EMPRESA ESTATAL DE TRANSPORTE POR CABLE “MI TELEFÉRICO”

LA PAZ – BOLIVIA

AUDITORIA FINANCIERA EXTERNA A LOS ESTADOS FINANCIEROS Y

RESULTADOS LOGRADOS POR LA EMPRESA ESTATAL DE TRANSPORTE
POR CABLE - MI TELEFERICO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

CONTENIDO

PRODUCTO I PRONUNCIAMIENTOS TÉCNICOS DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS

J. INFORME SOBRE SUGERENCIAS DE AJUSTES CONTABLES

NECESARIOS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
 EMPRESA ESTATAL DE TRANSPORTE POR CABLE “MI TELEFÉRICO”
LA PAZ – BOLIVIA

AUDITORIA FINANCIERA EXTERNA A LOS ESTADOS FINANCIEROS Y

RESULTADOS LOGRADOS POR LA EMPRESA ESTATAL DE TRANSPORTE
POR CABLE - MI TELEFERICO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

J. INFORME SOBRE SUGERENCIAS DE AJUSTES CONTABLES

NECESARIOS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

I. ANTECEDENTES

La Empresa Estatal de Transporte por Cable “Mi Teleférico”, realizó la contratación a

la firma H. BALDIVIESO Y LUNA S.R.L. Auditores, Consultores y Asociados Firma
Miembro de IECnet International, para la realización de la “Auditoría Externa a los
Estados Financieros y Resultados logrados de la Empresa Estatal de Transporte por
Cable Mi Teleférico – EETC “MT” gestión 2021”. Como parte del trabajo contratado
emitimos el presente informe de “Sugerencias de ajustes contables necesarios a los
estados financieros de manera que expresen la razonabilidad de la situación financiera”
gestión 2021. Se informa que los estados financieros al 31 de diciembre de 2021, se
encuentran cerrados en su elaboración de conformidad con disposiciones normativas
emitidas por el ente rector, consecuentemente el presente informe deberá de ser de
consideración para el ejercicio 2022.

II. OBJETO

Consiste en emitir un pronunciamiento técnico sobre las sugerencias de ajustes

contables necesarios a los estados financieros, de forma que expresen la razonabilidad
de su situación financiera.

III. INFORMACIÓN APLICABLE

Para el objeto del presente informe la información aplicable lo componen todos los
documentos relacionados con la gestión de la Empresa, los mismos sujetos a revisión,
según se detallan a continuación:

 Estados Financieros de la Empresa Estatal de Transporte por Cable “Mi

teleférico, al 31 de diciembre de 2021.
 Notas a los Estados Financieros de la empresa Estatal de Transporte por cable
“Mi Teleférico”, al 31 de diciembre de 2021.
  “Instructivo de Cierre Presupuestario, Contable y de Tesorería por la gestión
fiscal 2019” emitido por la Empresa Estatal de Transporte por Cable “Mi
Teleférico”.
 Información generada por otras gerencias de la Empresa.
 Estados de cuenta proporcionados por la Empresa Estatal de Transporte por
Cable “Mi Teleférico”, al 31 de diciembre de 2021.
 Registros contables SIGEP de la gestión 2021.
 Sistemas informáticos de gestión de la Empresa.
 Documentación auxiliar aplicada por funcionarios de la Empresa.
 Circularización remitida a terceros relacionados directamente con la Empresa.
 Otros relacionados con el objeto de la Auditoria.

