Gazhal Vigilancia Profunda 2022

Vigilancia Profunda
Programa SAT
Roberto Cruz
Antecedentes
Inicia en 2010 este programa denominado en su origen “Programa de Caídas Recaudatorias”
surgió para promover en los contribuyentes el correcto cumplimiento de sus obligaciones fiscales,
generar presencia fiscal y percepción de riesgo. (Modelo Estadistico)
En 2020 inicia con las entrevistas virtuales, utilizando los medios electrónicos disponibles en el SAT
mediante el uso de la herramienta Microsoft TEAMS, con esta nueva modalidad de contacto con el
contribuyente, no es necesario que el contribuyente acuda de forma presencial a las oficinas de la ADR.
Encuesta (SI/No)
¿Alguna vez te ha llegado una invitación para aclarar diferencias de impuestos?

Puntos Principales
Vigilancia Profunda
CFDI 4.0
Consideraciones en CFDI
Motor principal de la nueva fiscalización en México.
ADN del sistema tributario Mexicano.
No solo en México existe este sitema de comprobación de ingresos y gastos.
Cambios y reformas al CFDI

Vigilancia Profunda
Principales Actualizaciones
Actualización del CFDI a la versión 4.0. (15 nuevos campos y se eliminan 0)
Identificación de operaciones de pago a cuenta de terceros (desaparece el complemento).
Actualización de la guía de llenado del Anexo 20 RMF 2022.
Inclusión nuevamente datos de nombre, domicilio y régimen del receptor; código postal
conforme a catalogo del SAT.
Actualización de CFDI con complemento de recepción de pagos
Actualización en el servicio de cancelación de facturas

Puntos Principales
El programa tiene como objetivo la identificación de comportamientos atípicos en los contribuyentes

analizando fuentes de información que la autoridad fiscal tiene a su alcance como:
a. Información del contribuyente en el RFC (domicilios fiscales, codigos postales, facultades SAT).
b. Información contenida en CFDI (nueva version 4.0).
c. Información presentada en declaraciones y pagos (nuevos esquemas prellenados ISR – IVA).
El modelo de información identifica irregularidad en un periodo de 24 meses con disminución del

monto pagado comparado un ejercicio contra otro.
Puntos Principales
El programa identifica:
a. Omisiones
b. Diferencias
c. Decrementos en la recaudación
d. Incongruencias en la presentación de obligaciones fiscales
El programa realiza:
a. Cruces de la información contenida en pagos, declaraciones informativas, facturas CFDI; de
contribuyentes y terceros relacionados (Dev IVA, compulsas)
Si son identificadas irregularidades se envía una notificación para que el contribuyente revise y en su
caso corrija su situación fiscal.
Principales Inconsistecias
• Diferencias entre los CFDI emitidos contra los ingresos manifestados en la declaración anual.
• Diferencias entre los CFDI recibidos contra las deducciones por gastos y compras manifestados
en la declaración anual.
• Fluctuaciones cambiarias.
• Erogaciones realizadas al extranjero.
• Partidas en la conciliación contable fiscal, principalmente el ajuste anual por inflación y la
deducción por inversiones.
• Entre otras, todas aquellas operaciones que no cuenten con un CFDI.
Principales Inconsistecias
• Diferencias en los ingresos declarados en pagos provisionales contra los ingresos facturados en el
mes.
• Diferencias en las retenciones de sueldos y salarios determinados con base en los CFDI de nómina
contra lo enterado en pagos provisionales.
• Diferencias en las retenciones efectuadas a terceros, determinadas con base en los CFDI recibidos
con retenciones de impuestos, contra lo enterado en pagos provisionales.
• Pagos realizados a proveedores que se ubican en el supuesto previsto por el artículo 69-B del
CFF.
• CFDI cancelados por alguna de las partes involucradas y que aún se encuentran vigentes en la
plataforma del SAT, que pueden ser emitidos, recibidos, de nómina o sus complementos.
Encuesta (SI/No)
Si eres de los que te han llegado invitaciones, ¿las has atendido?

Esquema de Revisión
Una vez que las administraciones del Servicio de Administración Tributaria identifican a los
candidatos al programa de Vigilancia Profunda, hace contacto con ellos a través de distintos
medios y se sigue un flujo en el proceso antes de llegar a concretar la entrevista:
Entrevista Virtual
El esquema de la entrevista para el programa de Vigilancia Profunda queda de la siguiente

manera, el principal cambio es que la entrevista con el contribuyente se realiza de manera
virtual, normalmente a través de la plataforma TEAMS.
Ventajas Entrevista Virtual
Cabe hacer mención que este esquema de implemento como medida de seguridad durante la
contingencia por COVID-19, por lo que este esquema trajo beneficios tales como:
a. Incorporar el uso de tecnologías de la información

b. Continuidad en los procesos de operaciones de la autoridad y contribuyentes durante la
pandemia.
c. Adicional un nuevo modelo de contacto con el contribuyente.
d. Entrevistas sin la necesidad de la asistencia física del contribuyente o representante legal.
e. Para la autoridad fiscal represento un incremento en el cumplimiento voluntario de las
obligaciones fiscales, incremento en la recaudación de impuestos y continuidad en el programa
de Vigilancia Profunda a nivel nacional.
Ejemplos y experiencias
Ejemplos y experiencias
Aclaraciones y consideraciones
• Depende de la
administración.
• Llamadas telefónicas.
• Correos sin contestar.
• Ampliación del plazo.

