IMPUESTOS LOCALES QUE APLICAN EN EL ESTADO DE MÉXICO

EPOCA DE OBLIGACIONE
IMPUESTO SUJETOS OBJETO BASE TASA FORMA DE CÁLCULO
PAGO S

Personas físicas y ANUAL

Sobre erogaciones Retención de
jurídicas colectivas Remuneración Total de Los
por Total de erogaciones aplicar la tasa del erogaciones por
por por erogaciones 3% primeros 2
remuneraciones al 3% remuneración del
trabajos de Trabajo personal generadas meses del
trabajo personal trabajo personal
construcción año

3% (vehículos de uso particular hasta 15 Valor del vehículo por el factor de depreciación al
pasajeros) resultado aplicar 3%
0.245% (de más de 15 pasajeros) Valor del vehículo por el factor de depreciación al
resultado aplicar 0.245%
$1,233 Transporte público En el transporte público cuota fija.
0.50% (vehículos de 15 a 35 toneladas de carga) Dividir la capacidad de carga entre 30 y aplicar el
Valor del vehículo 0.50%
Personas físicas y ANUAL
Sobre tenencia o y su factor de $335 Motocicletas de 200cc Dependerá de los centímetros cúbicos del motor, El pago por el
morales que hagan El uso del $568 Motocicletas de 201cc en adelante Dentro de cuota fija
uso de vehículos depreciación de tiempo que uses el
uso de vehículos vehículo $275 (vehículos particulares usados para carga) los primeros $275 por cada tonelada
automotores acuerdo al año del vehículo
automotores 0% vehículos eléctricos 3 meses
mismo EXENTO
50% vehículos con emisiones menores a 100 Exento en los primeros 5 años de antigüedad,
gramos por kilometro posterior a este tiempo se aplicará el 50%
$14,910.27 (aeronaves de pistón, turbohélice, Multiplicar peso máximo incluyendo la capacidad
helicópteros) de carga en toneladas por los $14,910.27
Multiplicar peso máximo incluyendo la capacidad
$16,060.20 (aeronaves de reacción)
de carga en toneladas por los $16,060.20
Dentro de Valor factura sin IVA por factor de
Personas físicas o Valor factura 1%
Sobre la los 15 días depreciación, resultado aplicar el 1% El pago por
morales que La adquisición del
adquisición de siguientes a El cilindraje determinará lo que se adquirir un
adquieran vehículo
vehículos usados Cilindraje Más de 10 años de antigüedad la pagará; 4 cilindros $374, 5 a 6 cilindros vehículo usado
vehículos usados
adquisición $540, más de 6 cilindros $658

IMPUESTOS LOCALES QUE APLICAN EN EL ESTADO DE MÉXICO

OBLIGACIONE
IMPUESTO SUJETOS OBJETO BASE TASA EPOCA DE PAGO FORMA DE CÁLCULO
S
 Precio del boleto por numero de
Valor de boletos 12% boletos emitidos menos los boletos no
vendidos al resultado aplicar el 12%
Sobre loterías, El pago de los
Personas físicas o Captación de Monto total de ingresos obtenidos
rifas, sorteos, 12% impuestos por
morales que Obtención de apuestas 10 días posteriores a aplicar el 12%
concursos y estas actividades
organicen, beneficio ya sea la realización del Monto total por concepto de
juegos permitidos Concursos 12% ya sea por quien
distribuyan, por premio o venta acto inscripciones aplicar el 12%
con cruce de participa o por
reciban, obtengan. Obtención de
apuestas 6% Al valor del premio aplicar el 6% quien los realiza
premios
Erogaciones por
10% Al total de erogaciones aplicar el 10%
cruce de apuestas

Que el
consumidor del
Personas que El alojamiento A más tardar a los 10
Sobre la El costo de servicio pague el
realicen temporal de días del mes El valor gravable aplicar el 4% sin
prestación de hospedaje de la impuesto que
erogaciones por personas a cambio 4% siguiente al que se contemplar el IVA ni los alimentos o
servicios de habitación por retendrá el
servicios de de una pagaron las servicios adicionales
hospedaje persona por noche prestador de
hospedaje contraprestación contraprestaciones
servicios por sus
servicios

Que el
Personas físicas o
consumidor final
A la venta final de morales que La venta final de A más tardar a los 10
pague el impuesto
bebidas con realicen venta bebidas con Precio de venta días del mes Aplicar al precio de venta final el
4.5% por el producto
contenido final de bebidas contenido final siguiente al que se 4.5% sin considerar el IVA
con contenido
alcohólico con contenido alcohólico pagaron el producto
alcohólico que
alcohólico
consume.

