COMPAÑÍA ROYAL S.A.

Las siguientes cifras corresponden a la Compañía ROYAL S.A. al 31 de diciembre de 20X:

Capital 360000 18 PT Remuneraciones por pagar

Cuentas por pagar comerciales 78000 14 PA Obligaciones financieras a largo plaz
Obligaciones financieras 154000 15 PA Tributos por pagar
Seguros pagados por anticipado 34000 7 AC Resultados acumulados
Equipos de oficina 210000 9 ANC Otras cuentas por cobrar
Mercaderías 150000 5 AC Efectivo y equivalente de efectivo
Inversiones financieras 90000 8 ANC Cuentas por cobrar comerciales
Edificio 280000 9 ANC Intangibles
Estimación de cuentas de cobranza dudosa 50000 3 AC Anticipo a proveedores
Anticipo de clientes 80000 16 PA Depreciación acumulada

Efectivo y equivalente de efectivo 298,000

a. Pasivo corriente 445,000
b. Activo corriente 913,000
c. Patrimonio 696,000
d. Propiedad planta y equipo (activo fijo) 490,000

ROYAL SA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de diciembre de 20X1
(Expresado en miles de soles)

ACTIVO PASIVO
Activo corriente Pasivo corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 298,000 1 Tributos por pagar
Cuentas por cobrar comerciales 265,000 2 Remuneraciones por pagar
Estimación de cuentas de cobranza dudosa -50,000 3 Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por cobrar 116,000 4 Obligaciones financiera
Mercaderías 150,000 5 Anticipo de clientes
Anticipo a proveedores 100000 6 Total pasivo corriente
Servicios contratados por anticipado 34,000 7
Total activo corriente 913,000 Pasivo no corriente
Obligaciones financieras largo plazo
Activo no corriente Total pasivo no corriente
Inversiones financieras 90000 8
Propiedad, equipo y planta 490,000 9
Depreciación acumulada -20,000 10
Intangibles 78,000 11 PATRIMONIO NETO
Total activo no corriente 638000 Capital social
Resultados acumulados
Total Patrimonio Neto

Total Activo ### Total Pasivo y Patrimonio Neto

 65000 13 PA
410000 17 PA
68000 12 PA
336000 19 PT
116000 4 AC
298,000 1 AC
265000 2 AC
78000 11 ANC
100000 6 AC
20000 10 ANC

68,000 12
65,000 13
78,000 14
154000 15
80,000 16
445,000

410,000 17
410,000
360,000 18
336,000 19
696,000

###
DISTRIBUIDORA INOX S.A.

Cuentas Contables Debe Haber

10. Efectivo y equivalente de efectivo 18,000
50. Capital social 18,000
Por el aporte inicial de efectivo

a. 10. Efectivo y equivalente de efectivo 70,000

45. Obligaciones financieras 70,000
Por el registro del préstamo

67. Gastos financieros 5,000

45. Obligaciones financieras 5,000
Por el registro de los intereses

45. Obligaciones financieras 75,000

10. Efectivo y equivalente de efectivo 75,000
Por el pago del préstamo e intereses

b. 20. Mercaderías 51,000

40. Tributos por pagar 9,180
42. Cuentas por pagar comerciales 60,180
Por la compra de mercaderías

12. Cuentas pro cobrar comerciales 85,550

40. Tributos por pagar 13,050
70. Ventas 72,500
Por la venta de mercaderías

69. Costo de venta 42,500

20. Mercaderías 42,500
Por el registro del costo de venta

69. Costo de venta 4,150

29. Desvalorización de existencias 4,150
Por el registro del VNR

c. 33. Propiedad planta y equipo 61,000

40. Tributos por pagar 10,980
46. Cuentas por pagar comerciales 71,980
Por la compra de activo fijo

68. Valuación y deterioro de activos 7,000

39. Depreciación acumulada 7,000
Por la depreciación del activo fijo
16. Cuentas pro cobrar diversas 112,100
40. Tributos por pagar 17,100
75. Otros ingresos de gestión 95,000
Por la venta del activo fijo

39. Depreciación acumulada 7,000

65. Otros gastos de gestión 54,000
33. Propiedad planta y equipo 61,000
Por el costo de enajenaciòn en la venta del activo
fijo

DISTRIBUIDORA INOX S.A.

