fltESTP “Honorio Delgado Espinoza”

UD: Contabilidad de Costos

Semestre: III
Docente: CPC Obdulia Gárate Bengoa

MONOGRAFIA DE EMPRESA INDUSTRIAL

(SISTEMA DE COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCIÓN)

DATOS GENERALES

- Denominación social: AQP MODA’S SAC

- Objeto social: dedicado a la confección de ropa masculina.

TRABAJO A REALIZAR:
1. El registro contable iniciamos en el Libro Diario.
2. Elaborar el Kardex con costo promedio
3. Elaborar los anexos respectivos
4. Mayorizar.
5. Elaborar la Hoja de Trabajo de 12 columnas
6. Formular el Estado de Costo de Producción y Ventas.

INVENTARIO INICIAL DE “AQP MODA’S SAC” (al 02/01/2021)

ACTIVO PARCIALES TOTALES:

10 Efectivo y equivalente de efectivo 39 100,00
101 Caja 11 100,00
10411 Bco. WW 28 000,00
12 Cuentas por cobrar comerciales – 3ros. 10 500,00
1213 En cobranza
21 Productos terminados 49 500,00
21.111.1 Pantalones-varón 600 Unds. S/ 60 c/u 36 000,00
21.111.2 Camisas 300 pzas.a S/ 45 c/u 13 500,00
24 Materias primas 50 400,00
24111.1 Tela
24111.1.1 Barrington 1200 m S/30,00 36 000,00
24111.1.2 Dry Feet 600 m S/ 24,00 14 400,00
25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 1 320,00
253.1 Agujas 400 sobres
Envases y embalajes
26 261.1 Cajas de cartón 1200 cjs. S/ 2.00 2 900,00
261.2 Bolsas de papel – 1000 unds.S/ 0,50 2 400,00
Propiedad Planta y Equipo 500,00
33 3311Terrenos (500m) 341 000,00
3321 Edificaciones 80 000,00
3331 Maquinarias y equipos de explotación 99 000,00
3351 Muebles 130 000,00
3361 Equipos para procesamiento de informa. 20 000,00
12 000,00

1
 TOTAL ACTIVO S/ 494 720,00
PASIVO Y PATRIMONIO
39 Depreciación y amortización acumulados 55 900,00
39521 Edificaciones 5 500,00
39524 Maquinaria y equipo de explotación 39 000,00
39526 Muebles y enceres 8 600,00
39527 Equipos diversos 2 800,00
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema 14 300,00
público de pensiones y de salud por pagar
40111 IGV – cta. Propia
40171 IR 3ra. C. 6 900,00
403 Instituciones públicas 4 500,00
Remuneraciones y participaciones x pagar 2 900,00
41 4115 Vacaciones por pagar 14 600,00
Cuentas por pagar comerciales - terceros
42 4212 Emitidos 24 320,00
423 Letras por pagar
Capital 2 700
50 5011 Acciones 20 000 330 000,00
Resultados acumulados
59 59.11 Utilidades acumuladas 55 600,00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/ 494 720,00

OPERACIONES DEL MES DE ENERO 2021:

1. Aperturar el Libro Diario General con los datos del Inventario Inicial.

2. Compramos en la ciudad de Lima, de Telas SA, según F/4400, lo siguiente:

Cant. Descripción C/Unitario TOTAL Peso Flete TOTAL

1000 Barrington S/ 31,20 S/31200.00 180 kg 191.42 31391.42
m c/m
2000 Dry Feet 25,10 c/m 50200.00 130 kg 138.24 50338.24
m
1200 m Dril 20,80 c/m 24960.00 100 kg 106.34 25066.34
Sub total 106360.00 410KG 436.00 106796.00
Flete Lima – S/. 436,00
Arequipa
Valor de 106796.00
venta
IGV 192233.28
18%
Precio de 126019.28
venta

2
3. Se emite la Orden de Producción N° 101 para la confección de 600 pantalones de varón. Solicitándose a
almacén con Req. N°200 lo siguiente insumos:

Artículo Costo unitario Total

840 m. Barrington 24111.11 30.632463 25731.268

4. Compramos al contado pagamos con chq., de Q&Q SRL, según F/203, lo siguiente:
1000 Doc. Botones S/. 3,30 S/ 3300.00
500 Conos Hilo 12,00 6000.00
500 Doc. Cierresx 18 cm 8,20 4100.00
500 Doc Cierre x 50cm 62.00 31000.00
1000 m Forro 6.20 6200.00
Sub total 50600.00
IGV 18% 9108.00
Precio de venta 59708.00

