Erika Dorville Sanchez Tarea 1.3 Auditoría Interna

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE SANTO DOMINGO (UASD)
Nombre:
Erika Dorville Sánchez
Matrícula:
100419126
Asignatura:
Auditoría Interna
Profesor:
Yafal Cruz Calderón
Sección:
03
Tema:
Control de lectura 1 (Conceptos Generales de Auditoría Interna)

Auditoria Interna
La auditoría interna es una evaluación o un examen que realizan las organizaciones para
verificar si el funcionamiento de las diferentes áreas es el correcto, esto les permite
garantizar el buen funcionamiento de los controles establecidos.
Según el Instituto de Auditores Internos de los Estados Unidos se define como, una
actividad independiente que tiene lugar dentro de la empresa y que está encaminada a la
revisión de operaciones contables y de otra naturaleza, con la finalidad de prestar un
servicio a la dirección.
Una auditoría interna se realiza por la necesidad que tienen las organizaciones de mantener
el control para hacer más eficaz su funcionamiento. A través de la auditoría se revisa el
sistema de control interno, las políticas y procedimientos definidos para proteger los activos
del negocio y, de esta forma, poder evitar fraudes, sabotajes e incrementar la eficiencia y
eficacia operativa.
Cuando la empresa empieza a tener un crecimiento notable, es cuando se hace más

necesaria la auditoría interna porque se vuelve casi imposible tener control directo de todas
las operaciones.
¿Para qué sirve una auditoría Interna?

Con una auditoría interna se busca darle cumplimiento a las funciones, actividades,
responsabilidades y procesos establecidos dentro de las políticas de las empresas.
Además, verificar que la información contable sea confiable y vigilar que el sistema de
control esté teniendo buen funcionamiento. Este sistema debe partir de un plan establecido
anteriormente, en el que se incluyan las políticas y procedimientos que se van a
implementar.
El objetivo principal de la auditoría interna consiste en darle cumplimiento a las funciones,

actividades, responsabilidades y procesos establecidos dentro de las políticas de la
empresa.
Debes tener en cuenta que cuanto más crece la empresa, más se le dificulta a la dirección
controlar todos los procesos internos.
Misión de la Auditoría Interna

Poder realizar un seguimiento a todo lo relacionado con la gestión de procesos y riesgos en
las empresas es la misión de la auditoría interna, así mismo, servir como instrumento de
control para las actividades financieras.
Para una auditoría interna basada en riesgo es clave tenerlo identificado, evaluado y
controlado para disminuir sus probabilidad de ocurrencia o mitigar su impacto.
Cuando se realiza la auditoría interna, que por regla debe hacerse una vez al año y puede
durar entre tres días o una semana según el tamaño de la empresa, es posible facilitar el
cumplimiento de los objetivos organizacionales.
Después de realizar la evaluación, lo que sigue es la presentación de una serie de reportes
que sirven para analizar con mayor detalle el sistema de gestión y además, facilitar a la
junta directiva la revisión para que puedan ver oportunidades de mejora. La auditoría interna
tiene la misión de poder realizar un seguimiento de todo lo relacionado a la gestión de
riesgos.
Principios que debe cumplir un buen auditor interno

Tomando como referencia el Marco Internacional para la Práctica profesional de la auditoría
interna del Instituto de auditores internos de 2017, para tener un sistema de inspección
adecuado es importante que todos los principios estén integrados y operen al mismo tiempo
dentro de la organización, por eso, algunas de las características que deben cumplir un
buen auditor interno para llevar a cabo la auditoría son:
-Integridad: ser un auditor íntegro genera confianza y esto permite creer fiarse de su juicio.
-Competencia y cuidado profesional: el auditor está capacitado para desempeñar su trabajo

y profesión con todo el rigor y de la mejor manera.
-Objetividad e independencia: el auditor debe de estar libre de influencias y sin limitaciones

que impidan el desarrollo normal de sus funciones, esto le permite ser objetivo y estar
enfocado en cada fase de la auditoría.
-Capacidad de alinearse con las estrategias, los objetivos y los riesgos de la organización:
todo auditor interno debe adaptarse a las necesidades y políticas de la organización a la
que audita.
-Cuenta con los recursos adecuados: un buen auditor tiene todos los recursos que necesita
para hacer su labor, por eso, tiene acceso a toda la información indispensable para hacer la
auditoría.
-Calidad y mejora continua: el auditor nunca se limita así mismo, siempre retroalimenta su
aprendizaje y constantemente busca el cambio y la mejora de la organización.
-Comunicación efectiva: es capaz de trabajar en equipo y comunicarse a través de los

