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Semana 5 Finanzas

Este documento presenta un presupuesto de caja y un estado de flujo de efectivo para la empresa Los Alerces Spa. Incluye el presupuesto de caja para el primer trimestre de 2020 con ventas, compras y flujos de caja proyectados. También incluye el estado de flujo de efectivo para 2019 con ingresos, gastos, préstamos y saldos de efectivo. Finalmente, se presenta un informe dirigido a la empresa con los resultados del presupuesto de caja y estado de flujo de efectivo.

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Natalia Vidal G
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Este documento presenta un presupuesto de caja y un estado de flujo de efectivo para la empresa Los Alerces Spa. Incluye el presupuesto de caja para el primer trimestre de 2020 con ventas, compras y flujos de caja proyectados. También incluye el estado de flujo de efectivo para 2019 con ingresos, gastos, préstamos y saldos de efectivo. Finalmente, se presenta un informe dirigido a la empresa con los resultados del presupuesto de caja y estado de flujo de efectivo.

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CONTABILIDAD Y FINANZAS PARA LA TOMA DE DECISIONES

SEMANA 5

Natalia Vidal G
08-08-2022
Carrera
INTRODUCCION
DESARROLLO
1. De acuerdo a los contenidos revisados en la semana, explique:

a) ¿Cuáles son las partidas que componen un informe de caja y bancos? (0,5 puntos).

b) ¿Cuál es el objetivo del informe antes mencionado? (0,5 puntos).

2. La empresa Los Alerces Spa. le solicita a usted, como analista contable, que realice el presupuesto de
caja para el primer trimestre del año 2020, es decir, de los meses de enero, febrero y marzo.

Para ello, le facilita la siguiente información:

Saldo inicial en caja: $200.000

Ventas presupuestadas:

Enero: $4.000.000

Febrero: $6.000.000

Marzo: $5.500.000

Compras presupuestadas:

Enero: $1.500.000

Febrero: $3.000.000

Marzo: $2.500.000

Antecedentes importantes:

La empresa vende sus productos con el siguiente método de cobro

CONTADO 30%

CRÉDITO 30 DÍAS 70%

La empresa cancela a sus proveedores bajo la siguiente modalidad

CONTADO 50%

CRÉDITO 30 DÍAS 50%


Con la información entregada por la empresa, elabore el flujo de caja para el primer trimestre del año
2020 (3 puntos).

3. La empresa Los Alerces Spa., una vez entregado el presupuesto de caja que usted hizo, le solicita que
elabore el estado de flujo efectivo para el año 2019, para efectos de toma de decisiones.

Para ello, le entrega la siguiente información:

• Ingresos por ventas $50.000.000

• Recuperación de inversiones por $15.000.000

• Obtención de un préstamo bancario por $60.000.000

• Pagos a proveedores por $45.000.000

• Pagos de remuneraciones por $15.000.000

• Compra de activo fijo por $7.000.000

• Saldo inicial de efectivo y equivalente de efectivo por $30.000.000

• Depreciación del ejercicio $520.000

En base a la información entregada por la empresa, elabore un estado de flujo efectivo para el año 2019
(3 puntos).

4. Presente un informe formal dirigido a la empresa Los Alerces, con el presupuesto de caja y el estado de
flujo efectivo, explicando lo siguiente (2 puntos):

ü Respecto del presupuesto de caja:

§ Totales flujos de caja de ingresos del trimestre y el valor de lo que faltará por cobrar en los siguientes
meses (después de marzo)

§ Totales flujos de caja de egreso y el valor de lo que faltará por pagar en los siguientes meses (después de
marzo)

ü Respecto del Estado de flujo efectivo

§ Total efectivo de actividades operacionales


§ Total efectivo de actividades de financiamiento

§ Total efectivo de actividades de inversión

§ Total efectivo y efectivo equivalente al final del periodo.

DESARROLLO

1. Presupuesto de compra realizado


(https://online.iacc.cl/pluginfile.php/1117118/mod_resource/content/5/S5%20Contenido.pdf, s.f.)