IV. NORMATIVA APLICABLE

La normativa aplicable en la revisión es la siguiente:

 Manuales y procedimientos aplicados por la Empresa Estatal de Transporte por

Cable “Mi Teleférico”, correspondiente a la gestión 2021.
 Manual de organización y funciones (MOF).
 Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada.
 Manual de contabilidad para el sector público.
 Normas Internacionales de Contabilidad.
 Manual de organización y funciones V.5 al 11-02-2020, Manual de
organización y funciones V.6 (Actualizado con Resolución Administrativa N.º
0147/2021 al 9 de noviembre de 2021)
 Manual de descripción y perfiles de puestos - V.9 (Actualizado al 11-02-2020)
 Estatuto Orgánico V.3 (Actualizado con Resolución Administrativa N.º
052/2018)
 Procedimiento para comercialización y uso de tarjeta
 Guía para arrendamiento de espacios comerciales
 Reglamento de uso del Teleférico para personas adultas mayores  al 27-11-2018
(Actualizado con Resolución Administrativa N.º 057/2020 del 10 de julio de
2020.
 Reglamento de uso del Teleférico para estudiantes (al 27-11-2018)
(Actualizado con Resolución Administrativa N.º 057/2020 del 10 de julio de
2020.
 Reglamento de uso del Teleférico para personas con discapacidad (al 27-11-
2018) (Actualizado con Resolución Administrativa N.º 057/2020 del 10 de julio
de 2020.
 Reglamento de pasantía u otra modalidad de graduación V.3 (al 11-02-2020)
(Actualizado con Resolución Administrativa N.º 0138/2021 del 18 de octubre
de 2021.
 Reglamento de visitas guiadas
 Formulario - Acta de inicio de actividades
  Formulario - Bitácora de pase de personal con tarjeta de acceso asignadas a
gerentes
 Formulario - Check list de requisitos
 Formulario – Decomiso, bloqueo y compromiso de buen uso de la tarjeta
 Formulario - Reclamo directo de objetos perdidos
 Formulario - Solicitud de bloqueo de tarjeta
 Reglamento para transporte de bicicletas V-3 (Actualizado con Resolución
Administrativa N.º 0106/2020 del 5 de noviembre de 2020.
 Reglamento para transportar animales de compañía o mascotas
V.3 (Actualizado con Resolución Administrativa N.º 090/2020 del 2 de octubre
de 2020.
 Reglamento para los usuarios y usuarias del Sistema de Transporte por
Cable (Actualizado con Resolución Administrativa N.º 035/2020 del 2 de
marzo de 2020.
 Reglamento para transportar equipaje alimentos y/o bebidas V.3 (Actualizado
con Resolución Administrativa N.º 078/2020 del 18 de septiembre de 2020.
 Reglamento de Control Social
 Guía para proporcionar información a estudiantes
 Reglamento de acceso a la información
 Reglamento para uso del boleto inteligente V.1 (Actualizado con Resolución
Administrativa N.º 066/2018 del 5 de julio de 2018.

V. ALCANCE DEL EXAMEN

La evaluación fue realizada en base a la información generada en el Sistema Integrado

de Gestión Pública (SIGEP), y otra información generada por la Empresa Estatal de
Transporte por Cable “Mi Teleférico”, correspondiente al ejercicio 2021.

VI. CONCLUSIÓN

Al 31 de diciembre de 2021, se sugiere la realización de ajustes contables durante el

ejercicio 2022, de tal forma que los estados financieros emitidos a esta fecha expresen
razonablemente su situación financiera, asimismo, se describe según:

Ajustes de consideración general producto de:

a) Tal como se describe en la Nota 10, a los estados financieros; el Activo Fijo relacionado
directamente con el transporte por cable respecto a: a) su valuación total, b) a detalle, c) de
discriminación de costos, d) ubicación específica, y e) de sistematización única de control del
Activo Fijo; se ve afectado y condicionado a la conciliación final y al pago del costo total (La
Paz Fases I y II – Oruro Virgen del Socavón), de los “Contratos de llave en mano”, más el
costo de la Supervisión, cuyo importe total de ambos conceptos asciende a US$
713.097.967,30 equivalente a Bs4.963.161.852,42. Importe que afectará también según
 corresponda a la cuenta de Bienes de Consumo, en correcta aplicación de los contratos de
llave en mano.

