Unidad 7
Unidad 7
Unidad 7
AUDITORÍA AMBIENTAL
RECAI 337
LA CONSULTORÍA AMBIENTAL Unidad Didáctica Nº 7
AUDITORÍA AMBIENTAL
RECAI 338
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Esta tendencia fue más nítida a partir del 1980, cuando el Congreso
Americano aprobó una ley denominada “Comprehensive Environment Response
Compensation and Liability Act” (más conocida como ley del Superfund), que
responsabilizaba civilmente a los propietarios de inmuebles en los cuales se
encontrasen sustancias tóxicas en situación tal que pudiesen causar daños
ambientales...
RECAI 339
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NORMA ISO
19011:2011
RECAI 340
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RECAI 341
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A pesar que la evaluación del impacto ambiental posee mucha similitud con la
auditoría ambiental, ambas tienen, sin embargo, notables diferencias. En este
sentido, la evaluación de impacto ambiental es obligatoria para la obtención de la
autorización administrativa necesaria para la puesta en marcha de ciertas
actividades indicadas en la normativa legal correspondiente.
RECAI 342
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RECAI 343
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Las auditorías internas son las realizadas, con fines internos, por la organización
o en su nombre.
En cambio, las auditorías externas son las realizadas por entes que tienen
interés en la organización o por organizaciones auditoras independientes.
RECAI 344
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- Asegurar que se cumplen los planes para la gestión ambiental, y que el Sistema de
Gestión Ambiental, SGA, ha sido adecuadamente implantado y mantenido.
- En este tipo de auditorías, la figura del auditor, auditado y cliente pertenecen, o actúan,
bajo las directrices de una misma empresa.
Auditorías externas
De Segunda Parte De Tercera Parte
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Procedencia del
Ventajas Desventajas
auditor
• Conocimiento de la actividad. • Carencia de metodología.
• Operación en la ejecución. • Falta de expertos.
• Permiten aumentar los • Desconocimiento de normas
Interna intervalos de realización de (Desactualización).
auditorías externas. • Sesgos de abordar
problemas (Subjetividad).
• Profesionalidad. • Desconocimiento de las
• Objetividad. particularidades de la
• Independencia. actividad.
• Metodología. • Alto costo económico.
• Conocimiento exhaustivo de • Interfieren la marcha normal
la legislación. de la actividad.
Externa
• El auditor externo suele • Los datos de entrada son
colaborar en la preparación aportados por el solicitante
del auditor interno, en la pudiendo no incorporarse su
sistematización de sus verificación o investigación.
formas y periodicidad.
RECAI 346
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RECAI 347
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RECAI 348
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RECAI 349
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1. El cliente
2. El auditor
3. El auditado.
1. El cliente
RECAI 350
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2. El auditor
b) Auditores internos.- Son los auditores que forman parte del personal
interno de la organización auditada; se trata de empleados que, con
independencia de otras funciones habituales que pueden tener en la
organización, asumen el cargo de auditores internos respecto de
aquellas funciones, áreas y departamentos en los que no tienen
interés o responsabilidad alguna.
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3. El auditado
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1. Reunión inicial
2. Ejecución de la auditoría
3. Reunión final
Actividades a realizar
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RECAI 354
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RECAI 355
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Planificación de la auditoría.
Tratamiento de la información.
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• Cuestionarios.
• Lista de verificación.
• Formato de registros de hallazgos.
• Otros documentos.
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Contenido
• Objetivos de la auditoría.
• Criterios de la auditoría.
• Documentación de referencia.
• Alcance de la auditoría.
• Fechas y lugares donde se van a realizar las actividades
Generales de auditoría
• Hora y duración estimadas, incluyendo reuniones con la
dirección del auditado y del equipo.
• Funciones y responsabilidades del equipo auditor y sus
acompañantes.
• Asignación de recursos necesarios.
• Identificación del representante del auditado en la
auditoría.
• Idioma de trabajo y del informe de la auditoría, cuando sea
diferente del idioma del auditor y/o del auditado.
Específicos • Asuntos del informe de auditoría.
• Preparativos logísticos (viajes, recursos disponibles, etc.).
• Puntos relacionados con la confidencialidad.
