Proyecto Final - Grado 1
Proyecto Final - Grado 1
Proyecto Final - Grado 1
PROYECTO DE GRADO
FIGURA PROFESIONAL:
Contabilidad
DOCENTES GUÍA:
TEMA:
Elaboración del proceso contable de la empresa LA GANGA R.C.A. S.A. dedicada a la
VENTA, Con RUC: 0990633436001, cuyo Representante Legal es la Ing. MACIAS
ZAMBRANO LETICIA EULALIA con C.I. 1302299605, Ubicado en las calles Av. 25 DE
JUNIO S/N Y JUNIN Y PAEZ en la ciudad de Machala.
ESTUDIANTE:
Machala – Ecuador
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MERGEFO
RMAT 1
CERTIFICACIÓN
CERTIFICA:
S.A. dedicada a la VENTA, Con RUC: 0990633436001, cuyo Representante Legal es la Ing.
MACIAS ZAMBRANO LETICIA EULALIA con C.I. 1302299605, Ubicado en las calles
Av. 25 DE JUNIO S/N Y JUNIN Y PAEZ en la ciudad de Machala”, estudiante de tercer año
autorizo su presentación.
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MERGEFO
RMAT 1
RESPONSABILIDAD
La autora del presente Proyecto de Grado, declara que el tema: “Elaboración del proceso
EULALIA con C.I. 1302299605, Ubicado en las calles Av. 25 DE JUNIO S/N Y JUNIN Y
________________________
IVANNA DANIELA ALVARADO RODRÍGUEZ
CI: 070568017
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MERGEFO
RMAT 1
DEDICATORIA
Dedico este trabajo principalmente a Dios, por haberme dado la vida y permitirme el haber
llegado hasta este momento tan importante de mi formación profesional. A mi madre, por ser
el pilar más importante y por demostrarme siempre su cariño y apoyo incondicional sin
importar nuestras diferencias de opiniones. A mis abuelos, por los consejos que me dan todos
los días para mejorar como persona dándome las fuerzas suficientes para continuar, a mis
hermanas que me ven como un ejemplo a seguir y a todos los docentes que fueron como mis
segundos padres dentro de la institución, sin el apoyo de todos ellos no lograría ser la persona
que soy ahora.
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MERGEFO
RMAT 1
AGRADECIMIENTO
El presente trabajo de contabilidad es el resultado de una ardua labor no solo mía, también de
mi tutora por darme los conocimientos y las pautas para lograr completar este proyecto de la
mejor manera.
Todo esto no hubiera sido posible sin el apoyo incondicional de mi madre que estuvo a mi
lado en los buenos y malos momentos. Las palabras nunca serán suficientes para testimoniar
mi aprecio y mi agradecimiento.
A todos ustedes, mi mayor reconocimiento y gratitud.
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MERGEFO
RMAT 1
ANTECEDENTES
Almacenes La Ganga empezó sus operaciones en 1983, abriendo su primer local en el sector
de “La Bahía” en la ciudad de Guayaquil. Desde sus inicios el local se especializó en la
comercialización y venta de electrodomésticos de las mejores marcas a nivel mundial,
ofreciendo como diferencia y ventaja competitiva lo que ningún otro local daba: garantía por
sus productos. Desde esta época se popularizó su slogan “Precios de Bahía con Garantía”.
Con el pasar de los años el crecimiento de la cadena fue intenso, llegando a estar en la
mayoría de provincias del Ecuador (Carchi, Imbabura, Pichincha, Cotopaxi, Tungurahua,
Bolívar, Chimborazo, Cañar, Azuay, Loja, Sto. Domingo de los Tsáchilas, Napo, Pastaza,
Orellana, Morona Santiago, Esmeraldas, Manabí, Guayas, Los Ríos y El Oro). La expansión
sostenida del negocio se debe al espíritu visionario de su fundador, a su esfuerzo, dedicación,
y seriedad, a su política de renovada optimización de los recursos humanos, tecnológicos y
financieros y de igual manera gracias a la colaboración de un equipo profesional de
experiencia, en el manejo comercial, administrativo y financiero. Equipo sostenido en
capacitación permanente, de parte de los proveedores en especial.
Hoy Almacenes La Ganga cuenta con más de 130 locales en todo el país y busca continuar
expandiéndose hasta abarcar cada rincón de nuestra patria. También se crea una página en
línea para expandir su mercado de forma internacional. Con esfuerzo y tenacidad, la empresa
ha logrado alcanzar el liderazgo en un difícil y competitivo ambiente, siendo reconocida por
sus productos y por contar con las mejores ofertas y precios del mercado. En el 2010 La
GANGA R.C.A CIA. LTDA. Se transformó en La GANGA R.C.A S.A.