b) Conforme se describe en las Notas 10 y 11, a los estados financieros, los criterios de
estimación de la depreciación del activo fijo relacionado directamente con el transporte de
pasajeros por cable son aplicados una vez que los mismos entran en funcionamiento, para
este efecto se aplicó una vida útil uniforme para las gestiones 2014 a 2015 y otras diferentes a
partir de la gestión 2016 a 2019. Al respecto una vez realizado el procedimiento descrito en el
párrafo anterior, la depreciación acumulada deberá ser objeto de una corrección.

c) Respecto a los párrafos anteriores, tal como se describe en la Nota 14, a los estados
financieros, el pasivo a corto plazo incluye Bs259.889.917, cuyo concepto corresponde en
parte a la deuda por pagar a las empresas Doppelmayr Bolivia y POMA SAS, y otras cuentas
sujetas a conciliación. Al respecto este saldo sólo fue objeto de registro contable en relación
con la estimación del alta de activos fijos relacionados directamente con el transporte por
cable. En relación con el estado de Ejecución Presupuestaria de Gastos, el saldo en cuestión
referido a las cuentas por pagar no fue objeto de ejecución presupuestaria por objeto del
gasto, procedimiento a consolidarse al momento del pago de la deuda respectiva.

d) Diferencias en información entre los sistemas de control consolidado de activos fijos y

estados financieros La información presentada por la Unidad de Activos Fijos como estado
consolidado difiere con los saldos totales expuesto en registros contables según detalle.

PLANILLA RESUMEN DE ACTUALIZACION Y DEPRECIACION - CONSOLIDADO GENERAL

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

Expresado en Bolivianos

Actualizació
Depreciación
Costo Actualizació Costo n Depreciación
Tipo de Activo Acumulada Depreciación Valor Neto
Actualizado n Actualizado depreciación Acumula da
inicial
acumulada

ACTIVOS
2.257.978,59 1.693.264,37 34.645,36 2.292.623,95 79.791,13 30.387,34 1.803.443,34 489.180,61
INTANGIBLES
1.648.584.442,5 31.652.710,2 1.817.047.470,4 142.279.328,5 1.674.768.141,8
EDIFICACIONES 95.671.165,11 44.847.530,45 1.760.632,98
6 3 2 4 9
EQUIPO DE
COMUNICACIONE 84.712.326,32 12.132.181,64 1.485.481,45 86.334.711,30 10.540.140,93 218.403,06 22.890.725,62 63.443.985,68
S
EQUIPO
EDUCACIONAL Y 399.532,97 68.748,76 5.951,22 453.547,88 39.057,61 1.462,57 109.268,94 344.278,94
RECREATIVO
EQUIPO MEDICO
DE 9.041,87 1.412,79 162,27 9.204,14 1.150,52 25,35 2.588,66 6.615,47
LABORATORIO
EQUIPOS DE
24.522.747,67 10.967.234,10 430.393,33 24.957.056,00 4.334.448,62 196.916,76 15.498.599,47 9.458.456,52
COMPUTACION
MAQUINARIA EN 2.689.456.605,4 371.004.974,4 51.232.756,8 2.939.983.841,0 142.456.058,2 520.235.654,7 2.419.828.678,3
6.774.622,05
GENERAL 3 1 1 2 9 8 2
MUEBLES Y
ENSERES DE 15.299.578,55 2.966.010,08 271.540,70 15.800.752,12 1.535.252,84 53.512,93 4.554.775,83 11.245.976,29
OFICINA
TERRENOS 231.231.057,18 0 3.823.955,45 244.144.149,32 0 0 0 244.144.149,32
VEHICULOS
5.198.622,03 2.941.327,53 93.294,52 5.291.916,55 950.804,43 52.785,09 3.944.917,05 1.346.999,50
AUTOMOTORES
4.701.671.933,1 497.446.318,7 89.030.891,3 5.136.315.272,7 204.784.234,8 711.319.302,2 4.425.076.462,5
TOTAL 9.088.748,13
7 9 2 1 1 3 4
SALDOS SEFGUN
4.688.009.187,9 497.383.415,0 88.828.502,1 5.136.279.071,7 204.793.741,2 711.125.432,9 4.425.153.638,8
ESTADOS 9.088.831,93
8 7 5 2 0 1 1
FINANCIEROS
DIFERENCIAS 13.662.745,19 62.903,72 202.389,17 36.200,99 -9.506,39 -83,8 193.869,32 -77.176,27
e) Las altas del activo fijo incorporan la adquisición de 11, balancines por un importe
total de Bs6.598.085,27 a un precio unitario de Bs599.85,93; proveedor Teleféricos
Doppelmayr Bolivia – TDB, transacción registrada en el comprobante N° 110 del 31
de julio de 2019, estos destinados al recambio o reemplazo por aquellos que requieren
mantenimiento o reparación periódica, los mismos que se encuentran en las torres de
las líneas del teleférico.

