Módulo 8

Obligaciones fiscales.

Unidad 2
Relación Jurídica-Tributaria.

Sesión 6
Formas de extinción de la obligación.

Actividad 3 (Integradora):
Estudio de caso.

Alumno:
Gustavo Enoch De La Cruz Vázquez

Tuxtla Gutiérrez, Chiapas. Septiembre de 2022.

ÍNDICE.

CAPITULO PÁGINA

INTRODUCCIÓN…….……………………………..….…….…3

Actividad 1: Principios constitucionales de las contribuciones…..4

Actividad 2: Elementos esenciales de las contribuciones………...6

Actividad 3: Clasificación de las contribuciones…………………8

CONCLUSIÓN…………………..……..…………………...…..…11

REFERENCIAS………………………………………………...…12
INTRODUCCIÓN.

A continuación se estudiará la definición y las características de los tipos de contribuciones

que existen, sabiendo que estas se encuentran clasificadas de acuerdo a su jurisdicción
territorial, por ejemplo por contribuciones federales, las estatales y las municipales, así
mismo, se conocerán los principios que el órgano legislativo debe considerar al momento
de crear o modificar las normas fiscales, aplicando principios fundamentales que hagan de
la relación jurídico fiscal un asunto que no afecte al sujeto pasivo.
ACTIVIDAD 1. PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LAS
CONTRIBUCIONES.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA IMPUESTO PREDIAL
Definición con tus Es la contribución al Estado por el hecho de Así como se paga un impuesto por las gananci
propias palabras obtener ganancias, ya sea por obtenidas en territorio nacional, el predial es e
comercialización o por sueldos, lo que sea pago al Estado por el hecho de poseer alguna
(legalmente) que aumente el patrimonio del propiedad inmueble.
sujeto y que este aumento sea en el país o
desde acá se administre y esté constituido.
Fundamento legal Art. 1 del CFF, Art 2 de la LISR, así como Al ser un impuesto local, mencionaré el de la
las resoluciones de la miscelánea fiscal en los localidad donde vivo: Capítulo II, “Del
capítulos de la declaración anual. impuesto Predial”, artículo 24 de la Ley de
Ingresos para el Municipio de Tuxtla
Gutiérrez, Chiapas.
Principio de No hay, al menos ahora, alguna excepción Se aplica a todos los que realicen la acción de
generalidad jurídica que exima de la obligación a la poseer un bien inmueble, lo único que cambia
persona que realice la conducta estipulada en los pagos debido a condiciones de estos o de lo
la norma, que es generar ganancias. sujetos, como ejemplo es el descuento que se l
hace en este pago a los adultos mayores.
Principio de Todo el que realice la acción de generar una El tener un bien inmueble a su nombre lo hace
uniformidad riqueza en el país o administrar desde este, le acreedor de la hipótesis normativa, por lo tanto
corresponde la misma obligación del pago de del pago del impuesto predial.
impuesto sobre la renta.
Principio de justicia De acuerdo al anexo 8 de la Resolución De igual forma existe un tabulador que de acue
impositiva Micelánea fiscal 2022 el porcentaje a pagar al giro de uso del inmueble, el calculo del pago
depende de los ingresos y el tipo de ingresos, predial es diferente, así también de acuerdo a l
así mismo de acuerdo al artículo 9 de la LISR metros cuadrados de construcción, o al inmueb
que menciona que todas las personas morales en sí, por ejemplo si es terreno, si es casa
pagarán el 30%, y de acuerdo al artículo 93 habitación, de acuerdo a su extensión, por
donde se menciona que actividades mencionar algunos ejemplos.
económicos no son gravables de este
impuesto, por ejemplo la herencia.
Principio de Debe observarse legalmente la Ley del Ningún pago que no esté estipulado en la Ley
seguridad jurídica Impuesto sobre la Renta para conocer los Ingresos para el Estado de Chiapas, capitulo II
derechos y obligaciones de este impuesto. “del Impuesto Predial” , deberá realizarse.
Principio de Se debe observar las leyes mencionadas en el No es posible realizar actos que no estén
legalidad párrafo anterior, así como las judiciales y contemplados en las leyes administrativas o
administrativas que le correspondas, para no judiciales en el ejercicio del cobro del impuest
ejercer acción ilegal en el cobro de los predial.
impuestos.
Principio de Los pagos de los impuestos deben ser Además de lo observado en el apartado “Princ
proporcionalidad proporcionales a los ingresos que se tienen, de justicia Impositiva”, las garantías individua
tomando como base las garantías constitucionales de los sujetos obligados al pag
individuales de los sujetos. del impuesto predial, deberán ser respetadas y
salvaguardadas.
Principio de equidad De acuerdo al artículo 31, fracción IV de la Nadie debe recibir exentos de pagos prediales
tributaria constitución Política, no se debe recibir un decretos legislativos sin que estos estén
trato diferenciado entre contribuyentes con estipulados en las leyes.
 las mismas características, salvo las que la
ley menciona.

