AUDITORÍA DE
CUMPLIMIENTO

MUNICIPALIDAD
MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE
SURCO

 TECNOLOGÍ
A DE LA I
NFORMACI
ÓN
 

1 AUD
UDITORÍ
ADECUM
UMPLI
MIENT
NTO

ÍNDICE
1. OBJ
ETI
VOS.
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3
1.
1. OBJ
ETI
VO GENERAL.
VO ..
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3
1.
2. OBJ
ETI
VO ESPECÍ
VO FICO.
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3

2. ALCANCE.
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3
3. DESCRI
PCIÓN DELA ENTI
ÓN DAD.
DA .
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4
3.
1. MI
SIÓN.
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4
3.
2. VI
SIÓN.
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4
3.
3. ESTRUCTURA ORGANI
ZACI
ONAL.
ON ..
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4
4. NORMATIVAAPLICABLEA LAENTIDAD.
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.6
5. I
NFORMESAEMI
TIR.
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.7
6. I
DENTI
DE FICACI
ÓN DEÁREASCRÍ
ÓN TICAS.
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7
7. RELACI
ÓN DE
ÓN DEESPECI
ALI
ALSTAS.
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.8
8. PARTI
CIPACI
ÓN DELOSESPECI
ÓN ALI
STAS.
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.9
9. PRESUPUESTO DETI
EMPO.
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9
10. PROGRAMADEACTI
VI
VIDADES.
DA ..
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10
11. CUESTI
ONARI
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11
12. ANEXOS.
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.17
12.
1.M
.MEMORÁNDUM DECONTROLINT
NTERNO.
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17
 

2 AUD
UDITORÍ
ADECUM
UMPLI
MIENT
NTO

PLANI
FICACI
ÓN DEAU UD
DITORÍ
ADECUMPLIMIENT
NTOAL
ÁREADETECNNOOLOGÍADELAI NFORMA
MACIÓN DELA
MUNI CIPALIDA
AD
DDESANTI AGO
GODESURCO

1. OB
OBJE
JETI
TIVO
VOS
S

1.1. OBJETIVO GE
GENERAL
ProponerunmodelodeAuditoríadeCumpl
imi
ent
oalár
eadetecnol
ogí
a
del ainform
ma
aci
ón,quefort
alezcaelár
eadeAudit
orí
aInter
na dela
Muni ci
pali
daddeSanti
agodeSur co.

1.2. OBJETIVO ESPECÍFICO

1.P
.Proporci onaralÁr eadeAudi toriaInt er nadel aMuni ci
palidadde
Santiago de Sur co,una guí a que f aci li
tel a apli
caci
ón de l os
procedi mientosparaejecutarsutrabajodema maneraeficazyefectiva.
2.E
.Establecerun pr oceso ordenado y t éc ni co queayudealÁr eade
Audi toriaInter
naaef ectuarlasaudi tor iasconmí nimosesfuerzosy
recursos,conelfindeobt enerresultadosópt i
mos.
3.P
.ProponeralÁr ea de Audi t
oriaI nterna de l a Muni ci
pali
dad de
Santiago de Surco,una Guí a par ar eali
zar una Audi toría de
Cumpl imiento,que cont i
ene eleme
ment osy pr inci
piosbásicospar a
efect
uarr evi
sionessobr el asoper acionesque ef ect
úa elár ea de
Tecnol ogíadelaInformación.

2. ALC
LCAN
ANCCE
Realizaruna Audi torí
a de Cumplimient
o alár ea de Tecnol
ogía de l
a
Información del a Munici
pal
idad deSantiago deSur co,porelper í
odo
comp
mprendi do entre el01 de enero al31 de di ciembre de 2011,de
conformidadal asNormasdeAudi t
oríaGubername
ment al.

3. DESCR
DESCRIPCIÓ
IPCIÓN
N DE
DE LA ENTIDA
ENTIDAD
D

3.1. MISIÓN
Bri
ndarser
vici
ospúbl
icosat
ravésdeunagest
iónmoder
nayefici
ent
e,

conelfindeent
regaral
osc
iudadanosunl
ugargr
atopar
adesar
rol
lar
se
yvivi
r.
 

