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    Memorándum - Rales y Cardona

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    Michelle Cardona
    El resumen es el siguiente: 1) Se notifica al gerente Marcelino Pérez Gómez que se llevará a cabo una auditoría del departamento a su cargo del 15 de noviembre de 2022 al 15 de julio de 2023. 2) Se le solicita que tome las acciones necesarias para que el proceso de revisión se pueda llevar a cabo de manera satisfactoria y que brinde apoyo a la empresa auditora MK Contadores Públicos y Auditores. 3) La auditoría evaluará los estados financieros, libros

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    Memorándum - Rales y Cardona

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    El resumen es el siguiente: 1) Se notifica al gerente Marcelino Pérez Gómez que se llevará a cabo una auditoría del departamento a su cargo del 15 de noviembre de 2022 al 15 de julio de 2023. 2) Se le solicita que tome las acciones necesarias para que el proceso de revisión se pueda llevar a cabo de manera satisfactoria y que brinde apoyo a la empresa auditora MK Contadores Públicos y Auditores. 3) La auditoría evaluará los estados financieros, libros

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    Memorándum_ Rales y Cardona

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    El resumen es el siguiente: 1) Se notifica al gerente Marcelino Pérez Gómez que se llevará a cabo una auditoría del departamento a su cargo del 15 de noviembre de 2022 al 15 de julio de 2023. 2) Se le solicita que tome las acciones necesarias para que el proceso de revisión se pueda llevar a cabo de manera satisfactoria y que brinde apoyo a la empresa auditora MK Contadores Públicos y Auditores. 3) La auditoría evaluará los estados financieros, libros

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    El resumen es el siguiente: 1) Se notifica al gerente Marcelino Pérez Gómez que se llevará a cabo una auditoría del departamento a su cargo del 15 de noviembre de 2022 al 15 de julio de 2023. 2) Se le solicita que tome las acciones necesarias para que el proceso de revisión se pueda llevar a cabo de manera satisfactoria y que brinde apoyo a la empresa auditora MK Contadores Públicos y Auditores. 3) La auditoría evaluará los estados financieros, libros

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    Memorándum: 9MK2022

    Gerente de la empresa
    Marcelino Pérez Gómez:

    Presente

    Tuxpan, Ver., a 20 de noviembre del 2022.

    Quien suscribe Michelle Cardona Zaleta y Karina Rales González, hago de su


    conocimiento que se llevará al cabo la próxima auditoría del departamento que
    tiene a su cargo, la cual se realizará a partir del día 15 de noviembre del año en
    curso y que abarca el año contable 2022-2023.

    Por lo que le solicito que tome las acciones necesarias para que el proceso de
    revisión pueda llevarse a cabo satisfactoriamente, así como que preste todo el
    apoyo necesario a la empresa auditora para que pueda cumplir con su cometido
    en óptimas condiciones.

    Sin más por el momento, reciba un cordial saludo.

    Atentamente

    Michelle Cardona Zaleta


    Directora de MK Contadores públicos y auditores
    1. ANTECEDENTES
    Las operaciones financieras de la entidad Hotel 10 estrellas, S.A. de C.V en el
    periodo a auditar (Noviembre 2022- Julio 2023), han sido examinadas por la
    Unidad de Auditoria Interna (MK Contadores públicos y auditores).

    2. ORIGEN DEL EXAMEN


    La auditoría a la información financiera del 15 de noviembre del 2022 al 15 de
    julio del 2023, se realiza a solicitud de los accionistas Marcelino Pérez Gómez
    sustentando en el acto de sesión ordinaria de fecha 01 de noviembre del 2022,
    donde se dará a conocer a los empleados la auditoria que se realizara en su
    centro de trabajo.

    La responsabilidad de la elaboración de los Estados Financieros básicos es de


    responsabilidad de la gerencia.

    Nuestra responsabilidad consistirá en emitir opinión sobre la razonabilidad de


    los estados financieros a ser examinados.

    3. OBJETIVO DE LA AUDITORIA
     Emitir dictamen de auditoria sobre los Estados Financieros e
    información complementaria relativos a la entidad Hotel 10 estrellas, S.A.
    de C.V por el año 2022- 2023, de acuerdo a las Normas Internacionales
    de Auditoria – NIA’s.
     Evaluar y emitir opinión sobre el grado de confiabilidad a la estructura
    de control interno implementado en la empresa.
     Verificar la implementación de acciones correctivas en referencia a las
    recomendaciones efectuadas de auditorías al periodo anterior.
    4. ALCANCE

    Se evaluara el periodo comprendido del 15 de noviembre del 2022 al 15 de julio


    del 2023, entre los cuales el trabajo de auditoria se centrara en los siguientes
    puntos:

    • Revisar los estados Financieros de la empresa.

    • Los libros contables del periodo: noviembre 2022 a Julio 2023.

    • Los documentos sobre el manejo de fondos.

    • El estatuto de la empresa.