IMPUESTOS LOCALES QUE APLICAN EN EL ESTADO DE MÉXICO

OBLIGACIONE
IMPUESTO SUJETOS OBJETO BASE TASA EPOCA DE PAGO FORMA DE CÁLCULO
S
A la emisión de Personas físicas o Las emisiones Cantidad de $43 pesos por tonelada de CO2 Pagos mensuales a La cuantificación en toneladas de El pago por la
gases morales que liberadas de emisiones en cuenta del impuesto cualquiera de los gases mencionados liberación de
 realicen emisiones
directas o
anual que debe estar ya sea solos o combinados a través de
indirectas a la
contaminantes a la contaminantes a la cubierto en su la tabla de conversión establecida en
atmósfera de toneladas contaminantes
atmósfera atmosfera totalidad a más tardar el art 69 S bis del CFEMYM a eso
Dióxido de
en el mes de abril aplicarle los $43pesos
Carbono, metano y
óxido nitroso
Además del pago
según lo ya
Personas físicas o
establecido en la
morales que
ley, deben tener
oferten El monto del El día 10 del mes El monto de avalúo menos el monto
A casas de Bienes muebles en cada sucursal
operaciones de avalúo del bien 5% siguiente al que se de enajenación, al resultado aplicarle
empeño dados en prenda el inventario y
mutuo con mueble causo el impuesto el 5%
control de los
intereses o garantía
artículos y las
prendaria
enajenaciones de
los mismos

IMPUESTOS QUE APLICAN A NIVEL MUNICIPAL EN EL ESTADO DE MÉXICO

IMPUESTO SUJETOS OBJETO BASE TASA EPOCA DE PAGO FORMA DE CÁLCULO OBLIGACIONES
Impuesto Predial Personas físicas o La propiedad o Valor catastral Cuota fija que En una sola exhibición Valor catastral menos el El pago del
morales que sean posesión de un bien corresponda a la tarifa los meses de Enero, valor catastral que se refleja impuesto por tener
propietarios o inmueble registrada en el art. 109 Febrero y Marzo en el limite inferior de la un bien inmueble o
poseedores de bienes del CFEMYM tabla del art 109 por el un terreno como
inmuebles en el Estado rango previsto más la cuota propiedad o
 fija
En terrenos baldíos urbanos
de más de 200 m2 además
15% adicional al monto posesión.
del calculo arriba
a pagar
mencionado se le aplicara
al resultado el 15%
Base o valor gravable
menos el límite inferior del
rango de la base por el
factor aplicable
correspondiente más la
cuota fija que corresponda
a la tarifa
El pago del
Personas físicas o Nuda Propiedad: valor
impuesto por
Sobre adquisición de morales que adquieran La adquisición y la catastral entre valor de
adquirir un bien
inmuebles y otras inmuebles en el Estado realización de El valor mayor entre el Aplicación de tarifas A los 17 días siguientes compra al total se le
inmueble o por
operaciones traslativas de México o en las operaciones traslativas valor catastral y el establecida en el de la adquisición del reducirá el 50%
realizar alguna
de dominio de acciones sobre de dominio de algún valor de venta. art.115 del CFEMYM bien inmueble Adquisición en
operación traslativa
inmuebles derechos relacionados a bien inmueble copropiedad: el monto que
de dominio de
los mismos. resulte mayor entre el valor
algún inmueble
catastral y el de
adquisición, el resultado se
multiplicará por la
proporción que corresponda
a cada copropietario y eso
determinará cuanto debe
pagar cada uno.

