1.

Antecedentes

La empresa de cultivo “Semillas Aegir” tiene una existencia de 20 años en el mercado

nicaragüense, y fue administrada estatalmente hasta 1979, a partir de esa fecha se decidió su
privatización para evitar las pérdidas que la misma había empezado a generar; es así como
pasa a ser subsidiaria de la empresa agroindustrial “X” que al asumir su administración realiza
una importante inversión con el objeto de implementar la nueva visión que tendría la
empresa.

Esta nueva visión consistió en diversificar los cultivos que se usaban como productos
principales que la empresa tenia hasta esa fecha. De esta manera las operaciones de la
empresa quedan orientadas al cultivo e importación de soja, maíz, trigo, girasol, granos,
azúcar y oleaginosas. Los esfuerzos de comercialización apuntan al mercado local y a las
propias necesidades de las unidades agrícolas que el grupo posee.

Definida esta visión del negocio, las inversiones mencionadas anteriormente se orientaron a
preparar una infraestructura que priorice el almacenamiento de cultivos al granel y a preparar
las instalaciones de la planta para adaptarlas a las operaciones que las otras unidades del
negocio generarían.
 Organigrama

Presidente

Supervisor

Comite Gestion Comite Comite Comite Comite

Humana Financiero Produccion Comercial Marketing

Linea
Bienestar Compras Calidad Ventas Publicidad Proyectado
Productivas

Personal Contabilidad Ambietal Maiz Innovacion

Capacitacion Soja

Trigo

Azucar

Girasol

Granos
 Catálogo de cuentas

Grupo Sub- Cuenta Subcuent

Grupo de a de Nombre de la cuenta
mayor mayor
1 ACTIVOS
11 Activos circulantes
1110 Efectivo en caja
001 Efectivo en caja general
001 Efectivo en caja chica
1120 Efectivo en Bancos
001 Deposito CTA CTE en córdobas
1130 Cuentas por cobrar
001 Clientes varios
1140 Préstamos y Adelantos por cobrar a empleados
001 Prestamos al personal docente y administrativo
1150 Inventarios de productos terminados
01 Maíz
02 Trigo
03 Girasol
04 Soja
05 Granos
06 Azúcar
1160 Inventarios de productos en procesos
001 Maíz
002 Trigo
003 Girasol
004 Soja
005 Granos
006 Azúcar
1170 Inventarios de materiales y suministro
001 Insumo
002 Materiales químicos
003 Otros materiales
1180 Seguros pagados por adelantados
001 Seguro de vida trabajadores
12 Propiedad, Planta y Equipo
1210 Terreno
1220 Construcciones e instalaciones
1230 Maquinarias y equipos
1240 Equipo de riego y de fumigación
1250 Equipo rodante
1260 Mobiliario y equipo de oficina
 1270 Depreciación acumulada
001 Depreciación acumulada de Edificios e instalaciones
002 Depreciación acumulada de Maquinaria
003 Depreciación acumulada de Riego y fumigación
004 Depreciación acumulada de Equipo y rodante
005 Depreciación acumulada de Mobiliario y equipo de oficina
2 PASIVOS
21 Pasivos Circulantes
2110 Proveedores
001 Proveedores de bienes y servicios
2120 Prestamos por pagar a corto plazo
001 A instituciones Financieras
2130 Aportaciones por pagar
001 Retenciones en general
2140 Gastos acumulados por pagar
001 Gatos varios
2150 Cuentas por pagar diversas
001 Varios
22 Pasivos Fijos
2210 Prestamos por pagar a largo plazo
001 A instituciones financieras
3 Capital Contable
31 Aportaciones
3310 Capital
32 Resultados
3210 Utilidad o pérdida acumulada
3220 Utilidad o perdida del ejercicio
4 Cuentas de Resultados Acreedoras
41 Ingresos
4110 Ventas
001 Maíz
002 Trigo
003 Girasol
004 Soja
005 Granos
006 Azúcar
4120 Otros ingresos
001 Sobrantes de Caja General y de la Caja chica
002 Intereses
003 Sobrantes de inventarios
004 Cambios de monedas extranjeras
005 Otros
5 Cuentas de Resultados Deudoras
51 Costos de ventas
5110 Costo de ventas de producción Agropecuaria
001 Maíz
002 Trigo
003 Girasol
004 Soja
005 Granos
06 Azúcar
52 Gastos
5210 Gastos de ventas
001 Flete y acarreo
002 Permisos y licencias
003 Seguros
004 Comisiones
005 Impuestos
5220 Gastos de administración
001 Sueldos y salarios
002 Vacaciones
003 Treceavo Mes
004 Inss Patronal
005 Viáticos
006 Combustibles y lubricantes
007 Mantenimientos de Vehículos
008 Mantenimientos de Edificio
009 Mantenimiento de Edificio e Instalaciones
010 Mantenimientos de Mobiliario y equipo de Oficina
5230 Gastos financieros
001 Intereses
002 Comisiones
5240 Otros Gastos
001 Sueldos y salarios
002 Gastos médicos
003 Judiciales
004 Otros
6 OPERACIONES DE CIERRE
6110 Perdida y Ganancias
Instructivo de cuentas

