El Procesamiento Electronico de Datos
El Procesamiento Electronico de Datos
El Procesamiento Electronico de Datos
2010
ASPECTOS GENERALES
utilizando una rueda con diez dientes y conectada a otra serie de ruedas
podía sumar y restar. Fue la idea de la primera calculadora.
En 1671, Leibnitz extendió el concepto para incluir operaciones de
multiplicación y división, a través de sumas y restas sucesivas.
En 1887, el Dr. Herman Hollerith desarrolló el registro de
información por tarjeta perforada. Previamente en 1812, Babbage introdujo el
principio de memoria, a través de una máquina que calculaba y retenía la
información para ser usada en repetidas veces, quedando en proyecto no
concretado.
En esencia, el procesamiento de datos con registro por unidad
siguió tres pasos fundamentales. El primero confronta tres tipos de máquinas
perfectamente diferenciadas en sus funciones, pero éstos están controlados
en su funcionamiento por el hombre. Es decir, que prácticamente la velocidad
de funcionamiento del sistema está limitada por el control humano. La
entrada por máquinas de tipo electromecánico, así como la salida, tienen una
velocidad de funcionamiento superior a la convencional.
Las máquinas encargadas del proceso realizaban esto en forma
mecánica y por lo tanto, a velocidades semejantes e incluso inferiores a los
dispositivos de entrada/salida.
Para obviar el inconveniente de la velocidad del control humano de
los procesos el cálculo se realizaba por medio de paneles cableados que
actuaban directamente sobre calculadoras, por la falta de flexibilidad del
sistema.
Posteriormente se dio paso al control por tarjetas y el
almacenamiento de datos en la memoria. Pese a que el control se realizaba
externamente, se introdujo la modificación de que éste pudiera ser mediante
paneles cableados o, como innovación importante, mediante la utilización de
tarjetas perforadas para efectuar el control del proceso.
Entre 1939 y 1944 se desarrolló el computador Mark I, introdujo con
significativos aportes sobre sistemas. El primero correspondía al diseño del
-5-
Un CPU
Pequeña cantidad de memoria de procesamiento (RAM)
Dispositivos DC almacenamiento secundario (cintas)
Dispositivos de salida (perforadoras de tarjetas)
Dispositivos de entrada (lectores de tarjeta perforada)
2- Conceptos Básicos
Controles de salida
Diseño de sistemas
Programación
Operaciones de la computadora
a. Proceso Manual
Este es el proceso más antiguo e involucra el uso de los recursos
humanos, tales como realizar cálculos mentales, registrar datos con lápiz y
papel, ordenar y clasificar manualmente. Esto da como resultado un proceso
lento y expuesto a generar errores a lo largo de todas las etapas o
actividades del ciclo de procesamiento. Finalmente los resultados se
expresan de manera escrita, creando grandes volúmenes de información
escrita almacenada. Como ejemplo podemos tener la evaluación académica
en un colegio, en donde el profesor registra en forma manual, a lapicera las
notas de evaluación de los alumnos en una tabla llamada registro, para luego
obtener los promedios mediante cálculos aritméticos manuales, quedando
toda esta información almacenada en su registro.
b. Proceso Mecánico
Considera el uso de máquinas registradoras y calculadoras, como
el ábaco y las reglas de cálculo, reemplazando en cierto grado el proceso de
cálculo manual. Esto trae como lógica consecuencia el aligeramiento del
trabajo en relación al proceso y la reducción de errores, pero mantiene la
desventaja del proceso de almacenamiento de toda la información resultante.
c. Proceso Electromecánico
En este tipo de proceso, el enlace de información entre los
diferentes elementos del tratamiento de información, de almacenamiento y de
comunicación, sigue realizándose de una forma manual, pero para realizar
cada una de estas tareas se emplean máquinas electromecánicas, con las
cuales se obtiene mayor eficiencia.
d. Procesos Electrónicos
En este tipo de proceso se emplean las computadoras, por lo que la
intervención humana no es requerida en cada etapa. Una vez ingresados los
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Sistemas Operativos
Los sistemas operativos son plataformas de operación en las
cuales es posible procesar distintos datos, a través de variados programas,
dentro de un entorno uniforme. Según la evolución de las computadoras y el
consecuente aumento en las necesidades informáticas, de acuerdo a su
aparición en el mercado, se describe los siguientes,
1. UNIX
2. LINUX
3. Macintosh OS
4. MS-DOS 5.
5. OS/2
6. Windows
7. NetWare.
1. UNIX
En informática, sistema operativo multiusuario que incorpora
multitarea. Es muy utilizado en estaciones de trabajo (workstations) y
servidores; en la actualidad la mayor parte de los sitios Web se ejecutan bajo
UNIX.