3 AUD
UDITORÍ
ADECUM
UMPLI
MIENT
NTO

3.2. VISIÓN
Al2016producimosyentregamo
mos:“Laexperi
enci
adevivirenSant
iago
deSurco”señaldel
ider
azgoencali
daddevi daydesar
rol
lohumano”.

3.3. ESTRUCTURA OR
ORGANIZACIONAL
 

4 AUD
UDITORÍ
ADECUM
UMPLI
MIENT
NTO
 

5 AUD
UDITORÍ
ADECUM
UMPLI
MIENT
NTO

4. NORMA
NORMATIV TIVAA APLICABLE
APLICABLE A LA ENTIDAD
LaMMuuni
cipal
idadDi stri
taldeSantiagodeSur co,eselórganodegobi er
nol ocal
ema
manadoporl avolunt adpopul ar
,creadaporLeyN°N°6644de06.12.1929;esun
órganodegobi ernopr omotordeldesarroll
olocal,conpersoner
íajurídi
cade
derechopúblicoypl enacapacidadpar aelcumpl i
mi ent
odes usfines;gozade
autonomíapol í
tica,económi cayadmi nist
rati
vaenl osasuntosdesucomp
mpet enci
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zaci
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ranormadoporlaLeyN
N°
°27972Ley
Orgáni
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ónicodelaci
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Municipal
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ito.
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• Crearunaorgani zaci
ónmoder na.

Paraelcumpli
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ónPol
ít
icadelPerú.

LeyN°
N°27972LeyOr
Or
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Mu
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cipal
idadesdel27.
03.
2003.

LeyN°
N°27209LeydeGes
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tado.
 

6 AUD
UDITORÍ
ADECUM
UMPLI
MIENT
NTO

Ley N°27785 Ley Or

gáni
ca delSi
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roly de l
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CG que aprueba l as“N
Noormasde
Audit
oríaG
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”,modificadaporlasResolucionesdeCont r
alorí
a
N°246-95-
CG del28.
12.
95,112-
97-CG del20.
06.
97,141-99-CG del25.
11.99y
259-
2000del13.
12.
2000.
Resol
uci
ón deCont
ral
oríaN
N°°320-
2006-
CG de30.
10.
2006,queapr
uebal
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NormasdeContr
olInt
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Texto Úni
co de l
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atacionesy Adquisi
cionesdelEst
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eDe
Decr
etoSupremoN°083- 2004-
PCM ysu Reglam
me
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aprobadoconDecr
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N°°084-2000-
PC
CM
M.

Ordenanza Muni
cipalN°
N° 247-
2005-
MSS del24.
11.
2005 que aprueba el
Regl
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gent
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iodoeval
uado.

5. INFORM
INFORMESES A EMI
EMITIR
TIR
Comor esult
adodel
aaudit
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adeCumpli
mi ent
o,seemit
ir
ánl
osrespect
ivos
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NAGU 4.
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I
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nici
adol
aaudi
tor
ía.

6. IDENTIFICA
IDENTIFICACIÓN
CIÓN DE ÁREAS
ÁREAS CRÍTICAS
CRÍTICAS
Delest udiogener aldelanorma
mativaapl
icabl
eal aentidadydelanálisi
sdel a
sit
uaci ón financierapr esupuestalydel aorient
ación o apl
icaci
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recursosfinanci erosdel aenti
dad,sehani denti
ficadol assi
guientesáreas
crí
ticas,porsumat eri
alidad,ri
esgoeimpor t
ancia.
 