Documentacion a aportar
• Sin mayores
explicaciones.
• Confirmaciones de
criterios.
• Actualizaciones de los
accesorios.
Notas
• Circunscripción
diferente.
• Fake.
• Corrupción (citas).
Preguntas frecuentes
Preguntas frecuentes
Encuesta (SI/No)
¿Has tenido alguna consecuencia (audiotoria o facultades de comprobación, pago de diferencias, etc)
derivado de una revision de vigilancia profunda?
Rentabilidad
1.00 $ 135.60
97.
9%
https://www.eleconomista.com.mx/economia/Por-cada-peso-invertido-en-
fiscalizacion-el-SAT-recupero-135.6-pesos-20220731-0045.html
Resultados de recaudación
Conclusiones
• Unicamente tiene como finalidad sugerir aclarar o corregir la situación fiscal.
• Diferentes criterios y las ADR pueden manipularlo.
• No es un acto de fiscalización.
• La falta de atención a la invitación no tiene como consecuencia la determinación de un crédito fiscal

(puede evitarlo).
• La correción se considera un cumplimiento espontáneo.

Conclusiones
• No se contempla un cierre del procedimiento.
• Genera antecedentes para iniciar una revisión directa.
• PRODECON como organismo protector.

Levantar un acta circunstanciada de los hechos.
Recomendaciones
Con el objetivo de evitar que la autoridad inicie sus facultades de revisión a través de
Vigilancias Profundas o con la idea de tener el soporte documental suficiente en caso de caer
en alguna de estas revisiones se sugiere realizar de forma recurrente conciliaciones entre la
información contenida en CFDI, declaraciones informativas y pagos vs los visores del SAT y a la
siguiente información:
Recomendaciones y sugerencias
Por lo anterior es recomendable que los contribuyentes tomen en consideración:
1.- Estar al corriente con el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
2.- Que los CFDI emitidos coincidan con los ingresos registrados en contabilidad,
con los importes manifestados en declaraciones anuales y provisionales (excepto si
tributa en base a flujo de efectivo), y con los que se encuentran vigentes en la
plataforma del SAT.
3.- Que todos los CFDI recibidos (egresos), se registren en contabilidad y coincidan
con los vigentes de la plataforma del SAT.
4.- Que se emitan y reciban todos los complementos de pago, de depósitos o pagos
de las cuentas bancarias, que correspondan a CFDI cuyo método de pago sea PPD
“pago en parcialidades o diferido” y su forma de pago 99 “por definir”.
Recomendaciones y sugerencias
5.- Que se hagan cruces de información de los CFDI de nómina contra los
acumulados en los sistemas y lo registrado en contabilidad. (Visor de Nóminas)
6.- Que se dé el manejo adecuado a los CFDI de anticipos recibidos o pagados.
7.- Que los proveedores con los que realizan sus operaciones de compras y gastos,
no aparezcan en los listados del 69-B “contribuyentes que realizan operaciones
inexistentes”.
8.- Contar con la documentación que sustente las operaciones celebradas

Contacto
Roberto Cruz Domínguez
[email protected]

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¿Alguna vez te ha llegado una invitación para aclarar diferencias de impuestos?

Motor principal de la nueva fiscalización en México.

ADN del sistema tributario Mexicano.

No solo en México existe este sitema de comprobación de ingresos y gastos.

Cambios y reformas al CFDI

Identificación de operaciones de pago a cuenta de terceros (desaparece el complemento).

Actualización de la guía de llenado del Anexo 20 RMF 2022.

Actualización de CFDI con complemento de recepción de pagos

Actualización en el servicio de cancelación de facturas

El programa tiene como objetivo la identificación de comportamientos atípicos en los contribuyentes

El modelo de información identifica irregularidad en un periodo de 24 meses con disminución del

Si eres de los que te han llegado invitaciones, ¿las has atendido?

El esquema de la entrevista para el programa de Vigilancia Profunda queda de la siguiente

a. Incorporar el uso de tecnologías de la información

• Correos sin contestar.

• Ampliación del plazo.

• Unicamente tiene como finalidad sugerir aclarar o corregir la situación fiscal.

• Diferentes criterios y las ADR pueden manipularlo.

• La falta de atención a la invitación no tiene como consecuencia la determinación de un crédito fiscal

• La correción se considera un cumplimiento espontáneo.

• No se contempla un cierre del procedimiento.

• Genera antecedentes para iniciar una revisión directa.

• PRODECON como organismo protector.

Por lo anterior es recomendable que los contribuyentes tomen en consideración:

1.- Estar al corriente con el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

6.- Que se dé el manejo adecuado a los CFDI de anticipos recibidos o pagados.

8.- Contar con la documentación que sustente las operaciones celebradas

Roberto Cruz Domínguez

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