Efectivo en caja:
Esta cuenta registra los movimientos que experimente el fondo de caja chica, la cual
representa en valor nominal del dinero efectivo propiedad de la entidad establecido en un
importe fijo, destinado a efectuar pagos menores.
Cargo: Abonos:
Se proporciona una cantidad de terminada de Disminuye por devolución del Fondo Fijo
fondo fijo para las operaciones. Disminuye por reducción del monto del
Aumenta por el incremento del Fondo Fijo Fondo Fijo.

SALDO: Documentación Soporte:

Es Deudor, representa el dinero propiedad de Comprobantes debidamente autorizados y
la empresa destinada para realizar pagos expedidos por terceros.
menores.

Efectivo en caja General:

Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones del dinero en efectivo propiedad de la
entidad, que está representado en moneda de curso legal o sus equivalentes y los metales
preciosos amonedados.
Cargo: Abonos:
Aumenta con el importe de las ventas Disminuye por el depósito del efectivo en las
pagadas en Efectivo. cuentas bancarias.
Aumenta por el importe de Anticipos de Por el pago de Erogaciones realizadas en
Clientes realizados en Efectivo. Efectivo.
Aumenta por las Aportaciones de los socios
realizados en efectivo.
SALDO: Documentación Soporte:
Es Deudor y representa el dinero en Efectivo Fichas de Deposito, Facturas de Venta
propiedad de la empresa. pagadas en efectivo, entre otros.

Efectivo en bancos:
La cuenta de bancos registra los aumentos y disminuciones que experimenta el efectivo
propiedad de la entidad, depositado en cuentas de cheques de instituciones del sistema
financiero (bancos)
Cargo: Abonos:
Aumenta por aportaciones de Socios o Disminuye por el pago de Proveedores
Accionistas mediante Depósito bancario. realizados mediante cheque o transferencia.
Aumenta por los Pago de Clientes realizados Disminuye por el pago de los gastos
con cheques o transferencias. realizados mediante cheque o transferencia.
Aumenta por Préstamos Bancarios. Disminuye por el cobro de Comisiones
Aumenta por Anticipos de Clientes realizados Bancarias
mediante Cheque o Transferencia.
Aumenta por Disposiciones del Crédito
Revolvente.
Pago de Intereses Bancarios
SALDO: Documentación Soporte:
Es Deudor, Representa el dinero en las Copias de Cheques expedidos, transferencias
instituciones de Crédito que tiene la empresa electrónicas, fichas de depósito.
para solventar las obligaciones

Cuentas por Cobra:

La cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivadas de la venta de mercancías o la
prestación de servicios, a Crédito documentados con Títulos de Crédito, letras de cambio,
pagares.
Cargo: Abonos:
Aumenta por las ventas generadas a crédito, Disminuye por los pagos generados por los
soportadas por letras de cambio, pagares, etc. clientes
Disminuye por las Devoluciones, Rebajas,
Bonificaciones realizadas sobre Ventas a
Crédito
Disminuye por la cancelación de Ventas
realizadas a Crédito
SALDO: Documentación Soporte:
Es Deudor, Representan el monto total que Documentos a favor de la empresa firmados
adeudan los clientes a la empresa documento por los clientes.
con Títulos de Crédito.