ACTIVIDAD 2. ELEMENTOS ESENCIALES DE LAS

CONTRIBUCIONES.
 IMPUESTO IMPUESTO AL IMPUESTO TENENCIA DE
SOBRE LA VALOR PREDIAL VEHÍCULOS
RENTA AGREGADO
SUJETO El Estado en su De igual forma El Estado en su El Estado en su
ACTIVO ámbito federal. el estado, el ámbito local, ámbito estatal.
gobierno federal. es un impuesto la entidad
municipal. federativa.
SUJETO Toda persona Toda las Las personas Las personas
PASIVO física o moral personas que que tengan en que tengan en
que obtenga compren o su propiedad su propiedad un
ganancias en el comercialicen un bien vehículo dado
país. algún artículo inmueble (sean de alta dentro de
que por norma físicas o la jurisdicción
deba pagar este morales). territorial
impuesto. correspondiente.
OBJETO Gravar la Recaudar sobre Gravar la Cobrar un
generación de la pertenencia o impuesto por el
riqueza dentro comercialización traslado de uso de vehículo
del país, para de mercancías. dominio de los con el fin de
solventar las inmuebles con mejorar la
necesidades del el fin de infraestructura
mismo. usarlos para la transitaria.
mejora urbana.
BASE La El precio de la El valor del El valor del
remuneración mercancía, de bien inmueble, vehículo, de
de un este se cobra el del cual se cual se cobra un
trabajador o las 16 % en la cobra el porcentaje de
ganancias en republica y 8 en porcentaje para impuestos.
caso de ser por fronteras. el municipio.
comercio.
CUOTA Para personas 16% en todo el Es muy Para el caso de
morales el 30% país y 8% en las variable en el Chiapas ya no
de las fronteras del estado de se paga tenencia
ganancias, para valor total del Chiapas. como vehicular, pero
personas físicas producto. media se paga si refrendo, a
del 1.92% al el 1.6 % del razón de $880
35% de valor total en para vehículos y
acuerdo a su traslado de $721 para
salario. dominio y 1.26 motocicletas.
al 5.04 al
millar del
inmueble de
acuerdo a sus
características
(Art. 1. Ley de
ingresos para
 Tuxtla
Gutiérrez).
TARIFA Para personas 16% y 8% mas De 1.26 al 5.04 $880 para
morales el 30% el precio del al millar del vehículos y
de las producto. inmueble de $721 para
ganancias, para motocicletas.
personas físicas
del 1.92% al
35% de
acuerdo a su
salario.
EXENCIÓN No existe Productos de Bienes Actualmente en
actualmente. primera muebles que Chiapas no se
necesidad no sean de paga tenencia.
pagan iva como propiedad
alimentos no pública.
industrializados,
medicinas, entre
otros.
FORMA DE Pago liso y Pago liso y llano Pago anual. Pago liso y
PAGO llano. al momento de llano.
la compra.
PERIODO DE Solo existen e En el acto de la Anual. Anual.
PAGO forma de compra de la
acuerdo por mercancía.
pago
extemporáneo,
es anual o
bimestral.

ACTIVIDAD 3. INTEGRADORA. CLASIFICACIÓN DE LAS

CONTRIBUCIONES.
Impuesto. Contribución Principios legales. Elementos esenciales.

Federal ISR (Impuesto Sobre Es importante recordar que todas las Sujeto activo: Gobierno federal.
la Renta) contribuciones en general están amparadas Sujeto pasivo: persona física o
en el artículo 31 fracción IV de la moral que adquiera riqueza en el
Constitución Política Mexicana. Así, al país.
establecerse que se dispondrá de leyes para Objeto: gravar la generación de
contribuir al gasto público, en el Art. 1, de la riqueza en el país.
Ley del Impuesto Sobre la Renta, se Base: salarios o ganancias.
menciona qué personas, sean físicas o Cuota: morales el 30% de las
morales, están obligadas al pago de este ganancias, para personas físicas
impuesto. del 1.92% al 35% de acuerdo a su
salario.
Tarifa: morales el 30% de las
ganancias, para personas físicas
del 1.92% al 35% de acuerdo a su
salario.
Exención: no existe.
Forma de pago: pago liso y llano-
Periodo de pago: los que
establece la ley, bimestrales o
anuales.