IMPUESTOS QUE APLICAN A NIVEL MUNICIPAL EN EL ESTADO DE MÉXICO

IMPUESTO SUJETOS OBJETO BASE TASA EPOCA DE PAGO FORMA DE CÁLCULO OBLIGACIONES
Sobre conjuntos Personas físicas o Los conjuntos urbanos en Tipo de Tarifa establecida en el art. Noventa días Según el tipo de conjunto usando la Pago de impuestos
urbanos morales que desarrollo o modificados conjunto urbano 119 fracción I del siguientes a partir de tabla de tarifas antes mencionada, por desarrollar o
desarrollen conjuntos CFEMYM la fecha de pero si incluye lotes para uso modificar un
urbanos, subdividan publicación en el comercial se pagará por cada 100 m2 conjunto urbano
o modifiquen algún periódico oficial de superficie lo equivalente a 30
conjunto urbano ya veces el valor diario en UMAS, si
existente adicional a esto incluyen superficies
para áreas recreativas o deportivas
pagará adicionalmente una cuota
 equivalente a 10 veces el valor diario
en UMAS por cada 1000 m2
Personas físicas o
Monto a pagar bimestral entre 60 y el
morales que se Bimestralmente
resultado multiplicarlo por el numero El pago por el
anuncien en bienes dentro de los cinco
Sobre anuncios Tarifa establecida en el art. de días en los que se efectuó la tiempo en que se
del dominio público Anuncios publicitarios Tipo de anuncio días siguientes al
publicitarios 121 del CFEMYM publicidad. No pagarán este impuesto logró mantener la
o privado que sean bimestre en que se
quienes en su negocio tengan pintado publicidad vigente
susceptibles a ser causó
o adosado el anuncio de su negocio.
observados
10% (juegos mecánicos,
azar y destreza)
5% (lo mismo que el
JUEGO: máquinas anterior pero en El pago de
Personas físicas o
Sobre tragamonedas establecimiento fijo) Previo a la Se calcularán a través del ingreso impuestos por
morales que
diversiones, ESPECTÁCULOS 10% (espectáculos autorización se debe total aplicando el % correspondiente. obtener ingresos
obtengan ingresos Total de los
juegos y PÚBLICOS: función, evento, públicos) pagar el 100% de los En el caso de las maquinas traga por actividades de
por la explotación de ingresos
espectáculos exposición, exhibición, feria 5% (lo mismo que el impuestos en la monedas esas pagarán mensualmente esparcimiento
juegos y espectáculos
públicos. y actos de esparcimiento ya anterior pero en tesorería municipal. dos veces el valor diario en UMAS cultural o
públicos
sea culturales o deportivos establecimientos) deportivo.
3% (espectáculos públicos
de tipo cultural, teatral o
circense)

IMPUESTOS QUE APLICAN EN LA CIUDAD DE MÉXICO

FORMA DE
IMPUESTO SUJETOS OBJETO BASE TASA EPOCA DE PAGO OBLIGACIONES
CÁLCULO
Es igual que en los El valor mayor entre A los 15 días Es igual que en los Es igual que en los impuestos
Es igual que en los Aplicación de
impuestos que se valor catastral, valor siguientes en que se impuestos que se que se aplican para los
Sobre adquisición impuestos que se aplican tarifas establecida
aplican para los de venta y el valor lleve acabo el acto, aplican para los municipios del Estado de
de inmuebles para los municipios del en el art.113 del
municipios del Estado determinado en el también puede ser de municipios del Estado México
Estado de México CFCDMX
de México avalúo manera anticipada de México
Impuesto Predial Es igual que en los Es igual que en los El valor catastral Aplicación de De forma bimestral en Al valor catastral aplicar Es igual que en los impuestos
impuestos que se impuestos que se aplican tarifas establecida los meses de febrero, la tarifa; en caso de uso que se aplican para los
aplican para los para los municipios del en el art.130 del abril, junio, agosto, agrario generará un municipios del Estado de
municipios del Estado Estado de México CFCDMX octubre y diciembre descuento del 80; México
de México descuento del 30% en
zonas de intensidad de
uso; descuento del 100%
 para inmuebles con
valor patrimonial
Presentar permisos, determinar
el aforo, los tipos de boletos que
Al momento comprar
se manejarán, un día antes
Es igual que en los el boleto; si existe
manifestar los cambios al
impuestos que se publicación y
Sobre espectáculos Aplicar al valor del programa, presentar las
aplican para los Espectáculos Públicos El valor del boleto 8% explotación en medios
públicos boleto el 8% declaraciones, declaraciones
municipios del Estado electrónicos, deberán
sobre boletos no vendidos,
de México declararlo tres días
colocar taquilla, boletos de
antes de iniciar el acto.
cortesía no puede ser mayor al
5% del total de boletos