5. Pagamos en efectivo los tributos del inventario inicial año 2018:

IGV S/ 6 900,00
IR 3° categoría S/4 500,00
Instituciones públicas S/2 900,00

TOTAL, S/14 300.00

6. Se adquiere seguros contra incendios por el periodo comprendido de enero a diciembre 2021 de la Cía. El Negativo,
se paga con en efectivo

Prima de seguro S/. 4 800,00

IGV 18% 864,00
TOTAL GENERAL S/. 5 664,00

7. Se compra de Distribuidora SRL, según F/. 1526, lo siguiente:

25 gls. Aceite S/ 30. 50 c/g S/ 762.50

100 sobres Agujas de maquina S/ 3,80 c/s 380.00
Total 1142.50
IGV 18% 205.65
Precio de Venta 1348 1348.15

8. Se vende con F/801 a Fashon’s SCRL, nos pagan con chq., y lo depositamos en el banco (cta. Corriente) lo siguiente:

200 Unds. Pantalones de varón S/ 90,40 c/u S/ 18080.00

150 Unds Camisas S/ 70,60c/u 105.90
Total 28670.00
Dscto. por volumen de venta 1% 286.70
Neto 28383.30

3
 IGV 18% 5108.99
Precio de venta 33492.29

9. Se emite la siguiente Órdenes de Producción N° 102 para elaborar 500 casacas Solicitándose a almacén con Req.
N°201 lo siguiente:LD/OP/K
Cuenta Materiales Costo Unitario Total
24111.12 1000 m. Dry Feet 24.89932 24899.32
24111.2 40 conos de hilo 12.0 480.00
24111.14 1000 m Forro 6.20 6200.00
TOTAL 31579.32

10. Se compra al crédito, según F/2222 Distribuidora SAC, lo siguiente:LD/K

26112 1000 Cajas de cartón S/ 3.00 c/u S/ 3000.00
2612 2000 Bolsas de papel 0,55 c/u 1100.00
2513 3000 Etiquetas 0,85 c/u 2550.00
Sub total 6650.00
11. Con Req. N° 202, para
IGV 18% 1197.00
la O/P 101, se solicita a
Precio de venta 7847.00
almacén lo siguiente:

Cuenta Materiales Costo Unitario Total

24.111.2 30 conos de hilo 12 360.00
25.11 100 doc. botones 3.30 330.00
25.21 50 doc cierres 8.20 410.00
TOTAL 1100.00

12. Se emite la Orden de Producción N° 103 para la confección de 400 Camisas –varón. Solicitándose a almacén con
Req. N°203 lo siguiente:

Cuenta Materiales Costo Unitario Total

24.111.2 680 m Dril 20.8886167 14204.26
2411 15 conos de Hilo 12.00 180.00
total 14384.26

13. Se solicita a almacén, según Req. N° 204

01 gl. Aceite 30.5

14. Se vende con F/802, a La Comercial SAC, al crédito, lo siguiente:

400 Pantalones-varón S/ 90,40 c/u 36,160.00

150 camisas S/ 70,60c/u 10,590.00
Total 46,750.00
Dscto. x volumen de venta 1% 467.50
Neto 46,282.50
IGV 18% 8,330.85
Precio de venta 54,613.35
4
15. Se solicita a almacén, para la O/P N° 101, con Req. N° 205 lo siguiente:
Cuenta Materiales Costo Unitario Total
600 Unds. Etiquetas 0.85 510
600 Unds. Bolsas de papel 0.5333333 320
Total 830

16. Se solicita a almacén, para la O/P N° 103, con Req. N° 206 lo siguiente:
Cuenta Materiales Costo Unitario Total
400 doc. Botones 3.3 1320
400 Unds. Etiquetas 0.85 340
400 Unds. Cajas de cartón 2.4545455 981.818
Total 2641.82

17. Se recibe, provisiona lo siguiente:

Recibo N° 8678 de Seal

descripción Importe: Admin. 60kw Vtas. 80kw Producción 682kw
822kw Energía eléctrica S/. 3 100,00 226.27737 301.703 2572.019465
IGV 18% 558.00 3.7712895
Total 3 658.00
Recibo N° 2237 de Sedapar
descripción Importe: Admin. 30% Vtas. 10% Produc. 60%
Agua S/. 330,00 99 33 198
IGV 18% 59.40
Total 389.40

18. Se provisiona la depreciación del mes de enero un 1/12. Para tal efecto deberán tener presente la siguiente base de
distribución:

Concepto Valor libros % Depre. Depre. Producción G Adm. G. Vtas.