Actualmente la empresa está uniéndose más regionalmente creando un nuevo sistema
denominado CRM en donde se ingresan los datos del cliente para brindar un mejor servicio a
nivel nacional.
La empresa corresponde a sus clientes la confianza y el apoyo que le brindan ofreciéndoles
atención personalizada, garantía de calidad en todos sus productos, crédito inmediato y en
condiciones favorables, servicio de mantenimiento técnico especializado. “Almacenes la
Ganga R.C.A S.A”, que considera a todas las ciudades del Ecuador como su mercado
potencial, tiene como soporte una moderna y funcional estructura física y un sistema de
computación y de comunicación en línea en todas sus tiendas, que le permite dirigir y
controlar permanentemente los servicios de atención al cliente, la provisión y la Garantía a
cada uno de sus productos. “Almacenes la Ganga R.C.A S.A”, durante estos 28 años de
actividad comercial, seria y responsable, ha contribuido al desarrollo empresarial del país, ha
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MERGEFO
RMAT 1
atendido eficientemente las necesidades de los hogares ecuatorianos y es fuente de empleo
directo para 2000 familias ecuatorianas. “Almacenes la Ganga R.C.A S.A” tiene las sólidas
bases de organización empresarial dejadas por el Sr. Carlos Fuentes. La compañía mantiene
inalterable su política de Servicio al Cliente y su visión de ser Líder en la Comercialización
de artículos para el hogar en todo el territorio ecuatoriano.
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MERGEFO
RMAT 1
JUSTIFICACIÓN
El proceso contable es el conjunto de actividades que permiten incorporar a la contabilidad y
expresar a través de estados financieros las operaciones económicas de una organización.
La contabilidad es un sistema adaptado para clasificar los hechos económicos que recurren en
un negocio. De tal manera que se convierte en el eje central para llevar a cabo diversos
procedimientos que conducirán a la obtención del máximo rendimiento económico que
implica el contribuir una empresa determinada.
En la empresa que es objeto de mi análisis, se propone elaborar un sistema contable y
financiero establecido de acuerdo a las tendencias actuales, por lo que he considerado
necesario realizar el proyecto denominado “Elaboración del proceso contable de la empresa
LA GANGA R.C.A. S.A. dedicada a la VENTA, Con RUC: 0990633436001, cuyo
Representante Legal es la Ing. MACIAS ZAMBRANO LETICIA EULALIA con C.I.
1302299605, Ubicado en las calles Av. 25 DE JUNIO S/N Y JUNIN Y PAEZ en la ciudad de
Machala.” con lo que se espera aportar al desarrollo de la empresa cambiando y modificando
el sistema general tradicional.
El presente proyecto, está orientado a descubrir posibles errores y falencias que
posteriormente podría perjudicar a la empresa, tiene su importancia, porque mediante un
análisis profundo a la problemática se pudo conocer algunos factores negativos que impedían
el cumplimiento de los objetivos organizaciones. El proyecto presentando beneficiará a todos
quienes conforman la empresa, principalmente a sus propietarios los que tendrán mayores
beneficios. El tema está enmarcado dentro de los objetivos de la organización de mejorar el
manejo de cuentas contables y con esto conseguir que la información contable sea oportuna y
eficiente.
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MERGEFO
RMAT 1
OBJETIVOS
Objetivo General:
Elaborar el proceso contable de la empresa LA GANGA R.C.A S.A. correspondiente al mes
de diciembre de 2021 mediante los diferentes estados financieros para la revisión de
resultados económicos.
Objetivos Específicos:
1. Elaborar el libro diario para la revisión de las cuentas diarias de la empresa para un
análisis sistemático del estado de la empresa.
2. Elaborar los estados financieros de la empresa en estudio mediante las enseñanzas
recibidas en clase para la obtención de resultados económicos
3. Analizar la importancia de la presentación de los estados financieros para directivos
de una empresa en la obtención de toma de decisiones mediante instrumentos
contables.
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MERGEFO
RMAT 1
CAPÍTULO I
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MERGEFO
RMAT 1
En la parte tributaria para el registro de las transacciones comerciales y con el módulo de
tributación se utilizarán los contenidos con respecto al IVA, retenciones del IVA, Impuesto a
la renta y la liquidación del IVA.
