Portafolio Auditoria Financiera - Christian Medina
Portafolio Auditoria Financiera - Christian Medina
Portafolio Auditoria Financiera - Christian Medina
AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO ACADÉMICO
Tel.: Cel.:
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Firma Docente / Tutor Firma Estudiante Firma Director de Carrera
MISIÓN
VISIÓN
1er. PERIODO 2do. PERIODO 1er. PAEX 3er. PERIODO 2do. PAEX 4to. PERIODO 3er. PAEX 5to. PERIODO
Pre-requisito 0 41101116 Pre-requisito Pre-requisito Pre-requisito Pre-requisito 0 41104116 Pre-requisito Pre-requisito Pre-requisito
Co-requisito Co-requisito Pre-requisito Pre-requisito Pre-requisito Co-requisito Pre-requisito Co-requisito
Pre-requisito Pre-requisito Pre-requisito Pre-requisito
Pre-requisito Pre-requisito Pre-requisito
1er. PERIODO DOCE 9 2do. PERIODO DOCE 9 1er. PAEX DOCE 0 3er. PERIODO DOCE 9 2do. PAEX DOCE 0 4to. PERIODO DOCE 9 3er. PAEX DOCE 0 5to. PERIODO DOCE 9
PRAC 9 PRAC 9 PRAC 0 PRAC 9 PRAC 0 PRAC 9 PRAC 0 PRAC 9
AUTO 27 AUTO 27 AUTO 0 AUTO 27 AUTO 0 AUTO 27 AUTO 0 AUTO 27
PPRE 160 PPRE 120 PPRE 200
PPRE
Tot-PAEX 160 Tot-PAEX 120 Tot-PAEX 120 SubT-PAEX 400
Tot x Sem 45 Tot x Sem 45 Tot x Sem 45 Tot x Sem 45 Tot x Sem 45
No/Sem 18 No/Sem 18 No/Sem 18 No/Sem 18 No/Sem 18
SubT-PAO 810 SubT-PAO 810 SubT-PAO 810 SubT-PAO 810 SubT-PAO 810 SubT-PAOs 4050
UNIDAD / TITULACION TT 72 UNIDAD / TITULACION TT 168 SubT-TT 240
TOT-GRAL 4690
NOMENCLATURA NOMENCLATURA CARRERA
Organización de DOCE Componente de Docencia TotxSem Número total de horas semanales (DOC+PRAC+AUTO)
Aprendizajes por PRAC Componente de Prácticas del Aprendizaje No/Sem Número de semanas efectivas del PAO
Modalidad AUTO Componente de Aprendizaje Autónomo SubT-PAO Subtotal de horas del PAO (5 PAOs)
PPRE Horas de prácticas preprofesionales (400)
Unidad de UCB Unidad Curricular Básica SubT-PAEX Subtotal de horas de los Periodos Extraordinarios (2 PAEX)
Organización UCP Unidad Curricular Profesional SubT-TT Subtotal de horas para el trabajo de titulación (240)
Curricular TT Unidad de Titulación TOT-GRAL Número total de horas en toda la carrera
Fund-Teóricos Fundamentos Teóricos Vector (Flecha) que relaciona a las asignaturas (Prerequisito o corequisito)
Campo de Adap-Inn TECNO Adaptación e Innovación Tecnológica
Formación INT Sab-Cont-Cult Integración de Saberes, Contexto y Cultura Vector (Flecha) que relaciona el aporte de las asignaturas a las prácticas preprofesionales
Comun-Lenguaje Comunicación y Lenguajes
AUDITORIA FINANCIERA
AUDITORIA DE
AUDITORIA AUDITORIA DE AUDITORIA
CONTROL
FINANCIERA CUMPLIMIENTO
INTERNO DE GESTION
AUDITORIA FINANCIERA
CONOCIMIENTO APRENDIZAJE
DOMINIO CONOCIMIENTO CONOCIMIENTO CONOCIMIENTO
JURIDICO CONTINUO
DE IDIOMA CONTABLE DE AUDITORIA DE DISCIPLINA
El auditor debe Debe conocer todos los El auditor debe tener El auditor deberá El auditor siempre
El auditor debe
tener siempre una fundamentos filosóficos conocimientos en ramas conocer leyes, deberá seguir
ser experto en su
comunicación para así aplicar su como administración, normativas del instruyéndose y
rama, tanto en lo
efectiva tanto de conocimiento en finanzas, economía, para derecho mercantil, capacitándose en su
teórico como en
manera oral como procedimientos y así desempeñarse de también Imp a la renta rama para así crecer
la práctica.
escrita. prácticas de la auditoria mejor manera. y código laboral. como profesional.
