Declaración de Renta y Complementarios para Personas Jurídicas y Asimiladas y

110
Personas Naturales y Asimiladas NO residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes NO residentes o de
Ingresos Privada
y Patrimonio para Entidades Obligadas a Declarar

1. Año 2 0 2 0 Tenga en cuenta

que los artículos
Espacio reservado para la DIAN 287 y 288 de la 4. Número de formulario
Ley 1819 de
diciembre de
2016 modificaron
los artículos 647
y 648 del ET y en
las nuevas 3 3 4 5 6
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) versiones de 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
Datos del declarante

dichos artículos
9 0 ya 0no se0 0 0 0 0 0 0
menciona que la
11. Razón social inclusión de
12. Cód. Dirección Seccional 24. Actividad económica

datos falsos en
INDUSTRIA ALIMENTICIAestos DE OCCIDENTE
renglones S.A 20
31 y 32 del
Si es una corrección indique:formulario 25. Cód.
110 26. No. Formulario anterior
29. Fracción año gravable siguiente pueda 30.
serRenuncio a pertencer al Régimen Tributario especial 31. Vinculado al pago de obras por 31. Pérdidas fiscales acumuladas años anteriores,
castigada con la 0
(2021) (Marque "X") (Marque X) impuestos (Marque "X") sin compensar
sanción de
33. Total costos y inexactitud. Para 34.Aportes al sistema de seguridad 35. Aportes al SENA,ICBF, Cajas
Datos informativos gastos de nómina más información, social compensación
se sugiere leer
este editorial:
Efectivo y equivalentes de efectivo http:// 36 48,304,702 Renta presuntiva 76 0
actualicese.com/
Inversiones e instrumentos financieros actualidad/
derivados 37 78,711,450 Renta exenta 77 0

(Continuación
Renta)
2017/03/21/ley-
1819-de-2016-
Cuentas, documentos y arrendamientos elimino-la-
financieros por cobrar 38 10,256,300 Rentas gravables 78 0
sancion-de-
inexactitud-para-
Inventarios el-renglon-31-del- 39 288,964,460 Renta líquida gravable (Al mayor valor entre 75 y 76 reste 77 y sume 78) 79 607,058,844
formulario-110/

Activos intangibles 40 0 Ingresos por ganancias ocasionales ###80 25,425,012

Patrimonio

Activos biológicos 41 0 Rentas deudores régimen Ley 1116 de 2006, Decreto 560 y 772 de 2020 ### 81 0

ocasionales
Ganancias
Propiedades, planta y Equipo, propiedades de inversión y ANCMV 42 1,821,051,120 Utilización pérdidas fiscales acumuladas (inc. 2, art. 15 Decreto 772 de 2020) ###82 0

Otros activos 43 11,245,620 Costos por ganancias ocasionales ### 83 0

Total patrimonio bruto (sume 36 a 43) 44 2,258,533,652 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 84 0

Pasivos 45 305,325,870 Ganancias ocasionales gravables (Ver instructivo) ### 85 25,425,012

Total patrimonio líquido (41-42) 46 1,953,207,782 Sobre la renta líquida gravable 86 194,259,000

Impuesto sobre las rentas líquidas

De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 10% (base casilla
Ingresos brutos de actividades ordinarias 47 704,375,770 87 0
54)
De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del aríiculo 240 del E.T.
Ingresos financieros 48 4,652,300 gravables 88 0
(base casilla 55)
Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (incluye capitalizaciones no De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 27% (base casilla
49 0 89 0
gravadas) 56)
Dividendos y/o participaciones distribuidos por entidades no residentes en Colombia a una CHC De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 32% (base casilla
50 0 90 0
y prima en colocación de aciones. 53)
Dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa general provenientes de sociedades y entidades De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 33% (base casilla
51 0 91 0
extranjeras o de sociedades nacionales. 52)
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por Personas Naturales sin residencia fiscal
52 0 Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables (86+87+88+89+90+91) ###92 194,259,000
(año 2016 y anteriores)
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por Personas Naturales sin residencia fiscal (año 2017 y
anteriores)
53 0 Descuentos tributarios 93 0

