PROCESO INTEGRAL

La empresa comercial GUN'S S.A, reinicia sus operaciones el 01 de marzo de 2022 con los siguientes

INVENTARIO INICIAL

Dinero en efectivo 2,300.00

Cuenta corriente N°123973 Banco Latino 13,900.00
Cuenta corriente N°279391 Banco Continental 18,300.00
Facturas por cobrar 4,170.00
Letras por cobrar 4,275.00
Mercaderías producto "A" 20,000.00
Mercaderías producto "B" 36,000.00
Suministros diversos - Utiles de escritorio 400.00
Existencias por recibir - Mercaderías 2,000.00
Acciones en Movistar S.A.A. 800.00
Una camioneta 5,200.00
Muebles 3,200.00
Enseres 2,850.00
Laptops 4,200.00
Computadoras 3,600.00
Depreciación de Inmuebles , Maquinaria y Equipo 2,425.00
Facturas por pagar 8,200.00
Letras por pagar 4,800.00
Préstamos de terceros 15,300.00
Depósitos en garantía por pagar 17,275.00
Capital Social 73,195.00

ANEXO MERCADERIA
cantidad precio unit p. total
PRODUCTO A 10,000.00 2.00 20000
PRODUCTO B 14400.00 2.50 36000

OPERACIONES
FECHA
1° 2/3/2022 Reapertura de Libros Contables
2° 3/3/2022 Cobramos factura por S/2270
3° 4/3/2022 Se deposita el cobro de facturas de la siguiente manera:
50% en Banco Latino y el saldo en Banco Continental
4° 5/3/2022 Se paga letras S/ 4800, se gira el cheque N°100 Banco Continental
5° 6/3/2022 Se vende mercaderías a la Empresa "A,D"S.A, tales como:
 Producto "A" 3000 unidades a 2.50. C/U
Producto "B" 4500 unidades a 3.00. C/U, más el IGV según factura N°020; luego s
Latino

6° 7/3/2022 Se compra mercaderías a la Empresa Greper S.A.

Producto A 4000 unidades a 2.20 C/U
Producto B 5500 unidades a 2.70 C/U, más IGV; 50% al contado y el saldo al cré
Guía 123

7° 8/3/2022
Se paga facturas pendientes por 8,200 , según el cheque N°001 de Banco Latino

8° 9/3/2022 Se recepciona los recibos de luz por 120.00, agua 70.00 y teléfono 150.00 incluido IGV
9° 10/3/2022
Se gira el cheque N° 002 de Banco Latino a nombre de Rosa Garcés para apertura de Fondo Fij
10° 11/3/2022 Otorgamos un prestamo de dinero al trabajador "A" de la empresa por 700.00, se gira el chequ
Continental
11° 12/3/2022 Se vende mercaderías a la empresa "R.D"S.A de la siguiente manera:
PRODUCTO A 2800 unidades a 2.80 C/U
PRODUCTO B 3200 unidades a 3.30 C/U, más IGV; otorgamos un descuento de 10
Factura N°021, Guía 003

12° 13/3/2022 Se deposita el cobro de la venta anterior, 50 % en Banco Latino y 30% en Banco Continental y
en caja
13° 14/3/2022
Se paga los recibos de luz , agua y teléfono, se gira un cheque N° 300 de Banco Continental
14° 15/3/2022 Se otorga un adelanto de sueldos a los trabajadores de la empresa:
TRABAJADOR A 200.00
TRABAJADOR B 150.00
TRABAJADOR C 120.00
TRABAJADOR D 100.00 se gira el cheque N°003, Banco Latino

15° 16/3/2022 El trabajador "A" nos amortiza 100.00 a cuenta del préstamo
16° 17/3/2022 Se compra mercaderías a la empresa ADER S.A
PRODUCTO A 5000 unidades a 2.30 C/U
PRODUCTO B 6500 unidades a 2.80 C/U, más IGV; nos hace un descuento de 8% ,
381 se gira cheque N°004 Banco Latino

17° 18/3/2022 Se provisiona y paga recibo de arrendamiento de local por 1,500.00, con cheque N°400 al Ban
19° 20/3/2022
La cajera nos liquida los gastos de caja chica debidamente sustentado con los documentos:
Movilidad 30.00
Fotocopias 120.00
 Viáticos 280.00
Revistas - periódic 200.00
Gastos Varios 130.00

20° 21/3/2022 Se gira el cheque N°005 de Banco Latino para reembolso de activo fijo por 760.00
21° 22/3/2022 Se vende mercaderías de la empresa "A,R"S.A.
PRODUCTO A 1500 unidades a 3.00 C/U
PRODUCTO B 1800
unidades a 3.50 C/U, más IGV; canjeamos con 04 Letras N°001
días vistas, aceptación 24.03.22 escalonadas en partes iguales

22° 23/3/2022 Compramos mercaderías de la empresa "B,J"S.A

PRODUCTO A 3800 unidades a 2.50 C/U
PRODUCTO B 3950
unidades a 3.00 C/U, más IGV; canjeamos con 03 Letras N°001
aceptación 25.03.22 escalonadas en partes iguales;Factura N°0