El sistema operativo UNIX de 1981 era un sistema de tecleo
intensivo que requería una larga lista de mandatos con diversas sintaxis. La
generación más reciente de sistemas UNIX ofrece en muchos casos
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2. LINUX
Sistema operativo derivado de UNIX que, manteniendo la
generalidad de sus características, como el ser multitarea y basado en
bibliotecas dinámicas, puede ser ejecutado en ordenadores o computadoras
personales aunque su potencia sea limitada.
Linux es un Unix libre, es decir, un sistema operativo, como el
Windows o el MS-DOS (sin embargo, a diferencia de estos y otros sistemas
operativos propietarios, ha sido desarrollado por miles de usuarios de
computadores a través del mundo, y la desventaja de estos es que lo que te
dan es lo que obtienes, dicho de otra forma no existe posibilidad de realizar
modificaciones ni de saber cómo se realizó dicho sistema.
3. Macintosh OS:
El sistema operativo constituye la interfaz entre las aplicaciones y el
hardware del Macintosh. El administrador de memoria obtiene y libera
memoria en forma automática para las aplicaciones y el sistema operativo.
Esta memoria se encuentra normalmente en un área llamada cúmulo. El
código de procedimientos de una aplicación también ocupa espacio en el
cúmulo.
4. MS-DOS
Como otros sistemas operativos, el MS-DOS supervisa las
operaciones de entrada y salida del disco y controla el adaptador de vídeo, el
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5. OS/2
En informática, sistema operativo multitarea para ordenadores o
computadoras personales con microprocesadores de la gama x86 de Intel. El
OS/2 puede ejecutar aplicaciones para Windows y MS-DOS y leer discos de
MS-DOS. El OS/2 fue desarrollado originalmente como un proyecto conjunto
de Microsoft e IBM.
Desarrollado inicialmente por Microsoft Corporation e International
Business Machines (IBM), después de que Intel introdujera al mercado su
procesador 80286. Pero la sociedad no duro mucho ya que IBM veía a
Windows como una amenaza para el OS/2.
Posteriormente, IBM continuó desarrollando este sistema operativo.
El OS/2 al principio fue muy parecido al MS-DOS, tenía una línea de
comando al igual que su antecesor, pero la diferencia que existía con el DOS
se encontraba en el intérprete de comandos, el cual formaba parte de un
programa separado del núcleo o “kernel” del sistema operativo.
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6. Windows:
Windows, en informática, nombre común o coloquial de Microsoft
Windows, un entorno multitarea dotado de una interfaz gráfica de usuario,
que se ejecuta en computadoras diseñadas para MS-DOS. Windows
proporciona una interfaz gráfica basada en menús desplegables, ventanas en
pantalla y un dispositivo señalador como el mouse (ratón). Los programas
deben estar especialmente diseñados para aprovechar estas características.
A continuación, se detallan algunas versiones de Windows.
7. Windows NT:
Windows NT, un sistema operativo diseñado para entornos
empresariales, fue lanzado en 1993. Al año siguiente, la compañía y el
Departamento de Justicia firmaron un acuerdo en el que se pedía a Microsoft
que modificase la forma de vender y conceder licencias para sus sistemas
operativos a los fabricantes de computadoras.
8. Windows 95
En 1995 la compañía lanzó Windows 95, un entorno multitarea con
interfaz simplificada y con otras funciones mejoradas. A las siete semanas de
su lanzamiento se habían vendido siete millones de copias.
9. Windows 98
En junio de 1998 Microsoft lanzó Windows 98, que incluía funciones
integradas para acceso a Internet.
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10. Windows XP
En 2001 Microsoft publicó Windows XP, el primer sistema operativo
para PC desarrollado por la compañía que no estaba basado en MS-DOS.
