ENCAJE

BANCARIO
UMG
Contabilidad y
Organización
Bancaria

Lic. Pablo Barrientos

Definición de Encaje bancario
Definición 1 Definición 2
▪ Reserva de dinero de curso legal, que ▪ El encaje bancario es un porcentaje de
las instituciones financieras autorizadas la totalidad de los depósitos en moneda
por la Junta Monetaria y supervisadas nacional o extranjera que cada banco
por la Superintendencia de Bancos, del sistema debe mantener
deben de mantener por disposición constantemente y en forma de
legal en el Banco Central, como depósitos de inmediata exigibilidad en
respaldo o garantía de los depósitos el Banco de Guatemala y en dinero en
que reciben del público, y que sirve al efectivo en las cajas de los bancos, con
el fin de garantizar en cierta medida la
mismo tiempo como fondo para la
devolución de los fondos depositados a
compensación de cheques. sus cuentahabientes.
2
 Fundamento Legal

Artículo 43 y 44 de la Ley Orgánica del Banco de Guatemala.

(Decreto 16-2002)

Reglamento de Encaje Bancario

Resolución de Junta Monetaria 177-2002

Modificaciones al Reglamento de Encaje Bancario

Resolución de Junta Monetaria 176-2007
3
PORCENTAJE DE ENCAJE BASE DE CÓMPUTO DEL
BANCARIO ENCAJE BANCARIO

Artículo 3 Artículo 5
del Reglamento de Encaje Bancario del Reglamento de Encaje Bancario
Resolución 177-2002 Resolución 177-2002

En moneda nacional y moneda extranjera

Se tomará como base
EL SALDO DE LAS CUENTAS QUE
REGISTREN LAS OPERACIONES DE
14.6% DEPÓSITOS BANCARIOS
Según el artículo 43 de la Ley Orgánica del
Banco de Guatemala

4
5
 ENCAJE
LEGAL
14.6%
Depósitos Depósitos

Q30,000,000.00 Q20,000,000.00

BANCO CENTRAL

PROTEGE AL
SISTEMA
FINANCIERO PROTEGE AL
Control de la liquidez y DEPOSITÁNTE O
el dinero circulante AHORRANTE
Facilita la Garantiza en alguna
compensación de medida la devolución
Herramienta de los depósitos
cheques de Protección

6
Conceptos 1

Depósito Legal

Las operaciones pasivas, contingentes o de

servicio que realicen las entidades que, sin ser
un banco, conforman un grupo financiero, así
como las sociedades financieras sujetas a la
vigilancia e inspección de la Superintendencia
de Bancos que no formen parte de un grupo
financiero, estarán sujetas a un depósito legal.

7
Artículos 6 y 7 Resolución de Junta Monetaria 177-2002
Conceptos 2

Encaje requerido

Resultado de aplicar el porcentaje del encaje

bancario al saldo diario de las cuentas pasivas
sujetas a dicho encaje.

Encaje computable
Está constituido por los recursos que los
bancos del sistema mantienen en el Banco de
Guatemala en forma de depósitos de
inmediata exigibilidad y en otras cuentas
activas autorizadas por la Junta Monetaria. 8
Artículos 6 y 7 Resolución de Junta Monetaria 177-2002
Posición diaria del
encaje Bancario

Constituye la diferencia
entre el monto del encaje
computable y el monto de
encaje requerido

9
 Procedimiento
para calcular la Determinación del encaje requerido
posición de encaje 1
diario

Identificar las
Establecer el 25%
cuentas que Calcular el encaje
del encaje
integran el encaje requerido
requerido
requerido

10
Cuentas que integran el encaje requerido

11
Cuentas que integran el encaje requerido

12
13
 Procedimiento
para calcular la Determinación del encaje computable
posición de encaje 2

diario
Identificar las Determinar el
cuentas que Calcular el encaje saldo de la cuenta
integran el encaje computable 101101 +
computable 101105.02

T
Si la sumatoria de la cuenta El 25% del encaje
101101 + 101105.02 es encaje computable será
requerido + saldo de la
mayor al 25% del encaje igual a:
requerido cuenta 101102.01

o
Si la sumatoria de la cuenta A la sumatoria del saldo
101101 + 101105.02 es encaje computable será
de las cuentas 101101
menor al 25% del encaje igual a:
requerido +101102 + 101105.0214
Cuentas que integran el encaje computable

15
Cuentas que integran el encaje computable

16
Cálculos
101101 15,000,000.00
101105.02 350,000.00
Suma 15,350,000.00

Análisis y resultado:

La sumatoria de la cuenta
101101 + 101105.02 es menor al
25% del encaje requerido, el
encaje computable será igual a
la sumatoria de las cuenta que
integran el encaje requerido.

