Adanaque Morales Victor - Auditoria 1
Adanaque Morales Victor - Auditoria 1
Adanaque Morales Victor - Auditoria 1
Mis exámenes fueron realizados de acuerdo con las normas de auditoria generalmente
aceptadas, las cuales requieren que la auditoria sea planeada y realizada de tal manera que
permita obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores
importantes y de que están preparados de acuerdo con las normas de información financiera,
la auditoria consiste en el examen, en base a pruebas selectivas, de la evidencia que soporta
cifras y revelaciones de los estados financieros tomados en su conjunto, considero que mis
exámenes proporcionan una base razonable para sustentar mi opinión
Los estados financieros, según mi opinión, presentan razonablemente en todos los aspectos
importantes, la situación financiera de comercializadora de productos metalicos S.A al 31 de
diciembre de 2017 y 2018 , y los resultados de sus operaciones, las variaciones en el capital
contable y los cambios en la situación financiera, por los años que terminaron en esas fechas,
de conformidad con normas de información financiera
Sercofi Auditores
Hemos examinado los Estados de Situacion financiero de Industrial S.A, al 31 de diciembre del
2018 y sus correspondientes Estados de resultados de cambios en el patrimonio, de cambios
en la situación financiera, de Flujos de efectivo y notas a los mismos por los años terminados
en esas fechas. Dichos estados financieros fueron preparados bajo la responsabilidad de la
administración. Una de nuestras obligaciones es la de expresar una opinión sobredichos
estados financieros con base a mi auditoria
En mi opinión excepto por el efecto de aquellos ajustes que pudiera haberse revelado si se
hubiera solicitado confirmación de los adeudos que hacemos mención en el parrado
precedente, los estados financieros arriba mencionados, presentan razonablemente la
situación financier a de industrial S.A, al 31 de diciembre del 2018, los cambios en el
patrimonio, los resultados de sus operaciones y los cambios en la situación en el patrimonio,
los estados de resultados de sus operaciones y los cambios en la situación financiera por los
años terminados en esas fechas, de conformidad con normas o principios de contabilidad
generalmente aceptados, aplicados uniformemente.
Sercofi auditores
Ejemplo de dictamen de abstención de opinión
Sercofi auditores
Informe del contador publico independiente a los señores socios de Inmobiliaria LTDA
Fuimos contratados para auditar los estados de situación financiera de Inmobiliaria LTDA, al 31
de diciembre de 2017 7 2018, los correspondientes estados de resultados, de cambios en el
patrimonio, cambios en la situación financiera, de flujos de efectivo y notas a los mismo por lo
años terminados en esas fechas, Estos estados financieros constituyen la responsabilidad de la
gerencia de la compañía. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados
financieros basados en nuestro examen
Sercofi Auditores
CARTA DE GERENCIA
"PIURA-2021
"Cordial saludo,
b) Todas las actas de las reuniones del Directorio y de las Asambleas de Accionistas o
Junta de Socios.
3. No existen:
4. Les hemos suministrado información verbal y escrita sobre los elementos sustanciales que
hacen parte del sistema de control interno vigente.
5. Los estados de información financiera incluyen los saldos de todas las cuentas bancarias, de
las cuales la Inmobiliarias S.A es titular.
CARTA DE CONTROL INTERNO
PERIODO 2016
PERIODO 2016
l. INTRODUCCIÓN
• Evaluar la estructura del control interno implantado en las áreas administrativas y operativas
con el alcance necesario para emitir opinión sobre los Estados Financieros y Presupuestarios.
4.1 Antecedentes
Norma de creación
Funciones
A. ÓRGANOS DE DIRECCIÓN
Comité Directivo
c. ÓRGANOS DE ASESORAMIENTO
D. ÓRGANO DE APOYO
Oficina de Administración
Unidad de Contabilidad
v/ Unidad de Tesorería
Unidad de Logística
Unidad de Personal
Directivos
Car o Nombre
Jefes de áreas
Normas generales
Normas presupuestales
• Ley N O 30282 - Ley de equilibrio financiero del presupuesto del sector público para el
año fiscal 2015.
Normas de contabilidad
Normas de control
• Ley N O 28716 — Ley del Sistema Nacional de Control de las Entidades del Estado,
publicada el 18 de abril de 2006.
Normas de auditoría
ll. DEFICIENCIAS
El rubro Gastos de Capital que incluyen las obras y proyectos, que son la razón de la Unidad
Ejecutora PROREGION, sólo se logra ejecutar el importe de SI. 36 931 ,061.36, que representa
el 30% del monto aprobado, y solo el 18% del Presupuesto Institucional Modificado de la
Unidad Ejecutora.