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES PRELIMINAR
POR EL AÑO TERMINADO EL 31-12-20X1
EXPRESADO EN SOLES
S/.
Ventas 72,500
Costo de Ventas -42,500 5%
Utilidad Bruta 30,000
Valuación y deterioro de activos -7,000 29.5%
Costo de enajenación por venta de activo fijo -54,000
Venta de activo fijo 95,000
Gasto de desvalorización por VNR -4,150
Utilidad Operativa 59,850
Gastos financieros -5,000
Utilidad antes de participación e impuestos 54,850

DISTRIBUIDORA INOX S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1
EXPRESADO EN SOLES

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes de efectivo 13,000
Cuentas por cobrar comerciales 85,550
Cuentas por cobrar diversas 112,100
Mercaderias 8,500
Desvalorización de existencias -4,150
Total activo corriente 215,000
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad, equipo y planta -
Depreciación acumulada -
Total activo no corriente -

TOTAL ACTIVO 215,000

Método periódico:
Unid. C.U. (S/.) Total (S/.)
Inv. Inicial 0 -
Compras 30 1,700 51,000
- Inv. final -5 1,700 -8,500
Costo vtas. 25 42,500

Comparación con el VNR

Saldo (libros) 5 1,700 8,500
VNR 5 870 4,350
4,150

Cálculo de la depreciación del año:

Costo AF 61,000
Valor residual -1,000
 Valor Depreciable 60,000
Vida útil 5 años
Depreciación Anual 12,000
Depeciación Mensual 1,000
Depreciación Jun-Dic 7,000

DISTRIBUIDORA INOX S.A.

Cálculo tributario ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
UAPI 54,850 POR EL AÑO TERMINADO EL 31-12-20X1
Adiciones 10,000 EXPRESADO EN SOLES
Deducciones -50,000
Resultado tributario 14,850 Ventas
Participación trabajadores -743 Costo de Ventas
Base imponible 14,108 Utilidad Bruta
Impuesto renta -4,162 Participación trabajadores
Valuación y deterioro de activos
Costo de enajenación por venta de activo fijo
Venta de activo fijo
Gasto de desvalorización por VNR
Utilidad Operativa
Gastos financieros
Utilidad antes de impuestos
Impuesto renta
Utilidad Neta

S.A.
ANCIERA
E 20X1
ES

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Tributos por pagar 14,152 Se suma el Impuesto a la renta (ERI)
Remuneraciones por pagar 743 Se suma la participación de trabajadores
Cuentas por pagar comerciales 60,180
Cuentas por pagar diversas 71,980
Total pasivo corriente 147,054
PATRIMONIO
Capital social 18,000
Reserva legal 3,600 Se suma la reserva legal del año
Resultados acumulados 46,346 Se suma la Utilidad de libre disposición
TOTAL PATRIMONIO 67,946

PASIVO Y PATRIMONIO 215,000 -

FINAL

S/.
72,500 Cálculo Reserva legal:
-42,500 Utilidad neta 49,946
30,000
-743 10% Reserva legal 4,995 20% Capital social
-7,000 Reserva legal anterior 0 20% 18,000
-54,000 Reserva legal acumulada 4,995 Tope 3,600
95,000
-4,150 Reserva legal propuesta excede el tope, por lo que la Reserva legal del año se determinará
59,108 con la diferencia del tope menos la reserva legal anterior
-5,000 Reserva Legal del año 3,600
54,108
-4,162 Utilidad de libre disponibilidad
49,946 Utilidad neta 49,946
Reserva legal -3,600
Utilidad de libre disponibilidad (ULD) 46,346
año se determinará
SUDAMERICANA S.A.