12. NetWare
En informática, familia de productos de sistemas operativos para
redes de área local producidos por Novell, Inc. Diseñada para funcionar en
PCs de IBM y en Apple Macintosh, Novell NetWare permite a los usuarios
compartir archivos y recursos del sistema, como los discos duros y las
impresoras.
Programas
Los programas o software son un conjunto de aplicaciones creadas
para un determinado fin, que se ejecutan de acuerdo a las órdenes y
necesidades que el usuario les asigne. Entre los diversos programas
existentes, se describen dos de los más populares en el procesamiento de
bases de datos:
1. ACCES:
Microsoft Access es un programa Sistema de gestión de base de
datos relacional creado y modificado por Microsoft para uso personal de
pequeñas organizaciones. Es un componente de la suite Microsoft Office
aunque no se incluye en el paquete "básico". Una posibilidad adicional es la
de crear ficheros con bases de datos que pueden ser consultados por otros
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2. EXCEL
Microsoft Office Excel, mejor conocido sólo como Microsoft Excel,
es una aplicación para manejar hojas de cálculos. Este programa fue y sigue
siendo desarrollado y distribuido por Microsoft, y es utilizado normalmente en
tareas financieras y contables.
La importancia de Excel radica simplemente en poder utilizar filas y
columnas para almacenar información creando una base de datos, elaborar
hojas de trabajo y libros contables electrónicos, entre otras actividades que
impliquen la utilización de tablas. Todo esto con la facilidad de la tecnología y
la informática, las que permiten semi-automatizar casi la totalidad de las
operaciones y ahorrarse buena parte del tiempo que utilizamos para
desarrollar completas y avanzadas hojas de cálculo.
7- Reflexión
AUDITORIA Y P.E.D.
Sumario: 1.- Resumen 2.- Introducción 3.- Control Interno 4.- Tipos
de Auditoría 5.- Auditoría asistida por computadora 6.-
Ventajas del uso de las técnicas de auditoría asistidas por
computadora (TAAC). 7.- Ventajas del uso de computadoras
para determinar la extensión y estructura de la muestra de
Auditoría 8- Tipos de Sistemas 9.- Conclusiones
1- Resumen
2- Introducción
del contenido informativo con las evidencias que le dieron origen, así como
establecer si tales informes se han elaborado observando los principios
establecidos para el caso.
Por otra parte la auditoría constituye una herramienta de control y
supervisión que contribuye a la creación de una cultura de la disciplina de la
organización y permite descubrir fallas en las estructuras o vulnerabilidades
existentes en la organización.
Otro elemento de interés es que durante la realización de su
trabajo, los auditores se encuentran cotidianamente con nuevas tecnologías
de avanzada en las entidades, por lo que requieren de la incorporación
sistemática de herramientas con iguales requerimientos técnicos, así como
de conocimientos cada vez más profundos de las técnicas informáticas más
extendidas en el control de la gestión.
3- Control Interno
4- Tipos de Auditoría
Auditorías Contables
Auditorías Informáticas
Generalidades
(1)
MORFÍN, Joaquín Gómez, Op. Cit., Pág. 53
- 35 -
(2)
DOMÍNGUEZ MORÁN, María de Lourdes, Auditoría de estados financieros:
práctica moderna integral, 2da Edición, Ed. Pearson Educación, (2006), Pág. 79
- 37 -
(3)
PÉREZ TORAÑO, Luis Felipe, Op. Cit., Pág. 37
- 38 -
(4)
MORFÍN, Joaquín Gómez, “Introducción a la auditoría de estados financieros”,
Ed. McGraw-Hill, (1998), Pág. 174
(5)
COOK, J. W., WINKLE, J. M., “Auditoria de Sistemas una Visión Practica”,
Univ. Nacional de Colombia, (s.d.)., Pág. 86
- 42 -
muestras de modo tal que no exista un claro patrón para que el cliente no se
sienta anticipadamente seguro de sí un área será o no examinada.
