A&E INTEGRIDAD

TRANSPARENCIA
CORPORACION A & E AUDITORES
EFICIENCIA
CONTADORES ASOCIADOS

INFORME DE
AUDITORIA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2021

15 DE DICIEMBRE DEL 2022

 CARTA DE COMPROMISO
MAY’S SRL.

Sr
MARTINEZ HUAMBACHANO GUSTABO ADOLFO
GERENTE GENERAL
MEY’S S.R.L.

De nuestra consideración:
Conforme con su solicitud para la auditoría a MEY´S S.R.L correspondiente al
periodo de 04 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021 relacionados con
Área de Gerencia Área contable, Área de Tesorería y Área de Recursos
Humanos. Por medio de la presente tenemos el placer de notificarle que
aceptamos su petición. Es por ello que la auditoría será realizada con la
finalidad de dar una opinión real sobre los estados financieros de su compañía.

La auditoría será llevada a cabo conforme con las Normas Internacionales de

Auditoria NIA Estas normas establecen que debemos planear y desarrollar
una auditoría que permita obtener información real y comprobable sobre los
estados financieros de su empresa. Por lo cual esta auditoría comprenderá una
revisión minuciosa de los estados de cuenta y estado global financiero.

Debe estar al tanto que en relación a la naturaleza y las diferentes limitaciones

inherentes al proceso de auditoría teniendo en cuenta el control interno existe
el riesgo de que se den algunas presentaciones erróneas puedan no ser
descubiertas en la auditoría y mostradas en el informe.  Además, nos
comprometemos a extenderles un informe extra que tenga que ver con las
debilidades sustanciales que presenten los sistemas de contabilidad. Que sean
evidenciadas durante el proceso de revisión y que puedan significar un
conflicto.

Además, le recordamos que su dirección es plenamente responsable de la

preparación de la documentación necesaria para la auditoría. Por ello es que
están en el deber de suministrarnos toda la información además del acceso a
las instalaciones que el equipo designado para la auditoría necesite. Por tal
motivo esperamos la total cooperación por parte de su personal.
Por otra parte, los honorarios relacionados con nuestros servicios serán
cancelados a medida que avance el proceso de auditoría. Para la estipulación
del precio se tomarán en cuenta el tiempo que se ocupe en las actividades y el
número de personas que se requerirán. Por lo cual el monto estimado por el
trabajo es de $ 50,000.00.

De esta manera nos comprometemos a entregar informes semanales del

estado de la compañía. Este documento será válido para años futuros si es que
no se cancela o modifica a conveniencia de las partes.

En caso de estar conforme con lo anteriormente mencionado le solicitamos que

firme el presente documento y devuelva una copia adjunta para certificar su
compromiso y comprensión de los acuerdos.

Atentamente,

CORPORACIÓN A & E AUDITORES

CONTADORES ASOCIADOS

C.P.C SAAVEDRA CARRASCO ANGIE DEYANIRA

DNI 75269132
 EQUIPO DE TRABAJO

 C.PC COLLAZOS ESPINOZA ROSA LIZBETH

 EXPERIENCIA 4 AÑOS
 ASISTENTE DE AUDITORÍA
 TRABAJO DE CAMPO EN EL ÁREA DE RECURSOS HUMANOS Y
CONTABILIDAD

 C.P.C CHERRES COLLAZOS JOSSLYN NAYELI

 ESPERIENCIA AÑOS
 ASISTENTE DE AUDITORIA
 TRABAJO DE CAMPO EN EL AREA DE RECURSOS HUMANOS Y
CONTABILIDAD

 C.P.C PAIVA ECHE WILMER DAVID

 ESPERIENCIA 5 AÑOS
 ASISTENTE DE AUDITORIA
 TRABAJO DE CAMPO EN EL AREA DE RECURSOS HUMANOS Y
CONTABILIDAD

QUISPE

 C.P.C SAAVEDRA CARRASCO ANGIE DEYANIRA

 ESPERIENCIA 14 AÑOS
 AUDITOR
 AUDITAR Y PRESENTAR INFORME

vilchez

 C.P.C TALLEDO QUINDE DIEGO

 ESPERIENCIA 8 AÑOS
 ASISTENTE DE AUDITORIA
 TRABAJO DE CAMPO EN EL AREA DE CONTABILIDAD
 A&E
CORPORACION A & E AUDITORIA
AUDITORES ADMINISTRATIVA
CONTADORES PERIODO 2021
ASOCIADOS