Préstamos y Adelantos por cobrar a empleados:

Representa el importe de los préstamos y adelantos que hace el centro al personal de
producción y administrativo. La cuenta Préstamos y adelantos a empleados y funcionarios es
de saldo deudor y se contabiliza de la siguiente manera:
Cargo: Abonos:
• Por préstamos realizados a empleos y • por los pagos realizados por los empleados
funcionarios. y funcionarios a favor de sus cuentas.
• Por adelantos realizados a empleados y • Por la deducción que se realizan a los
funcionarios. salarios de empleados y funcionarios a favor
• Por reevaluación de sus cuentas.

Inventarios de productos terminados:

Representa el costo de los productos agrícolas terminados que el Centro ha producido. La
cuenta, Inventarios Productos terminados es de saldo deudor y su contabiliza de la siguiente
manera.
Cargo: Abonos:
• Al iniciar el ejercicio contable. • Costos de los productos terminados.
• Traslado de producción en proceso. • Perdidas de inventarios.
• Por reevaluación. • Por faltante en los inventarios.
Inventarios de productos en procesos:
Representa el costo real acumulado de las producciones agrícolas en proceso durante el ciclo
productivo. La cuenta, Inventarios Productos terminados es de saldo deudor y su contabiliza
de la siguiente manera
Cargo: Abonos:
• Por el consumo de inventarios de almacén. • Por el costo real de la producción
• Por salarios directos a la producción en terminada.
proceso. • Por la devolución de inventarios a almacén.
• Por servicios directos a la producción.
• Por depreciación de activos auxiliares a la
producción.
• Por amortización de activos intangibles.
• Por reevaluación.

Inventarios de materiales y suministro:

Representa el valor de la existencia de los materiales insumos y piezas destinados para ser
utilizados en las operaciones de la actividad productiva del Centro.
Cargo: Abonos:
• Por las compras de materiales e insumos. • Por toda salida de materiales y suministros
• Por las devoluciones a almacén. que se utilicen en la actividad productiva.
• Por reevaluación. • Por mermas, deterioro y valuación de
inventario de almacén, así como cualquier
sustracción.
• Por la salida que autoriza la administración
para el uso propio de la misma o para tercero.

Seguros pagados por adelantados:

Representa los importes pagados por las primas de seguros contra incendios, accidentes,
colectivos y póliza de fidelidad La cuenta, Seguros Pagados por adelantado, es de saldo deudor
y se contabiliza de la siguiente manera.
Cargo: Abonos:
• Por los Pagos Realizados Por los Servicios recibidos
• Por revalorización. Por el reintegro de los pagos realizados.
Terreno:
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones de valor de los terrenos de la empresa,
valuados a precio de costo.
Cargo: Abonos:
Aumenta Por la compro o adquisiciones de Disminuye por venta de los Terrenos
Terrenos ya sea a contado, crédito o por que
sean aportados por los socios o accionistas.

SALDO: Documentación Soporte:

Escritura Notarial o documentos que amparen
Es Deudor y representa el monto del Terreno la adquisición del terreno.
del cual es Propiedad de la empresa.

Construcciones e instalaciones:
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones relativos a los edificios adquiridos o
construidos, propiedad de la entidad, a precio de costo.
Cargo: Abonos:
Aumenta Por las mejoras, aumento o Disminuye por el importe del precio de costo
remodelación de la construcción. de los edificios vendidos o dados de baja,
incluyendo su demolición, donación, etc.
SALDO: Documentación Soporte:
Su saldo es Deudor y representa el Valor de la Escritura Notarial o documentos que amparen
Construcción de la Empresa. la adquisición del Edificio.

Maquinarias y equipos:
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que se realizan en los muebles y el
equipo de oficina propiedad de la empresa, valuados a precio de costo.
Cargo: Abonos:
Aumenta Por la adquisición de contado o a Disminuye por el precio de costo del
crédito de equipo de oficina (escritorios, mobiliario y equipo vendido o dado de baja
archiveros, sillas secretariales, etc.) a precio por terminar su vida útil de servicio o por
de costo. inservible.
Del precio de costo del mobiliario recibido
como donaciones.