• Acciones de seguimiento de la auditoría.
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El nivel de detalle del plan puede diferir en función del tipo de auditorías,
bien sea: inicial, o posterior, interna o externa.
RECAI 360
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CARGO DE
NOMBRE FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
AUDITOR
- Relaciones con la dirección de la empresa.
- Coordinación del equipo auditor.
Jefe
- Realización del programa de actuaciones.
- Aprobación del informe final.
- Recopilación de la legislación vigente.
Legislación - Antecedentes de incumplimiento y denuncias
- Gestión de permisos de vertido….
- División del proceso principal en unitarios.
Procesos - Balance energético y de materias primas.
- Detección de posibles fugas y pérdidas.
- Elaboración de planes de minimización.
Residuos
- Gestión e inventario de residuos.
- Información de accidentes ocurridos.
Riesgos - Evaluación de posibles riesgos ambientales.
- Elaboración de planes de emergencias.
- Relación de costos y beneficios ambientales.
Financiero - Gestión de ayudas y subvenciones públicas.
- Reducción de impuestos, bonificaciones, etc.
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Gestión de tiempo
Muestreo
• Aleatorio.
• Estadístico.
• Por objetivos.
• Teniendo en cuenta un porcentaje determinado, etc.
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Entrevistas
El proceso para realizar la auditoría “in situ” conviene estructurarlo en etapas para
asegurar la realización de todas las actividades necesarias de la auditoría. Estas
etapas pueden variar de forma considerable de una empresa a otra, y en función
del organismo certificador, en el caso de auditorías externas. En general, una
buena distribución es la que se muestra a continuación:
REUNIÓN DE APERTURA
REUNIÓN DE CIERRE
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REUNIÓN DE APERTURA
Características:
Puntos a tratar:
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RECAI 365
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EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA
RECAI 366
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BÚSQUEDA DE EVIDENCIAS
RECAI 367
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─ Búsqueda de evidencias
1) No conformidades
2) Desviaciones
3) Observaciones
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REUNIÓN DE CIERRE
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• Informe resumen.
• Informe de no conformidades/desviaciones y solicitud de acciones
correctivas/preventivas.
- Nº identificativo.
- Fecha de auditoría.
- Ámbito de la auditoría.
- Componente del equipo auditor.
- Resumen de resultados y conclusiones.
RECAI 372
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- Introducción.
- Objetivos y motivos.
- Alcance de la auditoría ambiental.
- Grado de cumplimiento de la política ambiental de la empresa y del
programa de auditoría.
- Métodos empleados en la realización de la auditoría.
- Grado de cumplimiento de los objetivos generales de la auditoría.
- Eficacia y fiabilidad de las medidas adoptadas para verificar
el grado de cumplimiento técnico y las repercusiones ambientales.
- Cumplimiento de los procesos productivos.
- Áreas de riesgo.
- Medidas correctoras.
- Seguimiento del plan de medidas correctoras y
establecimiento de su periodicidad.
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Conclusiones
RECAI 374
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Revisión y aprobación
Distribución
En aquellas auditorías en las que las figuras del cliente y del auditado
no coincidan, auditorías de proveedor, el auditor debe cuidarse mucho
de entregar un ejemplar del informe al auditado sin autorización expresa
del cliente.
