Estudio de Caso 3 Auditoría.

ESTUDIO DE CASO 3
MODULO 3
José Steve Méndez Angulo
Auditoría.
Prof. Ruth Zárate Valverde.
Universidad San Marcos.
Administración de Empresas.
13 de agosto del 2022
INTRODUCCIÓN
A continuación, se realizará un breve análisis a modo de resumen, en el cual se tendrá

como principal objetivo sintetizar de una forma clara algunos conceptos básicos de
0
Auditoría, enfocados principalmente en las herramientas relacionadas con el muestreo y
las pruebas en Auditoría.
Para alcanzar nuestro objetivo es pertinente hacer un recorrido el cual se basa en las
lecturas del módulo que se cursa en la actualidad, así como información recopilada de
diferentes medios físicos y digitales consultados en internet en busca de características
básicas, pasando por sus componentes más elementales, hasta llegar a nuestro objetivo
primordial.
Es necesario mencionar que el muestreo en auditoría se define como la aplicación de

procedimientos de auditoría a menos del 100% de las transacciones o ítems de un tipo
determinado o de una cuenta del balance, de tal manera que todas las unidades presenten
la misma probabilidad de ser seleccionadas.
Por último, resulta preciso mencionar y reiterar que el siguiente material es

confeccionado a modo de resumen de consulta, buscando transmitir la información
recopilada y que la misma sea de fácil comprensión para la persona o personas que
tengan acceso al presente documento.
DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD
1
Elaborar un esquema en el que se expongan conceptos y ejemplos de una prueba en
auditoría, cuando se debe utilizar un muestreo. El estudiante debe estudiar la lectura del
muestreo y cada uno de los descritos. Debe explicar con sus propias palabras qué
entiende por cada uno y describir paso a paso cómo aplicar ese muestreo y justificar
porqué.
MUESTREO ESTADÍSTICO
2
El muestreo puede ser fácil de comprender a nivel conceptual, pero, en ocasiones, difícil
de llevar a la práctica.
El muestreo en auditoría podemos definirlo como la aplicación de los procedimientos de

auditoría a un porcentaje inferior al 100 % de los elementos de una población relevante
para la auditoría, de forma que todas las unidades de muestreo tengan posibilidades de ser
seleccionadas con el objetivo de proporcionar al auditor una base razonable a partir de la
cual alcanzar conclusiones sobre la población.
El muestro debe confundirse con la selección de elementos específicos de la población

pues los resultados de las pruebas basadas en elementos específicos no proporcionan
evidencia en relación al resto de la población no seleccionada, mientras que la finalidad
del muestreo es, la de alcanzar conclusiones respecto del total de una población a partir
de la realización de pruebas sobre una muestra de la población.
El muestreo de auditoría es posible aplicarlo utilizando enfoques de muestreo estadístico

y no estadístico, el muestreo estadístico aporta un enfoque de muestreo en el que el
auditor utiliza métodos estadísticos como el muestreo aleatorio para seleccionar
elementos a verificar. El muestreo aleatorio se utiliza cuando hay muchos artículos o
transacciones registradas.
En el muestreo no estadístico los elementos de muestreo no se eligen al azar. Sino que se

eligen con base en el análisis del auditor y el resultado de la prueba de las selecciones no
se usa para inferir la conclusión para toda la población.
La decisión de utilizar muestreo estadístico o no estadístico es un tema de juicio

profesional. No obstante, el muestreo estadístico permite soportar de manera objetiva las
conclusiones obtenidas y permite cuantificar el riesgo de muestreo.
El tamaño de la muestra que el auditor debe definir es aquel que permita reducir el riesgo
de muestreo a un nivel aceptablemente bajo. El riesgo de muestreo se reduce aumentando
el tamaño de la muestra.
3
Para realizar una auditoría debe recolectarse y analizar información valida y confiable a
través de la cual se puedan verificar ciertos procedimientos estándar, así como criterios
que utiliza el auditor para evaluar la información. Los auditores utilizan información
cuantificable tal como: la de los estados financieros de una empresa o la efectividad de
los sistemas de control de operaciones de un proceso administrativo.
Los criterios para evaluar la información contenida en la evidencia recolectada dependen