IMPUESTOS QUE APLICAN EN LA CIUDAD DE MÉXICO

FORMA DE
IMPUESTO SUJETOS OBJETO BASE TASA EPOCA DE PAGO OBLIGACIONES
CÁLCULO
El total de lo que se
obtenga por la
participación se le aplica Efectuar pagos provisionales
el 13% este no lo mensuales, presentar
pagarán la Federación, declaración, llevar contabilidad
la Ciudad de México, las en registros específicos, retener
13% a quien Alcaldías, el Patronato el impuesto correspondiente,
Es igual que en los organice del Ahorro Nacional, la proporcionar constancia de
Sobre loterías, Es igual que en los
impuestos que se Al momento en que se Lotería Nacional para la retención, proporcionar
rifas, sorteos y impuestos que se aplican Valor del premio
aplican en el Estado de entregue el premio Asistencia Pública, los constancia de ingreso, presentar
concursos en el Estado de México
México Pronósticos para la licencia o permiso, avisar tres
Asistencia Pública y las días antes tipo de evento, precio
asociaciones civiles sin y numero de boletos; avisar
fines de lucro sobre cualquier modificación en
las bases, realizar la inscripción
Al valor del premio se le al padrón.
6% a quien obtenga
aplicará el 6%

A las erogaciones Es igual que en los Es igual que en los El monto que se usa 10% Al momento de Al monto de las Llevar la contabilidad en
en juegos con impuestos que se impuestos que se aplican para apostar presentar la apuesta erogaciones efectuadas registro específico, realizar
apuestas y aplican en el Estado de en el Estado de México se le aplicará el 10% inscripción al padrón, recaudar y
 enterar el impuesto, expedir y
entregar comprobantes que
concursos México
amparen el monto de cada
erogación.

IMPUESTOS QUE APLICAN EN LA CIUDAD DE MÉXICO

FORMA DE
IMPUESTO SUJETOS OBJETO BASE TASA EPOCA DE PAGO OBLIGACIONES
CÁLCULO
Es igual que en los El día 17 del mes
Al monto total de Deberán generar declaraciones
impuestos que se Trabajo personal Monto total de siguiente en que se
Sobre nóminas 3% erogaciones se le aplica aun cuando no generen
aplican en el Estado de subordinado erogaciones realizadas generen las
el 3% erogaciones
México erogaciones
Es igual que en los
impuestos que se
aplican para los
municipios del
Estado de México,
Es igual que en los
solo se modifica en
impuestos que se aplican
las motos nuevas es
Es igual que en los Es igual que en los Es igual que en los en el Estado de México,
el 3%; aeronaves Es igual que en los impuestos
Sobre tenencia o impuestos que se impuestos que se impuestos que se en los puntos
El poseer un vehículo nuevas $12, que se aplican en el Estado de
uso de vehículos aplican en el Estado de aplican en el Estado de aplican en el Estado de modificados de
877pesos; México
México México México porcentajes o cantidades
aeronaves de
solo se modifican estos
pistón, turbo hélice
en la forma de cálculo.
y helicópteros $13,
869 pesos; esquís
acuáticos
motorizados,
veleros 1.5%
Es igual que en los Es igual que en los A más tardar a los 15
Por la prestación de Es igual que en los Es igual que en los impuestos
impuestos que se impuestos que se días del mes siguiente El valor gravable aplicar
servicios de impuestos que se aplican 3.5% que se aplican en el Estado de
aplican en el Estado de aplican en el Estado de al que se pagaron las el 3.5%
hospedaje en el Estado de México México
México México contraprestaciones
A la venta final de Es igual que en los Bebidas que a los 15°C
Al momento de El valor de venta al Registrarse para poder vender,
bebidas con impuestos que se tengan una graduación El valor de venta al
4.5% adquirir la bebida con publico se le aplica el registro pormenorizado de
contenidos aplican en el Estado de alcohólica de 3 a publico
contenido alcohólico 4.5% ventas, expedir comprobante.
alcohólicos México 55°G.L.