Anual Mensu. % % %
Edificios S/ 99 000,00 5% 4950 412.50 60% 247.5 30% 123.75 10% 41.25

Maquina. 130 000,00 10% 13000 1083.33 100% 1083.333

Muebles 20 000,00 10% 2000 166.667 10% 16.66667 50% 83.33333 40% 66.6667
Otros eq. 12 000,00 10% 1200 100 100% 100

Total 261 000,00 21150 1762.5 1447.5 207.0833 107.9167

19. Se aplica el seguro contra incendios equivalente al mes de enero, según detalle:
Valor libros % prima prima Producción G Adm. G. Vtas.
Anual Mens % % %
.
5
Edificios S/ 99 000,00 19% 9.12 0.76 50% 0.00 30% 0.00228 20% 0.00152
Maquina. 130 000,00 24% 11.52 0.96 100% 0.01 -
Muebles 20 000,00 4% 1.92 0.16 10% 0.00 50% 0.0008 40% 0.00064
Otros eq. 12 000,00 2% 0.96 0.08 100% 0.00 -
Existencias 51% 24.48 2.04 80% 0.02 20% 0.00408
Total 100% 4800.00 4.00 0.03 0.0031 0.0062

20. Elaborar y pagar la planilla de remuneraciones del presente mes, el aporte para pensiones es a la ONP:

CARGO Total Sueldos CARGO Total salarios

Administración: Producción:
Gerente Gral. S/. 3 200,00 Operaria 1 S/. 1 800,00
Secretaria 1 100,00 Operaria 2 1 500,00
Contador 2 200,00 Operaria 3 1200,00
Operaria 4 930,00
Ventas: M.O. Indirecta:
Gerente ventas S/. 2 800,00 Almacenero S/. 1 200,00
Vendedor 1 300,00
Producción:
Gerente Prod. (MOI) S/ 2 800,00

Así mismo se recibe el resumen de la mano de obra directa empleada en las distintas o/P según detalle:

Operario N° O/P 101 O/P 102 O/P 103 Total horas

1 100 8 100 208
2 100 10 98 208
3 100 20 88 208
4 104 24 80 208
Total 404 62 366 832

21. Provisionar CTS, vacaciones y gratificaciones por el mes de enero.

22. Determinar el costo de producción y efectuar el ingreso al almacén de productos terminados, sabiendo que se ha
terminado la O/P 101 y la O/P 103 quedando en proceso la O/P 102.

23. Se vende ganando un 50% sobre el costo, a Q&Q EIRL con F/…….., lo siguiente:
300 Pantalones 90.53949 93.460087
300 Camisas 93.460088 28038.03
Total 55199.88
Dscto. 2% 1104.00
Neto 54095.88
IGV 18% 9737.26
Precio de venta 63833.14
Pantalones 60.35966 X 50% = 30.179830 + 60.35966 = 90.539490
camisas 62.306725 X 50% =31.153363 +62.306725 = 93.460088
24. Calcular y registrar el costo de ventas del periodo.
54107.8998 DEL KARDEX
32192.02
86299.9198 6
“AQP MODA’S SAC” PLAN CONTABLE DEL ELEMENTO 9
91 COSTOS POR DISTRIBUIR
91.1 Consumo de materiales indirectos
91.2 Mano de obra
91.3 Servicios prestados por terceros
91.7 Otros gastos indirectos
91.7.2 Agua
91.7.3 Electricidad
91.7.5 Seguros
91.7.8 Depreciación
Transferencia
91.8 Otros gastos
91.9
92 COSTO DE PRODUCCION
92.01 Consumo de materias primas y auxiliares
92.02 Suministros
92.03 Envases embalaje
92.04 Mano de obra directa
92.05 Servicios prestados por terceros
92.06 Tributos
92.07 Gastos de gestión
92.08 Redistribuido
92.09 Depreciación
92.10
92.11 Otros gastos
93 CENTRO DE COSTOS
93.1 Pantalones
93.2 Camisas
93.3 Casacas
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
94.1 Consumo de materiales
94.2 Gastos de personal
94.3 Servicios prestados por terceros
94.4 Tributos
94.5 Gastos de gestión
94.8 Depreciación
94.9 Otros gastos
95 GASTOS DE VENTAS
95.1 Consumo de materiales
95.2 Gastos de personal
95.3 Servicios prestados por terceros
95.4 Tributos
95.5 Gastos de gestión
95.8 Depreciación
95.9 Otros gastos
21 PRODUCTOS TERMINADOS
21111.1 Pantalones
21111.2 Camisas

7
 21111.3 casacas
24 MATERIAS PRIMAS
24111.1.1 Barrington
24111.1.2 Dry Feet
24111.1.3 Drill
24111.14 Forro
24111.2 Hilo
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPU.
251.1 Botones
251.21 Cierres x 18
251.22 Cierres x 50
251.3 Etiquetas
2522.1 Aceite
253.1 Agujas
26 ENVASES Y EMBALAJES
2611 Cajas de cartón
2612 Bolsas