17
 Procedimiento
para calcular la Determinación de la posición de encaje
posición de encaje 3

diario
Encaje
Encaje Posición diaria
computable
requerido de encaje
menos

18
 Posición mensual del
encaje Bancario

Se define como la suma algebraica

de las posiciones diarias de encaje
que ocurrieren en cada uno de los
días del mes, dividida entre el
número de días del mismo mes

Período de cómputo del encaje bancario

19
ES DE UN MES CALENDARIO
Artículo 8 y 9 Reglamento del Encaje Bancario
 La posición de encaje diaria y
mensual pueden ser

• Exceso de Encaje o sobre encaje: • Deficiencia de Encaje: es cuando el

es cuando el encaje computable es encaje computable es menor al
mayor al encaje requerido, significa encaje requerido, significa que la
que es mayor la disponibilidad disponibilidad es menor al
sobre las obligaciones. porcentaje que se debe tener
como reserva sobre las
obligaciones.

Cuando existe en exceso de encaje en la posición diaria

servirá para compensar las posiciones negativas que se
den durante el mes, también el exceso de encaje puede
ser utilizado para poder invertirlo en depósitos a plazos 20
con el Banco de Guatemala.
 Intensidad y frecuencia
Limite a la frecuencia: Intensidad de las deficiencias de encaje:
• Los bancos no podrán • La suma de las deficiencias de
exceder de 14 días durante el encaje ocurridas durante el
mes con deficiencia en su mes dividido 14, no podrán
encaje, es decir no podrán exceder del 20% del
quedar con posición negativa promedio mensual del encaje
diario requerido

Artículo 11. Límites a la frecuencia y a la intensidad de las deficiencias de encaje. 21

22
 PROHIBICIONES Y SANCIONES
Según lo dispuestos en el Reglamento de Encaje Bancario JM-177-2002 los bancos queda prohibido para el cálculo
del encaje bancario

Exceder el límite de frecuencia Exceder la frecuencia

Los bancos no podrán tener deficiencia en el Queda prohibido que las deficiencias en el
promedio mensual de las posiciones diarias de encaje en moneda extranjera pueda
encaje. compensarse con la cuenta de encaje en
moneda nacional

Cuando la posición mensual del encaje bancario muestre deficiencia, la Superintendencia de Bancos lo
comunicará por escrito a los directores o gerentes del Banco e impondrá a éste una multa sobre el importe
de la deficiencia, equivalente a una vez y media la tasa activa máxima de interés nominal que el Banco con
deficiencia en su encaje haya aplicado durante el período de cómputo de encaje
23
 RECURRENCIA EN LA INFRACIÓN
Si la deficiencia persistiere por más de tres Si el Banco de que se trate no regulariza
meses consecutivos, o apareciere durante seis su posición de encaje en un plazo de
meses distintos dentro de un mismo año a
partir de la primera comunicación. dos meses a partir de la fecha de la
comunicación.
Queda prohibido al Banco efectuar nuevos
préstamos o inversiones hasta que mantenga
cuando menos durante tres meses La Superintendencia de Bancos deberá
consecutivos los encajes bancarios mínimos, informar sobre tal circunstancia a la
sin perjuicio de que el Banco haga efectivas las Junta Monetaria, incluyendo en su
multas impuestas por la Superintendencia de
Bancos conforme el párrafo anterior informe las causas de tal irregularidad, a
fin de que ésta, si fuera procedente,
adopte las medidas legales
Para lo cual, el Banco Central cargará a la correspondientes.
respectiva cuenta de encaje el importe de la
multa, la que incrementará el Fondo para la
Protección del Ahorro. 24
MUCHAS
GRACIAS