Finalmente, se aprecia que como Unidad Ejecutora sólo logró ejecutar el 43% de su
presupuesto aprobado para el año 2016.
Capital 30
TOTAL 43
RECOMENDACIÓN
El Director Ejecutivo de PROREGION, disponga lo conveniente para que las unidades orgánicas
de línea (Ingeniería y Estudios), formulen con la debida anticipación los requerimientos de
bienes, servicios y contratos de obras para que los procesos se culminen oportunamente y las
obras programadas se culminen en los plazos previstos.
Al respecto, la Ley de Control Interno de las entidades del Estado, Ley NO 28716, dado en la
Casa de Gobierno, en Lima, a los diecisiete días del mes de abril del año dos mil seis, establece:
Artículo 5.- Funcionamiento del control interno: El funcionamiento del control interno es
continuo, dinámico y alcanza a la totalidad de la organización y actividades institucionales,
desarrollándose en forma previa, simultánea o posterior de acuerdo con lo establecido en el
artículo 7 de la Ley N O 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República. Sus mecanismos y resultados son objeto de revisión y análisis
permanente por la administración institucional con la finalidad de garantizar la agilidad,
confiabilidad, actualización y perfeccionamiento del control interno, correspondiendo al Titular
de la entidad la supervisión de su funcionamiento, bajo responsabilidad. Capítulo ll
Obligaciones y Responsabilidades.
Artículo 6.- Obligaciones del Titular y funcionarios: Son obligaciones del Titular y funcionarios
de la entidad, relativas a la implantación y funcionamiento del control interno:
Etapa V - Reportes de Evaluación y Mejora Continua, para lo cual se presenta el detalle de cada
etapa a
Es importante señalar que los plazos de implementación para la Fase de Planificación que
incluye las etapas del I al III a la fecha se encuentran vencidas, debido a que el plazo se inició
desde el mes de enero 2016, habiendo transcurrido 18 meses aproximadamente, situación que
genera responsabilidad en los funcionarios responsables, dichos plazos se muestran en el
cuadro siguiente:
Fase Etapas de
Regional de Gobierno
500 VVUU
Evaluación y Mejora
Continua 2 3 3 3
Donde:
CNP con 500 0 más VVUU: Municipalidades de ciudades no principales, con 500 0 más
viviendas urbanas.
CNP con menos de 500 VVUU: Municipalidades de ciudades no principales, con menos de 500
viviendas urbanas.
Esta situación propicia la existencia de riesgos de control en las operaciones que realiza la
entidad y se ha originado por que no se le ha dado la debida importancia en la gestión de la
entidad.
RECOMENDACIÓN
El señor Director Ejecutivo de la Unidad, disponga Io conveniente para que los integrantes del
Comité encargado de Implementar el Sistema de Control Interno realicen las acciones
administrativas efectivas para que en plazo perentorio se culmine con Implementar el Sistema
de Control Interno en el ámbito de la Entidad.
Cabe indicar que el rubro Inventarios que se presenta en el Estado de Situación Financiera al
31 de Diciembre de 2015, muestra un saldo S/ 18, 144.00 y al 31 de Diciembre de 2016
muestra un saldo de SI. 00.00.
Al respecto se solicitó con carta no 13-2017-DB&A/ PROR _GRC y reiterada con carta no 22-
2017-DB&A/ PROR _GRC lo siguiente:
Informes mensuales del movimiento y saldos del almacén en s/. ; el detalle los bienes
que conforman el sado anterior, los ingresos y salida de cada uno de los bienes, así como el
detalle de los bienes al finalizar cada mes.
Archivo de las Órdenes de compras, notas de entrada, pecosas y kárdex físico del
periodo 2016.
Ante ello se realizó una inspección física al almacén de la entidad, en donde se pudo observar
que cuentan con bienes que no están sustentados con informes mensuales de movimientos y
saldos, no tienen kardex ni mucho menos inventarios.
Al respecto, la Ley n o , 28708 — Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad; Artículo
22.- La Contabilidad del Sector Público: establece:
Conciliaciones bancarias
Agrega en los párrafos de los numerales 13: Objeto de los Estados Financieros:
Esta situación no permite conocer la real situación de los ingresos, salidas y saldos de las
existencias (suministros diversos y útiles de oficina) que se custodian en los almacenes de la
Entidad.
RECOMENDACIÓN
El Director Ejecutivo de la unidad ejecutora PROREGION, disponga las acciones necesarias para
que el jefe de la unidad de Logística y el responsable de almacén establezcan los registros de
ingresos, salidas y saldos de los diversos bienes que se adquieren para las actividades
administrativas y operativas de la entidad, así mismo se practiquen los inventarios físicos
periódicos para determinar su conformidad.