7 AUD
UDITORÍ
ADECUM
UMPLI
MIENT
NTO

  FACTOR
ORESDE   ENFOQUEDE PROC
OCEDI
DIMI ENTOS
OS
CUENTA   RI
ESGO
GO
RIESGO
GO AUD
UDITOR
ORIA DEAUD
UDITOR
ORIAA
APLI
CAR
Nosel levan
controles
Adicionesy Observaciónde
específicos Enfoque
ret
irosde Al
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nventari
os,revisi
ónde
sobreal tasy sustantivo
act
ivofijo evaluación
 baj
asdeact ivos
fijos
Satisfacción
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Realizarpruebasde
Cuentasdel controlRevi si
ón
revisiónanalít
ica,en
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tadode Moder
ado anal í
ticade
coor dinaci
ónconl as
gestión fluctuaciones cuent asrel
aci
onadas.
pri
ncipalesenel
año

. RELACIÓN
RELACIÓN DE ESPEC
ESPECIALIS
IALIST
TAS
Losf uncionar
iosres
ponsablesdur
ant
eelper
iodo deeval
uaci
ón son l
os
siguientes:

  ANEX
N° NOMBRES Y APELLIDOS CARGO   CORREO
O

1 Lic. Ivan Joel Flores Qu

Quispe ALCALDE   3020 [email protected]

 Abog. Jorge Arturo

Arturo Alvare
2 #E$E%&E !'%ICI(AL   3050  )alvare@munipuno.gob.pe
!en"oa

#E$E%&E DE
* Lic. +ill
+ill,, #ome
#ome Apa
Apaa
a   2020 /gome@munipuno.gob.pe
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Lic. !iguel Alean"er #uillermo #E$E%&E DE

0   1040 [email protected]
$ios  AD!I-&$ACI% &$I'&A$IA
&$I'&A$IA

#E$E%&E DE DE-A$$LL
3 Ar4
Ar4.. 5anne
5annesa
sa 5era
5era utro
utron
n   1030 [email protected]
'$A%
 

8 AUD
UDITORÍ
ADECUM
UMPLI
MIENT
NTO

#E$E%&E DE DE-A$$LL
6 Dra. estsa
estsabe
be Aur
Aurora
ora Lleren
Llerena
a 7ea 8'!A% 9 (A$&ICI(ACI% 2090 [email protected]
CI'DADA%A

#E$E%&E DE I%#E%IE$IA
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Jesus Ec
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Loa   4020  )e[email protected]
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Fuentes<
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Lu %anc,
%anc,   2070 [email protected]
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Fernan"o
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via (LA%IFICACI% 9 3030 fco,[email protected]
($E-'('E-&

#E$E%&E DE &'$I-! 9
1> Lic. Leonci
Leoncio
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Efrain
n Aleman
Aleman Cru   2060 [email protected]
DE-A$$LL EC%!IC

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11 Cpc. $oberto
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8uanca -erruto
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12 !artin
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!olina< Jo?n +ilfre"o
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1: -r. Fi"el Diome"
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C%&AILIDAD

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1;   2030 [email protected]
C?ambi L#I-&ICA

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+ilber Fernan"o
Fernan"o Ca,ro
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2>   1020 [email protected]
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9 AUD
UDITORÍ
ADECUM
UMPLI
MIENT
NTO

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Eliabet? DE-A$$LL  [email protected]
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Alosilla
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I%&E$%ACI%AL 9 ($E
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-' #E$E%CIA DE
2: $amos C?o4ue<
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Juan Agapito
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10 AUD
UDITORÍ
ADECUM
UMPLI
MIENT
NTO

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01 Ing. Cesar Con"ori
Con"ori &or
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I%F$!A&ICA

FICI%A DE C%&$L
02 Cpc. Leoncio
Leoncio !e"ina
!e"ina Llerena
Llerena   3010
I%-&I&'CI%AL lme"[email protected]

0* Abog. Carlos
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  3040 [email protected]
('LICA !'%ICI(AL

FICI%A DE I!A#E%
00 Lic. E"gar
E"gar Cutipa Quispe I%-&I&'CI%AL 9 4030
($&CL [email protected]

FICI%A DE EJEC'CI%
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Aragn
n Cru< E"/in $icar"o  [email protected]
CAC&I5A

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ustamante
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$IE%&A CI% AL 5ECI% e

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ARTICIPACIÓN
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colaboradores:

  CARGO EN LA
NOMBREYAPELLI
DO CATEGORÍ
A
COM
OMISIÓN

Garola, C?ipana &apia Cont

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a Super
visor
 

11 AUD
UDITORÍ
ADECUM
UMPLI
MIENT
NTO

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Lutania !a4uera
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mbredel2016

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12 AUD
UDITORÍ
ADECUM
UMPLI
MIENT
NTO

ESTADO DEGESTI
ÓN

AL31deD
Di
ici
emb
mbredel2016

(
ennuevoss
oles)
 

13 AUD
UDITORÍ
ADECUM
UMPLI
MIENT
NTO

Elpr
esupuest
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iem
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izarl
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óneselsi
gui
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DIAS $ORAS
VISTA TRABAJO DE ELABORACION DEL
UTIL ASIGNAD
APELLIDOS #  PRELIMINAR CAMPO INFORME
ES AS
NOMBRES
$ORA $ORA $ORA
DEL AL DEL AL DEL AL
S S S
01- 16-
03-   06-   21- 27- 30 

Garola, Dic  Dic    30  Dic  Dic    100  Dic  Dic  19 160  
C?ipana &apia
 

14 AUD
UDITORÍ
ADECUM
UMPLI
MIENT
NTO

01- 03- 06- 17- 21- 27-

Est?er (into   30 
Dic  Dic    30  Dic  Dic    120  Dic  Dic  20 170  
(alacios
01- 03- 06- 19- 21- 27-
J?on #utie
#utierre
rre   30 
Dic  Dic    25  Dic  Dic    160  Dic  Dic  22 215  
Calcina
$o, E"ison 01- 03- 06- 19- 22- 28-
Con"ori Dic  Dic 25   Dic  Dic 160   Dic  Dic 40 22 225  
Con"ori
01- 03- 06- 22- 22- 28-
7ule,"a Dic  Dic    20  Dic  Dic    170  Dic  Dic    40 24 230  
!orocco Flores
01- 03- 06- 22- 22- 28-
Lutania Dic  Dic    20  Dic  Dic    170  Dic  Dic    50 24 240  
Quispe Castillo
!ariana 01- 03- 06- 24- 23- 29-
!a4uera Dic  Dic 20   Dic  Dic 180   Dic  Dic 50 25 250  
 Arcata

1%.
1%. PROG
PROGRA
RAMA
MA DE AC
ACTI
TIVI
VIDA
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S

PERIODO EFECTUAD
I
TEM PROCEDI
MIENTOS O POR
DEL AL (
INICIALES)
  01- 24-
1 PLANI
NI
FICA
AC
CIÓN  
Nov Nov
2 EJECUCI ÓN 01-Dic 03-
Dic
Obser vaci
óndei
nvent
ari
os,r
evi
si
ónde 01- 05-
evaluación Nov Nov
Reali zarpruebasderevisi
ónanalít
ica,en 08- 12-
coordi naciónconlascuentasr
elaci
onadas. Nov Nov
Apl icacióndelCuesti
onariodeCont rol 15- 19-
Internoal aentidad Nov Nov
Apl icacióndelCuesti
onarioDeCont rol 22- 25-
Internoal osSoftwareyLicenci
as. Nov Nov
29-
El
aboraci
óndelI
nfor
me. Nov 03- Dic
3 PRESENTACI ÓN Dici e  
embr

*ElaboradoPor
:
*RevisadoPor:
 