“Como no es práctico revisar la totalidad de las operaciones de una
empresa se deben aplicar procedimientos con base en pruebas selectivas,
consignando en papeles de trabajo el método de selección y las partidas
seleccionadas. Este procedimiento destaca el hecho que se debe trabajar
normalmente con pruebas selectivas, porque éstas permiten obtener
elementos de juicio sin necesidad de probar todas las partidas y evitar así un
trabajo inútil y/o extenso. Consignar el método y las partidas seleccionadas
es importante, porque permite evaluar la eficacia del muestreo”. (6)
Desde el enfoque del auditor se debe tener presente que,
normalmente al registrar operaciones de cualquier tipo que integran los
Estados Financieros, es común que las mismas se repitan sistemáticamente,
por lo que al conocer, revisar y juzgar su corrección, bastará un número
determinado de ellas para estar en posibilidad de opinar sobre la población
total de las operaciones realizadas. Sin embargo, esta ventaja debe ser
cuidadosamente aprovechada de forma tal que, al revisar cualquier
operación, se analice y enjuicie por varias técnicas, que por su naturaleza
darán mejores resultados, unas utilizadas en primer término, otras en forma
simultánea y otras al finalizar la revisión.
Cuando se presentan muchas partidas y similitud entre ellas en una
sola cuenta, lo más práctico y aconsejable es recurrir al procedimiento de
examinar una muestra representativa de las partidas individuales, para
derivar del resultado de ese examen, una opinión general sobre la partida
global.
El auditor puede optar por un muestreo sujeto a su intuición y
respaldado por su experiencia, sin embargo, el muestreo estadístico se
considera más efectivo, ya que está basado en probabilidades matemáticas.
(6)
PÉREZ TORAÑO, Luis Felipe, “Elementos de Auditoría Contemporánea”,
(1985), Pág. 157.
- 44 -
8- Tipos de Sistemas
Ventajas
Desventajas
(7)
DOMÍNGUEZ MORÁN, María de Lourdes, Op, Cit., Pág. 187
- 47 -
Ventajas:
Desventajas:
enfrentarse al cambio, por lo que tendrá que vencer los retos que este
cambio representa; entre ellos pueden señalarse los siguientes:
Nueva Técnica Informática, su auditabilidad e impacto en los
procedimientos y controles.
Adaptar conceptos clásicos de control a la nueva tecnología.
Desarrollo de nuevas técnicas y herramientas para obtener
evidencias.
Aprovechar en su trabajo las ventajas de las Técnicas
Informáticas.
Necesidad de pistas de auditorías más sofisticadas.
Desarrollar nuevas habilidades para coordinar con otros
especialistas.
Riesgos
Auditoría a Distancia
pueden estarse realizando en todo momento sin que haya mediado una
presentación oficial.
Permite elaborar planes anuales más efectivos. A partir de los
indicadores obtenidos en el procesamiento realizado sobre toda la
información disponible y atendiendo a los principales riesgos asociados a las
entidades, los planes de ejecución de auditorías pueden ser elaborados o
modificados de forma más objetiva, lo cual incrementa la profundidad y
fiabilidad en los resultados.
Es posible realizar planeamientos más efectivos. La Auditoría a
Distancia permite identificar las áreas y aspectos con potenciales deficiencias
previas al comienzo de la auditoría, lo que unido a los resultados de los
análisis de riesgos efectuados, permite elaborar planeamientos a priori,
orientados a los puntos afectados por la violación del Control Interno y con
altos niveles de riesgos para la entidad, con lo que se disminuye la
posibilidad de no detectar un problema, así como reducir el tiempo dedicado
a revisar hechos u operaciones que no merecen atención.
Pueden realizarse consultas a solicitud de las entidades. Otra
vertiente de la Auditoría a Distancia es la posibilidad de brindar apoyo al
análisis de problemas detectados en las unidades por la gerencia a solicitud
de ésta, tales como el lento movimiento, las ventas inadecuadas de
productos y la realización del inventario, entre otros
Incremento de la productividad. El empleo de la Auditoría a
Distancia permite a la gerencia alcanzar un incremento en la productividad,
así como realizar revisiones en la información de las entidades auditadas,
como parte de su actividad sistemática, con un elevado grado de
periodicidad y bajo costo, además de alcanzar anualmente al 100% de las
entidades, ya sea mediante un trabajo de auditoría o mediante un dictamen.
Determinar las deficiencias comunes. La Auditoría a Distancia
permite la detección de deficiencias generalizadas en el marco del órgano de
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9- Conclusiones
1- Objetivo Principal
En cuanto al control
otra) sea oportuna y confiable así como los errores y las irregularidades sean
localizados y corregidos rápidamente.