RECAI 375
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FINALIZACIÓN DE LA AUDITORIA
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Plan de seguimiento
AUDITORÍA DE SEGUIMIENTO
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ORGANIZACIÓN DEL
CONFIRMAR/COMPROBAR
EQUIPO AUDITOR LA COHERENCIA DE LOS
REVISIÓN DE LOS RESULTADOS
DATOS OBTENIDOS CONCLUSIONES
E IDENTIFICACIÓN DE
NO CONFORMIDADES
CRONOGRAMA
ESTUDIO DE
INSTALACIONES Y PROPUESTA DE
ÁREAS REQUERIDAS ACCIONES
FIJACIÓN DE CRITERIOS Y DOCUMENTACIÓN DE LAS NO
ASIGNACIÓN DE TAREAS A LOS CONFORMIDADES Y LAS
AUDITORES ENTREVISTAS
EVIDENCIAS EN QUE SE
EVALUACIÓN Y
VERIFICACIÓN PLAN DE SEGUIMIENTO
PREPARACIÓN DE DE DATOS
PROCEDIMIENTOS Y OBTENCIÓN DEL
METODOLOGÍA RECONOCIMIENTO DE CADA
UNA DE LAS NO
COMPROBACIÓN Y EVALUACIÓN CONFORMIDADES
DEL CUMPLIMIENTO DE LA
1ª VISITA Y ENTREGA NORMA EXISTENTE
DE CUESTIONARIOS
REUNIÓN FINAL
RECOPILACIÓN DE LA
INFORMACIÓN SOLICITADA
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Definición de hallazgo
Son debilidades o deficiencias de control interno detectadas por el auditor en el
desarrollo de la auditoría, las cuales deben ser comunicados a los funcionarios de
la entidad o área, auditada, ya que representan deficiencias importantes que
podrían afectar en forma negativa el desarrollo normal de las operaciones.
Tipos de Hallazgos
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Identificación de hallazgos
1. Importante o significativo.
2. Basado y sustentado en hechos.
3. Con evidencias documentadas.
4. Objetivo y completo
5. Convincente y fiable
6. Asegure la recolección del mayor número de evidencias.
Estructura de un hallazgo
Comunicación de hallazgos
Con el fin de identificar y definir las actividades a seguir para diligenciar la hoja de
verificación de hallazgos, siga los siguientes pasos:
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hallazgo o evidencia.
RECAI 381
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NOTA DE HALLAZGO
AUDITORÍA EMPRESA: MUEBLE HOGAR, S.L.
INTERNA
CERTIFICACIÓN DEPARTAMENTO AUDITADO: Taller
SEGUIMIENTO
RENOVACIÓN FECHA: 9/04/2011 NOTA Nº: 15
RECAI 382
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− No ser ambiguo con una correcta lingüística y tan concisa como sea posible.
1. La evidencia de la auditoría,
2. El requisito y
3. El enunciado de la no conformidad.
No conformidad mayor (NC+).- Esta calificación implica una falta grave frente al
Plan de Manejo Ambiental y/o Leyes Aplicables. Una calificación de NC+ puede
ser aplicada también cuando se produzcan repeticiones periódicas de no
conformidades menores. Los criterios de calificación son los siguientes:
No conformidad menor (nc-).- Esta calificación implica una falta leve frente al
Plan de Manejo Ambiental y/o Leyes Aplicables, dentro de los siguientes criterios:
RECAI 383
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Redacción de no conformidades
El formato para redactar las no conformidades no tiene reglas fijas pero sí, en la
redacción de la misma, se debe dejar claro lo siguiente:
1. Requisito / Criterio
2. Evidencia / Hallazgo
3. Redacción / Enunciado
RECAI 384
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RECAI 385
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INFORME DE NO CONFORMIDAD/DESVIACIÓN
EMPRESA:
DEPARTAMENTO:
DESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN:
EVIDENCIAS APORTADAS:
PENDIENTE DE EVIDENCIAR
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NCM:___________
NUMERAL NO-CONFORMIDAD Nº OBSERVACIÓN Nº:
NCm:___________
HALLAZGO
A
U
D
I ____________________________ ______________________ ___________________________
T Firma de Auditor Fecha Firma Jefe del Proceso
O
R
CAUSA (S)
A
U
D ACCIÓN CORRECTIVA PROPUESTA:
I
T
A _________________________________ _____________________________
D Fecha prevista de implementación Firma Jefe del Proceso
O
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RECAI 388
LA CONSULTORÍA AMBIENTAL Unidad Didáctica Nº 7
RECAI 389
LA CONSULTORÍA AMBIENTAL Unidad Didáctica Nº 7
El Equipo Auditor
Auditor
Jefe
Auditor de Auditor de
Residuos Riesgos
ATRIBUTOS PERSONALES
Los auditores deberían poseer atributos personales que les permita actuar
de acuerdo con los principios de la auditoría, debiendo ser personas libres de
prejuicios e imparciales.