Los temas a revisar o reforzar para el desarrollo del caso práctico planteado son los
siguientes:
Libro Diario: En este Libro se debe anotar en forma descriptiva todas las operaciones
registradas en los comprobantes elaborados por la empresa que, con el fin de obtener el
movimiento de cada cuenta, al finalizar el periodo se totalizan los registros débitos y créditos,
trasladándolos al libro mayor. (INATEC, 2017)
Mayorización: El libro mayor es aquel en el cual se abre una cuenta especial por folio para
cada concepto de Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos, Costos y Gastos. Al libro mayor se
deben trasladar por orden progresivo de fechas las operaciones registradas en el libro diario.
(INATEC, 2017)
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MERGEFO
RMAT 1
compañía. Llevando un control de las entradas y salidas de la mercadería. Con el costo
promedio se valuará el costo de ventas y el inventario final. (Pazmiño, 2013)
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MERGEFO
RMAT 1
1.3. PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO
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MERGEFO
RMAT1
CAPÍTULO II
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MERGEFO
RMAT 1
financiamiento de $75.00. Nos debitan de la cuenta corriente.
12/12/2021: Se compra con Factura N.-001-015-00007485, 15 cocinas de 8 quemadores marca Mabe a
$500.00 + IVA c/u y 15 Refrigeradores de 25 litros + IVA a $495.00 c/u a Importadora Tomebamba S.A.,
cancelamos el 75% con un crédito de 40 días y la diferencia en Cheque de Banco Machala.
15/12/2021: La empresa devuelve por fallas 5 cocinas de la compra realizada, los valores los descuentan
del crédito.
17/12/2021: Se vende con Factura N.- 001-001-00002577 2 TV Samsung de 50” a la Sra. María
Veintimilla (Persona natural no obligada a llevar contabilidad) por $800.00 +IVA, cancela en efectivo.
20/12/2021: Se cancela consumo de energía eléctrica por $125.00, teléfono $85.00 + IVA, y Agua por
$25.00 se cancela con Cheque del Banco Machala N.-2544
23/12/2021: Se compra a Jaime Rivas S/F 001-014-0000257 (Persona natural no obligada a llevar
contabilidad) 10 TV Samsung de 50” a $ 580.00 c/u y 10 cocinas de 4 quemadores marca Mabe a
$325.00c/u se cancela con Cheque del Banco Machala N.- 2545 y el 25% a crédito de 40 días.
25/12/2021: Se vende con Factura N.- 001-001-00002578 al Sr. Juan Carlos Echever (persona natural no
obligada a llevar contabilidad) 5 cocinas de 4 quemadores marca Mabe por $525.00 + IVA c/u, nos cancela
el 50% en efectivo y la diferencia con un crédito de 20 días.
27/12/2021: Nos devuelven de la venta anterior 2 cocinas de 4 quemadores marca Mabe por fallas, los
valores se descuentan del crédito.
30/12/2021: Se cancela Factura N.- 001-015-0000010 por arriendo del local comercial por $360 + IVA al
Sr. Galo Cueva (Persona Natural No Obligada a llevar contabilidad) mediante cheque #2546.
31/12/2021: Se cancela con cheques del Banco Machala N.-2547-2548-2549-2550, el sueldo del personal
de la empresa, según la siguiente información:
Gerente: Ing. Juan Steven Zambrano Valarezo $1.500,00
Contador: Ing. Elian Josué Morocho Sánchez $800.00
Vendedor #1: Roberth Humberto Bastidas Veintimilla $500.00
Vendedor #2: Wilson Roberto Ortega Pereira $450.00
Calcular y cancelar los beneficios y obligaciones de ley (décimo tercero, décimo cuarto, vacaciones y
aporte individual al IESS por cada trabajador). Elaborar el Rol de pagos.
31/12/2021: Realizar el cálculo del Aporte Patronal al IESS, mismo que quedara contabilizado como deuda
pendiente de pago al IESS. Elaborar el Rol de provisiones.
31/12/2021: Liquidar el IVA correspondiente al mes de diciembre.
● La empresa utiliza el Método de línea recta para el cálculo de las depreciaciones de los activos no
corrientes, considerar el 10% de valor residual.
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MERGEFO
RMAT 1
Consideraciones Generales:
Se pide:
● Libro Diario
● Mayorización en T contable
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MERGEFO
RMAT 1
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MERGEFO
RMAT1
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MERGEFO
RMAT1
EMPRESA LA GANGA R.C.A. S.A.