Para nuestra evaluación al rubro Propiedad, Planta y Equipo que está representado en general
por Edificios y Estructuras con un importe de S.l. 976,929,034; el cual representa un 84% del
total de Activos de la entidad y ante los eventuales riesgos al que está inmerso el presente
rubro, solicitamos las pólizas de seguros de las obras mediante carta N O 04-2017-DB&A/ GRC
de fecha 17.05.2017 y reiterada con carta N O 01-2017-DB&A/ PROR _GRC, sin obtener
respuesta, ante esta situación se efectuó una entrevista directa con el jefe de la unidad de
Logística, quien nos manifestó que no contaban con los seguros de obras, que por su parte no
tenía conocimiento de ello.
Al respecto, el Reglamento General de Procedimientos Administrativos de los Bienes de
Propiedad, aprobado mediante Decreto Supremo n o , 154-2001-EF, Artículo 60,-
Responsabilidad de la cautela y defensa de los bienes de propiedad estatal:
Esta situación se ha presentado por la falta de diligencia del área responsable, para tomar las
medidas necesarias de prevención para resguardar la inversión de la entidad la cual es
representativa y es la razón de ser de la unidad ejecutora,
Como consecuencia de esta situación expuesta, el 84% del valor total de los activos de la
entidad están expuestos a eventuales riesgos que podrían ocasionar un grave perjuicio
financiero.
RECOMENDACIÓN
SEP TIMA,- El Ministerio de Economía y Finanzas proveerá los recursos financieros necesarios
para la implementación de la Nueva Estructura Orgánica del Archivo General de la Nación, en
concordancia con el Art. 6 0 de la Ley del Sistema Nacional de Archivos.
Así mismo las Normas Técnicas del Sistema Nacional de Archivos Resolución Jefatural N O .
073-85-AGNJ, considera como objetivo o finalidad de la presente Ley:
Esta situación se debe por que no se ha dado la debida importancia y a la falta de control por
parte de la Entidad para la implementación de la Ley del Sistema Nacional de Archivos - Ley N
O 25323.
Esta situación propicia la existencia de riesgos que pod rían afectar la integridad del
patrimonio documental de la institución que se encuentra conformado por documentos
técnicos relacionados con las obras de agua, saneamiento y electrificación en el ámbito
regional.
RECOMENDACIÓN
El Director Ejecutivo de la Entidad disponga las medidas necesarias para que el área encargada
de los archivos de la entidad, implemente las medidas de seguridad necesarias para garantizar
la integridad de los documentos que constituyen el patrimonio documental de PROREGION, en
cumplimiento de la Ley del Sistema Nacional de Archivos, Ley N O 25323.
El Artículo 169, del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado — D.C. N 030225, D.S.
N O 3502015-EF.- Causales de ampliación de plazo, establece: 'El contratista puede solicitar la
ampliación de plazo pactado por cualquiera de las siguientes causales ajenas a su voluntad,
siempre que modifiquen la ruta crítica del programa de ejecución de obra vigente al momento
de la solicitud de ampliación:
3. Cuando es necesario un plazo adicional para la ejecución de los mayores metrados que no
provengan de variaciones del expediente técnico de obra, en contratos a precios unitarios."
RECOMENDACIÓN
Que la Dirección Ejecutiva de PROREGION, a través de la Jefatura de Unidad de Ingeniería
implemente directivas que permitan cautelar de manera más efectiva y eficiente el proceso de
formulación de expedientes técnicos, con el fin de asegurar la calidad técnica y reducir al
mínimo la necesidad de reformulación por errores y deficiencias técnicas que repercutan en el
proceso de ejecución de obras y generen mayores gastos. Así mismo que la Oficina de Control
Institucional (OCI) del Gobierno Regional de Cajamarca verifique la razonabilidad de las
ampliaciones de plazo aprobados, teniendo en cuenta la normativa aplicable.