AUTOEVALUACIÓN # 1
Querido estudiante:
Lea con atención cada pregunta, reflexione su contenido y subraye la
respuesta correcta:
PREGUNTAS
1. Defina lo que entiende por auditoría?
a) Es un proceso sistemático que se realiza en un determinado periodo
contable.
b) Es un examen objetivo, sistemático y profesional de las operaciones
financieras o administrativas.
c) Es una evaluación exhaustiva a determinadas áreas de la empresa en
corto tiempo.
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA
AMBATO-ECUADOR
EMPRESA COMERCIAL EL ZAPATITO S.A CCI-A
1/2
AUDITORIA FINANCIERA
AÑO 2020
Cuestionario de control interno
COMPONENTE EVALUADO: CUENTAS POR COBRAR
RESPUESTAS
No. PREGUNTA OBSERVACIONES
SI NO
COMENTARIOS:
ENFOQUE DE LA AUDITORIA
El nivel de riesgo del componente cuentas por cobrar es del 33.33% que se califica como
medio y el nivel de confianza es del 66.67% que se califica como medio, el enfoque de
auditoria es de aplicación de pruebas de doble propósito.
MISIÓN
EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA.. Produce y distribuye balanceados de excelente calidad para
satisfacer las necesidades requeridas por nuestros clientes bajo un proceso de control permanente.
VISIÓN
Convertir a EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA. en una de las mejores industrias de
procesamiento de balanceados de la provincia y del país, y de esta manera crecer junto con nuestros clientes y
trabajadores, basándonos siempre en la calidad del producto, mejorando la tecnología y optimizando recursos.
OBJETIVO
Liderar el mercado en la provisión de productos agrícolas mediante la aplicación de nueva tecnología donde se
logre reducir sus costos y optimizar sus recursos en EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA.
VALORES CORPORATIVOS
Entendemos por valores a las actitudes y aptitudes que practican las personas en la realización de su trabajo
diario, los cuales contribuyen a crear un ambiente cordial y agradable para desarrollar las actividades diarias,
en estos se pueden mencionar los siguientes:
Ética
Respeto
Responsabilidad
Honradez
Creatividad
ESTRATEGIAS
Realizar continuamente estudios de mercado para poder tomar decisiones inmediatamente acerca de la
aceptación del producto por parte de los clientes.
Reconocer e incentivar al personal que labora en la planta
con alicientes morales y económicos.
Explotar los conocimientos técnicos de nuestro medio, para evitar fuga de estos hacia fuera del país.
CONVENIOS INSTITUCIONALES.
EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA Mantiene convenios de compra y venta con las
siguientes instituciones y personas.
CLIENTES
MARCIA LARA
ÓSCAR CRIOLLO SALINAS
JOSÉ CALERO
MIGUEL GAVILANES
VICENTE GRIJALVA
ADÁN NUÑEZ
VICTORIA LUCERO
ANA PROAÑO
JUANA MEZA
LUIS NIETO
LUIS PAREDES
JOSÉ PADILLA
JUAN ROBLES
JANETH SÁNCHEZ
CARLOS TORRES
PATRICIA VELASCO
ELIZABETH ZAMORA
PROVEEDORES
ADITAGRO
AFABA
AVIHOL
CECILIA BUENAÑO
CRIEFORTE
FARMAVET
INCUBANDINA
WILLIAN ORTIZ
PASTIFICIO AMBATO
PROA DEL ECUADOR
QUIFATEX
SATICO
TADEO
PATRICIO VEVERO
WILSON VELASTEGUI
Lealtad al cliente.
Mantener una filosofía del trabajo
Satisfacción al cliente
Ser dinámico de acuerdo al avance tecnológico
Atención rápida a nuestros clientes
Otorgar crédito para las ventas en un plazo máximo de (15) días
Crear un fondo de caja chica para gastos menores por un monto de $200.00
Manejo de Presupuestos con el fin de proyectar un crecimiento y tomar decisiones oportunas.