medios adecuados que le permitan desarrollar de manera efectiva la auditoría.
-Proporcionar aseguramiento basado en riesgos: enfoca su trabajo en una auditoría basada

en riesgos, pues entienden la importancia de auditar los procesos enfocados a los riesgos
(plan de riesgos de la organización), logrando de esta forma una evaluación más acertada.
-Hace análisis profundo, es proactivo y está orientado al futuro: un buen auditor interno está
a la vanguardia, no espera a adaptarse al cambio sino que se anticipa a este y es capaz de
generarlo, demostrando así su habilidad para orientarse al futuro gracias a sus análisis y
observaciones.
-Promueve la mejora organizacional: el auditor interno debe generar cambios y aportar a

través de sus trabajo una verdadera mejora continua para la organización.
Etapas y fases de la auditoría interna
Las siguientes son las actividades que se realizan en una auditoría interna:
-Fase de pre-auditoría o preparación

Aquí se prepara la auditoría, para ello se realiza un análisis general de la organización que
será auditada. De esta manera, el equipo de auditoría tendrá una mejor comprensión de
cómo funcionan los procesos y cuáles son los objetivos de la entidad.
En la preparación de la auditoría interna se tienen en cuenta los siguientes aspectos:
Marco jurídico: este es el contexto legal que regula la empresa, su actuación y la forma en
la que se asocia con otras organizaciones.
Regulación interna: aquí se incluye la información que ha generado la propia entidad como
mecanismo de autorregulación. Por ejemplo, los reglamentos, los acuerdos, las actas de
junta directiva, resoluciones, etc.
Estructura organizacional: son los elementos que ayudan a alinear todos los niveles de la
organización, como ideas rectoras, misión, principios, valores, objetivos, metas, procesos,
métodos, tecnología, finanzas, etc.
Después de haber analizado esta información de la empresa, se clasifica de la siguiente

manera:
Posición de la entidad auditada
Objetivos organizacionales
Actividades que realiza
Estructura de la empresa
Recursos con los que cuenta
Presupuesto
Contexto de la industria
-Planeación de la auditoría interna

En esta fase de la auditoría interna se toman los datos recopilados en la etapa anterior y se
crea un plan de auditoría, que debe ser acordado con el cliente. Este plan debe contener la
siguiente información:
Objetivos, alcance y criterios de la auditoría
Unidades y áreas que serán auditadas dentro de la empresa
Funcionarios encargados de la calidad de los procesos
Aspectos prioritarios
Tiempo y duración de las inspecciones: fechas y lugares
Cronograma de reuniones
Requerimientos confidenciales
Estructura y entrega del informe final
-Asignación del equipo auditor

El auditor líder debe definir quiénes son los funcionarios que se ocupan de realizar cada una
de las actividades de la auditoría interna. Para que el proceso sea lo más objetivo posible,
los miembros del equipo deben estar libres de conflicto de intereses y no deben estar
involucrados en las actividades que están auditando.
Auditor líder: se asegura de que se cumpla el plan de auditoría, de que las actividades sean
efectivas y de que se mantenga el alcance definido previamente.
Auditores: son los encargados de planear y desarrollar las tareas asignadas. Recopilan y
analizan las evidencias y extraen las conclusiones, además, documentan los resultados y
redactan los informes.
-Ejecución de la auditoría interna

Esta fase comienza con una reunión de apertura, en la que se presentan los miembros del
equipo y se revisa el plan. Así mismo, se plantean las metodologías y los procedimientos
que se van a utilizar, se definen los recursos que se necesitan y se revisan los
procedimientos de seguridad y emergencia.
Posteriormente se recopila y analiza la información recolectada por el equipo auditor y se

evalúa si los criterios del plan de auditoría se están cumpliendo cabalmente.
Después de que se recopila toda la evidencia, los auditores se reúnen con la gerencia y con
los responsables de las funciones auditadas. En esta reunión se presentan los resultados,
se resuelven los desacuerdos y se plantean las conclusiones.
-Preparación del informe de la auditoría

El objetivo final de la auditoría interna es divulgar los resultados obtenidos. En esta fase se
elabora el informe de auditoría, que debe contener las informaciones que fueron
predeterminadas en el plan inicial de auditoría, como la información del cliente, los objetivos
y el alcance, los criterios acordados, los empos de auditoría, la identificación del equipo
auditor, el resumen del proceso, las conclusiones, la declaración de confidencialidad y la
lista de distribución del informe.
-Distribución del informe

Cuando ya esté preparado y aprobado el informe final, una copia de este debe ser enviada
al responsable del área correspondiente. El informe y los documentos se entregan al
encargado de calidad de la empresa y a la junta directiva para que posteriormente sean
archivados.
-Seguimiento de las acciones

En caso de no haber conformidad con el informe final, se plantean y se registran las
acciones correctivas. Estas deben ser tocadas al encargado de calidad para que realice el
trámite correspondiente y las resuelva en el tiempo estipulado.
También es una buena práctica incluir en el proceso de auditoría una lista de chequeo que
ayude a identificar los aspectos más críticos.
¿Cuál es el papel del comité interno?