Cuentas Contables Debe Haber

a. 45. Obligaciones financieras 46,800
50. Capital social 46,800
Por la capitalización de las obligaciones
financieras
b. 65. Otros gastos de gestión 12,500
18. Serivicos contratdos por anticipado 12,500
Por el registro del gasto de la póliza de seguro

c. 68. Valuación y deterioro de activos 2,000

39. Depreciación acumulada 2,000
Por la depreciación del activo fijo

SUDAMERICANA S.A.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES PRELIMINAR
POR EL AÑO TERMINADO EL 31-12-20X0
EXPRESADO EN SOLES
S/.
Ventas 100,000
Costo de Ventas -35,000 5%
Utilidad Bruta 65,000
Gastos de personal -12,000 29.5%
Gastos de servicios prestados por terceros -9,000
Otros gastos de gestión -12,500
Valuación y deterioro de activos -12,000
Otros ingresos de gestión 10,000
Utilidad Operativa 29,500
Gastos financieros -14,050
Ingresos financieros 18,000
Utilidad antes de participación e impuestos 33,450
 SUDAMERICANA S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X0
EXPRESADO EN SOLES

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes de efectivo 60,000
Inversiones financieras 8,450
Cuentas por cobrar comerciales 35,000
Cuentas por cobrar diversas 15,000
Mercaderias 5,000
Servicios y otros contratados por anticipado 47,500
Total activo corriente 170,950

ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones mobiliarias 10,000
Propiedad, equipo y planta 60,000
Depreciación acumulada -12,000
Total activo no corriente 58,000

TOTAL ACTIVO 228,950

 Póliza seguro 30000
Gasto mes 2500
Ago - Dic 20X1 12500

Cálculo de la depreciación del año:

Costo AF 60,000
Valor residual -
Valor Depreciable 60,000
Vida útil 5 años
Depreciación Anual 12,000
Depeciación Mensual 1,000
Depreciación Ene-Dic. 20X0 12,000
Depreciación registrada 10,000
Ajuste por registrar 2,000

SUDAMERICANA S.A.
Cálculo tributario ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
UAPI 33,450 POR EL AÑO TERMINADO EL 31-12-20X0
Adiciones 20,000 EXPRESADO EN SOLES
Deducciones -5,700
Resultado tributario 47,750 Ventas
Participación trabajadores -2,388 Costo de Ventas
Base imponible 45,363 Utilidad Bruta
Impuesto renta -13,382 Participación de trabajadores
Gastos de personal
Gastos de servicios prestados por terceros
Otros gastos de gestión
Valuación y deterioro de activos
Otros ingresos de gestión
Utilidad Operativa
Gastos financieros
Ingresos financieros
Utilidad antes de impuestos
 Impuesto renta
Utilidad Neta
A.
ANCIERA
E 20X0
ES

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Tributos por pagar 19,882 Se suma el Impuesto a la renta (ERI)
Remuneraciones por pagar 2,388 Se suma la participación de trabajadores
Cuentas por pagar comerciales 18,000
Cuentas por pagar diversas 16,000
Total pasivo corriente 56,269

PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras l/plazo 31,200
Total pasivo no corriente 31,200

PATRIMONIO
Capital social 111,800
Reserva legal 3,768 Se suma la reserva legal del año
Resultados acumulados 25,913 Se suma la Utili -
TOTAL PATRIMONIO 141,481

PASIVO Y PATRIMONIO 228,950

Saldo preliminares al 31-12-20X0 Deudor Acreedor
10. Efectivo y equivalentes de efectivo 60,000
11. Inversiones financieras 8,450
12. Cuentas por cobrar comerciales 35,000
16. Cuentas por cobrar diversas 15,000
18. Servicios contratado por anticipado 60,000
20. Mercaderías 5,000
30. Inversiones mobiliarias 10,000
33. Propiedad, equipo y planta 60,000
39. Depreciación acumulada 10,000
40, Tributos por pagar 6,500
42. Cuentas por pagar comerciales 18,000
45. Obligaciones financieras a largo plazo 78,000
46. Cuentas por pagar diversas 16,000
50. Capital 65,000
58. Reserva legal 2,000
59. Resultados acumulados 10,000
62. Gastos de personal y directores 12,000
63. Gastos de servicios prestados de terceros 9,000
67. Gastos financieros 14,050
68. Valuación y deterioro de activos 10,000
69. Costo de Ventas 35,000
70. Ventas 100,000
75. Otros ingresos de gestión 10,000
77. Ingresos financieros 18,000