SALDO: Documentación Soporte:

Es Deudor y representa el monto del Equipo Facturas o documentos que amparen la
de Oficina que posee la empresa adquisición del Mobiliario y Equipo de
Oficina.
Equipo de riego y de fumigación:
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que se realizan en el equipo de riego y
fumigación propiedad de la empresa, valuados a precio de costo.
Cargo: Abonos:
Aumenta por la compra a Contado o a Crédito Disminuye por Venta del activo, o baja por
de Equipo de riego y fumigación vida útil

SALDO: Documentación Soporte:

Es Deudor y representa el monto del Equipo Facturas o documentos que amparen la
de riego y fumigación que posee la empresa adquisición del Equipo de riego y fumigación

Equipo rodante:
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que se realizan en el equipo rodante
propiedad de la empresa, valuados a precio de costo.
Cargo: Abonos:
Aumenta por la compra a Contado o a Crédito Disminuye por Venta del activo, o baja por
de Equipo rodante vida útil

SALDO: Documentación Soporte:

Es Deudor y representa el monto del Equipo Facturas o documentos que amparen la
de Oficina que posee la empresa adquisición del Mobiliario y Equipo de
Oficina.

Depreciación acumulada:
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que sufre la depreciación. Es una cuenta
complementaria de Activo, de naturaleza acreedora, las cuales son aquellas cuentas de
valuación que aumentan o disminuyen el valor de una cuenta de activo, pero que no son
activo en sí mismas.
Cargo: Abonos:
Disminuye por el importe de su saldo cuando Aumenta por el importe de la depreciación de
se da de baja un activo, o está totalmente los edificios con cargo a resultados
depreciado.
Del importe de la depreciación acumulada
cuando se vende un activo.

Documentación Soporte: SALDO:

Cedula de Depreciaciones. Es acreedor y representa la cantidad del
precio de costo de adquisición de edificios
que se ha recuperado a través de los cargos
efectuados a resultados, es decir representa
la depreciación acumulada.
Proveedores:
La cuenta de proveedores registra los aumentos y las disminuciones derivados de las compras
de mercancías únicamente a crédito, ya sea documentada o no.
Cargo: Abonos:
Disminuye por los pagos que les realizamos a Aumenta por las compras realizadas a Crédito
nuestros proveedores. sin que haya un pagare o documento firmado
Disminuye por las devoluciones, Rebajas o
bonificaciones sobre compras que nos
realicen los Proveedores.
Documentación Soporte: SALDO:
Facturas de Compra, Remisiones, recibos, Etc. Es Acreedor y representa la obligación que
tiene la entidad de pagar a sus proveedores
los adeudos provenientes de la compra de
mercancías a crédito.

Aportaciones por pagar:

Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivadas de las cantidades aportadas
por los socios, decretados por la asamblea de accionistas, para ser aplicados posteriormente
como aumentos de capital social.
Cargo: Abonos:
Del importe de las aplicaciones realizadas, es Del importe de las nuevas aportaciones
decir de las cantidades que se hayan aplicado realizadas por los socios o accionistas, para
como incrementos de capital social. futuros aumentos de capital social.
Documentación Soporte: SALDO:
Escrituras, actas de asamblea, documentos Es Acreedor y representa el importe de las
donde coste el pago realizado. aportaciones realizadas por los socios para
ser aplicadas a futuros aumentos de capital
social.

Cuentas por pagar diversas

Cargo: Abonos:

Documentación Soporte: SALDO:

Escrituras, Contratos, Convenios, Facturas Es Acreedor y representa el importe del
donaciones en caso de haber sido aportado capital social de la empresa, totalmente
en especie, etc. suscrito, aun cuando pueda estar no
totalmente exhibido(pagado)
Capital:
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivadas de las aportaciones que
efectúan los socios o accionistas de las sociedades mercantiles.
Cargo: Abonos:
Cuando algún socio realiza un retiro de su Se abona por la aportación que cada socio
aportación. realiza a la empresa.
Por el importe de las disminuciones de capital Por el importe de los aumentos de capital,
Social, ya sea en caso de reintegro a los socios representados por la suscripción de acciones
o por amortización de pérdidas. por los socios.
Por los incrementos al capital por nuevos
accionistas.
Por la Capitalización de utilidades
Documentación Soporte: SALDO:
Escrituras, Contratos, Convenios, Facturas Es Acreedor y representa el importe del
donaciones en caso de haber sido aportado capital social de la empresa, totalmente
en especie, etc. suscrito, aun cuando pueda estar no
totalmente exhibido(pagado)

