Tarea 6 RESUELTO

Estrada Vazquez Milton – LCI 302
Contabilidad de costos
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
La Empresa Final, S.A. de C.V., proporciona la siguiente información para elaborar el presupuesto
de efectivo:
1. Las ventas presupuestadas para el 2020 son:
Concepto Enero Febrero Marzo Abril II Cuatrimestre III Cuatrimestre

Ventas $850,000 $950,000 $685,000 $1’050,000 $1’700,000 $2’100,000
65% de las ventas son a crédito, y el resto, al contado. De las ventas a crédito, el 70% se cobra en
el mes que corresponda y el saldo durante el siguiente; lo mismo sucede para los cuatrimestres.
Las cuentas por cobrar correspondientes a diciembre de 2019 ascendieron a $1’200,000.
2. Las compras presupuestadas para 2020, son:

Compras $505,000 $415,000 $640,000 $600,000 $820,000 $960,000
Las compras de diciembre de 2019 ascendieron a $520,000. Se paga a los proveedores durante el
siguiente mes de la compra. Lo mismo se aplica para los cuatrimestres, puesto que se pagarán en
el siguiente cuatrimestre.
3. En abril se compró una construcción por $2’000,000; que se liquidará en el mes

correspondiente y en el mes de septiembre se adquirió equipo de transporte con valor de
$2’700,000.
4. Otros ingresos y otros gastos en efectivo son:

Otros $79,000 $60,000 $75,000 $65,000 $46,000 $80,000
ingresos

Otros $43,000 $37,000 $24,000 $39,000 $33,000 $38,000
gastos
5. La empresa final hasta el mes de septiembre del año 2020, realizó cambios por divisas a
favor en la cantidad de $680,000; de manera proporcional.
1
6. La nómina que se liquidará en 2015, será:

Nómina $345,000 $310,000 $340,000 $360,000 $430,000 $530,000
7. Se solicitó un financiamiento; el cual fue otorgado en abril y otro en el mes de septiembre,

por la cantidad de $960,000 y $920,000 respectivamente.
8. El Impuesto Sobre la Renta fue de $1’590,000; que se pagó en 6 exhibiciones.
9. Se paga el seguro social de los trabajadores cada bimestre por la cantidad total de
$510,000
10. Se planearon nuevas aportaciones de los accionistas por $4’000,000 en el primer
cuatrimestre el 65% y el resto en el tercer cuatrimestre.
11. El saldo mínimo en efectivo por mantener será de $50,000; para cada mes, ya que al inicio
había lo mismo y al cierre se mantendrá la cantidad de $60,000 para cada mes.
Con esta información, elabore los siguientes documentos:
a. Cálculo de cobranza de las ventas a crédito.

b. Cálculo de entradas de efectivo.
c. Cálculo de salidas de efectivo.
d. Presupuesto de efectivo.
e. Fije políticas de financiamiento e inversiones de excedentes.
2
Resultados
a) Calculo de cobranza
Concepto Ene Feb Mar Abr II Cuat. III Cuat.

70% de las Vtas $ 386,750 $ 432,250 $ 311,675 $ 477,750 $ 773,500 $ 955,500
a credito
30% de las Vtas
a credito del
$ 1,200,000 $ 165,750 $ 185,250 $ 133,575 $ 204,750 $ 331,500
periodo
anterior
Total $ 1,586,750 $ 598,000 $ 496,925 $ 611,325 $ 978,250 $1,287,000
3
4
B) Calculo de entrada de efectivo
Entradas normales.
Concepto Ene Feb Mar Abr II Cuat. III Cuat.
$ 297,500 $ 332,500 $ 239,750 $ 367,500 $ 595,000 $ 735,000

Vtas contado
Vtas credito $ 1,586,750 $ 598,000 $ 496,925 $ 611,325 $ 978,250 $ 1,287,000
Total $1,884,250 $ 930,500 $ 736,675 $ 978,825 $1,573,250 $2,022,000
Entradas excepcionales.
Ene Feb Mar Abr II Cuat. III Cuat.
Otros ingresos $ 79,000 $ 60,000 $ 75,000 $ 65,000 $ 46,000 $ 80,000
Cambios x divisa $ 32,000 $ 32,000 $ 32,000 $ 32,000 $ 520,000 $ 32,000
Financiamiento $ 960,000 $ 920,000
Nuevas aportac. $ 650,000 $ 650,000 $ 650,000 $ 650,000 $ 1,400,000
Total $ 761,000 $ 742,000 $ 757,000 $1,707,000 $ 566,000 $2,432,000
Total de entradas $2,645,250 $1,672,500 $1,493,675 $2,685,825 $2,139,250 $4,454,000
65% Primer Cuat