15 AUD
UDITORÍ
ADECUM
UMPLI
MIENT
NTO
 

16 AUD
UDITORÍ
ADECUM
UMPLI
MIENT
NTO

11. CUESTIONARIO

EVALUACIÓN DELCO
ON
NTROL
OLINTERNO
NO

N   N/ Ref
  PREGUNTA SI NO . COM
OMENTARIO
o A
P/
T
NORMAMAS RELATI VAS ALAL AM
AMBI ENTE
DECONT NTROL
1 ¿Lamuni cipali
dad cuent aconelCódi go
deÉt icaI nst i
tuci
onal ?
2 ¿Cuent a l a muni cipali
dad con el
Reglam
me ent oI nt
ernodeTrabaj o?
3 ¿Efectúan eval uaciones per iódicas del
desemp
mpeño delper sonal ,con elobj et
ivo
deme
medi rlaeficaci adelCont rolInterno?
4 ¿Se cuent a con pl anes estratégicos y
operativos?
5 ¿Estos pl anes son r evisados por l o
menosunavezalaño?
6 ¿Cuent a l a muni cipali
dad con una
estr
uct ur aor ganizacional ?
7 ¿Estaes truct uraesr evi sadaalmenosuna
vezalaño?
8 ¿Lamu
muni ci pali
dadcuent aconunM Maanual
deOrOrgani zaciónyFunci onesyDes cr
ipt
or
depues tos?
9 ¿Se ha desi gnado aut oridad y l as
funciones de acuer do al Manual de
responsabi li
dad en el desempeño de
Or gani zaci ónyFunci ones?
10 ¿Se t ienen defini das las relaci
ones de
 jerárqui casyl acomuni caci
ónf ormalent
re
los di ferent es depart am
meentos en la
Muni cipal idad?
 

17 AUD
UDITORÍ
ADECUM
UMPLI
MIENT
NTO

11 ¿LaMuni ci
pal i
dadcuentaconadecuadas
polí
ti
casypr ácti
casparalaadmini
str
aci
ón
delcapit
alhumano?
12 ¿Se cuenta con un r eglament
o parala
contr
atacióndeper sonal?
13 ¿Se desar rol
lan pr ogramas par a
desarr
ollarlascapacidadesyaptit
udesde
los empl eados en el campo de su
comp
mpetencia?
SUBTOTAL

NO
ORRMA
MAS RELATI VAS A LA
VALOR
ORACIÓN DERI ESGOS
14 ¿Cuent
an con l
a vi
si
ón y mi
si
ón de l
a
Munici
pal
idad?

15 ¿Ser ealizaunapl ani ficac iónpar t

icipati
va
en el proceso de el aboraci
ón del
antepr oyectoanualdepr esupuesto,planes
de des arrol
lo, progr amas y demá más
inst
rument osadmi nis t
rativos?
16 ¿Sehac endi vulgac ionesdel ospl anesal
personalbaj osur esponsabi l
idad?
17 ¿Sei dent i
ficanf actor esder ies
goi nternos,
quei mpi danyobs taculicenunaadec uada
planificación?
18 ¿Existenpl anesdecont i
ngenci aaef ectode
dismi
mi nuirlosriesgos?
19 ¿Se anal izan l os r iesgos que son
identificadosysecl asificandes deelmás
alt
oalmásbaj o?
SUBTOTAL

NOOR
RMA
MAS RELATI VAS A LAS
ACTI VIDAD
ADESDEDECON
ONTROLOL
20 ¿Set i
enedefinido alosresponsabl
esde
autori
zar y apr
obar l
as operaci
ones de
cadauni
dadadmi
nis
trat
ivayoper
ati
vade
 

18 AUD
UDITORÍ
ADECUM
UMPLI
MIENT
NTO

l
ammu
uni
cipal
idad?

21 ¿Cuenta la muni ci
pali
dad con un
invent
ari
odebi
enesactual
izado?

22 ¿Ser eali zaar queosal osfondosyval ores?

23 ¿Est á defini do cl arament e el di seño,
apl icac i
ón y uso de f ormul ar
ios que
cont r i
buyanaladecuadocont roldet odas
las oper aci ones que se r ealizan en l a
Muni cipal idad?
24 ¿Se ha desi gnado a un ser vidor
independi entedel acust odiayr egistrode
fondosyval or es,par al aconci li
ación de
cuentas?
25 ¿Secuent aconun manualdepol í
ticasy
pr ocedi mi entosdeRot aci
óndeper sonal ?
26 ¿Los ser vi dor esque admi mi nistran fondos
y/or ecur sosi ns tit
ucional esr i
ndenfianza?
27 ¿LasCuent asbancar i
ases tánanomb mbr ede
lammu uni cipal i
dad?
28 ¿Se t ienen cl aves de ac ceso a l os
sistem
ma asi nf ormát i
cos?
29 ¿Enl ossi s t
emmaasi nformát i
cosseel aboran
losr espal dosdel ainfor maci ón?
SUBTOTAL
NOORRMA
MAS RELATI VAS A LA
INFORMAMACI ONYCOMOMUNI
NI CACIÓN
30 ¿Se pr esenta opor tunament e l a
información para verificar el
cump
mpl imient o de l os obj et
ivos
insti
tucionales?
31 ¿Sel l
evaunar chi
voenoriginalycopiade
todaladocument aci
ónder espaldo?
 