FINAL

S/.
100,000 Cálculo Reserva legal:
-35,000 Utilidad neta 17,681
65,000
-2,388 10% Reserva legal 1,768 20% Capital social
-12,000 Reserva legal anterior 2,000 20% 111,800
-9,000 Reserva legal acumulada 3,768 Tope 22,360
-12,500
-12,000 Reserva legal propuesta no excede el tope, por lo que aceptamos la Reserva propuesta
10,000 Reserva Legal del año 1,768
27,113
-14,050
18,000 Utilidad de libre disponibilidad
31,063 Utilidad neta 17,681
-13,382 Reserva legal -1,768
17,681 Utilidad de libre disponibilidad (ULD) 15,913
serva propuesta
COMERCIAL PARACAS S.A.C.

Cuentas Contables Debe Haber

a. 10. Efectivo y equivalente de efectivo 16,000
20. Mercaderías 27,000
33. Propiedad planta y equipo 15,000
50. Capital social 58,000
Por el aporte inicial

b. 18. Serivicos contratdos por anticipado 8,400

40. Tributos por pagar 1,512
42. Cuentas por pagar comerciales 9,912
Por el registro del contrato de seguro

42. Cuentas por pagar comerciales 9,912

10. Efectivo y equivalente de efectivo 9,912
Por el registro del pago de contrato

c. 12. Cuentas por cobrar comerciales 64,900

40. Tributos por pagar 9,900
70. Ventas 55,000
Por el registro de las ventas

69. Costo de venta 27,000

20. Mercaderías 27,000
Por el registro del costo de venta

d. 63. Gastor por servicios prestados por terceros 2,348

40. Tributos por pagar 188
42. Cuentas por pagar comerciales 2,160
Por el registro del recibo por honorarios

e. 62. Gastos de personal 4,905

40. Tributos por pagar 990
41. Remuneraciones por pagar 3,915
Por el registro de la planilla del mes

68. Valuación y deterioro de activos 125

39. Depreciación acumulada 125
Por el registro de la depreciación del mes

COMERCIAL PARACAS S.A.C.

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
POR EL AÑO TERMINADO EL 31-07-20X1
EXPRESADO EN SOLES
S/.
Ventas 55,000
Costo de Ventas -27,000
Utilidad Bruta 28,000
Gastos de personal -4,905
Gastos de servicios prestados por terceros -2,348
Valuación y deterioro de activos -125
Utilidad Operativa 20,622
Gastos financieros 0
Utilidad antes de impuestos 20,622

COMERCIAL PARACAS S.A.C.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE JULIO DE 20X1
EXPRESADO EN SOLES

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes de efectivo 6,088
Cuentas por cobrar comerciales 64,900
Mercaderias 0
Servicios contratados por anticipado 8,400
Total activo corriente 79,388

ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad, equipo y planta 15,000
Depreciación acumulada -125
Total activo no corriente 14,875

TOTAL ACTIVO 94,263

 Honorario bruto 2,348 100%
Retención I.Rta. 188 8%
Honorario neto 2,160 92%

Sueldos 4,500 9% ESSALUD 405

13% Descuento ONP 585
Neto por pagar 3,915

Costo activo fijo 15,000

Vida útil 10 años
Depreciación año 1,500
Depreciación mes 125
RACAS S.A.C.
ION FINANCIERA
O DE 20X1
EN SOLES

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Tributos por pagar 9,566
Remuneraciones por pagar 3,915
Cuentas por pagar comerciales 2,160
Total pasivo corriente 15,641

PATRIMONIO
Capital social 58,000
Reserva legal 0
Resultados acumulados 20,622
TOTAL PATRIMONIO 78,622

PASIVO Y PATRIMONIO 94,263 -

AMAZÓNICA S.A.