Considerando: la característica de que los repuestos en general, tienen la finalidad de

mantener en funcionamiento un activo, sin incrementar su valor inicial del costo total
de activación; que los balancines instalados cuentan con un código de alta y en caso
de recambio estos deben ser dados de baja para incorporar los nuevos con otros
códigos de identificación como los adquiridos, y por el valor que representan los
balancines en cuestión respecto al total del activo electromecánico, estos debieron
contabilizarse como “Costo de mantenimiento y/o repuestos” y no como alta en el
rubro de activos fijos que incremente el valor del activo total.

f) Existe la inversión en activos complementarios al activo fijo relacionado

directamente con el transporte por cable, como la construcción de obras civiles
destinados al parqueo de vehículos, obras civiles destinado al alquiler de espacios,
restauración de patrimonio histórico estos destinados a la obtención de otros ingresos
no relacionados directamente con el objeto del giro comercial, los cuales no son
contabilizados como “Otros activos destinados a inversión”.
g) Inadecuada exposición la acumulación de Planillas de Avance de Obra como “Otros
Activos Fijos”, Respecto al inciso anterior, la cuenta “Otros Activos Fijos”, registra la
acumulación de costos de obras en proceso de ejecución referida a la construcción de
la obra “Parque de las Culturas y de la Madre Tierra”, con un avance físico del
49,74%, por un total de Bs5.635,221,82. Por lo descrito estos costos no fueron
registrados como parte de la cuanta Obras en construcción.

h) Reporte de SIGEP Importe Auxiliar Beneficiario/Depositante - No Identificado

En el reporte del SIGEP Importe Auxiliar Beneficiario/Depositante – saldos a nivel
auxiliar beneficiario, la composición de la cuenta “Cuentas a Pagar a Corto Plazo”
cuyo saldo final por Bs292.127.843,15, al 31 de diciembre de 2019 dicho importe se
encuentra reflejado en el reporte denominado; asimismo el reporte se encuentra
compuesto por transacciones de importes significativos como de Bs268.434.178,69
que se encuentran expuestos bajo la nominación de “NO IDENTIFICADO” pese a
ser cuentas donde se identifica claramente el concepto del registro contable y el
proveedor.

i) Obligaciones a corto plazo diferencias en circularizaciones remitidas y confirmadas

por terceros
 Saldo según Fecha de Fecha Respuesta a
Proveedor CITE Diferencia
contabilidad Envió Respuesta confirmación
EETC MT-GAF-DAGF-
ENTEL S.A. 43.238,80 02/06/2020 24/06/2020 47.862,85 -4.624,05
JSR-0133-CAR/20
Teleféricos EETC MT-GAF-DAGF-
214.827.216,70 02/06/2020 30/06/2020 167.z393.121,65 46.894.095,05
Doppelmayr JSR-0126-CAR/20

ANEXO 1
AJUSTES CONTABLES PROPUESTOS POR AUDITORIA EXTERNA DE LA
GESTIÓN 2019
CÓDIGO CTA. NOMBRE CUENTA DEBE HABER
  ----------- 1 ------------    
1.2.3.1 Activos Fijos y/o otros activos 64.351.343,80  
1.2.3.5.3 Construcciones y Mejoras de Otros Bienes de Dom. Privado   64.351.343,80