Designar un comité de auditoría interna en una empresa del sector financiero no solo es
cuestión de cumplir con la normativa, también permite tener el control del futuro de la
organización y disminuir riesgos que podrían amenazarla o llevarla al colapso.
Por eso es tan importante contar con un comité de auditoría interna, que tiene entre sus
labores supervisar las acciones de control, trazar estrategias para mejorar los procesos,
supervisar el cumplimiento de políticas internas e identificar los principales riesgos
financieros y de negocios de la compañía para gestionarlos.
Así mismo, este órgano, conformado por miembros de la junta o del consejo directivo y por
personas independientes a la administración de la entidad, hace una regulación al interior
de la organización y analiza la información propia que recopiló como mecanismo de
autorregulación en la que se incluyen reglamentos, acuerdos, actas de junta directiva,
resoluciones y políticas.
El comité de auditoría interna debe tener una supervisión de calidad y autenticidad de la

información de los estados financieros; así como del control interno, de la eficiencia y
objetividad de la información recopilada para evaluarla. Este comité ayuda a alinear la
organización para que todas las áreas comprendan la misión, visión, principios, valores,
objetivos, metas, procesos, métodos, tecnología y finanzas.
Además, tiene la responsabilidad de asesorar al consejo de administración en los sistemas

de control interno y de gestión de riesgos, de supervisar la información financiera, el
cumplimiento normativo, la comunicación con terceros y la auditoría externa.
El equipo de auditoría interna está conformado por un auditor líder y auditores. El primero
se asegura de que se cumpla el plan que se trazó; mientras que los auditores se encargan
de planear y desarrollar las tareas asignadas, de recopilar y analizar las evidencias para
proponer conclusiones, documentar los resultados, así como redactar informes.
Generalmente, el comité se reúne cuatro veces al año, una vez cada trimestre, pero eso no
significa que no tengan encuentros extraordinarios si se llegase a presentar un imprevisto.
En las cuatro reuniones se evalúa la efectividad del programa anual, los impedimentos, las
principales deficiencias de control interno o cumplimiento normativo y los resultados del
trabajo de control.
El comité de auditoría interna es clave para que la organización sea eficaz, sostenible y
confiable. La autorregulación ayuda a tener transparencia en el manejo de los recursos y de
la información interna, beneficia el gobierno corporativo, ayuda a cumplir los objetivos y a
reforzar los valores éticos de los miembros de la organización.
Beneficios de la auditoría interna

La auditoría interna permite a las organizaciones:
Conocer a fondo el sistema de control teniendo en cuenta la norma ISO 9001 y las
reglamentaciones exigidas para darles el debido cumplimiento.
-Identificar falencias que no se habían documentado, permite optimizarlas y generar una
reducción de costos.
-Realizar una actualización constante del sistema de inspección para lograr mayor eficacia.
-Comprometer a todos los miembros de la organización a que cumplan con las políticas
establecidas y la vez fomentar el compromiso de los mismos.
-Generar propuestas de mejora para potencializar el sistema y garantizar el cumplimiento de
los objetivos.
-Las revisiones periódicas permiten tener la creación de una manera más rápida y así
eliminar contratiempos que puedan traer las auditorías externas.

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Cuando la empresa empieza a tener un crecimiento notable, es cuando se hace más

¿Para qué sirve una auditoría Interna?

El objetivo principal de la auditoría interna consiste en darle cumplimiento a las funciones,

Misión de la Auditoría Interna

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-Objetividad e independencia: el auditor debe de estar libre de influencias y sin limitaciones

-Comunicación efectiva: es capaz de trabajar en equipo y comunicarse a través de los

-Proporcionar aseguramiento basado en riesgos: enfoca su trabajo en una auditoría basada

-Promueve la mejora organizacional: el auditor interno debe generar cambios y aportar a

-Fase de pre-auditoría o preparación

En la preparación de la auditoría interna se tienen en cuenta los siguientes aspectos:

Después de haber analizado esta información de la empresa, se clasifica de la siguiente

-Planeación de la auditoría interna

-Asignación del equipo auditor

-Ejecución de la auditoría interna

Posteriormente se recopila y analiza la información recolectada por el equipo auditor y se

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