LIBRO DIARIO
AL 01 DE DICIEMBRE DE 2021
FOLIO N.-
1
PARCIA
FECHA CODIGO DESCRIPCION L DEBE HABER
1/12/202
1 -1-
10.10.10.00 CAJA 2.500,00
10.10.20.00 BANCOS 15.000,00
10.10.20.00.0 BANCO DE MACHALA CTA 15.000,0
1 CTE#13005548 0
10.10.40.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS 76.800,00
10.10.40.01.0 27.500,0
1 REFRIGERADORAS DE 25LTRS 0
10.10.40.01.0 16.250,0
2 LAVADORAS LG DE 20LTRS 0
10.10.40.01.0
3 COCINAS DE 4 QUEMADORES MABE 2.800,00
10.10.40.01.0
4 COCINAS DE 8 QUEMADORES MABE 7.500,00
10.10.40.01.0 22.750,0
5 TV SAMSUNG 50" 0
10.20.10.00 EQUIPO DE COMPUTACION 3.500,00
10.20.30.00 EQUIPO DE OFICINA 2.500,00
10.20.50.00 VEHICULOS 25.000,00
20.10.10.00 CUENTAS POR PAGAR 5.000,00
20.20.20.00 PRESTAMO BANCARIO 10.000,00
110.300,0
30.10.00.00 CAPITAL 0
PR ESTADO DE SITUACION INICIAL
1/12/202
1 - 2 -
10.10.20.00 BANCOS 1.500,00
10.10.20.00.0 BANCO DE MACHALA CTA
1 CTE#13005548 1.500,00
10.10.10.00 CAJA 1.500,00
PR DEPOSITO PAPELETA N.-5987
1/12/202
1 - 3 -
10.10.10.00 CAJA 9.744,00
10.10.50.01 CUENTAS POR COBRAR 3.248,00
40.10.00.00 VENTAS 11.600,00
20.10.90.00 IVA EN VENTAS 1.392,00
PR VENTA S/F#001-001-00002574 DE
ELECTRODOMESTICOS
1/12/202
1 - 4 -
50.10.10.00 COSTO DE VENTAS 5.900,00
10.10.40.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS 5.900,00
10.10.40.01.0
2 8 REFRIGERADORAS 4.400,00
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MERGEFO
RMAT 1
10.10.40.01.0
4 3 COCINAS DE 8 QUEMADORES 1.500,00
PR COSTO DE VENTA POR VENTA F/001-
001-00002574
2/12/202
1 - 5 -
10.10.20.00. BANCOS 9.744,00
10.10.20.00.0 BANCO DE MACHALA CTA
1 CTE#13005548 9.744,00
10.10.10.00 CAJA 9.744,00
PR DEPOSITO PAPELETA N.-6374
5/12/202
1 - 6 -
10.10.10.00 CAJA 10.887,19
10.10.60.01 DOCUMENTOS POR COBRAR 10.887,19
10.10.11.00 IMPUESTOS FISCALES 1,75% RENTA 345,63
10.10.11.00.0
1 1,75% RET IMPTO RENTA 345,63
40.10.00.00 VENTAS 19.750,00
20.10.90.00 IVA EN VENTAS 2.370,00
PR VENTA S/F#001-001-00002575
177.556,0 177.556,0
SUMAN Y PASAN 0 0
FOLIO N.-
2
PARCIA
FECHA CODIGO DESCRIPCION L DEBE HABER
177.556,0 177.556,0
VIENEN 0 0
5/12/2021 -7-
50.10.10.00 COSTO DE VENTAS 15.850,00
10.10.40.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS 15.850,00
10.10.40.01.0
2 17 REFRIGERADORAS 9.350,00
10.10.40.01.0
5 10 TV SAMSUNG 50" 6.500,00
PR COSTO DE VENTA POR VENTA F/001-001-
00002575
6/12/2021 - 8 -
10.10.10.00 CAJA 7.441,88
10.10.11.00 IMPUESTOS FISCALES 1,75% RENTA 118,13
10.10.11.00.0
1 1,75% RET IMPTO RENTA 118,13
40.10.00.00 VENTAS 6.750,00
20.10.90.00 IVA EN VENTAS 810,00
PR VENTA S/F#001-001-00002576
6/12/2021 - 9 -
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MERGEFO
RMAT 1
50.10.10.00 COSTO DE VENTAS 6.500,00
10.10.40.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS 6.500,00
10.10.40.01.0
2 10 LAVADORAS LG 6.500,00
PR COSTO DE VENTA POR VENTA F/001-001-
00002576
6/12/2021 - 10 -
10.10.20.00 BANCOS 18.329,06
10.10.20.00.0 18.329,0