Dividendos y/o participaciones gravadas al 10% 54 0 Impuesto neto de renta (92-93) 94 194,259,000
Ingresos

Dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa general (EP y Sociedades Extranjeras - utilidades
generadas a partir del año 2017)
55 0 Impuesto de ganancias ocasionales (Casilla 85 por casilla) 95 5,085,002

Dividendos y/o participaciones provenientes de proyectos calificados como magainversiones

56 0 Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales 96 0
gravadas al 27%

Otros ingresos 57 47,520,654 Total impuesto a cargo (94+95-96) 97 199,344,002

Menos: Valor inversión obras por impuestos hasta del 50%

Total ingresos brutos (Sume 47 a 57) 58 756,548,724 98 0
del valor de la casilla 97 (Modalidad de pago 1)
Liquidación privada

Menos: Descuento efectivo inversión obras por impuestos

Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 59 0 99 0
(Modalidad de pago 2)

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional 60 0 Menos: Crédito fiscal artículo 256-1 E.T. 100 0

Total ingresos netos (58-59-60) 61 756,548,724 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior 101 0

Menos: Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o
Costos 62 10,256,320 102
compensación

Gastos de administración 63 100,765,810 Autorretenciones 103 0

Costos y deducciones

Retenciones

Gastos de distribución y ventas 64 23,905,230 Otras retenciones 104

Gastos financieros 65 14,562,520 Total retenciones año gravable a declarar (103+104) 105 0

Otros gastos y deduciones 66 0 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 106 0

Anticipo sobretasa instituciones financieras

Total costos y gastos deducibles (sume 62 a 66) 67 149,489,880 107 0
año gravable anterior
instituciones
financieras
Sobretasa

Inversiones efectuadas en el año 68 0 Sobretasa instituciones financieras 108 0

(R.T.E.)
ESAL

Inversiones liquidadas de periodos gravables anteriores 69 0 Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable siguiente 109 0

Renta por recuperación de deducciones 70 0 Saldo a pagar por impuesto (97+106+108+109-98-99-100-101-102-105-107) 110 199,344,002

Renta pasiva - ECE sin residencial fiscal en Colombia 71 0 Sanciones 111 0

Renta líquida ordinaria del ejercicio (sume 61+69+70+71-52-53-54-55-56-67-68) 72 607,058,844 Total saldo a pagar (97+106+108+109+111-98-99-100-101-102-105-107) 112 199,344,002
Renta

Perdida liquida del ejercicio (sume 52+53+54+55+56+67+68-61-69-70-71) 73 0 Total saldo a favor (98+99+100+101+102+105+107-97-106-108-109-111) 113 0

Compensaciones 74 0 Valor total impuesto exigible por obras por impuestos modalidad de pago 1 114 0

Renta líquida (72-74) 75 607,058,844 Valor total proyecto obras por impuestos modalidad de pago 2 115 0
997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
981. Cód. Representación

Firma del declarante o de quien lo representa 980. Pago total $ 199,344,002

982. Código Contador o Revisor Fiscal 996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

Firma del Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta profesional

 EJERCICIO PRÁCTICO IMPUESTO

La empresa AGROQUIMICOS S.A es una empresa que se dedica a la fabricación de insumos agrícolas (pesticida
Para el año 2020 la empresa presenta los siguientes saldos contables a 31 de diciembre de 2021.

Saldos
Primas de servicios por pagar
Ahorro en Fiduciara
Activos diferidos
Salarios por pagar
Obligaciones con casa matriz
Planta de tratmiento de residuos solidos
Inventario de quimicos para la fabricación de insumos
Inversiones en sociedades extranjeras
Cesantias consolidadas por pagar
Saldo cuenta corriente Banco Colpatria
Impuesto de industria y comercio por pagar
Caja general
Cuentas por cobrar a socios
Tractocamión modelo 2021
Maquina para desgaste de químicos
Lote en área rural destinado como relleno sanitario o deposición final de residuos solidos
Crédito rotativo banco Sudameris
Planta de producción y fabricación de insumos
Productos terminados (Herbicidas)
Ingreso por subsidio gubernamental
Venta de plaguicidas