Utilidad o pérdida acumulada:

Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivadas de los traspasos de las
utilidades netas del ejercicio (de cada periodo contable)
Cargo: Abonos:
Del importe de las aplicaciones de las De. Importe de los incrementos de las
utilidades, por pago de dividendos, etc. utilidades acumuladas con cargo a la cuenta
de utilidad neta del ejercicio.
Documentación Soporte: SALDO:
Estados Financieros de ejercicios anteriores. Es Acreedor y representa el importe de las
utilidades acumuladas y retenidas en la
empresa por decisión de la asamblea de
accionistas.

Utilidad o perdida del ejercicio:

Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que experimenta la utilidad neta del
ejercicio.
Cargo: Abonos:
Importe del traspaso de la utilidad del Se Abona por el importe de la utilidad neta
ejercicio a la cuenta de utilidades del ejercicio la cual se obtiene del traspaso de
acumuladas. la cuenta de pérdidas y ganancias.
SALDO:
Es Acreedor y representa la utilidad neta del
ejercicio.
Ingresos:
Esta cuenta registra los aumentos o disminuciones relativos a la operación de ventas de
mercancías de la entidad, que constituyen su actividad o giro principal, ya sea de contado o de
crédito
Cargo: Abonos:
Por el importe de los errores al momento del Por el importe de las mercancías vendidas a
registro de la transacción. clientes a crédito o al contado.
Importe causado por el ajuste de cierre del
ejercicio.
Documentación Soporte: SALDO: Es acreedor y representa el importe
Facturas y remisiones de la empresa. de las ventas de mercancías realizadas en el
periodo contable al contado o a crédito.
Partidas iniciales.

La empresa presenta la siguiente composición patrimonial en su

balance a 31 de diciembre:

Efectivo en caja C$6000

Inventario de Materiales C$15,000

Maquinaria y equipo C$ 10,000

Equipo Rodante C$ 15,000

Proveedores C$ 5,000

Gastos acumulados por pagar C$3,000

Capital C$ 38,000

El asiento de apertura del 1 de enero que da inicio al nuevo ejercicio

contable quedaría tal que así:

Detalle Debe Haber

Efectivo en caja C$ 60,000
Inventario de Materiales C$ 150,000
Maquinaria y Equipo C$ 100,000
Equipo Rodante C$150,000
Proveedores C$ 50,000
Gastos acumulados por pagar C$ 30,000
Capital C$ 380,000
Operaciones del periodo

DETALLE
#1
Insumos C$20,000
Caja C$20,000
Para registrar compra de insumos para la producción

DETALLE
#2
Semilla de Maíz C$ 10,000
Caja C$10,000
Para registrar compra de “Maíz” para la producción

DETALLE
#3
Trigo C$12,000
Caja C$ 12,000
Para registrar compra de “Trigo” para la producción

DETALLE
#4
Girasol C$11,000
Caja C$ 11,000
Para registrar compra de “Girasoles” para la producción

DETALLE
#5
Soja C$5,000
Caja C$ 5,000
Para registrar compra de “Soja” para la producción

DETALLE
#6
Caña de azúcar C$15,000
Caja C$15,000
Para registrar compra de “caña de azúcar” para la producción

DETALLE
#7
Granos C$20,000
Caja C$20,000
Para registrar compra de “granos” para la producción
DETALLE
#8
Gastos de mantenimientos C$20,000
Caja C$20,000
Para pagar los gastos de mantenimiento de la maquinaria
utilizadas para la producción

DETALLE
#9
Caja C$ 100,000
Costo de venta C$ 15,000
Venta de Maíz C$ 100,000
Inventario C$ 15,000
Se registro la venta de todo el cultivo del maíz

DETALLE
#10
Caja C$ 200,000
Costo de venta C$ 25,000
Venta de azúcar C$ 200,000
Inventario C$ 25,000
Se registra la venta de todo el cultivo de caña de azucar

DETALLE
#11
Caja C$ 50,000
Costo de venta C$ 25,000
Venta de Soja C$ 50,000
Inventario C$ 25,000
Se registra la venta de todo el cultivo de Soja