1 BANCO DE MACHALA CTA CTE#13005548 6
10.10.10.00 CAJA 18.329,06
PR DEPOSITO PAPELETA N.-7844
10/12/202
1 - 11 -
20.20.20.00 PRESTAMOS BANCARIOS 675,00
50.30.02.00 INTERESES SOBRE PRESTAMOS BANCARIOS 75,00
10.10.20.00 BANCOS 750,00
10.10.20.00.0
1 BANCO DE MACHALA CTA CTE#13005548 750,00
PR PAGO DE LETRA DE CREDITO DE BANCO DEL
MACHALA
12/12/202
1 - 12 -
10.10.40.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS 14.925,00
10.10.40.01.0
4 15 COCINAS DE 8 QUEMADORES MABE 7.500,00
10.10.40.01.0
2 15 REFRIGERADORAS DE 25LTRS 7.425,00
10.40.00.01 IVA PAGADO 1.791,00
10.10.20.00 BANCOS 3.917,81
10.10.20.00.0
1 BANCO DE MACHALA CTA CTE#13005548 3.917,81
20.10.10.00 CUENTAS POR PAGAR 12.537,00
20.10.60.00.0
3 1,75% RET IMPTO A LA RENTA 261,19
PR COMPRA SEGÚN F/7485 CANCELADO A
CREDITO Y CHEQUE BANCO MACHALA
243.261,0 243.261,0
SUMAN Y PASAN 6 6
LIBRO DIARIO
AL 01 DE DICIEMBRE DE 2021
FO
FECHA CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE H
VIENEN 243.261,06
15/12/2021 - 13 -
20.10.10.00 CUENTAS POR PAGAR 2.800,00
10.10.40.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS
10.10.40.01.04 5 COCINAS CON 8 QUEMADORES 2.500,00
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MERGEFO
RMAT 1
10.40.00.01 IVA PAGADO
PR DEVOLUCION DE COMPRA F/7485 POR 5 COCINAS
17/12/2021 - 14 -
10.10.10.00 CAJA 1.792,00
40.10.00.00 VENTAS
20.10.90.00 IVA EN VENTAS
PR VENTA S/F#001-001-00002577
17/12/2021 - 15 -
50.10.10.00 COSTO DE VENTAS 1.300,00
10.10.40.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS
10.10.40.01.05 2 TV SAMSUNG 50" 1.300,00
PR COSTO DE VENTA POR VENTA F/001-001-00002577
20/12/2021 - 16 -
50.20.17.00 GASTOS SERVICIOS BASICOS 235,00
50.20.17.00.02 ENERGIA ELECTRICA 125,00
50.20.17.00.03 TELEFONO 85,00
10.40.00.01 IVA PAGADO 10,20
50.20.17.00.04 AGUA POTABLE 25,00
10.10.20.00 BANCOS
10.10.20.00.01 BANCO DE MACHALA CTA CTE#13005548 245,20
PR PAGO POR CONSUMO DE SERVICIOS BASICOS CON
CHEQUE#2544
23/12/2021 - 17 -
10.10.40.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS 9.050,00
10.10.40.01.05 10 TV SAMSUNG DE 50" 5.800,00
10.10.40.01.03 10 COCINAS DE 4 QUEMADORES MABE 3.250,00
10.40.00.01 IVA PAGADO 1.086,00
10.10.20.00 BANCOS
10.10.20.00.01 BANCO DE MACHALA CTA CTE#13005548 7.117,83
20.10.10.00 CUENTAS POR PAGAR
20.10.60.00.03 1,75% RET IMPTO A LA RENTA
20.10.60.00.04 30% RET IVA BIENES
PR COMPRA SEGÚN F/001-001-00002577 CANCELADO A
CREDITO Y VCHEQUE#2545
25/12/2021 - 18 -
10.10.10.00 CAJA 1.470,00
10.10.50.01 CUENTAS POR COBRAR 1.470,00
40.10.00.00 VENTAS
20.10.90.00 IVA EN VENTAS
PR VENTA S/F#001-001-00002578
25/12/2021 - 19 -
50.10.10.00 COSTO DE VENTAS 1.750,00
10.10.40.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS
10.10.40.01.03 5 COCINAS DE 4 QUEMADORES MABE 1.750,00
PR COSTO DE VENTA POR VENTA F/001-001-00002578
27/12/2021 - 20 -
10.10.40.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.050,00
