Estímulo Fiscal para Personas Fisica y Morales

Estímulo fiscal Fundamento legal
IEPS
Acreditamiento del IEPS de diésel o el biodiesel y sus mezclas, Artículo 16, apartado A, fracción I Y II de la ley
utilizado en maquinaria y equipo (excepto vehículos), vehículos de Ingresos
marinos, y en el sector agropecuario y silvícola.
Devolución del IEPS del diésel o el biodiesel y sus mezclas, Artículo 16, apartado A, fracción III de la ley de
utilizados para consumo final en actividades agropecuarias o Ingresos
silvícolas.
Acreditamiento del IEPS de diésel o el biodiesel y sus mezclas Artículo 16, apartado A, fracción IV de la ley de
utilizado en vehículos para el transporte público y privado, de Ingresos
pasaje y turismo.
Acreditamiento del IEPS de los combustibles fósiles utilizados Artículo 16, apartado A, fracción VI de la ley de
en procesos productivos para elaboración de otros bienes y que Ingresos
en su proceso no destinen a la combustión.
Estímulo diésel y a la gasolina para el sector pesquero y Artículo 5 de la Ley para el campo
agropecuario.
ISR
Acreditamiento en contra del ISR del derecho especial sobre Artículo 16, apartado A, fracción VII de la ley de
minería. Ingresos
Acreditamiento de hasta el 50% del gasto de cuotas peajes Artículo 16, apartado A, fracción V de la ley de
pagados en red carretera. Ingresos
Estímulo por la enajenación de vehículos nuevos para la Artículo 1.1., 2.1 y 5.3 del Decreto Presidencial
renovación de vehículos usados aplicable al fabricante, (Renovación Vehicular)
ensamblador o distribuidor.
Estímulo a trabajadores sindicalizados del ISR por las cuotas de Artículo Noveno del Decreto Presidencial del 30
seguridad social que sumadas a los demás ingresos excedan de 7 de octubre 2003. Artículo tercero Transitorio,
salarios mínimos (actualmente UMAS). fracción V del decreto Presidencial del 26 de
diciembre de 2013
Estímulo por la contratación de personas con discapacidad Artículo 186, primer párrafo, de la Ley del ISR
(deducción del 100% del ISR pagado por sus salarios).
Estímulo por la contratación de adultos mayores (deducción del Artículo 186, último párrafo, de la Ley del ISR
25% de los salarios pagados).
Deducción inmediata por inversiones realizadas en 2017 y 2018 Decreto Presidencial del 18 de enero de 2017
para contribuyentes con ingresos anuales de hasta 100 millones
de pesos.
Deducción inmediata de la inversión para las micro y pequeñas Artículo Tercero, fracciones II, III y IV de las
empresas y para la generación, transporte, distribución y disposiciones vigencia temporal de la ley del ISR
suministro de energía e infraestructura de transporte, realizada
en 2016 y 2017.
Disminución de la utilidad el monto de la PTU pagada en el Artículo 16, apartado A, fracción VII de la Ley de
mismo ejercicio. Ingresos
Deducción adicional de 5% del costo de lo vendido a quienes Artículo 16, Apartado A, fracción IX de la Ley de
donen bienes básicos para la subsistencia humana. Ingresos
Deducción adicional del 25% del salario pagado a personas con Artículo 16, Apartado A, fracción X de la Ley de
discapacidad. Ingresos
Estímulo a proyectos de inversión en la producción Artículo 189 de la Ley de ISR y Artículo 16,
cinematográfica nacional o distribución de películas. Apartado A, fracción XI de la Ley de Ingresos
Estímulos a proyectos de inversión en la producción teatral Artículo 190 de la Ley del ISR
nacional de artes visuales; danza, música en los campos
específicos de dirección d orquesta, ejecución instrumental y
vocal de la música de concierto, y jazz.
Estímulo a los fideicomitentes que aporten bienes inmuebles a Artículo 187 y 188, fracción XI de la Ley del ISR
fideicomisos.
Estímulo por la enajenación de vehículos, usados para Artículo 4.1 y 4.2 del Decreto Presidencial
sustituirlos por un vehículo nuevo o semi nuevos, aplicable al (Renovación Vehicular)
permisionario.
Acumulación de la parte del precio exigible en ventas a plazo de Artículos Primero y Sexto del Decreto
bienes inmuebles destinados a casa habitación.
Estímulos a los residentes en México, que utilicen aviones para Artículos 1.4 y 6.2 del Decreto Presidencial
ser explotados comercialmente.
Deducción adicional para los maquiladores equivalente al 47% Artículos Primero y Sexto del Decreto que otorga
de los pagos por remuneraciones exentas efectuadas a sus estímulos fiscales a la industria manufacturera,
trabajadores. maquiladora y de servicios de exportación
Crédito fiscal para donatarias autorizadas, equivalente al ISR Artículo Tercero Transitorio, fracción VI del
que se cause por la obtención de ingresos distintos a los fines Decreto Presidencial.
autorizados mayores al 10%
Deducción de colegiaturas. Artículos 1.8, 1.9, 1.10 y 6.2 del Decreto
Presidencial
Programa temporal de repatriación de recursos mantenidos en el Artículo Decimo del Decreto presidencial del 27
extranjero. de diciembre de 2016. Decretos Presidenciales del
3, 10 y 17 de febrero de 2017
Estímulo a proyectos de investigación y desarrollo tecnológico. Artículo 202 de la Ley del ISR
Estímulo a proyectos de inversión en infraestructura e Artículo 203 de la Ley del ISR
instalaciones deportivas altamente especializadas, programas
diseñados para el desarrollo, entrenamiento y competencia de
atletas mexicanos de alto rendimiento.
Estímulo a inversiones en equipo de alimentación para vehículos Artículo 204 de la Ley del ISR.
eléctricos, siempre que estos se encuentren conectados y sujetos
de manera fija a lugares públicos.
IVA
Estímulo a los contribuyentes que presten servicios parciales de Artículo primero y Decimo primero del Decreto
construcción de inmuebles destinados a casa habitación. Presidencial del 26 de marzo 2015
Estímulo a los servicios de hotelería y conexos a turistas Articulo 2.3 y 6.2 del Decreto Presidencial
extranjeros que ingresen al país para participar en congresos,
convenciones, exposiciones o ferias a celebrarse en el territorio
nacional.
Estímulo del 100% del IVA de la importación y enajenación de Artículos 2.1 y 6.2 del decreto Presidencial
jugos, néctares, y otras bebidas y el agua no gaseosa ni
compuesta en envases menores a 10 litros.
Acreditamiento del IVA contra retenciones por la importación Artículos tercero y sexto del Decreto que otorga
de bienes enajenados por residentes en el extranjero sin estímulos fiscales a la industria manufacturera,
establecimiento permanente en México. maquiladora y de servicios de exportación del 26
de diciembre de 2013
Régimen de Incorporación Fiscal
IVA/IEPS. Estímulo por las operaciones con público en general, Artículo 23, fracción I de la Ley de Ingresos
consistente en una reducción del IVA y del IEPS.
IVA/IEPS. Estímulo a contribuyentes con ingresos de hasta 300 Artículo 23, fracción II de la Ley de Ingresos
mil pesos anuales, por 100% del IVA y IEPS.

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