IVA (Impuesto del Establecido en 1980, está regido por la Ley Sujeto activo: gobierno federal.
Valor Agregado) del Impuesto al Valor Agregado, como en el Sujeto pasivo: Personas que
anterior, emana de la facultad del Ejecutivo compren o comercialicen
de proponer impuestos para las necesidades mercancías con iva.
del Estado. Objeto: Recaudar sobre la
Es importante mencionar que a principio, en comercialización de mercancías.
1994, era del 10 % y 6 en frontera, en 1995 Base: 16 % en la republica y 8 en
aumentó a 15 % y 10 respectivamente, así fronteras.
en 2010 pasó de 16 a 11%, y en 2015 se Cuota: 16% en todo el país y 8%
eliminó la disminución del impuesto en en las fronteras del valor total del
fronteras, en 2019 volvió la baja a lugares producto.
fronterizos quedando en 8 % y 16% para el Tarifa: 16% y 8% mas el precio
resto del país. del producto.
Exención: Productos de primera
necesidad no pagan iva como
alimentos no industrializados,
medicinas, entre otros.
Forma de pago: liso y llano.
Periodo de pago: En el acto de la
compra de la mercancía.
 Impuesto Especial De la contribución en general en el artículo 31 Sujeto activo: gobierno federal.
Sobre Producción y constitucional. Sujeto pasivo:
Servicios (IEPS). Objeto:Recaudar sobre la
Para el caso del pago del IEPS, el artículo 1 comercialización de mercancías.
y 2 de la Ley del Impuesto sobre Producción Base: los grados de alcohol por
y Servicios, que establece que en la litro.
enajenación o importación de bebidas Cuota: 1.40 pesos por cada grado
alcohólicas se pagará un impuesto extra de de alcohol por litro.
acuerdo al grado de alcohol que esta Tarifa: el precio del producto mas
contenga. el iva mas 1.40 pesos por cada
grado de alcohol.
Exención: no existe.
Forma de pago: al momento.
Periodo de pago: anual, o
bimestral, así como cuando se
compra la mercancía.
Impuesto sobre Artículo 6 y 7 de la Ley de Derechos del Sujeto activo: gobierno estatal.
refrendo Vehicular. Estado de Chiapas, así como el 25 del Sujeto pasivo: propietarios de
mismo ordenamiento, en donde se establece vehículos.
un pago anual por concepto de adquisición Objeto: Cobrar un impuesto por el
de carros nuevos o por refrendo de su uso de vehículo con el fin de
utilización, en este estado está abolido el mejorar la infraestructura
pago de tenencia como tal. Así también por transitaria.
Local el artículo 261 A del Código de la Hacienda Base: $880 para vehículos y $721
Pública para el Estado de Chiapas, donde se para motocicletas.
establece una parte del uso del cobro del Cuota: $880 para vehículos y
refrendo. $721 para motocicletas.
Tarifa: valor del vehículo mas
$880 para vehículos y $721 para
motocicletas.
Exención: vehículos oficiales.
Forma de pago: liso y llano.
Periodo de pago: anual.

Pago por la Se paga un impuesto estatal por la Sujeto activo: gobierno estatal.
Expedición de la expedición de la Cédula Avalúo Catastral de Sujeto pasivo: persona física o
Cédula Avalúo acuerdo al valor del inmueble, esto de a moral que desee la cédula de
Catastral. cuerdo con el artículo 21 Octies de la Ley de avalúo.
Derechos Del Estado de Chiapas, así como Objeto: recaudar dinero para el
el artículo 269 del Código de la Hacienda mantenimiento urbano.
Pública para el Estado de Chiapas y el Base: el valor del inmueble.
artículo 42 y 61 de la Ley de Catastro para el Cuota: porcentual.
Estado de Chiapas. Tarifa: el valor del inmueble mas
un porcentaje de acuerdo al
mismo.
Exención: edificios de gobierno.
 Forma de pago: liso y llano.
Periodo de pago: cuando se
tramite.

Impuesto sobre
Nóminas.

CONCLUSIÓN.
en esta sesión pudimos analizar el Código Civil Federal y el Código Fiscal de la
federación de manera mas minuciosa, pues se identificaron los tipos de
contribuciones que existen, así como los elementos esenciales de estas.

Se analizó diferentes tipos de contribuciones fiscales como lo son el pago del

impuesto al valor agregado, el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, el
pago de tenencia vehicular, el pago del Impuesto sobre la rente y sus diferentes
características.

REFERENCIAS.
Ley de Ingresos para el municipio de Tuxtla Gutiérrez, Chiapas. Recuperado de:

https://www.tuxtla.gob.mx/admin/php/descargar.php?obj=MTUwNTU=&post=MTk=

Ley del Impuesto al Valor Agregado. Recuperado de:

https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf
Ley del Impuesto Sobre la Renta. Recuperado de:

https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf

Ley del IEPS. recuperado de:

https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LIEPS.pdf

Ley del IVA. recuperado de:

https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LIVA.pdf

Material de apoyo del Módulo 8, unidad 3, sesión 7. UNADM. 2022, recuperado

de:
https://campus.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/DE/M8_DEOF/U3/
S7/Descargables/DE_M8_U3_S7_TA.pdf