10.10.40.01.03 2 COCINAS DE 4 QUEMADORES MABE 1.050,00
20.10.90.00 IVA EN VENTAS 126,00
10.10.50.01 CUENTAS POR COBRAR
PR DEVOLUCION DE VENTA DE F/2578
SUMAN Y PASAN 265.400,26 265
FOLIO
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MERGEFO
RMAT 1
FECHA CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HAB
VIENEN 265.400,26 265.4
30/12/2021 - 21 -
50.20.16.00 ARRIENDO DE LOCAL COMERCIAL 360,00
10.40.00.01 IVA PAGADO 43,20
20.10.60.00.01 8% RET IMPTO RENTA
20.10.60.00.02 100% RET IVA
10.10.20.00 BANCOS 3
10.10.20.00.01 BANCO DE MACHALA 331,20
PR PAGO DE F/10 ARRIENDO LOCAL DICIEMBRE MEDIANTE
CHEQUE #2546
31/12/2021 - 22 -
50.20.01.00 SUELDOS Y SALARIOS 3.250,00
50.20.05.00 VACACIONES 135,42
50.20.03.00 FONDO DE RESERVA 270,73
50.20.06.00 DECIMO TERCER SUELDO 270,83
50.20.07.00 DECIMO CUARTO SUELDO 133,33
20.10.40.00 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 8
20.10.40.00.01 IESS PERSONAL POR PAGAR 3
20.10.80.00 SUELDOS POR PAGAR 2.9
PR PROVISIONES DE SUELDOS, IESS Y BENEFICIOS SOCIALES
POR PAGAR AL 31/12
31/12/2021 - 23 -
20.10.80.00 SUELDOS POR PAGAR 2.942,88
20.10.40.00.01 IESS PERSONAL POR PAGAR 307,13
20.10.40.00 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 810,31
10.10.20.00 BANCOS 4.0
10.10.20.00.01 BANCO DE MACHALA 4.060,31
PR PAGO DE SUELDOS DE PERSONAL CORRESPONDIENTE A
DICIEMBRE DE 2021 CON CH#2547-2548-2549-2550
31/12/2021 - 24 -
50.20.02.00 APORTE PATRONAL AL IESS 362,38
50.20.18.00 IECE Y SETEC AL IESS 32,50
20.10.30.00 IESS POR PAGAR 3
PR APORTE AL IESS POR PAGAR
- 25 -
20.10.90.00 IVA EN VENTAS 4.953,00
20.10.60.00.05 IMPUESTOS POR PAGAR IVA 2.3
10.40.00.01 IVA PAGADO 2.6
PR LIQUIDACION DE IVA DEL MES DE DICIEMBRE DE 2021
31/12/2021 - 26 -
50.20.10.00 DEPRECIACION DE EQUIPOS DE OFICINA 18,75
10.20.10.01 DEP ACUM DE EQUIPOS DE OFICINA
PR DEPREC ACUM AL 31 DE DICIEMBRE 2021
31/12/2021 - 27 -
50.20.11.00 DEPRECIACION DE EQUIPOS DE COMPUTACION 87,50
10.20.30.01 DEP ACUM DE EQUIPOS DE COMPUTACION
PR DEPREC ACUM AL 31 DE DICIEMBRE 2021
31/12/2021 - 28 -
50.20.12.00 DEPRECIACION DE VEHICULOS 292,50
10.20.50.01 DEP ACUM DE VEHICULOS 2
PR DEPREC ACUM AL 31 DE DICIEMBRE 2021
31/12/2021 - 29 -
30.60.00.00 UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO 36.823,93
50.10.10.00 COSTO DE VENTAS 31.3
50.30.02.00 INTERESES SOBRE PRESTAMOS BANCARIOS
50.20.17.00 GASTOS SERVICIOS BASICOS 2
50.20.16.00 ARRIENDO DE LOCAL COMERCIAL 3
50.20.01.00 SUELDOS Y SALARIOS 3.2
PAGE \*
MERGEFO
RMAT 1
50.20.05.00 VACACIONES 1
50.20.03.00 FONDO DE RESERVA 2
50.20.06.00 DECIMO TERCER SUELDO 2
50.20.07.00 DECIMO CUARTO SUELDO 1
50.20.02.00 APORTE PATRONAL AL IESS 3
50.20.18.00 IECE Y SETEC AL IESS
50.20.10.00 DEPRECIACION DE EQUIPOS DE OFICINA
50.20.11.00 DEPRECIACION DE EQUIPOS DE COMPUT
50.20.12.00 DEPRECIACION DE VEHICULOS 2
PR CIERRE DE CUENTA DE GASTOS PARA CALCULO DE
UTILIDAD O PERDIDA
TOTALES 316.494,64 316.4
PAGE \*
MERGEFO
RMAT 1
EMPRESA LA GANGA R.C.A. S.A.
