FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

PRÁCTICA CALIFICADA N° 3
Nombre del estudiante: DANITZA MARLENE BLAS GAMARRA
Código del estudiante: U22243178…………………………………………………………………………………………

Importante, tener en cuenta lo siguiente:

De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la evaluación,
anulará el resultado de la misma.
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet, así como a
la copia del trabajo de otro grupo, estudiante, docente, o consulta a persona externa a la universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de “cero
anulado” (0A) como nota final del curso, sin perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.

Estimado(a) estudiante: contarás con 90 minutos para resolver esta práctica calificada. A continuación, te
presentamos las preguntas a resolver:

Pregunta 1 (2 puntos)

Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:

¿Cómo es la foliación en el Libro Mayor? Explique

El libro mayor es de foliacion dobre, es decir, 1-1, 2-2, 3-3, 4-4, 5-5, 6-6, así sucesivamente.

Pregunta 2 (6 puntos)

Lee la siguiente información y elabora el Libro de Inventario y Balance de la empresa que se encuentra en la
hoja de cálculo
La empresa LOSllamada "Pregunta
GIRASOLES S.A2" :
reinició sus operaciones el 01 Enero del 2020, con RUC 20447854569 con la siguiente
información:

1.-Posee
SUBTOTAL TOTAL
Facturas por cobrar 205,040.00 230,340.00
Letras por cobrar 25,300.00
Préstamo al Gerente 5,400.00 5,400.00
Dinero en cuenta corriente 25,400.00 25,400.00
Terreno 68,400.00 113,600.00
3 máquinas a 15,700 cada uno 47,100.00
2 escritorios a 2,500 cada uno 5,000.00
Depreciación maquinaria -6,900.00
TOTAL: 374,740.00 374,740.00
2.- Adeuda
Facturas por pagar 32,120.00 57,520.00
Letras por pagar 25,400.00
Préstamo obtenido del BCP a L/Plazo 36,400.00 36,400.00
Compensación x tiempo servicio 2,100.00 2,100.00
Capital social 237,620.00 237,620.00
Utilidades no distribuidas 8,700.00 8,700.00
Préstamo obtenido del BBVA a C/Plazo 32,400.00 32,400.00
TOTAL : 374,740.00 374,740.00
0.00 0.00

Pregunta 3 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de compra de la empresa que se encuentra en la hoja de
cálculo llamada "Pregunta 3 y 4":
La empresa COMERCIAL ATAHUALPA SAC se dedica a la compra y venta de accesorios de polos para dama
tallas S,M y L y ha realizado las siguientes operaciones:
a) El 15 de enero con Fact 004-7800; se compra mercaderías por S/89,500.00 incluido IGV y el paga al
contado 35% y el saldo a través de una transferencia bancaria.

Pregunta 4 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de venta de la empresa que se encuentra en la hoja cálculo
llamada "Pregunta 3 y 4":

La empresa COMERCIAL ATAHUALPA SAC se dedica a la compra y venta de accesorios de polos para dama
tallas S,M y L y ha realizado las siguientes operaciones:
b) El 17 de enero con Fact 005-777; se vende la mercadería sumando toda la venta S/65,400.00, afecto al IGV
.El 30% lo cobra al contado y el saldo con cheque. El Costo de Ventas es S/11,100.00

Pregunta 5 (6 puntos)
Lee la siguiente información y registra en el libro mayor que se encuentra en la hoja de cálculo llamada
"Pregunta 5", el siguiente asiento contable:
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Oct-20
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS ALMONTE S.A.C.

NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CÓDIGO FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN OPERACIÓN CÓDIGO DEL
LIBRO O REGISTRO
(TABLA 8)
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
FINANZAS

…………………………………………

erior a la evaluación,

nas de internet, así como a

dad.
calificación de “cero
diente.

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ue se encuentra en la
RUC 20447854569 con la siguiente

0.00

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rios de polos para dama

IGV y el paga al

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rios de polos para dama

65,400.00, afecto al IGV

cálculo llamada

20408501650
OS ALMONTE S.A.C.

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO DEL
NÚMERO
DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
CORRELATIVO
SUSTENTATORIO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 54,700
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 65,400
201 Mercaderías 35,800
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 25,700
501 Capital social 105,400
591 Utilidades no distribuidas 24,800
155,900 155,900
0
Libro de inventario y balance

ACTIVO

Activo Corriente
Caja y Bancos 25,400
Valores negociables
Cuentas por cobrar comerciales 230,340
Cuentas por cobrar a vinculadas
Otras cuentas por cobrar 5,400
Existencias
Gastos pagados por anticipado
Total Activo Corriente 261,140