19 AUD
UDITORÍ
ADECUM
UMPLI
MIENT
NTO

32 ¿ElConcej oyl asj efaturas ,vigi l

an y se
aseguranquel ainform
maaciónquesegener a
en last ransacci
onesdel amuni ci
pali
dad
seaconfiabl e,cl
araypr ecisapar al atoma
dedeci siones?
33 ¿Existe un adecuado si stema de
Commuunicación de l ai nf ormaci ón?
34 ¿Se cuent a con un ar chi vo inst i
tuci
onal
parapr eservarlai nformaci ón?
SUBTOTAL

NOR
ORMA
MAS RELATI VAS AL
MONI TOREO
35 ¿ElConcejoMuni ci
palydemásj ef
aturas
monitorean l
asact i
vidadesdecontrolde
cadaunadel asáreasdel amu
muni
cipali
dad?
36 ¿Se r ealizan aut o eval uaciones
tri
mestralment e par a eval uar el
cump
mplimi ento deobj eti
vosym meet as?
37 ¿Seledasegui mientoalcumpl i
mi entode
las defici enci
as obser vadas en
fiscal
izaciones que se r eal
izan en l a
Municipal i
dad?
38 ¿Los resultados de l as acti
vidades del
monitoreodelSi stema
madeCont rolI nterno
soncom
muuni cadasalConcejoMMuuni cipal?

S
TU
OB
TT
AO
LTAL

FECHA:
ENT
NTREVISTADO:
AUDITOR
OR:
 

20 AUD
UDITORÍ
ADECUM
UMPLI
MIENT
NTO

CON
ONTROLI
NTERNO
NO

Ref
N  N/
  PREGUNTA SI NO . COM
OMENTARI
O
o A
P/
T
1 ¿Tododesembol soparal aadquisici
ónde
software cuent a con su r espectivo
comp
mpr obanteder espal
do?
2 ¿Todat ransferenciadef ondos,yaseade
forma manual o el ect
rónica, paral a
comp
mpr a de sof tware cuenta con su
docume
mentación?
3 ¿Lasdi f
erentesár easdel aM
Muunici
palidad
están haci endo uso del sof twar e
adquiridos?
4 ¿Hay r estr
icciones par a el uso del
nuevosof twar ecomp
mprado?
5 ¿Cada uno delsof t
warecuent aConsu
respecti
valicenci adefuncionami
miento?
6 ¿Todasl asl icenciasque se adqui ri
er on
han si do act ivadas en l as ár eas
requeridas?
7 ¿El nuevo sof t
war e adquirido es tá
plenament e oper at
ivo y con sus
respecti
vasl i
cenciasen lasáreasquese
hanr equerido?
8 ¿Losresul tadosdelnuevo uso de l os
reci
én com mppr
ados sof tware son
sati
sfact
orios y cum mp
plen con l as
expectati
vas?
9 ¿El sof tware desar r
oll
ado par a l a
implement ación en l a Muni ci
pali
dad

cump
mpl
econl
oses
tándar
es?
 