DETALLE
#12
Caja C$ 60,000
Costo de venta C$ 25,000
Venta de Girasol C$ 60,000
Inventario C$ 25,000
Se registra la venta de todo el cultivo de Girasol
DETALLE
#13
Caja C$ 90,000
Costo de venta C$ 30,000
Venta de Trigo C$ 90,000
Inventario C$ 30,000
Se registra la venta de todo el cultivo de trigo

DETALLE
#14
Caja C$ 80,000
Costo de venta C$ 20,000
Venta de Granos C$ 80,000
Inventario C$ 20,000
Se registra la venta de todo el cultivo de Granos

DETALLE
#15
Otros gastos C$ 40,000
Depreciación Acumulada C$ 200
Equipo de fumigación y riego C$ 42,000
Para registrar pérdidas por hurto, robo o daños
Se da de baja la depreciación acumulada.

DETALLE
#16
Inventario en proceso 500,000
Inventario de artículos terminados 500,000
Se registra el traslado del inventario para venta de cultivo listos
para su realización
Ajustes contables

DETALLE
#1
Gasto de Seguro C$3,000
Seguro pagado por anticipado C$3,000
Para cargar a gasto un tercio de la Póliza.

DETALLE
#2
Alquiler de maquinaria por cobrar C$1,000
Ingreso por Alquiler C$1,000
Para registrar mes pendiente de cobrar

DETALLE
#3
Gasto por renta C$2,500
Renta por pagar C$1,000
Para registrar mes pendiente de pagar

DETALLE
#4
Efectivo en caja C$10,000
Préstamo Bancario C$10,000
Para registrar mes pendiente de pagar

DETALLE
#5
Gastos financieros C$100
Intereses acumulados por pagar C$100
Para registrar intereses pendiente por pagar

DETALLE
#6
Seguro Pagados por adelantado C$1,500
Efectivo en caja C$1,500
Para registrar mes pendiente de cobrar

DETALLE
#7
Gastos por depreciación del edificio C$25,000
Depreciación acumulada del edificio C$25,000
Registro de depreciación de Edificio
 Actividades que se realizan en las empresas.

Kardex

Articulo: Maiz (quintales)

Cantidades Costo Valores
Costo Peps
Fecha Entrada Salida Existencias Ref No. Unitario Debe Haber
08/01/21 10 10 Factura No.0001 C$1,300.00 C$13,000.00 C$0.00
09/01/21 9.12 0.88 Requisición No.0001 C$1,300.00 C$0.00 C$11,856.00
12/01/21 6 6.88 Factura No.0005 C$1,300.00 C$7,800.00 C$0.00
13/01/21 6.84 0.04 Requisición No.0002 C$1,300.00 C$0.00 C$8,892.00
13/01/21 12 12.04 Factura No. 0011 C$1,300.00 C$15,600.00 C$0.00
14/01/21 11.4 0.64 Requisición No.0003 C$1,300.00 C$0.00 C$14,820.00
18/01/21 23 23.64 Factura No. 0016 C$1,300.00 C$29,900.00 C$0.00
19/01/21 22.8 0.84 Requisición No. 0004 C$1,300.00 C$0.00 C$29,640.00
22/01/21 13 13.84 Factura No. 0021 C$1,300.00 C$16,900.00 C$0.00
23/01/21 13.68 0.16 Requisición No. 0005 C$1,300.00 C$0.00 C$17,784.00
26/01/21 19 19.16 Factura No. 0026 C$1,300.00 C$24,700.00 C$0.00
27/01/21 18.24 0.92 Requisición No. 0006 C$1,300.00 C$0.00 C$23,712.00

Depreciación
 Depreciación en Linea Recta Según lo Indica la Ley de Concertación Tributaria

Fecha de Valor inicial del Depresiación Depresiación acumulada

Activo No Corriente Descripción Adquisición Vida útil en Meses Activo Mensual al 31 de Enero Referencia de Ley
Vehículo con capacidad de 4 TON, Motor 4JB1 de Sistema
Camión de Inyección directa, 4 cilindros. 01/01//2021 60 C$670,000.00 C$11,167.00 C$11,167.00 Art 34, Inciso 1.2. c de la Resolución legislativa