AMAZONICAS S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de Diciembre de 20X0
(Expresado en soles)

Activo
Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 36,400
Cuentas por cobrar comerciales 12,500
Mercaderías 295,000
Depósito en garantía 4,300
Seguro pagado por anticipado 59,800
Total Activo Corriente 408,000

Activo no corriente
Propiedad planta y equipo 635,400
Depreciación acumulada -128,000
Total Activo No Corriente 507,400

Total Activo 915,400

OPERACIONES ENERO 20X1

Cuentas Contables Debe Haber

a. 12. Cuentas por cobrar comerciales 405,790
40. Tributos por pagar 61,900
70. Ventas 343,890
Por las ventas del mes

69. Costo de venta 295,000

20. Mercaderías 295,000
Por el registro del costo de venta

10. Efectivo y equivalente de efectivo 405,790

12. Cuentas por cobrar comerciales 405,790
Por el registro del cobro de la venta

b. 40. Tributos por pagar 24,580

10. Efectivo y equivalente de efectivo 24,580
Por el registro del pago de contrato

c. 65. Otros gastos de gestión 4,983

 18. Serivicos contratdos por anticipado 4,983
Por el devengo de la póliza de seguros

d. 39. Depreciación acumulada 920

59, Resultados acumulados 920
Por el ajuste de la depreciación del año anterior

68. Valuación y deterioro de activos 10,590

39. Depreciación acumulada 10,590
Por el registro de la depreciación del mes

e. 10. Efectivo y equivalente de efectivo 50,000

50. Capital social 50,000
Por el registro del aporte de capital

AMAZÓNICA S.A.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
POR EL AÑO TERMINADO EL 31-07-20X1
EXPRESADO EN SOLES
S/.
Ventas 343,890
Costo de Ventas -295,000
Utilidad Bruta 48,890
Otros gastos de gestión -4,983
Valuación y deterioro de activos -10,590
Utilidad Operativa 33,316
Gastos financieros 0
Utilidad antes de impuestos 33,316

AMAZÓNICA S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de Enero de 20X1
EXPRESADO EN SOLES

Activo
Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 467,610
Cuentas por cobrar comerciales 12,500
Mercaderías 0
Depósito en garantía 4,300
Seguro pagado por anticipado 54,817
Total Activo Corriente 539,227
Activo no corriente
Propiedad planta y equipo 635,400
Depreciación acumulada -137,670
Total Activo No Corriente 497,730

Total Activo 1,036,957

A.
NANCIERA
20X0
es)

Pasivo y Patrimonio Neto

Pasivo Corriente
Tributos por pagar 24,580
Facturas por pagar 306,500
Letras por pagar 14,200
Dividendos por pagar 26,000
Préstamo de accionistas 12,500
Total Pasivo Corriente 383,780

Patrimonio Neto
Capital social 371,100
Reserva legal 22,000
Resultado acumulado 138,520
Total Patrimonio 531,620

Total Pasivo y Patrimonio 915,400

Pòliza seguro 59,800

 Gasto mes 4983

Costo activo fijo 635,400 Depreciación registrada 128,000

Vida útil 5 años Depreciación correcta 127,080
Depreciación 20X0 127080 Ajuste 920

Depreciación anual 127080

Depreciación mes 10590

ICA S.A.
CION FINANCIERA
ero de 20X1
O EN SOLES

Pasivo y Patrimonio Neto

Pasivo Corriente
Tributos por pagar 61,900
Facturas por pagar 306,500
Letras por pagar 14,200
Dividendos por pagar 26,000
Préstamo de accionistas 12,500
Total Pasivo Corriente 421,100
Patrimonio Neto
Capital social 421,100
Reserva legal 22,000
Resultado acumulado 172,756
Total Patrimonio 615,856
-
Total Pasivo y Patrimonio 1,036,957