Cuenta con tres empleados, Juan Garzon operario de maquina catalizadora de quimicos salario mensual (1.254.78
mensual (2.785.458) Carlos Cifuentes Marquéz Gerente General Salario Mensual (4.457.875)
Venta de herbicidas
Ingresos por rendimientos financieros provenientes del Certificado de Déposito a Término (CDT)
Gasto por depreciación vehículo utilizado para la venta de productos
Gastos de representación gerente general
Gastos por arrendamiento bodega donde se guarda la producción
Edificación en cra 5 n 45 56 (Destinada a futuro para la creación de un punto de venta de la compañía)
Gastos por arrendamiento área administrativa
Gasto mantenimiento de maquinaria y equipo de producción
Pasivos por impuesto diferido
La empresa gana premio proveniente de una apuesta adquirida por parte de la empresa
Gastos Financieros Obligaciones Financieras
Licencia de software Contable y de Administración de Producción
Terreno en área urbana destinado para la venta
.
Se debe calcular:
1. La asignación patrimonial para el año gravable 2020 (Patrimonio Bruto, Deudas, Patrimonio Liquído)
3. Calcular la renta ordinaria de la empresa y la renta presuntiva
3. Hacer la liquidación privada del impuesto
4.Cálcular la base para el impuesto por ganancias ocasionales

Patrimonio Líquido del año 2019 2,745,896,200

Retención en la fuente por ventas de productos 25,895,623
Saldo a favor de la declaración anterior equivalente a 10,453,000
El contribuyente declara por tercera vez
Impuesto neto de renta del año 2019 41,526,530
 EJERCICIO PRÁCTICO IMPUESTO DE RENTAY COMPLEMENTARIOS PERSONA JURIDICA

fabricación de insumos agrícolas (pesticidas, herbicidas)

31 de diciembre de 2021.

Saldos

e residuos solidos

ora de quimicos salario mensual (1.254.789) Pedro Cortes jefe del área de venta salario
io Mensual (4.457.875)

Déposito a Término (CDT)

punto de venta de la compañía)

e de la empresa
uto, Deudas, Patrimonio Liquído)
75.485.620
145.789.520
562.354.000
35.623.520
7.456.230
210.245.620
S PERSONA JURIDICA

Valor contable Valor Fiscal Clasificación

14,756,230
28,956,230
11,245,620
25,415,620
105,623,500
456,235,200
178,562,300
41,859,600
24,785,600
7,895,620
14,265,200
11,452,852
10,256,300
345,876,520
85,745,200
108,452,600
145,265,320
678,956,000
68,542,560
47,520,654
456,523,320

247,852,450
4,652,300
11,452,630
15,425,690
12,452,600
145,785,600
9,852,600
10,256,320
4,563,200
25,425,012
14,562,520
75,487,520
178,956,200
Pasivo 28,956,230
Efectivo y Equivalente 41,859,600
Otros Activos 7,895,620
Pasivo
Pasivo 78,711,450
propiedad
inventarios 178,562,300
inventarios 37
45 no es deuda no se tiene en cuenta 11,245,620
efectivo y equivalente
pasivo
efectivo y equivalente
cuentas y docuemntos por cobrar
propiedad planta y equipo
propiedad planta y equipo 456,235,200
propiedad planta y equipo 108,452,600
Pasivo
propiedad planta y equipo
inventario
otros ingresos
ingresos actividades ordinarias

ya miraros
ingresos actividades ordinarias
ingreso financiero
gastos venta
gasto administracion
gasto de distribucion y ventas
propiedad planta y equipo
gastos administrativo
costos 62

ganancia ocasional
gastos financieros 65
gastos administrativo
Propiedad Planta y equipo
456,235,200
345,876,520
85,745,200
108,452,600
678,956,000
145,785,600
1,821,051,120

Efectivo y Equivalente
7,895,620
11,452,852
28,956,230
48,304,702

Inventarios
178,562,300
41,859,600
68,542,560
288,964,460
Pasivo

105,623,500
14,756,230
14,265,200
145,265,320
25,415,620
305,325,870
Cuentas y Documentos por Cobrar
10,256,300

Otros Ingresos
47,520,654

Ingresos Actividades Ordinarias

456,523,320
247,852,450
704,375,770
Gasto Administrativo
15,425,690
9,852,600
75,487,520
100,765,810
Gastos de Distribucion y Ventas
11,452,630
12,452,600
23,905,230
 EJERCICIO PRÁCTICO IMPUESTO

La empresa AGROQUIMICOS S.A es una empresa que se dedica a la fabricación de insumos agrícolas (pesticida
Para el año 2020 la empresa presenta los siguientes saldos contables a 31 de diciembre de 2021.