Edificio Edificio de 100 metros cuadrados. 01/01//2021 120 C$1,000,000.00 C$8,333.00 C$8,333.00 Art 34, Inciso 1.1.a de la Resolución legislativa
PC. Procesador Core i7, 16GB de RAM, 1Tb de SSD, Monitor
Computadora de 21''. 01/01//2021 60 C$35,000.00 C$583.00 C$583.00 Art 34, Inciso 1.3.a.iv de la Resolución legislativa

Equipo de fumigacion Equipamiento de fumigacion 01/01//2021 60 C$10,000.00 C$167.00 C$167.00 Art 34, Inciso 1.3.a.ii de la Resolución legislativa

Aboron 3000 W Molino de grano eléctrico Molinil o

W/Switch Box Heavy Duty Comercial Eléctrico Molinil o seco
Molino de Granos Electrico 110 V 01/01//2021 60 C$45,000.00 C$750.00 C$750.00 Art 34, Inciso 1.3.a.ii de la Resolución legislativa

Sistema de riego SYSTEM, USA Patente No. 4516,012 01/01//2021 60 C$90,000.00 C$1,500.00 C$1,500.00 Art 34, Inciso 1.3.a.ii de la Resolución legislativa
Contabilización de la depreciación acumulada
Parcial Debe Haber
Gastos de Venta C$26,417.00
Depreciación de Edificio C$8,333.00
Depreciación de Mob. y Equipo de Oficina C$6,334.00
Depreciación de Equipos de Computo C$583.00
Depreciación de Equipos de Vehiculos C$11,167.00

Propiedad, Planta y Equipo C$26,417.00

Edificios
Depreciación Acumulada C$8,333.00
Mobiliario y Equipo de Oficina
Depreciación Acumulada C$6,917.00
Vehículos
Depreciación Acumulada C$11,167.00

Sumas Iguales C$26,417.00 C$26,417.00

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Nomina
 Ingresos Egresos Retenciones de Ley
No. Inss Nombres y Apellidos Cargo Salario Mensual Salario Total Devengado INSS LaboralImpuesto sobre la Renta
Total Deducciones
Salario Neto a Recibir Firma de Recibido INSS Patronal INATEC Vacaciones Treceavo mes Indemnización Laboral
Mano de Obra Directa
84629 José Álvaro Aguilar Setién Ayudante C$6,624.00 C$ 6,624.00 C$ 463.68 C$ - C$ 463.68 C$ 6,160.32 C$ 1,424.16 C$ 132.48 C$ 544.44 C$ 544.44 C$ 544.44
43020 Mario Arturo Alonso Vanegas Capataz C$6,624.00 C$ 6,624.00 C$ 463.68 C$ - C$ 463.68 C$ 6,160.32 C$ 1,424.16 C$ 132.48 C$ 544.44 C$ 544.44 C$ 544.44
19857 María De Lourdes Eltrán Ortega Operador C$6,624.00 C$ 6,624.00 C$ 463.68 C$ - C$ 463.68 C$ 6,160.32 C$ 1,424.16 C$ 132.48 C$ 544.44 C$ 544.44 C$ 544.44
Total Mano de Obra Directa C$19,872.00 C$ 19,872.00 C$ 1,391.04 C$ - C$ 1,391.04 C$ 18,480.96 C$ 4,272.48 C$ 397.44 C$ 1,633.32 C$ 1,633.32 C$ 1,633.32
Mano de Obra Indirecta
89402 Jorge Alberto Castañón GonzálezLimpieza C$6,600.00 C$ 6,600.00 C$ 462.00 C$ - C$ 462.00 C$ 6,138.00 C$ 1,419.00 C$ 132.00 C$ 542.47 C$ 542.47 C$ 542.47
12980 Claudia Amelia Díaz Martinez Limpieza C$6,600.00 C$ 6,600.00 C$ 462.00 C$ - C$ 462.00 C$ 6,138.00 C$ 1,419.00 C$ 132.00 C$ 542.47 C$ 542.47 C$ 542.47
74293 Rta Angélica Gómez Díaz Supervisor C$13,000.00 C$ 13,000.00 C$ 910.00 C$ 563.50 C$ 1,473.50 C$ 11,526.50 C$ 2,795.00 C$ 260.00 C$ 1,068.49 C$ 1,068.49 C$ 1,068.49
Total Mano de Obra Indirecta C$26,200.00 C$ 26,200.00 C$ 1,834.00 C$ 563.50 C$ 2,397.50 C$ 23,802.50 C$ 5,633.00 C$ 524.00 C$ 2,153.43 C$ 2,153.43 C$ 2,153.43
Gastos de Administración
59820 Ana Cecilia Rodríguez Administrador C$13,000.00 C$ 13,000.00 C$ 910.00 C$ 563.50 C$ 1,473.50 C$ 11,526.50 C$ 2,795.00 C$ 260.00 C$ 1,068.49 C$ 1,068.49 C$ 1,068.49
Total Gastos de Administración C$13,000.00 C$ 13,000.00 C$ 910.00 C$ 563.50 C$ 1,473.50 C$ 11,526.50 C$ 2,795.00 C$ 260.00 C$ 1,068.49 C$ 1,068.49 C$ 1,068.49
Gastos de Venta
Sergio Mario Fernández CarroceraCajero C$7,000.00 C$ 7,000.00 C$ 490.00 C$ - C$ 490.00 C$ 6,510.00 C$ 1,505.00 C$ 140.00 C$ 575.34 C$ 575.34 C$ 575.34
69200 María Del Carmen Lara Muñoz Almacenista C$7,000.00 C$ 7,000.00 C$ 490.00 C$ - C$ 490.00 C$ 6,510.00 C$ 1,505.00 C$ 140.00 C$ 575.34 C$ 575.34 C$ 575.34
65829 Manuel De Jesus Rodriguez Repartidor C$8,500.00 C$ 8,500.00 C$ 595.00 C$ - C$ 595.00 C$ 7,905.00 C$ 1,827.50 C$ 170.00 C$ 698.63 C$ 698.63 C$ 698.63
Total de Gastos de Venta C$22,500.00 C$ 22,500.00 C$ 1,575.00 C$ - C$ 1,575.00 C$ 20,925.00 C$ 4,837.50 C$ 450.00 C$ 1,849.31 C$ 1,849.31 C$ 1,849.31
Gran Total C$81,572.00 C$ 81,572.00 C$ 5,710.04 C$ 1,127.00 C$ 6,837.04 C$ 74,734.96 C$ 17,537.98 C$ 1,631.44 C$ 6,704.55 C$ 6,704.55 C$ 6,704.55

