Trabajo Monografia Comercial

MONOGRAFÍA: EMPRESA COMERCIAL
EMPRESA “ORIÓN S.A.”
Se inicia el período 2015 con el siguiente activo pasivo y patrimonio.
______________________ x ____________________ Debe Haber

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 141,000
101 Caja 40,500
104 Cuentas Corrientes 100,500
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 1´250,000
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
20 MERCADERÍAS 2´340,560
201 Productos manufacturados
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 9´801,000
331 Terrenos 1´702,000
332 Edificaciones 3´774,000
333 Maquinarias y equipos de explotación 4´325,000
39 DEPREC., AMORTIZACIÓN Y AGOT. ACUMULADOS 2´660,960
391 Depreciación acumulada
42 CUENTAS PÒR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 890,200
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
48 PROVISIONES 20,500
481 Provisiones para litigios
50 CAPITAL 8´900,000
501 Capital social
57 EXCEDENTES DE REVALUACIÓN 360,300
571 Excedentes de Revaluación
58 RESERVAS 250,000
582 Legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS 450,600
591 Utilidades no distribuidas
13´532,560 13´532,560
1
OPERACIONES:
1. Efectuar el asiento de apertura con el Nuevo Plan Contable General Empresarial.

2. Se vende mercaderías por S/ 2´400,000 más IGV según factura, cobrando luego el 50%
de la venta con cheque.
3. Se pagan facturas del ejercicio anterior por S/. 650,000 con cheque.
4. Se compra un escritorio de metal para el Área de Contabilidad por S/. 20,000 al crédito
más IGV, luego se paga el 50% del total de la factura con cheque.
5. Se compra acciones de la empresa El Álamo S.A., para mantenerla en negociación
disponibles para la venta por S/. 100,000.
6. Se compran unos cuadros de arte, para la decoración de los ambientes de la gerencia
general por S/. 30,000 más IGV, y se paga con cheque el total.
7. Se compran mercaderías por S/. 50,000 más IGV al crédito, luego ingresa la mercadería
al almacén; cancelándose el total con cheque.
8. Se compra un software para el departamento de contabilidad por S/. 30,000 más IGV al
crédito.
9. Se paga recibos de teléfonos por S/. 1,500 más IGV con cheque, distribuyendo los gastos
en 50% para administración y 50% para ventas.
10. Se revalúa una maquinaria y equipo (50%), de acuerdo a un informe pericial que se ha
recibido de un profesional independiente de acuerdo al siguiente detalle:
Valor en Valor Incremento

libros revaluado de Valor
Maquinarias 230,000 345,00 115,000
0
Depreciación (138,000) (207,000) (69,000)
Excedente de Revaluación 92,000 138,00 46,000
0
11. Se registra y se paga la planilla de haberes por S/. 6,000 más las cargas patronales y
descuentos de ley, se distribuye los gastos en 50% para administración y 50% para
ventas.
12. Se compran mercaderías al crédito por S. 17,000 más IGV, se paga también gastos por
transporte S/. 2,000 y seguros por S/. 1,000 por el traslado de las mercaderías a nuestros
almacenes, luego ingresan al almacén; y posteriormente se paga el total de la factura.
13. Se cobra a los clientes facturas del ejercicio anterior por S/ 500,000 con cheque,
descontándoles el 5% por pronto pago.
14. Se pagan alquileres del mes por S/. 5,000 con cheque. Se distribuye los gastos en 50%
para Administración y 50% para ventas.
2
15. Se cancela el saldo (50%), deuda al proveedor por la compra del escritorio de metal
(operación Nº 4).
16. Se ha recibido un préstamos bancario por S/. 100,000 con un interés anual del 16%,
depositado en nuestra cuenta corriente.
17. Se alquiló un ambiente de nuestro local por lo que hemos recibido un cheque por S/.
3,500 por los siguientes conceptos:
Depósitos en garantía S/. 2,000

Alquileres del ejercicio S/. 1,500
3,500
======
18. La empresa ha comprado un terreno por S/. 60,000 al crédito más IGV, con el propósito
de obtener plusvalía (ganancia) a largo plazo.
19. Se realiza pagos a cuenta del impuesto a la renta por S/. 32,500; luego se liquida y paga
el IGV (Ventas S/. 432,000 - Compras S/. 38,070 = S/. 393,930).
20. Se registra el Costo de Ventas para contabilizar la salida de las mercaderías vendidas en
el período sabiendo que el inventario final de las mercaderías es de S/. 410,560
Inventario inicial 2´340,560

(+) compras 70,000
Total Existencias 2’410,560
(-) Inventario Final 410,560
Costo de Ventas 2’000,000
=========
21. Se realiza una provisión para cuentas incobrables por S/. 20,200 se distribuye el gasto en
50% para administración y el 50% para ventas.
22. Se realiza una provisión para depreciación de activos fijos de acuerdo al siguiente detalle:
Edificios y otras construcciones 38,500

Maquinarias, equipos y otras unidades de explotación 49,680
Muebles y enseres 1,500
89,680
=========
=
Se distribuye el gasto en 50% para administración y el 50% para ventas.
SE PIDE:
1. Registrar las operaciones en el libro diario.

2. Registrar las operaciones en el libro mayor.
3. Preparar la Hoja de Trabajo.
3
4. Preparar el Estado de Situación Financiera.
5. Preparar el Estado de Resultados (Por naturaleza y función).

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EMPRESA “ORIÓN S.A.”

Se inicia el período 2015 con el siguiente activo pasivo y patrimonio.

__ x Debe Haber

1. Efectuar el asiento de apertura con el Nuevo Plan Contable General Empresarial.

Valor en Valor Incremento

Depósitos en garantía S/. 2,000

Inventario inicial 2´340,560

Edificios y otras construcciones 38,500

Se distribuye el gasto en 50% para administración y el 50% para ventas.

1. Registrar las operaciones en el libro diario.

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