de su naturaleza, por ejemplo, al revisar los estados financieros de una organización
interesa saber si están preparados de acuerdo con los principios generales de la
normatividad contable. Al evaluar los procesos de contratación de nuevo personal de una
dependencia, interesa saber si existe control con respecto a la documentación y los
requisitos que se deben cumplir de acuerdo con lo que establece la normatividad vigente.
El auditor debe estar calificado para explicar y fijar los criterios que deberán ser
utilizados de manera competente para conocer el tipo de evidencia que se necesita
recolectar antes de realizar el trabajo y cumplir así con un principio fundamental del
trabajo, que es la planeación. Determinar la cantidad y tipo de evidencia que se deberá
recolectar para establecer con base en criterios previamente definidos un dictamen, es
uno de los propósitos principales del plan de muestreo.
Las aplicaciones de las técnicas de muestreo estadístico permiten establecer conclusiones

sobre el total de la población, no sólo sobre la muestra representativa que se obtuvo para
aplicar en ella los procedimientos de auditoría.
¿Por qué tomar muestras?
 Poblaciones infinitas
 Costos de la toma de muestras
 Destrucción de las unidades estudiadas
4
CONCLUSIONES
5
La auditoría es un proceso sistemático, independiente y documentado para obtener
evidencias de la auditoría y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar la
extensión en que se cumplen los criterios utilizados.
La finalidad de una auditoría es diagnosticar; identificar qué actividades se desarrollan

según lo esperado, cuales no y aquellas que son susceptibles de mejora. Realizar una
auditoría empresarial es el equivalente a realizar un examen médico a una persona, donde
a partir de una evidencia o "examen" se pueden detectar fallas, promover mejoras y reunir
información objetiva del estado de la organización para tomar decisiones.
En adición a lo anterior, el muestreo es de obligado cumplimiento en los términos y con

los alcances establecidos. Su correcta aplicación aporta un alto grado de calidad en los
trabajos, eficacia y eficiencia en la ejecución de lo solicitado.
También es pertinente mencionar que las nuevas tecnologías y el acceso a herramientas

informáticas especialmente diseñadas para ello están contribuyendo a incorporar el
muestreo en nuestra práctica profesional.
BIBLIOGRAFÍA
6
Ugalde, M. (2017). El Muestreo y las Pruebas en La Auditoría. (Lectura 7, Módulo 3).
Universidad San Marcos.
Martínez, V. (2018, 29 diciembre). Técnicas para el muestreo en auditoría. Auditool.

Recuperado 14 de agosto de 2022, de
https://www.auditool.org/blog/auditoria-interna/4267-tecnicas-para-el-muestreo-en-
auditoria
Molero, P. (2021, 18 mayo). El muestreo en auditoría - Auditoría & Co. Auditoría & Co.
Recuperado 14 de agosto de 2022, de http://auditoria-auditores.com/articulos/articulo-
auditoria-el-muestreo-en-auditor-a-/#:%7E:text=El%20muestreo%20estad%C3%ADstico
%20implica%20un,muchos%20art%C3%ADculos%20o%20transacciones
%20registradas.

Estudio de Caso 3 Auditoría.

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Estudio de Caso 3 Auditoría.

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Estudio de Caso 3 Auditoría.

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

ESTUDIO DE CASO 3

13 de agosto del 2022

A continuación, se realizará un breve análisis a modo de resumen, en el cual se tendrá

Es necesario mencionar que el muestreo en auditoría se define como la aplicación de

Por último, resulta preciso mencionar y reiterar que el siguiente material es

El muestreo en auditoría podemos definirlo como la aplicación de los procedimientos de

El muestro debe confundirse con la selección de elementos específicos de la población

El muestreo de auditoría es posible aplicarlo utilizando enfoques de muestreo estadístico

En el muestreo no estadístico los elementos de muestreo no se eligen al azar. Sino que se

La decisión de utilizar muestreo estadístico o no estadístico es un tema de juicio

Los criterios para evaluar la información contenida en la evidencia recolectada dependen

Las aplicaciones de las técnicas de muestreo estadístico permiten establecer conclusiones

¿Por qué tomar muestras?

La finalidad de una auditoría es diagnosticar; identificar qué actividades se desarrollan

En adición a lo anterior, el muestreo es de obligado cumplimiento en los términos y con

También es pertinente mencionar que las nuevas tecnologías y el acceso a herramientas

Martínez, V. (2018, 29 diciembre). Técnicas para el muestreo en auditoría. Auditool.

También podría gustarte