21 AUD
UDITORÍ
ADECUM
UMPLI
MIENT
NTO

10 ¿Seent r
egar on l
aslicenci
asen elpl azo
estableci
do?
11 ¿El sof twar e presenta inconsi s
tencias
técnicas o probl emas dur ante su
ejecución?
12 ¿Se ha l ogr ado int
egrarl as di f
erentes
áreasdet rabajoconelsoftware?
13 ¿Cuent anconunma manualpar aelusodel
nuevosof twar e?
14 ¿Sehat ermi nado deuni f
ormi zareluso
del sof tware par al as ár eas que l o
solici
taron?
15 ¿El sof t
war e cuent a con i nt
er f
aces
gráficas,es tándares de pr esentación y
mensaj es claros y explí
cit
os par a l os
usuarios?
16 ¿Loss istemasdesoftwar ecuentanconun
registr
o de l as act ividades de l os
usuarios?
17 ¿La ar quit
ect
ura del nuevo sof t
war e
permi te su i ntegración con l os
anteriores?
18 ¿Laej ec uci
ón depr oyectosi nf
ormáticos
Es debi damente super visada y
controlada?
19 ¿Losdi señosy est
r uct
ur asdelsoftwar e

presentandeficienci
as i
mportantesensu
operación?
20 ¿Laslicenci
asadquiri
daspermitensuuso
enmásdeunacomp mputador
a?

FECHA:

ENT
NTREVI
STADO:

AUD
UDITOR
OR:
 

22 AUD
UDITORÍ
ADECUM
UMPLI
MIENT
NTO
 

23 AUD
UDITORÍ
ADECUM
UMPLI
MIENT
NTO

12. ANE&OS

12..1.
12 MEM
EMOR
ORÁN
ÁND
DUM DE CO
CONT
NTRO
ROL
L INT
INTER
ERNO
NO

Señor
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Munici
pal
idadDis
tri
taldeSant
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ElÓr ganodeCont r
olInsti
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Muni cipali
dadDist
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ago
deSur co,efect
uóel“ Auditorí
adeCumpl imient oalosSof
twareyLi cenci
as
Adqui ri
dosporl aMuni ci
palidad”,con elpr opósit
odedet erminarsilos
Soft
war e y Li cencias adqui r
idos se efec tuar
on de ac uerdo a l os
requerimientosdelasáreasusuarias.
En elpl aneammi
ient
o y ejecución delpr es
ent e examen,se consider
ól a
evaluaci óndel aestruct uradecont rolint ernoexi stent e,afindedet er minar
lospr ocedi mi ent
osdeaudi t
oríaconr elaciónal osobj etivospr evi stos.Del a
apli
caci óndel osprocedi mi entosnot ammoosci ertosasunt osrelacionadoscon
defici enci asi mportant eseneldi señoyoper acióndedi chaestruct ur a,queen
nuest raopi ni óngener anelr iesgopot enci aldeaf ectarenf ormanegat ivaal a
gesti
ón en el cumpl i
mi ento de l os obj eti
vos i nstit
ucional es y que
consider am
mo osdebenseri ncluidosenes t
acom muuni cación,deconf ormi dada
lasNor masdeAudi tor íaGGu
uber name
ment al(NAGU)yManualdeAudi torí
a
Guber name
ment al (
MAGU) emi t
idos por l a Cont ralor í
a Gener al de l a
República.
Laes t ruct ur adecont r olInternodebeseri ns t
aur adaporl aadmi nistración
delaent idad,afindequel osac ti
voses ténpr otegi dosysecaut elesudebi do
uso,asícomo mol asoper acioness eejecutendeacuer doconaut orizaci onesde
laadmi nistr acióndel aent idadyr egistradasadecuadame ment epar aper miti
r
lapr epar acióndei nfor maci ónconfiabl eyopor tuna.Alr especto,sepr eci
sa
quel osobj et i
vosdeunaest ructuradecont rolint ernosonpr opor ci onaral a
Entidadconr azonabl e,per onoconabsol utasegur i
dad,quel asoper aciones
son ej ecut asdeacuerdo con l asdi sposi cionesaut or i
zadasy su r egist
ro
adecuado.

Losasuntosme
menci
onadosenest
edocumento,serefier
enexcl
usi
vame
ment
ea
recom
me
endaci
onespar
amejorarelsi
stem
ma
adecontroli
nter
noynocubren
 

24 AUD
UDITORÍ
ADECUM
UMPLI
MIENT
NTO

todasaquel
lasr
ecom
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endaci
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tardeunes
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