LIBRO MAYOR
AL 01 DE DICIEMBRE DE 2021
10.10.10.00 CAJA 10.10.20.00 BANCOS 10.10.40.01 INV MERCA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE H
2.500,00 1.500,00 15.000,00 750,00 76.800,00 5
9.744,00 9.744,00 1.500,00 3.917,81 14.925,00 15
10.887,19 18.329,06 9.744,00 245,20 9.050,00 6
7.441,88 18.329,06 7.117,83 1.050,00 2
1.792,00 331,20 1
1.470,00 4.060,31 1
33.835,06 29.573,06 44.573,06 16.422,35 101.825,00 33
4.262,00 28.150,72 68.025,00
PAGE \*
MERGEFO
RMAT 1
-3.542,00 -42.325,00 0,00
20.10.60.00.01 8% RET IMPTO RENTA 20.10.60.00.02 100% RET IVA 50.20.01.00 SUELDOS Y SA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE H
28,80 43,20 3.250,00
0,00 28,80 0,00 43,20 3.250,00
-28,80 -43,20 3.250,00
PAGE \*
MERGEFO
RMAT 1
50.20.06.00 DECIMO TE
50.20.05.00 VACACIONES 50.20.03.00 FONDO DE RESERVA SUELDO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE H
135,42 270,73 270,83
135,42 0,00 270,73 0,00 270,83
135,42 -270,73 270,83
PAGE \*
MERGEFO
RMAT 1
10.20.50.01 DEP ACUM DE
50.20.12.00 DEPRECIACION DE VEHICULO VEHICULOS
DEBE HABER DEBE HABER
292,50 292,50
292,50 0,00 0,00 292,50
292,50 -292,50
PAGE \*
MERGEFO
RMAT1
PAGE \*
MERGEFO
RMAT1
EMPRESA LA GANGA R.C.A. S.A.
KARDEX
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
PRODUCT
O: REFRIGERADORAS DE 25LTRS
ENTRADAS SALIDAS
CANTIDA CO
FECHA DESCRIPCION CANTIDA CANTIDA
VALOR TOTAL VALOR TOTAL D
D D
27.500,0
1/12/2021 50,00 550,00 50,00 550
SALDO INICIAL 0
VTA S/F#001-001-
1/12/2021 8,00 550,00 4.400,00 42,00 550
00002574
VTA S/F#001-001-
5/12/2021 17,00 550,00 9.350,00 25,00 550
00002575
25,00 550
12/12/2021 COMPRA S/F#001- 15,00 495,00 7.425,00
015-00007485 15,00 495
1.045,0 34.925,0 1.100,0 13.750,0
TOTALES 65,00
0 0
25,00
0 0
PRODUCT LAVADORAS LG
O: DE 20 LTRS
ENTRADAS SALIDAS
CANTIDA CO
FECHA DESCRIPCION CANTIDA CANTIDA
VALOR TOTAL VALOR TOTAL D
D D
16.250,0
1/12/2021 25,00 650,00 25,00 650
SALDO INICIAL 0
VTA S/F#001-001-
5/12/2021 10,00 650,00 6.500,00 15,00 650
00002576
16.250,0
TOTALES 25,00 650,00
0
10,00 650,00 6.500,00
PRODUCT
O: COCINAS DE 4 QUEM MABE
ENTRADAS SALIDAS
CANTIDA CO
FECHA DESCRIPCION CANTIDA CANTIDA
VALOR TOTAL VALOR TOTAL D
D D
1/12/2021 SALDO INICIAL 8,00 350,00 2.800,00 8,00 350
8,00 350
23/12/2021 COMPRA S/F#001- 10,00 325,00 3.250,00
014-0000257 10,00 325
VTA S/F#001-001- 3,00 350
25/12/2021 5,00 350,00 1.750,00
00002578 10,00 325
DEVOLUCION VTA 5,00 350
44.557,00 F/001-001- 2,00 350,00 700,00
00002578 10,00 325
1.025,0
TOTALES 20,00
0
6.750,00 5,00 350,00 1.750,00
PAGE \*
MERGEFO
RMAT1
PRODUCT
O: COCINAS DE 8 QUEM MABE
ENTRADAS SALIDAS
CANTIDA CO
FECHA DESCRIPCION CANTIDA CANTIDA
VALOR TOTAL VALOR TOTAL D
D D
1/12/2021 SALDO INICIAL 15,00 500,00 7.500,00 15,00 500
VENTA S/F#001-
1/12/2021 3,00 500,00 1.500,00 12,00 500
001-00002574
10/12/2021 COMPRA S/F#001- 15,00 500,00 7.500,00 27,00 500
015-00007485
DEVOLUCION
15/12/2021 5,00 500,00 2.500,00 22,00 500
S/F#7485
1.000,0 15.000,0 1.000,0
TOTALES 30,00
0 0
8,00
0
4.000,00
PRODUCT
O: TV SAMSUNG 50"
ENTRADAS SALIDAS
CANTIDA CO
FECHA DESCRIPCION CANTIDA CANTIDA
VALOR TOTAL VALOR TOTAL D
D D
22.750,0
1/12/2021 35,00 650,00 35,00 650
SALDO INICIAL 0
VTA S/F#001-001-
5/12/2021 10,00 650,00 6.500,00 25,00 650
00002575