    • El acta de asamblea general de socios

    5. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

    5.1. NATURALEZA DEL NEGOCIO

    La empresa Hotel 10 estrellas, S.A. de C.V fue creado como una sociedad anónima
    de capital variable el 15 de enero del 2015. La empresa tiene autonomía
    económica, financiera y administrativa y su actividad principal de la empresa está
    referida a la prestación servicios de hoteleria.

    5.2. ESTRUCTURA DEL CAPITAL

    La empresa inicia con un capital de $3, 000,000 MN conformado por tres socios
    que tiene un aporte cada uno de ellos de:

    • EDUARDO RAMOS TIBURCIO $1, 000,000

    • VICENTE SANTOS PEREZ $1, 000,000

    • HUGO EDUARDO RAMIREZ GOMEZ $1, 000,000

    Y cuyos aportes están suscritos y pagados en su integridad y dan derecho a voto.


    5.3. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

    La entidad cuenta con la siguiente estructura orgánica:

    • Asamblea general de socios.

    • Gerente general.

    • Contador general.

    • Secretaria.

    • 1 encargado de Almacén

    • 5 trabajadores

    • 1 personal de servicio de limpieza

    • 2 conductores.

    ASAMBLEA
    GENERAL

    GERENTE
    GENERAL

    CONTADOR SECRETARIADO
    GENERAL GENERAL
    5 PERSONAL 2 CONDUCTORES 1 ALMACÉN

    5.4. POLÍTICAS DE LA ENTIDAD


    Aspectos contables:
    Los Aspectos contables de la entidad Hotel 10 estrellas, S.A. de C.V son las
    siguientes:
    • La contabilidad es manual y sistematizada.
    • Cuenta con todos los libros contables como: inventario y balances, diario,
    caja, libro bancos, mayor, registro de compras y ventas.

    Aspectos tributarios:
    Los aspectos tributarios aplicables a la entidad Hotel 10 estrellas, S.A. de C.V son
    las siguientes:
    • Es contribuyente del régimen general, por tanto realiza los pagos por:
     Impuesto a la renta 30%
    • Se realizan impuestos municipales, ya sean como impuesto predial y
    licencia de conducir (2), tenencias de los automóviles.

    Legislación.
    Las normas legales aplicables a la entidad Hotel 10 estrellas, S.A. de C.V son las
    siguientes:
    • Constitución política de los Estados Unidos Mexicanos.
    • Ley general de sociedades Mercantiles.
    • Código de comercio.
    • Ley general de impuesto a la renta.
    • Ley Federal del trabajo.
    • Ley de seguridad social.
    • Código Fiscal de la Federación.
    6. FUNCIONARIOS PRINCIPALES
    Hildo Condeña Meneses Gerente General

    Nombres y Apellidos Cargo

    EDUARDO RAMOS TIBURCIO Asamblea general


    VICENTE SANTOS PEREZ
    HUGO EDUARDO RAMIREZ GOMEZ

    Hildo Condeña Meneses Gerente General

    Contador general.
    Secretaria.
    1 encargado de Almacén
    Trabajador 1
    Trabajador 2
    Trabajador 3
    Trabajador 4
    Trabajador 5
    1 personal de servicio de limpieza
    Conductor 1
    Conductor 2

    4. RECURSOS HUMANOS Y DISTRIBUCION DEL TIEMPO


    Para la realización del examen se requiere de 168 días hábiles laborables y
    contar con la participación de 2 auditores.

    Presupuesto del tiempo


    El presupuesto del tiempo, distribución de actividades y responsables
    establecidos para el desarrollo de los trabajos es el siguiente:
    Responsabl Tiempo
    Actividades
    e Horas

    Planificación y programación 15
    Supervisión y revisión de los PT 9
    Supervisor Informe 5
    Memorando de antecedentes 1
    30

    Planificación y programación 18
    Análisis de los Estados Financieros 8
    Comentarios, Conclusiones y 17
    Coordinador Recomendaciones 6
    Comunicación parcial de los resultados 5
    Elaboración del informe final 2
    Elaboración del Memorando de 56
    planificación

    Planificación, programación y pruebas de 5


    análisis: 24
    - Efectivo y equivalente de efectivo 24
    - Cuentas por cobrar 15
    Auditor - Inventario 24
    - Inmueble, maquinaria y equipo 10
    - Cuentas por pagar 14
    - Tributos por pagar 8
    - Patrimonio 124

    5. INFORMES A EMITIR
    El periodo de nuestro trabajo corresponde del 15 de noviembre al 15 de julio
    del 2023 por cuyo motivo se emitirán los siguientes informes:
     Informe corto de auditoría sobre los estados financieros de la empresa
    Hotel 10 estrellas, S.A. de C.V.
     Informe largo sobre los controles internos y las implementaciones de
    recomendaciones de auditorías anteriores.
     Carta de recomendación.
     Informe de auditoría por el año terminado que incluye dictamen con
    salvedades o sin salvedades.

    Elaborado por:

    Karina Rales Gonzalez Michelle Cardona Zaleta


    Auditor Auditor

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