Saldos
Primas de servicios por pagar
Ahorro en Fiduciara
Activos diferidos
Salarios por pagar
Obligaciones con casa matriz
Planta de tratmiento de residuos solidos
Inventario de quimicos para la fabricación de insumos
Inversiones en sociedades extranjeras
Cesantias consolidadas por pagar
Saldo cuenta corriente Banco Colpatria
Impuesto de industria y comercio por pagar
Caja general
Cuentas por cobrar a socios
Tractocamión modelo 2021
Maquina para desgaste de químicos
Lote en área rural destinado como relleno sanitario o deposición final de residuos solidos
Crédito rotativo banco Sudameris
Planta de producción y fabricación de insumos
Productos terminados (Herbicidas)
Ingreso por subsidio gubernamental
Venta de plaguicidas

Cuenta con tres empleados, Juan Garzon operario de maquina catalizadora de quimicos salario mensual (1.254.78
mensual (2.785.458) Carlos Cifuentes Marquéz Gerente General Salario Mensual (4.457.875)
Venta de herbicidas
Ingresos por rendimientos financieros provenientes del Certificado de Déposito a Término (CDT)
Gasto por depreciación vehículo utilizado para la venta de productos
Gastos de representación gerente general
Gastos por arrendamiento bodega donde se guarda la producción
Edificación en cra 5 n 45 56 (Destinada a futuro para la creación de un punto de venta de la compañía)
Gastos por arrendamiento área administrativa
Gasto mantenimiento de maquinaria y equipo de producción
Pasivos por impuesto diferido
La empresa gana premio proveniente de una apuesta adquirida por parte de la empresa
Gastos Financieros Obligaciones Financieras
Licencia de software Contable y de Administración de Producción
Terreno en área urbana destinado para la venta
.
Se debe calcular:
1. La asignación patrimonial para el año gravable 2020 (Patrimonio Bruto, Deudas, Patrimonio Liquído)
3. Calcular la renta ordinaria de la empresa y la renta presuntiva
3. Hacer la liquidación privada del impuesto
4.Cálcular la base para el impuesto por ganancias ocasionales

Patrimonio Líquido del año 2019 2,745,896,200

Retención en la fuente por ventas de productos 25,895,623
Saldo a favor de la declaración anterior equivalente a 10,453,000
El contribuyente declara por tercera vez
Impuesto neto de renta del año 2019 41,526,530
 EJERCICIO PRÁCTICO IMPUESTO DE RENTAY COMPLEMENTARIOS PERSONA JURIDICA

fabricación de insumos agrícolas (pesticidas, herbicidas)

31 de diciembre de 2021.

Saldos

e residuos solidos

ora de quimicos salario mensual (1.254.789) Pedro Cortes jefe del área de venta salario
io Mensual (4.457.875)

Déposito a Término (CDT)

punto de venta de la compañía)

e de la empresa
uto, Deudas, Patrimonio Liquído)
S PERSONA JURIDICA

Valor contable Valor Fiscal Clasificación

14,756,230
28,956,230
11,245,620
25,415,620
105,623,500
456,235,200
178,562,300
41,859,600
24,785,600
7,895,620
14,265,200
11,452,852
10,256,300
345,876,520
85,745,200
108,452,600
145,265,320
678,956,000
68,542,560
47,520,654
456,523,320

247,852,450
4,652,300
11,452,630
15,425,690
12,452,600
145,785,600
9,852,600
10,256,320
4,563,200
25,425,012
14,562,520
75,487,520
178,956,200
 28,956,230
41,859,600
7,895,620

78,711,450

178,562,300

11,245,620

456,235,200
108,452,600