RECAI 390
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ETICO
MENTE
SEGURO DE
ABIERTA
SI MISMO
DECIDIDO DIPLOMATICO
ATRIBUTOS
PERSONALES
DEL AUDITOR
TENAZ OBSERVADOR
VERSATIL PERCEPTIVO
CONOCIMIENTOS Y HABILIDADES
Es básico que los auditores estén formados en diversas áreas. ISO 19011
establece, al respecto, una serie de conocimientos y habilidades que debe poseer
el auditor para poder llevar a cabo sus tareas de auditoría.
RECAI 391
LA CONSULTORÍA AMBIENTAL Unidad Didáctica Nº 7
RECAI 392
LA CONSULTORÍA AMBIENTAL Unidad Didáctica Nº 7
Por tanto, el equipo auditor debe tener un Código de Conducta, que ha de ser
común a todos los profesionales implicados.
Toda la información recogida y del informe realizado son datos confidenciales.
Tanto es así que los consultores y auditores profesionales ambientales,
especialmente en Estados Unidos, decidieron adoptar el siguiente decálogo
(extraído del Código de Ética de los auditores ambientales, adoptado en EE.UU.
el 16 de junio de 1987.
Artículo V.- Los consultores evitarán cualquier actividad que pueda perjudicar su
capacidad para cumplir sus obligaciones y asumir sus responsabilidades
profesionales de forma objetiva.
Los auditores como parte del personal de la empresa (auditoría interna), o bien de
una empresa especializada (auditoría externa), deben tener unas amplias
facilidades, como pueden ser el acceso a toda la información que consideren
necesaria, o la posibilidad de entrevistarse con los directivos, con el personal
técnico o con los trabajadores, para poder llevar a cabo su tarea sin interferir en
exceso en el proceso de producción y poder elaborar así un eficaz informe
auditor. Es ésta precisamente la gran responsabilidad del auditor: realizar una
auditoría eficaz, objetiva y completa.
Las responsabilidades de un auditor externo, es decir, ajeno a la propia empresa
son:
a) Responsabilidad del auditor frente al ordenante o cliente de la auditoría
b) Responsabilidad del auditor frente a terceros
c) Responsabilidad penal
d) Responsabilidad civil
e) Responsabilidad administrativa
RECAI 393
LA CONSULTORÍA AMBIENTAL Unidad Didáctica Nº 7
Según el Art. 264 del Acuerdo Nº 061 de la Reforma del Libro VI del Texto
Unificado de Legislación Secundaria del Ecuador se define a:
Las auditorías no podrán ser ejecutadas por las mismas empresas consultoras
que realizaron los estudios ambientales para la regularización de la actividad
auditada.
Es la determinación del estado actual del área donde se ejecuta un proyecto, obra
o actividad y donde se evalúa el cumplimiento a la normativa ambiental aplicable
y/o al sistema de gestión, en base a los términos de referencia definidos
previamente.
RECAI 394
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RECAI 395
LA CONSULTORÍA AMBIENTAL Unidad Didáctica Nº 7
Inspecciones
RECAI 396
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RECAI 397
LA CONSULTORÍA AMBIENTAL Unidad Didáctica Nº 7
1. Formales y 1.1. Se presentará con el formato, estilo y se entregará las copias en papel y en versión digital
Administrati 1.2. Se presentará la ficha técnica en donde se identificará al Promotor, Firma Consultora e
vos integrantes del equipo que preparará la AA
1.3. Se cumplirá con los requisitos básicos exigidos en el SUMA y en el Manual de
Procedimientos, para la presentación de TDR’s al Subsistema de AA del MAE
1.4. Estarán presentes todos los contenidos de los TDR’s (Objetivos, marco legal, alcance,
metodología: planificación del programa auditor, auditoría in – situ, fase de cierre, el PMA y
el formato para la presentación del informe auditor
1.5. Los TDR’s serán de fácil lectura para el público
1.6. Estarán identificados y ubicados los criterios de la AA: Leyes y estándares locales,
nacionales e internacionales, permisos y concesiones, especificaciones internas de
manejo, estándares corporativos, convenios y otros
1.7. Se presentará la matriz lógica de todas las medidas ambientales que constan en el Plan de
Manejo Ambiental del EIA.
