaluación son la expresión
numérica de los límites de aceptabilidad desde el punto de vista de la comunidad (Tasa de
rendimiento social (mínima aceptable), definida por el Ministerio de Planificación del
Desarrollo, Resolución No. 132 del 2020, es igual a 8.4%; esto empleado para los proyectos
de largo plazo menor a 10 años.
64
6.4. EVALUACIÓN ECONÓMICA
65
Obteniendo un valor en el TIRE y VANE de:
VANE = 3,378,246
TIRE = 31%
Fuente: Elaboración propia, 2021
6.5. CONCLUSIONES
La Tasa Interna de Retorno Social del 31%, permite afirmar que el Proyecto es
Económicamente más rentable.
66
CAPITULO VII: EVALUACIÓN AMBIENTAL
El área de estudio ambiental del Proyecto, fue seleccionada sobre la base de los aspectos
identificados durante la planificación del proyecto, además del alcance de los aspectos
técnicos.
67
Tabla 57: Matriz MI construcción y equipamiento de la Cervecería Brotbier
73
Realizando la calificación de los diferentes factores y las operaciones matemáticas de
división y suma, los resultados obtenidos de acuerdo a la matriz, son los siguientes:
Las industrias de Categorías 1, 2 y 3 del Anexo 1 deberán cumplir con todas las disposiciones
del presente Reglamento.
74
7.3. REGISTRO AMBIENTAL INDUSTRIAL
El formulario del RAI deberá solicitarse en la oficina de la Instancia Ambiental del Gobierno
Municipal (IAGM) donde se localice la unidad industrial o en caso que ésta noexista en ese
municipio, estará disponible en la oficina de la Instancia Ambiental Dependiente de la
Gobernación (IADG) del departamento. El formulario se presenta en los anexos.
7.4. CONCLUSIONES
Evaluando los impactos ambientales (aire, agua, suelo, ecología, ruido, socioeconómico)
según la calificación del RASIM, el proyecto tiene una calificación con categoría II. Por
tanto, el proyecto queda con dispensación según el RASIM
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CAPITULO VIII CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
8.1. CONCLUSIONES
En el Capítulo I, se definen los aspectos técnicos a nivel nacional, tomando en cuenta las
variables con respecto al análisis del entorno, tomando en cuenta el aspecto económico,
tecnológico, social e institucional.
En el Capítulo II, titulado estudio de mercado, se define el problema como el objetivo general
y objetivos específicos, se establece la justificación del trabajo y el alcance temático y
espacial. Se establece el marco metodológico para la realización del proyecto.De igual forma
se definen las características del producto, la proyección de la demanda, se define el plan de
marketing y las diferentes estrategias comerciales
En el Capítulo III, titulado aspectos técnicos definimos la ubicación del proyecto, en nuestro
caso estará ubicado en Colcapirhua, kilómetro 12 1/2 sobre la Av. Blanco Galindo.Por otro
lado, definimos la materia prima e insumos, sacando los precios en los diferentes años.
Detallamos el proceso de producción en base al flujograma y el balance de masa. Eltamaño
de planta productiva abarca 384000 litros/año. Se definieron las inversiones, como ser de
maquinaria, dando un total de Bs. 375528, de muebles y enseres Bs. 18200, el consumo de
energía eléctrica, dando el primer año Bs. 14479 y el costo de obras civilesdando Bs. 78750.
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En el Capítulo V titulado evaluación financiera, se determina las inversiones en activo fijo y
activo diferido, se calcula el capital de trabajo, se desarrolla el financiamiento y
amortizaciones del crédito, se computa la depreciación y se calcula los costos de fábrica
gastos de administración y comercialización para determinar el costo de producción unitario
y precio de venta e ingresos. Se calcula los impuestos IVA, IT E IUE, el estado de resultados.
Para la evaluación financiera de determina la tasa mínima atractiva de rendimiento, se
calcula el flujo de caja tanto para la inversión como para el aporte de los accionistas, los
índices VAN, TIR, RB/C y PRI, muestran que el proyecto es rentable. El análisis de
sensibilidad indica que el proyecto es sensible a los ingresos (precio de venta) y costos de
producción.
En el Capítulo VI titulado evaluación económica, tomamos en cuenta los precios sobra ylos
factores de conversión definidos por el Ministerio de Planificación del Desarrollo
Resolución No. 132 del 2020. Para proyectar la evaluación se tomó en cuenta el TIR social
de 8.4%, con ello determinamos el VAN y TIR sin impuestos obteniendo resultados
favorables.
8.2. RECOMENDACIONES
Como recomendación, encontramos favorable ampliar la vida del proyecto, para poder darun
mayor análisis a la situación del mismo, por otro lado, sería favorable desarrollar diferentes
productos, para poder abarcar de mejor manera el mercado.
Para el estudio de mercado, se debe realizar una buena campaña publicitaria con el fin dedar
a conocer el producto que ofrece la empresa y obtener aceptación en el mercado, además
promocionar el consumo de cerveza a base de pan, siendo un producto novedoso en el
mercado, por el sabor característicos que se tiene. En cuanto a los materiales e insumos, es
necesario buscar proveedores que estén dispuestos a dar la materia prima a unbajo costo, ya
que de esta forma estarían siendo beneficiados, es en ese sentido que la materia prima es
limitante para el proyecto en caso de no conseguir buenos socios. A pesarde las limitaciones
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y las proyecciones realizadas el proyecto es rentable a escala piloto y se debe analizar su
implementación. Como el proyecto es amigable con el medio ambiente,se debe considerar su
implementación.
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ANEXOS
PROGRAMA DE ABASTECIMIENTO
1
Anexo 3: Programa de Abastecimiento y costos de materia prima
para el año 2024
2
Anexo 5: Programa de Abastecimiento y costos de materia prima para el año 2026
3
Anexo 7: Consumo energía eléctrica para el 2025 y 2026
4
PROGRAMA DE ABASTECIMIENTO Y COSTOS
5
Anexo 10: Programa de Abastecimiento y costos de insumos para el año 2024
6
Anexo 12: Programa de Abastecimiento y costos de insumos para el año 2026
7
PRESUPUESTO SUELDOS Y SALARIOS
10
11
12
13
Anexo 17: Información que debe ser completada por la instancia ambiental del
gobiernomunicipal
14