ARCHIVO CORRIENTE
PAPELES DE TRABAJO

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
DE LA EMPRESA COMERCIAL MAY
´S SRL
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
PERIODO DE EVALUACION
08 DE DICIEMBRE AL 15 DE DICIEMBRE DEL 2022

ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:

 COLLAZOS QUISPE TINEO FANNY SAAVEDRA CARRASCO
ESPINOZA ROSA LUIZ ANGIE DEYANIRA
 CHERRES COLLAZOS FECHA: 12/12/2021 FECHA: 15/12/2021
JOSSELIN
 PAIVA ECHE WILMER
 TALLEDO QUINDE
DIEGO
 VILCHEZ RISCO
GREYSI

FECHA: 08/12/2021
 MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN

I. INFORMACION INTRODUCTORIA

La empresa comercial MAYEMA´S SOCIEDAD COMERCIAL DE

RESPONSABILIDAD LIMITADA, con RUC: 20290330204, creada el 04/01/2021, con
nombre comercial MAY´S SRL, se encuentra acogida al régimen MYPE TRIBUTARIO,
la cual está conformada por los siguientes socios:

 Fiestas Bruno Sheyla Jazmín Con DNI: 75321807

 Carreño Garcia Angelín CON DNI: 73004479
 Sernaque Clavijo Valeria Alessandra con DNI: 75143990
 Sandoval Fiestas Milagros Isabella con DNI: 75108024
 Ayala Arévalo Elvis Eduardo con DNI: 75324692
 Chávez Atoche Yamelí Yunett, con DNI 71624344
 Reyes Fernández Mirna Karolina con DNI 75223545
 Sánchez Poicon Emily Mariana con DNI 73493412

Empresa comercial dedicada a la compra y venta al por mayor y menor de Abarrotes

GOLOSINAS, LÁCTEOS, AGUA Y GASEOSAS. Ubicada al noroeste del país, en
Paita, cuenta con un único local (propio) con dirección en URB, ISABEL BARRETO
MZ “L” LOTE 5B, PAITA 20701, PAITA – PIURA, se abastece gracias a sus
principales proveedores de este rubro de actividad económica que se encuentran
cerca al negocio facilitando la entrega de estas mercaderías, MAY’S SRL actualmente
provee y comercializa productos como: GOLOSINAS, LÁCTEOS, AGUA Y
GASEOSAS a nivel de Provincia.

1.1. ORIGEN DEL EXAMEN:

Se espera conocer como funcionó la gestión administrativa de la empresa MAYEMA´S

SRL con RUC 20290330204, en el periodo 2021 a través de una auditoria
administrativa para el área del almacén.

1.2. OBJETIVOS DE EXAMEN

1.2.1. OBJETIVO GENERAL:
- Identificar el correcto proceso en la gestión administrativa en el área de
almacén.
1.2.2. OBJETIVO ESPECIFICO:
 - Evaluar la correcta programación de la auditoria a los procesos administrativos
en Las áreas administrativas (Gerencia, Contabilidad, Tesorería y Recursos
Humanos)
- Analizar y evaluar los Estados Financieros y llevarlos a la realidad según las
características cualitativas y cuantitativas.

II. NATURALEZA Y ALCANCE

- Naturaleza: CIIU 4630 VENTA AL POR MAYOR DE ALIMENTOS, BEBIDAS Y
TABACO
III. Alcance: Proceso de control Administrativo a la empresa MAY´S SRL URB,
ISABEL BARRETO MZ “L” LOTE 5B, PAITA 20701, PAITA – PIURA
ACTIVIDAD DE LA EMPRESA
3.1. NATURALEZA DE SUS ACTIVIDADES:

VENTA AL POR MAYOR DE ALIMENTOS, BEBIDAS Y TABACO.

3.2. ORGANIGRAMA:

ASAMBLEA DE SOCIOS

GERENTE GENERAL

SUB- GERENTE

DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO

ADMINISTRATIVO DE VENTAS OPERATIVO

ADMINISTRADOR TRABAJADOR AREA DE VENTAS JEFE DE ALMACEN

CONTADOR TRABAJADOR AREA DE VENTAS

ASISTENTE CONTABLE

RECURSOS HUMANOS

TESORERIA
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IV. IDENTIFICACION DE ASPECTOS CRITICOS Y SIGNIFICATIVAS

ASPECTOS CRÍTICOS POSIBLES SOLUCIONES A LOS APECTOS

CRITICOS Y SIGNIFICATIVOS
- Revisión de los aspectos - Información errónea en los referentes al
legales sobre la constitución capital de los socios y la participación de
de la empresa. todos estos.
- Constatar que estén registrados al
Régimen REMYPE según lo señalado por
RR.HH.