Nuevas aportaciones $ 2,600,000 $ 650,000
$ 4,000,000 35% -----> $ 1,400,000 <----- III cuat.
Cambio de divisas $ 680,000
($680,000-$520,000)/5 = $ 32,000
5
C) Calculo de salidas de efectivo.
Salidas normales.
Enero Febrero Marzo Abril II Cuat. III Cuat
Pago de nomina $ 345,000 $ 310,000 $ 340,000 $ 360,000 $ 430,000 $ 530,000
Pago a
proveedores $ 520,000 $ 505,000 $ 415,000 $ 640,000 $ 600,000 $ 820,000
IMSS $ 85,000 $ 85,000 $ 170,000 $ 170,000
ISR $ 265,000 $ 265,000 $ 1,060,000
Total $ 865,000 $ 900,000 $1,020,000 $ 1,350,000 $ 2,260,000 $1,520,000
Salidas excepcionales
Enero Febrero Marzo Abril II Cuat. III Cuat
Otros gastos $ 43,000 $ 37,000 $ 24,000 $ 39,000 $ 33,000 $ 38,000
Cpra. Terreno $ 2,000,000
Eq de
transporte $ 2,700,000
Total $ 43,000 $ 37,000 $ 24,000 $ 2,039,000 $ 33,000 $2,738,000
Total Salidas $ 908,000 $ 937,000 $1,044,000 $ 3,389,000 $ 2,293,000 $4,258,000
ISR $ 1,590,000
IMSS $ 510,000
6
D)Presupuesto de efectivo
Enero Febrero Marzo Abril II Cuat. III Cuat.
Saldo inicial $ 50,000 $ 50,000 $ 50,000 $ 50,000 $ 200,000 $ 200,000
Entradas (+) $ 2,645,250 $ 1,672,500 $ 1,493,675 $ 2,685,825 $ 2,139,250 $ 4,454,000
Disponible (=) $ 2,695,250 $ 1,722,500 $ 1,543,675 $ 2,735,825 $ 2,339,250 $ 4,654,000
Salidas (-) $ 908,000 $ 937,000 $ 1,044,000 $ 3,389,000 $ 2,930,000 $ 4,258,000
Saldo deseado (=) $ 1,787,250 $ 785,500 $ 499,675 -$ 653,175 -$ 590,750 $ 396,000
Minimo deseado (-) $ 60,000 $ 60,000 $ 60,000 $ 60,000 $ 240,000 $ 240,000
Sobrante o faltante (=) $ 1,727,250 $ 725,500 $ 439,675 -$ 713,175 -$ 830,750 $ 156,000
Saldo incial $ 50,000

Minimo deseado $ 60,000
E) Durante el mes de Abril y el II Cuatrimestre se ven en numeros

negativos, debido a que hay mucho gasto que no se pueden realizar
desde los saldos deseados, asi que hay que diseñar una estrategia
para que estos se vean en numero positivos reduciendo gastos de
las salidas normales o las excepcionales.

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1. Las ventas presupuestadas para el 2020 son:

Concepto Enero Febrero Marzo Abril II Cuatrimestre III Cuatrimestre

2. Las compras presupuestadas para 2020, son:

Concepto Enero Febrero Marzo Abril II Cuatrimestre III Cuatrimestre

3. En abril se compró una construcción por $2’000,000; que se liquidará en el mes

Concepto Enero Febrero Marzo Abril II Cuatrimestre III Cuatrimestre

Concepto Enero Febrero Marzo Abril II Cuatrimestre III Cuatrimestre

6. La nómina que se liquidará en 2015, será:

Concepto Enero Febrero Marzo Abril II Cuatrimestre III Cuatrimestre

7. Se solicitó un financiamiento; el cual fue otorgado en abril y otro en el mes de septiembre,

Con esta información, elabore los siguientes documentos:

a. Cálculo de cobranza de las ventas a crédito.

Concepto Ene Feb Mar Abr II Cuat. III Cuat.

B) Calculo de entrada de efectivo

$ 297,500 $ 332,500 $ 239,750 $ 367,500 $ 595,000 $ 735,000

Vtas credito $ 1,586,750 $ 598,000 $ 496,925 $ 611,325 $ 978,250 $ 1,287,000

Total $1,884,250 $ 930,500 $ 736,675 $ 978,825 $1,573,250 $2,022,000

65% Primer Cuat

C) Calculo de salidas de efectivo.

Saldo incial $ 50,000

E) Durante el mes de Abril y el II Cuatrimestre se ven en numeros

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