PRESUPUESTOS
La empresa no realizó presupuestos, en el año 2020 se nombró al Sr. Contador como encargado de realizar
presupuestos.
PROCEDIMIENTO DE COMPRAS
Facturas
Notas de venta
Liquidación de Compra
Notas de Crédito
Notas de Débito
Guías de Remisión
Liquidaciones de compra
Comprobantes de retención
Documentos internos:
Comprobantes de Ingresos
Comprobantes de Egreso
Vales de Caja Chica
Roles de Pago
Cierres de Caja
DESCRIPCIÓN DEL SISTEMA CONTABLE UTILIZADO EN GRAVILAS CIA. LTDA.
EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA Cuenta con el sistema de contabilidad MICROPLUS,
sistema sofisticado el cual permite y facilita el registro de todas las transacciones que realiza emitiendo libros
diarios, libros mayores, reportes de clientes, proveedores, ventas, compras, conciliaciones bancarias,
balances de comprobación y Estados Financieros, con el mismo realizan los
registros de! proceso de producción y de la comercialización de productos.
La empresa cuenta con la asesoría Ing. Ariel Quinteros, proveedor del sistema contable, además se encarga del
mantenimiento de los equipos de la empresa una vez al año.
COMENTARIOS:
ENFOQUE DE LA AUDITORIA
EL NIVEL DE RIESGO DEL COMPONENTE CAJA-BANCOS ES DEL 37% QUE SE CALIFICA COMO MEDIO Y
EL NIVEL DE CONFIANZA ES DEL 63% QUE SE CALIFICA COMO MEDIO, EL ENFOQUE DE AUDITORIA ES
DE APLICACIÓN DE PRUEBAS DE DOBLE PROPOSITO
INDICE GENERAL
CAJA - BANCOS
PROGRAMA DE AUDITORIA PA
CONCILIACION BANCARIA A5
CEDULA SUMARIA A
DICTAMEN DE AUDITORIA IA
EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA.
PA
PROGRAMA DE AUDITORIA CAJA
1/1
AL 31/12/2020
OBJETIVOS
ELABORADO
Nº PROCEDIMIENTOS REFERENCIA FECHA
POR
1 Solicite los datos a la empresa A1
2 Aplique cuestionario de control Interno A2
3 Realice el arqueo de caja chica, A3
Realice el arqueo de caja moneda etranjera
4
con actualización de cotización de moneda A4
Realice una conciliación bancaria A5
6 Realice la cedula sumaria A6
7 Realice los asientos de ajustes A/A
8 Realice los asientos de reclasificación A/R
9 Elabore la hoja de hallazgo H/H
10 Prepare el dictamen de auditoria IA
A1
EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA. 1/1
INFORMACION CAJA Y BANCOS - DATOS DE LA EMPRESA
PERIODO 2020
INFORMACIÓN CAJA
La empresa dispone de un fondo de caja chica de $200, este fondo está a cargo de la Srta.
secretaria de la compañía.
Las políticas para el manejo de este fondo son las siguientes:
a) Existe la prohibición de cambiar cheques a los empleados con este fondo o entregar
anticipos.
b) Todo pago debe estar autorizado por el contador.
c) El fondo se repone una vez gastado el 80% del total del mismo.
d) El último reembolso del fondo se realizó el 20 de diciembre del 2020.
e) Se cancela valores inferiores a los $20, pasado este monto se emite cheque,
f) Todas las cobranzas son efectuadas por el vendedor, quien entrega al final del día un
reporte de cobros, al cajero, para su depósito.
CAJA
Al 31 de diciembre del 2009 la Srta. Secretaria, reporta como dinero y comprobantes
a)
Cantidad Denominación TOTAL
1 20 $ 20,00
1 10 $ 10,00
2 5 $ 10,00
4 1 $ 4,00
10 0,5 $ 5,00
12 0,25 $ 3,00
30 0,1 $ 3,00
$ 55,00
b) Comprobantes
Factura No. 451 de fecha 18 de diciembre del 2020 por compra de suministros a SÚPER PACO
la Librería Universal por $120.00.
Rec s/n de fecha 19 de diciembre de 2020 por compra de interruptores de luz a Comercial
Bricheto por $15.00.
Un vale provisional de fecha 20 de diciembre del 2020 al señor vendedor por préstamo de
$30 (vale sin autorización).