Los sistemas de control promueven la eficiencia operativa y
colaboran al logro de políticas y otras restricciones que se establezcan.
Aunque los auditores tienen un interés decisivo en verificar los resultados
informados de la actividad del negocio, su preocupación prioritaria debe ser
la continua eficacia de los sistemas de control que influyen en toda la
actividad de la empresa.
7- Recomendación
1- Introducción
Controles de salida
Control de archivos
Control de archivos maestros
Balanceos
1- Introducción
Un software contable, es un sistema estructurado basado en el
concepto de una solución completa que permite a las compañías unificar sus
diferentes áreas de productividad. Brindan soluciones prácticas e integrales a
problemas reales y permiten la implementación de un sistema contable en
tiempo real, lo que implica que cada operación que se vaya efectuando
dentro del ámbito operativo de la empresa será registrada por el procesador
de datos, generando así información contable actualizada de la empresa.
Actualmente, su implementación ha adquirido un apogeo
significativo, ya que las empresas buscan maximizar sus beneficios y
minimizar sus costos.
Este software contable le permite a una empresa automatizar e
integrar la mayor parte de sus procesos de negocios, compartir datos y
prácticas a todos los miembros de la organización, y producir y acceder a la
información en un ambiente de tiempo real, excediendo lo meramente
tecnológico.
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MODULO VENTAS
Facturación
Cuenta Corriente de Clientes
Lista de precios múltiples
Vendedores y Comisiones
Control de saldos deudores
Gestión de cobros
MODULO COMPRAS
MODULO CAJA
MODULO BANCOS
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Bancos
Múltiples Cuentas Bancarias
Control de cheques pendientes
Control de depósitos
Conciliación bancaria
Listado y control de cheques emitidos
MODULO CONTABILIDAD
Plan de Cuentas
Ejercicios Económicos, asientos de apertura, cierre patrimonial y
cierre de resultados en forma automática
Ejecución presupuestaria de Cuentas Contables
Control de asignaciones de Cuentas Contables
Carga manual de asientos
Consultas contables
Libro diario y libro mayor
Consulta de sumas y saldos
Balance general
Exportación de asientos y plan de Cuentas Corrientes a Holistor
Estudios Contables
Generación automática de asientos
MODULOS DE ESTADISTICAS
Resúmenes de Ventas
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MODULO DE IMPUESTO
MODULO DE STOCK
Múltiples de depósitos
Composición de artículos
Control de ingresos / egresos de mercaderías
Consultas de stock
Codificación significativa de artículos
FUNCIONES
FUNCIONES
FUNCIONES
FUNCIONES
1
- 82 -
INGRESO Ingresado
Cumplido
MODICACION
ANULACION Anulado
CIERRE Cerrado
a) General:
b) Especial:
c) Otras Publicaciones:
Págs.
Introducción..................................................................................................... 1
CAPÍTULO I
ASPECTOS GENERALES
1.- Historia del procesamiento de datos .................................................... 3
2.- Conceptos Básicos ............................................................................... 6
3.- Procesamiento electrónico de datos................................................... 10
4.- El procesamiento electrónico de datos en la auditoria ....................... 12
5.- Los controles del sistema de procesamiento electrónico de datos .... 13
6.- Clasificación de los sistemas de procesamiento de datos ................. 19
7.- Reflexión ............................................................................................. 26
CAPÍTULO II
AUDITORIA Y P.E.D.
1.- Resumen. ............................................................................................ 28
2.- Introducción......................................................................................... 28
3.- Control Interno .................................................................................... 29
4.- Tipos de Auditoría ............................................................................... 30
5.- Auditoría asistida por computadora .................................................... 33
6.- Ventajas del uso de las técnicas de auditoria asistidas por
computadora (TAAC) .......................................................................... 39
7.- Ventajas del uso de computadora para determinar la extensión y
estructura de la muestra de Auditoría................................................. 40
8.- Tipos de Sistemas............................................................................... 45
9.- Conclusiones....................................................................................... 53
CAPÍTULO III
CAPÍTULO IV
CAPÍTULO V
Conclusión ..................................................................................................... 85
Índice .............................................................................................................. 90