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    CONT III - TP 05 - Beijing S.A. - Planteo

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    El documento presenta información adicional y datos complementarios sobre las cuentas y movimientos contables de una empresa durante el ejercicio X7, con el fin de elaborar el estado de flujo de efectivo. Se detallan modificaciones en saldos iniciales de caja, créditos, inversiones y otros rubros, así como movimientos en el ejercicio como compras, ventas de activos, préstamos, pagos de sueldos e impuestos.

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    Universidad Nacional de Salta CONTABILIDAD III

    Facultad de Ciencias Económicas, Jurídicas y Sociales AÑO: 2.020

    TRABAJO PRÁCTICO Nº 5

    ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

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    Universidad Nacional de Salta CONTABILIDAD III
    Facultad de Ciencias Económicas, Jurídicas y Sociales AÑO: 2.020

    DATOS COMPLEMENTARIOS Y ADICIONALES


    1.- Caja y Bancos
    Durante el presente ejercicio se reconocieron contablemente, los siguientes movimientos que se habían omitido contabilizar y que fueron devengados en el X6:

    a) Un pago en efectivo de impuestos por $ 397,50.


    b) Un pago en efectivo a un acreedor por $ 795,00.
    Estos movimientos representan modificaciones de la información de ejercicios anteriores, por lo que, corresponde ajustar la cifra expuesta originalmente ($ 15.370)
    restándole $ 1.192,50 para presentar de manera comparativa la información, siendo el saldo corregido de $ 14.177,50. (Esto nos indica que el Estado de Situación
    Patrimonial al cierre del ejercicio anterior exponía originalmente un saldo de $ 15.370).
    Además durante X7 se debitaron de la cuenta corriente bancaria $ 159,00 en concepto de gastos.
    2.- Inversiones Temporarias
    Dicho rubro se compone de lo siguiente: Plazo Fijo en moneda extranjera $ 7.950 constituido en 12/X7 a 9 meses de plazo; Plazo Fijo en moneda nacional $ 5.300
    formalizado 10 días antes de la fecha de cierre con una duración de 2 1/2 meses, y el resto (que suman $6.837) corresponde a Títulos Públicos adquiridos con el
    ánimo de destinarlos a la negociación habitual.
    3.- Créditos por Ventas
    En el presente ejercicio las ventas netas devengadas totalizan $ 147.048,50 y las cobradas por anticipado ascienden a $ 1.060,00. Los saldos iniciales y finales se
    encuentran neteados de la Previsión para Deudores Incobrables por $ 980,50 y $ 1.113,00 respectivamente. Durante el ejercicio X7 se utilizó toda la previsión creada
    al cierre del ejercicio X6.-
    4.- Otros Créditos
    El saldo al cierre del presente ejercicio de $ 397,50 corresponde a los alquileres pendiente de cobro. El saldo al inicio de $ 4.770,00 representa asignaciones
    familiares pendiente de reintegro que devengaron intereses por $ 1.060,00. Durante X7 ambos importes fueron cobrados en efectivo.
    5.- Bienes de Cambio y CMV
    La existencia final está valuada a su valor de reposición de la fecha de cierre, la cual registró una desvalorización de $ 1.643,00; que disminuyó su importe. La
    determinación del CMV, se realizó por diferencia de inventarios iniciales y finales (metodo global) y de acuerdo con los registros contables de la empresa las compras
    netas devengadas durante X7 ascienden a $ 96.831,00.

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    Universidad Nacional de Salta CONTABILIDAD III
    Facultad de Ciencias Económicas, Jurídicas y Sociales AÑO: 2.020

    6.- Participaciones Permanentes en Sociedades


    Durante el presente ejercicio se adquirió el 70% del paquete accionario de la empresa Mar y Sierra S.A por $ 22.525 en efectivo. El VPP de la inversión es de $
    20.935, imputándose la diferencia como Llave de Negocio. En X7 la inversión generó una ganancia de $ 1.855 y la Llave de Negocio se amortizó por $ 318 (20% de
    su valor original de $ 1.590). Por lo que en el Estado de Resultados se expone en el rubro Resultado de Inversiones en Entes Relacionados un resultado neto positivo
    de $ 1.537 ($ 1.855 - $ 318).
    7.- Otras Inversiones/Propiedades de inversión.
    El saldo inicial $ 39.750 representa el monto invertido en BOCON. Los mismos fueron vendidos en efectivo durante X7 por la suma $ 46.375, generando un resultado
    de $ 6.625. El importe originado por tal venta fue aplicado totalmente como parte de pago del Inmueble para la Renta adquirido en X7 en la suma de $ 74.200,
    devengando una deuda corriente por $ 27.825 que se expone, al cierre del ejercicio, en el rubro Otros Pasivos.
    Al cierre del ejercicio X7 dicho inmueble se encuentra valuado a su costo original menos las amortizaciones acumuladas de $ 1.484. El impuesto inmobiliario
    devengado y pagado en X7 por $ 662,50 corresponde a este inmueble. Durante el año X7 se devengaron alquileres $ 1.590 encontrándose pendiente de cobro $
    397,50 expuestos en el rubro Otros Créditos.
    8.- Bienes de Uso
    El movimiento de los bienes de uso es el siguiente:
    Valor original inicial $ 89.437,50, Amortizaciones acumuladas al inicio $ 35.775,00 y el valor residual inicial $ 53.662,50
    Altas: Adquisición en efectivo terreno por $ 49.210,50
    Bajas: Venta en efectivo muebles varios por $ 5.565. Su valor original es de $ 12.720 y sus amortizaciones acumuladas $ 6.757,50
    9.- Préstamo
    Durante X7 se obtuvo un préstamo bancario por la suma de $ 66.250 del cual se debitaron $ 1.855 en concepto de intereses. Dicho préstamo generó un pasivo no
    corriente de $ 53.000 y un pasivo corriente de $ 13.250. Además en X7, se canceló en efectivo el préstamo corriente existente al 31/12/X6, con más los intereses
    devengados por $ 132,50.
    10.- Remuneraciones y Cargas Sociales
    El saldo al cierre representa el importe devengado que será cancelado en X8. La deuda inicial por estos conceptos fue abonada en efectivo en X7.
    11.- Cargas Fiscales
    Las cargas fiscales al 31/12/X6 se compone del impuesto a las ganancias devengado en X6, cancelado parcialmente en efectivo durante X7 por un importe de $

    2.385. El saldo existente al 31/12/X7 incluye el impuesto a las ganancias devengado en X7 más el saldo pendiente de pago proveniente del ejercicio anterior.
    12.- Patrimonio Neto
    En X7 los movimientos de las partidas integrantes fueron:
    Los aportes irrevocables al inicio del ejercicio fueron capitalizados totalmente. El saldo final de $ 9.275 representa el aporte efectivamente integrado por los socios.

    Distribución de utilidades:
    a Reserva Legal $ 1.325
    a Dividendos en efectivo (pagados) $ 8.851

    13.- Publicidad
    Durante X7 se devengaron y pagaron gastos de publicidad por $ 4.770

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