Glosa: Reclasificación de la cuenta Construcciones y Mejoras

     
de Otros Bienes de Dominio Privado

  ----------- 2 ------------    
3.1.6 Ajuste de Capital 10.065.480,01  
4.2 Ajuste por la Inflación y Tenencia de Bienes   10.065.480,01

Glosa: Registro por la actualización de las cuentas de

  "Resultados Acumulados de Gestiones Anteriores" y    
"Transferencias y Donaciones de Capital"

  ----------- 3 ------------    
3.1.5.1 Resultados Acumulados y/o otra cuenta contable especifica 4.635.158,00  
1.1.3.2 Crédito Fiscal   4.635.158,00

Glosa: R/Reg. El ajuste del crédito al cierre de gestión, de

     
acuerdo a la diferencia obtenida entre el mayor y DDJJ-200

  ----------- 4 ------------    
  Gastos Judiciales 130.982,23  
  Previsión para Gastos Judiciales   130.982,23

  Glosa: Para la previsión el pago de Sueldos y Beneficios    

Sociales de:
  Daysi Susana Castellón Céspedes Bs. 98.042,64    
Nicolasa Nancy Illanes Castillo Bs. 32.939,59    
     
 
-------------------5-----------------    
Multas y otros 519.914,24  
 Previsión – costos seguridad social   514.914,24
Código seguridad social Bs258.662,11    
Multa aviso novedades Bs261.252,13    

Glosa: Para previsión multas de gestión de RRHH.    

     
--------------------------6-----------------------    
Resultados acumulados de gestiones anteriores 14.105  
Retenciones por pagar Ernesto Aguayo Céspedes   14.105
     
Total 79.182.964,04 79.182.964,04
ANEXO 2
REFORMULACIÓN DE LA INFORMACIÓN TRIBUTARIA
GESTIÓN 2019

1. Rectificar el Formulario 200 del mes de febrero.

De la verificación realizada a las Declaraciones Juradas y Libro de Compras, identificamos

que el importe correspondiente a descuentos del mes de Febrero/2019 fue declarado en la
casilla 17 como devoluciones; asimismo, el importe correspondiente a Reintegros fue
declarado incorrectamente en la casilla 18 como descuentos; por tal motivo se solicita la
rectificación del F-200 del mes febrero.

2. Rectificar el Formulario 200 del mes de septiembre.

De la verificación realizada a las Declaraciones Juradas y Libro de Compras, identificamos

que en el Libro de Compras del mes septiembre/2019 se tiene descuentos por Bs.
31.125,90, el mismo que fue declarado incorrectamente en las declaraciones juradas F-200
Casilla 18 por Bs. 30.778,00; por tal motivo se solicita la rectificación del F-200 del mes
septiembre.

3. Rectificar el Formulario 200 de los meses de octubre, noviembre y diciembre.

De acuerdo a nuestro relevamiento de las Declaraciones Juradas F-200, se identificó que el

saldo definitivo del Crédito Fiscal a favor del Contribuyente (casilla 592) del mes de
Septiembre/2019 fue arrastrado incorrectamente a la casilla 635 (Saldo de Crédito Fiscal
periodo anterior) del mes de octubre/2019.
Saldo definitivo
Saldo del crédito fiscal
crédito fiscal a favor
Periodo periodo anterior Diferencia
del contribuyente
C 635 C 592
Octubre 502.987.469,00 502.986.512,00 957,00

Por lo expuesto anteriormente, se recomienda rectificar los meses octubre, noviembre y

diciembre/2019.
H. BALDIVIESO Y LUNA S.R.L.
Auditores, Consultores y Asociados
Firma Miembro de IECnet International

Lic. Roberto Víctor Huanca Baldivieso (Socio)

MAT. PROF. CAUB. Nº 11656
MAT. PROF. CAULP Nº 4461
La Paz – Bolivia
Mayo 24, de 2021