23° 24/3/2022 Se recibe un préstamo de 900.00

24° 25/3/2022 Se provisiona y paga en efectivo publicidad a canal 2 por 140.00 incluido IGV
25° 25/3/2022 Se paga el saldo de la Factura N°300, Cheque N°500 de Banco Continental
26° 26/3/2022 Se compra un escritorio por 1,200.00 incluido IGV, se otorga una inicial de 200.00 con Cheque
Latino, Factura N°231 Guía 300 Empresa HIRAOKA
27° 27/3/2022 Se vende mercaderías de la Empresa "C,D"S.A
PRODUCTO A 800 unidades a 3.50 C/U
PRODUCTO B 950
unidades a 4.00 C/U, más IGV; Factura N°023 Guía N°005; 70 %
saldo en Banco Continental

28° 28/3/2022 Se provisiona y paga impuesto predial por 700.00

29° 29/3/2022
Se otorga una donación de dinero a la UNMSM por 400.00, se gira el cheque N°600 Banco Con
30° 29/3/2022
Se compra útiles de escritorio a la líbrería Ideal por 500.00 incluido IGV, con Factura N°119, Gu
31° 30/3/2022
Se cobra alquiler de la camioneta 1,500.00, y se deposita en Banco Continental, papeleta N°04
32° 31/3/2022 Se provisiona y paga sueldos de la siguiente manera:

BASICO bonificacion MOVILIDAD

TRABAJADOR A 300.00 180.00 20.00
TRABAJADOR B 200.00 130.00 20.00
TRABAJADOR C 140.00 100.00 20.00
TRABAJADOR D 110.00 80.00 20.00
33° 31/3/2022 Se provisiona compensación por tiempo de servicios (CTS) 1/12 del Básico
34° 31/3/2022 Determinar el costo de ventas mecdiante Kárdex
35° 31/3/2022 Provisionar para cuentas de cobranza dudosa 3% del total letras
36° 31/3/2022 Se recepciona una Nota de Cargo del Banco Latino por 80.00
37° 31/3/2022 Se recepciona una Nota de Cargo del Banco Continental por 90.00
38° 31/3/2022 Provisionar para desvalorización de mercaderías 2% de las existencias
39° 31/3/2022 Se provisiona la depreciación de unidades de transporte 20% anual, mensual (20 / 12 meses)
Depreciación de muebles y enseres, máquinas 10% anual,mensual (10/12 meses) = 0.83 . Utili
40° 31/3/2022 Consumo de útiles de oficina 50% de las existencias
41° 31/3/2022 Para la conciliación Bancaria:
El Banco Latino en su extracto bancario no consideró los cheques girados N° 007 Y 008
El Banco Continental en su extracto bancario no considero los cheques girados N°700,800 y e

SE PIDE ELABORAR LOS SIGUIENTES LIBROS CONTABLES

1 Registro de Compras
2 Registro de Ventas
3 Libro Caja
4 Libro Bancos
5 Libro Caja Chica
6 Registro de Letras por pagar
7 Registro de Letras por cobrar
8 Libro Kárdex - Método PEPS
9 Conciliación Bancaria
10 Planilla de remueraciones
11 Libro diario
12 Libro mayor
13 Libro Inventarios y Balances
14 Balance de Comprobación

ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS

15 Balance general
16 Estado de ganancias y pérdidas por fúnción
17 Estado de ganancias y pérdidas por naturaleza
18 Estado de flujos de efectivo
19 Estado de cambios en el patrimonio neto
20 Estado de cambios en el capital de trabajo
21 Anexos
22 Análisis de cuentas
arzo de 2022 con los siguientes datos:

nental
 IGV según factura N°020; luego se deposita en Banco

V; 50% al contado y el saldo al crédito, factura N°300,

001 de Banco Latino

éfono 150.00 incluido IGV

Garcés para apertura de Fondo Fijo 800.00

mpresa por 700.00, se gira el cheque N°200 de Banco

manera:

V; otorgamos un descuento de 10% por pronto pago,

tino y 30% en Banco Continental y la diferencia se queda

e N° 300 de Banco Continental

mpresa:

nco Latino

V; nos hace un descuento de 8% , Factura N°027, Guía

anco Latino

,500.00, con cheque N°400 al Banco Continental

ustentado con los documentos:

 activo fijo por 760.00

V; canjeamos con 04 Letras N°001,002,003 y 004 a 30,60, 90 y 120

3.22 escalonadas en partes iguales;Factura N°022,Guía 004

V; canjeamos con 03 Letras N°001,002y 003 a 30,60 y 90 días vistas,

adas en partes iguales;Factura N°043,Guía 193

0.00 incluido IGV

o Continental
una inicial de 200.00 con Cheque N°006 de Banco

V; Factura N°023 Guía N°005; 70 % se deposita en Banco Latino y el

se gira el cheque N°600 Banco Continental

ncluido IGV, con Factura N°119, Guía N°273

Banco Continental, papeleta N°043

Cheques N°007 Y 008 Banco Latino y 700, 800 Banco Continental ( ver operación N°14)
/12 del Básico

tras
0
90.00
xistencias
% anual, mensual (20 / 12 meses) =1.67
ensual (10/12 meses) = 0.83 . Utilizando el método de línea recta

eques girados N° 007 Y 008

os cheques girados N°700,800 y el depósito papeleta N°043

S CONTABLES