GR.CAJ/PROREGION/DE
(20/01/2017) Atraso y paralizaciones ajenas a la voluntad del contratista (por absol ucion de
consulta)
GR.CAJ/PROREGION/DE
GR.CAJ/PROREGION/DE
los datos del presente cuadro se han tomado del informe de estado situacional de la obra
alcanzado por PROREGION, y verificacion de Resoluciones de aprobacion de ampliaciones de
plazo
El Artículo 169, del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado - D.C. N 0 30225, D.S. N
O 3502015-EF.- Causales de ampliación de plazo, establece: "El contratista puede solicitar la
ampliación de plazo pactado por cualquiera de las siguientes causales ajenas a su voluntad,
siempre que modifiquen la ruta crítica del programa de ejecución de obra vigente al momento
de la solicitud de ampliación:
3. Cuando es necesario un plazo adicional para la ejecución de los mayores metrados que
no provengan de variaciones del expediente técnico de obra, en contratos a precios unitarios,"
RECOMENDACIÓN
COTIZACION 2
COTIZACIONES
COTIZACION 2
COTIZACIONES
COTIZACION 2
COTIZACIONES
COTIZACION 2
COTIZACIONES
COTIZACION 2
COTIZACIONES
COTIZACION 2
COTIZACIONES
1730-2016AppAR 13.12.2016 RODRIGUEZ PAJARES CARLOS ALBERTO 12,500.00
18.10.2016 31.12.2016 1
COTIZACION 2
COTIZACIONES
COTIZACIONES
COTIZACIONES
COTIZACION 2
COTIZACIONES
COTIZACION 2
COTIZACIONES
COTIZACION 3
COTIZACIONES
COTIZACION 3
COTIZACIONES
1729-2016APPAR 16.1 2.2016 HERRERA VALQUI WALTER RUBEN 20,000.00
14.10.2016 14.01.2017 1
COTIZACION 3
COTIZACIONES
COTIZACIONES
COTIZACIONES
Una (1) Cotización como mínimo cuando el monto de referencia es hasta una (1) UIT, en cuyo
caso se procede a la contratación del bien o servicio.
Dos (2) Cotizaciones como mínimo cuando el monto de referencia es mayor de una (1) hasta
cinco (5) UIT, en cuyo caso se procede a la contratación del bien o servicio.
Tres (3) Cotizaciones como mínimo cuando el monto de referencia es mayor de cinco (5)
hasta ocho (8) UIT, en cuyo caso se procede a la contratación del bien o servicio.
HASTA S/
HASTA S/ 31 ,600.OO
11.2 El estudio de mercado debe indicar los criterios y la metodología utilizados, a partir de las
fuentes previamente identificadas para Io cual se recurre a cotizaciones, presupuestos,
portales o páginas web, catálogos, precios históricos, estructuras de costos entre otros, según
corresponda al objeto de la contratación.
En la elaboración del estudio de mercado se encuentra proscrita toda práctica que oriente la
contratación hacia un proveedor o que incida de manera negativa o distorsione la competencia
en el proceso de contratación o la aplicación del procedimiento de selección que le
corresponda.
RECOMENDACION
a de
27,568.oo 2,756.80
Al respecto, el Texto Único Ordenado del Decreto legislativo n. 0 940, Decreto supremo no
155-2004-EF, en su Artículo 5. Sujetos obligados a efectuar el depósito, numeral 5.1, establece:
El adquirente del bien mueble o inmueble usuario del servicio o quien encarga la construcción,
tratándose de las operaciones a que se refiere el inciso a) del artículo 3 0 . La SUNAT señalará
los casos en que el proveedor de bienes podrá efectuar el depósito por cuenta de sus
adquirentes, así como la forma y condiciones para realizarlo, sin perjuicio del momento que se
establezca de conformidad con el artículo 70 .
Cuando el proveedor del bien, prestador del servicio o quien ejecuta el contrato de
construcción reciba la totalidad del importe de la operación sin haberse acreditado el
depósito, éste quedará obligado a efectuarlo de acuerdo a Io establecido en la presente
norma, hasta el quinto día hábil siguiente de recibido el importe, salvo en la venta de bienes
en que el depósito deba efectuarse con anterioridad al traslado, en cuyo caso el proveedor
realizará el depósito previo a dicho traslado, sin perjuicio de las sanciones que correspondan al
adquirente del bien, usuario del servicio o quien encarga la construcción.
RECOMENDACION
Postor Propuesta
Lo observable es por el precio de los pares de zapatos de seguridad con punta de acero según
01C NO 188 de fecha 15.1 1.2016 está valorizado con un importe de S/ 420,00 cada par,
cuando en otra 01C del mismo postor 01C N O 178 de fecha 03,112016 se compra por SI,
370.00 y anteriormente hay una 01C 094 de fecha 09.05.2016 se adquiere a un precio de SI.
140.00 el par, en consecuencia se habría generado una sobre valoración de S/ 1,400.00 en
perjuicio de la entidad. Adicionalmente el postor presenta como proforma una copia
fotostática llenada a mano.
UNITARI
94 09.05.201
UNITARI TOTAL
& de
RECOMENDACIÓN
Que el Director Ejecutivo, disponga que la Unidad de Logística al efectuar las compras directas,
cuando no superan las 8 (ocho) UIT, establezca los controles previos inmediatos, para verificar
la conformidad de la documentación que adjuntan los proveedores de bienes y servicios, antes
de disponer su compra.