3. Confirmación Bancaria
Resultado de la Confirmación Bancaria solicitada por la firma de auditoría.
1. Saldo según cuenta corriente al 31/12/2020 $21.973,06
2. Póliza de Acumulación
Monto: $ 3.697,65
Fecha inversión: 30 de noviembre del 2020
Tasa: 4%
Tiempo: 6 meses
EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA. A2
AUDITORIA FINANCIERA 1/2
AÑO 2020
Cuestionario de control interno
COMPONENTE EVALUADO: EFECTIVO CAJA- BANCOS
COMENTARIOS:
ENFOQUE DE LA AUDITORIA
EL NIVEL DE RIESGO DEL COMPONENTE CAJA-BANCOS ES DEL 37% QUE SE CALIFICA COMO MEDIO Y
EL NIVEL DE CONFIANZA ES DEL 63% QUE SE CALIFICA COMO MEDIO, EL ENFOQUE DE AUDITORIA ES
DE APLICACIÓN DE PRUEBAS DE DOBLE PROPOSITO
BILLETES:
Cantidad Denominacion Total
1 $ 20,00 $ 20,00
1 $ 10,00 $ 10,00
2 $ 5,00 $ 10,00
4 $ 1,00 $ 4,00
SUMAN Ʃ $ 44,00
MONEDAS:
10 $ 0,50 $ 5,00
12 $ 0,25 $ 3,00
30 $ 0,10 $ 3,00
SUMAN Ʃ $ 11,00
TOTAL EFECTIVO Ʃ $ 55,00
MONEDA ETRANJERA
2 Billetes 5 euros a $1,30 $ 13,00 *
TOTAL MONEDA EXTRANJERA Ʃ $ 13,00
DOCUMENTOS
Marcas:
Ʃ Sumatoria
ɵ Faltante en Caja Chica A/A1, PCI1
* Moneda etranjera cotización $1,30
- Desembolso superior mal autorizado
+ Egresos sin comprobantes valido
EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA.
CEDULA ANALITICA A4
CAJA MONEDA EXTRANJERA 1/1
PERIODO 2020
Fecha: 31 de diciembre del 2020
Hora de Inicio: 9:30 a. m. Hora Termino: 10:00 a. m.
Responsable: Luis Pozo Cargo: Contadora
BILLETES
Cotización Cotización
Cant Denominación Total Total Total
20/12/2020 31/12/2020
2 € 5,00 € 10,00 $ 1,30 $ 13,00 $ 1,80 $ 18,00
RESUMEN
Cotización 20/12/2020 Ʃ $ 13,00
Cotización 31/12/2020 Ʃ $ 18,00
Diferencia de cambio a favor $ 5,00 ‽ H/A
Marcas:
Ʃ Ʃ Sumatoria
‽ ‽ Cambio de moneda = difernecia H/A 2 Incremento de caja moneda etranjera cotización 31/12/2020
EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA. A5
CEDULA ANALITICA 1/2
CONCILIACIÓN BANCARIA
PERIODO 2020
Banco Produbanco
Cta Corriente 5000607693 Responsable
Fecha Ing. Luis Pozo
Marcas:
Ʃ Sumatoria
/ Transferencia bancaria H/R a
∞ Notas de debito comisión bancaria Gto Chequera H/A 3
= Abono Jose Calero inversión realizada H/R b
£ Poliza de inversion no contabilizada
€ Cheques girados y no cobrados
Referencia:
ESF Dato tomado del Estado de Situacion Financiera
EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA. A5
CEDULA ANALITICA 2/2
CONCILIACIÓN BANCARIA
PERIODO 2020
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
´-------------------------------1----------------------------
Bancos $ 653,40
Cuentas por cobrar - clientes $ 653,40 H/R
´-------------------------------2 ----------------------------
Gastos comisiones bancarias $ 50,00
Bancos $ 50,00 H/A
´-----------------------------3--------------------------------
Inversiones Temporales #¡REF!
Bancos #¡REF! H/R
Referencia:
H/A Asiento de ajustes para el asiento de ajustes
H/R Asiento de reclasificacon para el asiento de ajustes
EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA. H/A
HOJA DE AJUSTES 1/1
PERIODO 2020
CUESTIONARIO N° 4
EVALUACIÓN PARCIAL 1
EVALUACIÓN PARCIAL 2
EVALUACION FINAL