2.1. Estarán claramente descritos los objetivos general y específicos del proyecto y de la AA
2. Técnicos y 2.2. Se señalará cuál será el alcance de la AA
de 2.3. Se enunciarán y ubicarán Leyes y estándares locales, nacionales e internacionales, las
contenidos medidas propuestas en el Plan de Manejo Ambiental (Matriz lógica del EIA), condicionantes
de la Licencia Ambiental, permisos y concesiones, especificaciones internas de manejo,
estándares corporativos, convenios, informes de seguimiento y monitoreo de la autoridad
de control y otros, sobre la cual se realiza la AA
2.4. Estará claramente descrita la metodología de la AA en aspectos como la Preauditoría,
Auditoría de campo (revisión documental, inspecciones, evaluación de emisiones, reporte
de hallazgos y otros en función del tipo de proyecto, determinando la profundidad de
análisis, número de verificaciones y otros
2.5. Se presentará el formato de los protocolos a ser aplicados y la ficha de reporte de no
conformidades
2.6. Se presentará el cronograma de las fases de la Auditoría y en el trabajo de campo (in –
situ) se realizará una descripción diaria
2.7. Para las emisiones y descargas al suelo, agua y aire se propondrán los tipos de muestreos,
lugares y número de muestreos en función del tipo de proyecto y de la fase de
implementación
2.8. Se presentarán los protocolos para toma de muestra de agua, suelos y aire en caso de ser
necesario
2.9. Se identificarán los parámetros que serán analizados en las muestras de suelo, agua y aire
y la normativa de la cual se utilizarán los estándares con los cuales se definirán los límites
permisibles
2.10. Se presentará una tabla de contenido mínimo de la AA y del PMA, en el que constan los,
objetivos, alcance, especificaciones técnicas detalladas, incluyendo diseños, formatos,
guías y otros que faciliten la verificación.
3.1. Se deberá señalar que en el PMA, se identificará la responsabilidad y verificación de la
ejecución del PMA
3.2. Se indicará que el PMA planteará medidas, equipos tecnológicos, diseños y otros aspectos
para el manejo, tratamiento y recuperación de efluentes líquidos domésticos, industriales,
3. Criterios aguas lluvia y otros
para la 3.3. Se enunciará que en el caso de descargas al suelo, agua y aire, las medidas ambientales
metodología estarán encaminadas mínimo al cumplimiento de los estándares ambientales
y 3.4. Se propondrá desarrollar una matriz lógica en el programa Excel, en la cual consten todas
contenidos las medidas propuestas en el Plan de Manejo Ambiental, que permita identificar los
del Plan de indicadores, los medios de verificación, responsables y otros
Manejo 3.5. Se mencionará que todas las medidas ambientales propuestas en el Plan de Manejo
Ambiental Ambiental tendrán tiempos perentorios de implementación
3.6. Se planteará incluir un cronograma de implementación de obras, en el cual consten las
actividades valoradas
3.7. Se indica que se anexarán los formatos de reporte de ficha de no conformidades y de
protocolos
RECAI 398
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• De cumplimiento
• De control
• Inicial de cumplimiento
RECAI 399
LA CONSULTORÍA AMBIENTAL Unidad Didáctica Nº 7
1. Formales y 1.1. Cumplirá con el formato, estilo y se entregará las copias en papel y en versión digital
Administrati 1.2. Se presentará la ficha técnica en donde se identifica el Promotor, Firma Consultora e
vos integrantes del equipo que elaboró la AA
1.3. Se cumplirá con los requisitos básicos exigidos en el SUMA y en el Manual de
Procedimientos, para la presentación al Subsistema de AA del MAE
1.4. Estarán presentes todos los contenidos de la AA (Planificación del programa auditor,
auditoría in – situ y el informe auditor
1.5. El documento de AA debe ser de fácil lectura para el público
1.6. Estarán identificados, ubicados y desarrollados los criterios de la AA: Leyes y estándares
locales, nacionales e internacionales, permisos y concesiones, especificaciones internas de
manejo, estándares corporativos, convenios y otros
1.7. Se adjuntará la matriz lógica de todas las medidas ambientales propuestas en el Plan de
Acción o PMA en el programa Excel.