- Área de Recursos Humanos - Información no precisada de los

trabajadores en los contratos.
- No se precisa un buen registro de los
trabajadores en el T-registro.
- No se hacen los pagos mensuales de la
renta de 5ta categoría.

- Área de contabilidad - Mala contabilización de los asientos

contables de planillas.
- Mal registro de facturas con percepción.
- No se están haciendo las declaraciones
correctas según lo estipulado.
- Deficiencia en los saldos de los estados
financieros.

- -

V. PUNTOS DE ATENCION

- Área de Gerencia: hemos tomado está área porque se encargó de la

constitución de la empresa y queremos constatar que todos los procedimientos
fueron seguidos bajo las normas requeridas.
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- Área de Recursos Humanos: Consideramos a esta área como punto de

atención porque la empresa realiza el descuento de la renta de 5 ta categoría a
los trabajadores pero no declara el impuesto; además hay poca información de
los trabajadores que tienen hijos y los cuales no están en el T-registro. Cuando
lo recomendable es que los hijos también estén registrados en el alta del
trabajador para ser beneficiaros del EESALUD.
- Área de Contabilidad: esta área se ha considerado como punto de atención
porque se encarga de realizar los asientos contables y realizar los estados
financieros de la empresa.

VI. PERSONAL ENCARGADO DEL EXAMEN

NOMBRE CARGO DNI INICIALES

SAAVEDRA CARRASCO GERENTE DE AUDITORIA 75269132 SCAD

ANGIE DEYANIRA
QUISPE TINEO FANNY JEFE DE AUDITORIA TQFL
LUZ
TALLEDO QUINDE DIEGO SUPERVISOR DE TQD
AUDITORIA
COLLAZOS ESPINOSA AUDITOR SENIOR A CER
ROSA
CHERRES COLLAZOS AUDITOR SENIOR B CCJN
JOSSELYN NAYELI
PAIVA ECHE WILMER AUDITOR SENIOR C PEWD
DAVID
VILCHEZ RISCO GREYSI AUDITOR SENIOR D VRGJ
JACKELINE

VII. FUNCIONARIOS Y DIRECTIVOS DE LA EMPRESA:

DNI/CARNET DE INICIALE
APELLIDOS Y NOMBRE EXT. CARGO S
MARTINEZ HUAMBANCHANO GERENTE
GUSTABO ADOLFO GENERAL MHGA
FALLA RUEDA ANGIE SUB GERENTE FRA
OVALLE ADRIANZEN YOHARA ADMINISTRADO
YURICO R OAYY
ARCELA PINDAY YARUMMY
MASIEL CONTADOR APYM
LOPEZ SULLON CINTHIA RECURSOS
YASMIN HUMANOS LSCY
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VIII. PRESUPUESTO DE TIEMPO

- INICIO : 08/12/2022
- FIN : 15/12/2022

IX. LOS RIESGOS DEL NIVEL GLOBAL DE LA EMPRESA

- Datos erróneos en la presentación de la información financiera afectando a la

toma de decisiones de los socios.
- Consecuencias tributarias por la omisión y la no declaración del pago de renta
de 5 ta categoría.
- Consecuencias legales por no haber ingresado a los hijos de los trabajadores
al T-registro
- No hay constancia de que estén inscritos en el régimen REMYPE por lo cual
hay sanción por omisión de beneficios a los trabajadores.
-

X. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE CONTROL DE LA EMPRESA

COMPONENTE INCIDENCIA EVALUACIÓN/

TIPO DE
RIESGO
Auditoria En el área de Gerencia en la minuta se señala que
administrativa capital moviliario y efectivo, si enmabrgo en los depósitos ALTO
(GERENCIA) se ve que los aportes moviliarios se han puesto como
moviliarios efectivos causando confuncion en la MEDIO x
particpacion de los sociso
BAJO

Auditoria Encontramos datos erróneos en las cuentas contables

administrativa por lo cual la información financiera presentada en los ALTO x
(CONTABILIDAD) estados financieros no son confiables al estar con
cuentas erradas. MEDIO

BAJO
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Auditoria
administrativa
(RR.HH) Encontramos que el personal contratado se encuentra
ausente en sus funciones, ya que dicho personal no está ALTO x
debidamente capacitado para desarrollar correctamente
sus funciones, no se están pagando las rentas de 5 ta MEDIO
categoría, devlatraciones erroneas
BAJO

XI. PROCEDIMIENTOS MINIMOS

XII. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE AUDITORIA DE LA EMPRESA

Consideramos que los riesgos son altos porque, ocasiona pérdidas a nivel de
producción, así mismo afecta directamente a la economía y crecimiento de la
empresa.