Comprobantes de pago

Cheque N° 0014 2320 1-12-53-1

Suc Mesa de cambio
Lugar y fecha Jinotega Nicaragua Día 26 Mes 01 Año 2021

Páguese a Semillas Aegir C$29,120.00

La suma de Veintinueve mil ciento veinte córdobas netos

100-302234-6
Delicias ODEAL
Firma Firma

L1:0011255982:.:1003022346.:0000017

EEFF Básicos
Estados de Resultados
C$1,350,000.0
Ventas netas 0

Costo de Ventas C$861,428.16

Utilidad bruta C$488,571.84

Gastos de Operación
Gastos de ventas C$63,432.59
Gastos de administración C$45,890.55
Total gastos de operación C$109,323.14

Utilidad del ejercicio (Antes IR) C$379,248.70

Impuesto sobre la renta (30%) C$113,774.61
Utilidad neta del ejercicio C$265,474.09
Balance General
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y equivalente a efectivo C$1,028,281.22
Cuentas y Documentos por Cobrar C$345,000.00
Inventarios C$1,209.12
Impuestos Pagados Por Anticipados C$149,293.30
Total activos corrientes C$1,523,783.64

Activos no corrientes
Propiedad, planta y equipo C$2,113,733.00
Depreciacion Acumulada C$0.00
Total activos no corrientes C$2,113,733.00

Total Activos C$3,637,516.64

Pasivos
Pasivos corrientes
Retenciones por Pagar C$22,717.48
Impuestos Por Pagar C$210,440.22
Gastos Acumulados por Pagar C$25,110.24
Total pasivos corrientes C$258,267.94

Pasivos no corrientes C$0.00

Total Pasivos C$258,267.94

Patrimonio
Capital inicial C$3,000,000.00
Utilidad de operacion C$379,248.70
Total Patrimonio C$3,379,248.70

Total Pasivos más Patrimonio C$3,637,516.64

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