2.1. Estarán claramente descritos los objetivos general y específicos del proyecto y de la AA
2. Técnicos y 2.2. Se detallará el alcance de la AA
de 2.3. Se describirán las Leyes y estándares locales, nacionales e internacionales, las medidas
contenidos propuestas en el Plan de Manejo Ambiental (Matriz lógica del EIA), condicionantes de la
Licencia Ambiental, permisos y concesiones, especificaciones internas de manejo,
estándares corporativos, convenios, informes de seguimiento y monitoreo de la autoridad
de control y otros, sobre la cual se realizó la AA
2.4. Estará claramente descrito el proyecto, los procesos unitarios, entrada y salida de
materiales, balance de materiales y de las medidas ambientales aplicadas
2.5. Estará claramente descrita la metodología de la AA: fases de la AA (Preauditoría, Auditoría
de campo, post auditoría), profundidad de análisis, número de verificaciones y otros
2.6. Para los componentes suelo, agua y aire se describirán y justificarán los tipos de
muestreos, lugares y número de muestreos realizados en función del tipo de proyecto y de
la fase de implementación
2.7. Se presentará la evaluación de resultados de la revisión documental, las inspecciones, el
manejo de aspectos físicos (desechos sólidos, líquidos y emisiones), bióticos y
socioeconómicos
2.8. Se realizarán las comparaciones respectivas de los resultados de las muestras de suelo,
agua y aire, con los estándares de la normativa y los resultados del EIA
2.9. Se presentarán los hallazgos de la Auditoría: síntesis de no conformidades encontradas,
síntesis de observaciones y otros
2.10. Se anexarán los protocolos aplicados y la ficha de reporte de no conformidades
2.11. Se anexará el cronograma de las fases de la Auditoría y en el trabajo de campo (in – situ)
2.12. Se anexarán los protocolos para toma de muestra de agua, suelos y aire en caso de
haberse realizado, así como todos los documentos de respaldo de la AA.
3.1. El Plan de Manejo estará diseñado en función de las no conformidades identificadas
3.2. El Plan de Acción o PMA presentará una definición de los contenidos mínimos, objetivos,
alcance, especificaciones técnicas detalladas, incluyendo diseños, formatos, guías y otros
que faciliten la verificación
3.3. En el PMA, se identificará la responsabilidad y verificación de la ejecución de las medidas
ambientales
3.4. El PMA planteará medidas, equipos tecnológicos, diseños y otros aspectos para el manejo,
3. Criterios tratamiento y recuperación de efluentes líquidos domésticos, industriales, aguas lluvia
para la 3.5. En el caso de descargas al suelo, agua y aire, las medidas ambientales estarán
calificación encaminadas mínimo al cumplimiento de los estándares ambientales de la normativa
del Plan de aplicada en cada caso.
Manejo 3.6. Todas las medidas propuestas en el Plan de Manejo Ambiental constarán en una matriz
Ambiental lógica en el programa Excel, que permita identificar los indicadores, los medios de
verificación, responsables y otros
3.7. Todas las medidas propuestas en el Plan de Manejo Ambiental tendrán tiempos
perentorios de implementación con un límite de 5 años
3.8. Se incluirá un cronograma de implementación de obras, en el cual consten las actividades
valoradas
3.9. Se anexarán a la AA y PMA: planos, mapas, fotografías y otra información que apoye la AA
3.10. Se presentarán conclusiones y recomendaciones de la AA
RECAI 400
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RECAI 401
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Este formato es sugerido. De requerirse se podrá hacer cambios en base a las características del proyecto
u otros que indique la Autoridad Ambiental.
C = Conformidad
NC+ = No Conformidad Mayor
nc- = no conformidad menor
N/A = No Aplica
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Esta tercera edición cancela y reemplaza la segunda edición (ISO 19011: 2011),
que ha sido revisada técnicamente.
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Eficacia: indicador que sirve para medir si las actividades que se han realizado
han sido útiles o no
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1. Introducción
3. Referencias normativas
4. Términos y definiciones
5. Principios de auditoría
RECAI 405
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ANEXOS
Anexo A (informativo) Orientación adicional para los auditores que planifican y
realizan auditorías
Bibliografía
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