- RIESGO INHERENTE: Genera Pérdidas relacionadas con la materia prima

para el proceso de producción.
- RIESGO DE CONTROL: Porque no existe un control adecuado en los
inventarios, además no existe un seguimiento al personal encargado del área.
- RIESGO DE DETECCION: Saldos contables equivocados reflejados en los
estados financieros.
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XIII. CRONOGRAMA DE EJECUCION

DICIEMBRE 2022

SEMANA 1 SEMANA 2

08/12 09/12 10/12 12/12 13/12 14/12 15/12

PLANIFICACION  

Cartas X

Contratos X

Memorándum X

EJECUCION
X
Programa de auditoria
Cuestionario de control X
interno
Revisión de la
documentación de las
Áreas a auditar x
x
Hoja de hallazgo
x
Cédula matriz
x
Cédula sumaria
Cédula analítica X
Cédula sub-analítica X

Cédula de detalle X

INFORME

Carta de control interno X

x
Dictamen

XIV. PLANIFICACION
FECHA EN QUE SE HA PREPARADO EL PRESENTE TRABAJO: 08/12/2022
PREPARADO POR :

CHAMAYA COPIA AGUSTIN

CORDOVA NUÑEZ DERIC MADALEYNI
ISUIZA HUANSI SOFIA
MECA VEGAS PIERLIE
OLIVEIRA FASABI LIMBER
PEÑA VELASQUEZ ARACELI
TUME RUMICHE MANUEL ANTONIO
YARLEQUE BENITES EVELYN LUCIA
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REVISADO POR :

Mg. C.P.C. JOSE ENRIQUE LOPEZ GARCIA

HALLAZGOS EN CONTRATOS:
Trabajadora Anggie falla rueda:

Observaciones:

 En el contrato no hace mención del cargo que se le asigna.

 En el CIR solo señala estudios de nivel secundario, que por lo tanto tendría que hacer
mención de sus estudios universitarios en de algún instituto que asegure que haya
estudiado, para que a si se le entregue dicho cargo.
 En el contrato no señala los aportes que se le descontaran a la trabajadora

Trabajadora abad paucar agusta:

Observaciones:

 En el contrato no hace mención del cargo que se le asigna.

 En el CIR solo señala estudios de nivel secundario, que por lo tanto tendría que hacer
mención de sus estudios universitarios en de algún instituto que asegure que haya
estudiado, para que a si se le entregue dicho cargo.
 En el CIR solo señala la fecha de inicio (05/01/2021) del trabajador mientras tanto en
el contrato /señala que se le renovara cada año (su fecha de fin seria 05/12/2021)

Trabajadora rueda Valdiviezo Brenda Isabel

Observaciones:

 En el contrato no hace mención del cargo que se le asigna.

 En el CIR solo señala estudios de nivel secundario, que por lo tanto tendría que hacer
mención de sus estudios universitarios en de algún instituto que asegure que haya
estudiado, para que a si se le entregue dicho cargo.
 En el CIR solo señala la fecha de inicio (05/01/2021) del trabajador mientras tanto en
el contrato /señala que se le renovara cada año (su fecha de fin seria 05/12/2021)
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HALLAZOS DE LA CONSTITUCION

Tener en cuenta los siguientes hallazgos:

Se encontró que en la empresa realizaron un cambio donde la señorita Sheyla

Fiestas Bruno la registraron como contadora y luego lo cambiaron a Gerente

General, además se encontró también que los DNI de los socios no fueron

enviados correctamente, no están registrados en la SUNAT y están obteniendo

solo dinero en efectivo.

Atrás de este hallazgo se ha determinado que no esta registrando lo que se

esta cumpliendo con las políticas, reglamentos ni procedimientos por la

empresa.

La gerencia no ha tomado las decisiones correspondientes para así evaluar su

existencia con un solo método de evaluación ya que recomendable presentar

una información mas real

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Este cambio ocasiona que no se muestre una información real en cuanto a

la
ocupación de trabajo, diminuta de efectivo y en los pagos.
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