Activo No Corriente
Cuentas por cobrar a largo plazo
Cuentas por cobrar a vinculadas a largo plazo
Otras cuentas por cobrar a largo plazo
Inversiones maquinaria
Inmuebles, permanentesy equipo (neto de
depreciación) 113,600
Activos intagibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participación diferidos (Activo)
Otros Activos
Total Activo no Corriente 113,600

Total Activo 374,740

 PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo Corriente
Sobregiros y pagarés bancarios
Cuentas por pagar comerciales 57,520
Cuentas por pagar a vinculadas
Otras cuentas por pagar 2,100
Parte corriente de las deudas a largo plazo 32,400
Total Pasivo Corriente 92,020

Pasivo No Corriente
Deudas a largo plazo 36,400
Cuentas por pagar a vinculadas
Ingresos
Impuestodiferidos
a la Renta y Participaciones diferidos
(Pasivo)
Total Pasivo No Corriente 36,400

Total Pasivo 128,420

Patrimonio neto
Capital 237,620
Capital adicional
Acciones de inversión
Excedentes de revaluación
Reservas legales
Otras reservas
Resultados acumulados 8,700
Total Patrimonio neto 246,320

Total Pasivo y Patrimonio neto 374,740

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO CORRELATIVO DEL FECHA DE

ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CÓDIGO DEL
NÚMERO DEL
LA OPERACIÓN OPERACIÓN LIBRO O NÚMERO
DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
REGISTRO CORRELATIVO
SUSTENTATORIO
(TABLA 8)

1 15/1/2022 Por la compra de mercaderias 8 001 Fact 004-7800 6011 Mercaderia 89,500.00

1 15/1/2022 Por la compra de mercaderias 8 002 Fact 004-7800 40111 IGV cuenta propia 16,110.00

1 15/1/2022 Por la compra de mercaderias 8 003 Fact 004-7800 4212 Emitidas 105,610.00

2 15/1/2022 Por el destino de la mercaderia al almacen 8 004 2011 Mercaderias 89,500.00

2 15/1/2022 Por el destino de la mercaderia al almacen 8 005 6111 Variacion de existencia - mercaderias 89,500.00

3 15/1/2022 Por el pago del 35% de la compra de mercaderias 1 006 4212 Emitidas 36,963.50

3 15/1/2022 Por el pago del 35% de la compra de mercaderias 1 007 101 Caja 36,963.50

4 15/1/2022 Por el pago del 65% de la compra de mercaderias 1 008 4212 Emitidas 68,646.50

4 15/1/2022 Por el pago del 65% de la compra de mercaderias 1 009 1041 Cuentas corrientes en instituciones financieras 68,646.50

5 17/1/2022 Por la venta de mercaderias 14 010 Fact 005-777 1212 Emitidas en cartera 77,172.00

5 17/1/2022 Por la venta de mercaderias 14 011 Fact 005-777 40111 IGV cuenta propia 11,772.00

5 17/1/2022 Por la venta de mercaderias 14 012 Fact 005-777 7011 Mercaderias venta local 65,400.00

6 17/1/2022 Por el costo de ventas 13 013 6911 Costo de ventas - Mercaderias 11,100.00

6 17/1/2022 Por el costo de ventas 13 014 2011 Mercaderias 11,100.00

7 17/1/2022 Por el cobro al contado del 30% de la venta según fact 005-777 14 015 101 Caja 23,151.60

7 17/1/2022 Por el cobro al contado del 30% de la venta según fact 005-777 14 016 1212 Emitidas en cartera 23,151.60

8 17/1/2022 Por el cobro con cheque del 70% de la venta según fact 005-777 14 017 1041 Cuentas corrientes en instituciones financieras 54,020.40

8 17/1/2022 Por el cobro con cheque del 70% de la venta según fact 005-777 14 018 1212 Emitidas en cartera 54,020.40

TOTALES 466,164.00 466,164.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO: Oct-20
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS MONTES SAC

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 104 Cuentas corrientes en instituc
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 54,700

TOTALES 54,700

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: Oct-20
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS MONTES SAC

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 121 Facturas, boletas y otros com
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 65,400

TOTALES 65,400

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: Oct-20
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS MONTES SAC

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 201 Mercaderías

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 35,800

TOTALES 35,800

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: Oct-20
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS MONTES SAC

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 421 Facturas, boletas y otros com
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
 1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES 0

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: Oct-20
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS MONTES SAC

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 501 Capital social

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES 0

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: Oct-20
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS MONTES SAC

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 591 Utilidades no distribuidas

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES 0

155,900
s corrientes en instituciones financieras
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

s, boletas y otros comprobantes por cobrar

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

s, boletas y otros comprobantes por pagar

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
 25,700

25,700

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
105,400

105,400

des no distribuidas
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
24,800

24,800

155,900