2. Explicación de la estructura del presupuesto (1,5 puntos).


Inventario inicial
- este inventario nos da alusión con anterioridad y relaciona con el inventario final
de cada mes, correspondiendo al 60% de las ventas proyectadas par ale mes siguiente dándonos
la información para el inicio de cada mes. En este caso en septiembre es el inventario final y el
inicio de octubre correspondiendo al valor de $200.000. entonces no hay porcentaje como se
indica en el mes siguiente.
Entonces el valor registrado en el inventario inicial corresponde al valor inicial de una
empresa al comienzo de n periodo contable, siendo el inventario final para que en el próximo
periodo contable sea reflejado.
Costo de ventas
- estos son el rulado del presupuesto de costos de ventas. De él podemos tener de
una resta entre ventas proyectadas o esperadas en los meses de octubre a enero del año que
viene. Facilitándonos el margen de beneficios o explotación informados, esto corresponder al
30% sobre las ventas del mes.
Inventario final
Aquí correspondería al 60 % de la ventas proyectadas que son para le mes
siguiente, por este motivo es que se pueden proyectar hasta el mes de diciembre. Esto se puede
hacer con un presupuesto del mes anterior.
INVENTARIO FINAL 60% VENTAS PROYECTADAS MARGEN DE BENEFICIO O UTILIDADES 30%

$ 200.000 SEPTIEMBRE - -

$ 162.000 OCTUBRE $ 250.000 $ 75.000

$ 108.000 NOVIEMBRE $ 270.000 $ 81.000

$ 120.000 DICIEMBRE $ 180.000 $ 54.000

ENERO $ 200.000 $ 60.000


Entonces el costo de las ventas es proyectado en la mercadería que tendremos en bodega
a la espera de la venta, que vendría a precio costo y las presentamos con el 70% en las ventas
esperadas, vemos el margen de los beneficios o explotación esto correspondería al 30% de las
ventas del mes, vemos el inventario final seria de el 60% de las ventas proyectadas para el
próximo mes, lo que nos servirá como inventario inicial del siguiente mes.

3. La empresa Los Alerces Spa., una vez entregado el presupuesto de caja que usted hizo, le
solicita que elabore el estado de flujo efectivo para el año 2019, para efectos de toma de
decisiones.
Para ello, le entrega la siguiente información:
• Ingresos por ventas $50.000.000
• Recuperación de inversiones por $15.000.000
• Obtención de un préstamo bancario por $60.000.000
• Pagos a proveedores por $45.000.000
• Pagos de remuneraciones por $15.000.000
• Compra de activo fijo por $7.000.000
• Saldo inicial de efectivo y equivalente de efectivo por $30.000.000
• Depreciación del ejercicio $520.000
En base a la información entregada por la empresa, elabore un estado de flujo efectivo para el
año 2019 (3 puntos).

El mes de octubre se obtiene una proyección de Compra o saldo final del Presupuesto de Compras
de $137.000.-, este valor se proyecta cuando ya tenemos definidos otro valores y porcentajes que
estructuran la base para poder realizar los cálculos necesarios en la obtención de este valor como
son las ventas proyectadas de $250.000.-, el inventario inicial de $200.000.-;
el valor de Compra es el necesario para mantener el stock adecuado de inventario final del mes
de $162.000., lo que es también el valor del inventario inicial de mes de noviembre, además, de
cumplir con el stock de producción necesario para mantener las ventas proyectadas para el mes
siguiente, las que hacienden a 270.000.-.
El mes de noviembre se obtiene una proyección de Compra o saldo final del Presupuesto de
Compras de $135.000.-, este valor se proyecta cuando ya tenemos definidos otro valores y
porcentajes que estructuran la base para poder realizar los cálculos necesarios en la obtención de
este valor como son las ventas proyectadas de $270.000.-, el inventario inicial de $162.000.-;
el valor de Compra es el necesario para mantener el stock adecuado de inventario final del mes
de $108.000., lo que es también el valor del inventario inicial de mes de diciembre, además, de
cumplir con el stock de producción necesario para mantener las ventas proyectadas para el mes
siguiente, las que hacienden a 180.000.-.
El mes de diciembre se obtiene una proyección de Compra o saldo final del Presupuesto de
Compras de $138.000.-, este valor se proyecta cuando ya tenemos definidos otro valores y
porcentajes que estructuran la base para poder realizar los cálculos necesarios en la obtención de
este valor como son las ventas proyectadas de $180.000.-, el inventario inicial de $108.000.-;
el valor de Compra es el necesario para mantener el stock adecuado de inventario final del mes
de $120.000., lo que es también el valor del inventario inicial de mes de diciembre, además, de
cumplir con el stock de producción necesario para mantener las ventas proyectadas para el mes
siguiente, las que hacienden a 200.000.-

(https://online.iacc.cl/mod/page/view.php?id=737618, s.f.)
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

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