VTA S/F#001-001-
17/12/2021 2,00 650,00 1.300,00 23,00 650
00002577
23,00 650
23/12/2021 COMPRA S/F#001- 10,00 580,00 5.800,00
014-0000257 10,00 580
1.230,0 28.550,0 1.300,0
TOTALES 45,00
0 0
12,00
0
7.800,00
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MERGEFO
RMAT1
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MERGEFO
RMAT1
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MERGEFO
RMAT1
EMPRESA LA GANGA R.C.A. S.A.
ROL DE PROVISIONES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
IESS PROVISIONES
TOTAL, DE 11,15%
N INGRESOS IECE Y FONDO DE Xlll XlV
NOMBRE CARGO APORTE VACACIONES
° SETEC RESERVA SUELDO SUELDO
PATRONAL
D=A+B+C M=E*11,15% E*1% N=E*8,33% O=E/12 P=400/12 Q=E/24
1 JUAN STEVEN ZAMBRANO VALAREZO GERENTE 1.500,00 167,25 15,00 124,95 125,00 33,33 62,50
2 ELIAN JOSUE MOROCHO SANCHEZ CONTADOR 800,00 89,20 8,00 66,64 66,67 33,33 33,33
3 ROBERTH HUMBERTO BASTIDAS VEINTIMILLA VENDEDOR 1 500,00 55,75 5,00 41,65 41,67 33,33 20,83
4 WILSON ROBERTO ORTEGA PEREIRA VENDEDOR 2 450,00 50,18 4,50 37,49 37,50 33,33 18,75
TOTALES 3.250,00 362,38 32,50 270,73 270,83 133,33 135,42
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MERGEFO
RMAT1
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MERGEFO
RMAT1
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MERGEFO
RMAT1
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MERGEFO
RMAT1
RESPUESTA A PREGUNTA TEÓRICA, OPCIÓN MÚLTIPLE
1.- ¿Cuáles son las cuentas que se utilizan en el sistema de inventario permanente
para el control de mercadería?
o Ventas
o Compras
o Devolución en compras
o Costo de ventas
o Inventario de mercadería
En el sistema de inventario permanente cuando se realiza una compra de mercancía o de
materia prima estas se deben de contabilizar en un debito como inventario de
mercadería (Activo). Si existe alguna devolución en las compras de mercancías no se
crea la cuenta devolución en compras, sino esta afecta directamente a la cuenta de
inventarios de mercadería, pero se contabiliza como un crédito. (Piedra, 2020)
Cuando se realiza una venta del inventario, este se contabilizará como una cuenta de
ingreso, es decir se crea la subcuenta de ventas; y a su vez se debe de contabilizar el
costo de ventas, porque al momento de realizar una venta siempre se debe de determinar
el costo.
Método LIFO O UEPS: Indica que lo primero en fabricarse o ser adquirido por la
empresa es lo primero que debe ser vendido. Cuando los precios de los bienes
PAGE \*
MERGEFO
RMAT 1
aumentan, el costo de los bienes vendidos en este método es más alto y el saldo del
inventario final es relativamente más bajo.
Método Promedio: Este método de valuación consiste en sumar el costo total de las
unidades en existencia y dividirlo entre el número de unidades para obtener un precio
promedio. Este método trata de estabilizar las probables fluctuaciones de los precios por
lo que puede ser recomendable cuando la empresa no tiene muchas variaciones en su
inventario. (Campos, 2021)
CAPÍTULO III
3.1 IMPORTANCIA Y APLICABILIDAD DE LA FIGURA
PROFESIONAL
La realidad educativa actual, en el empeño de que los procesos formativos respondan de
manera más pertinente a las exigencias sociales, económicas y productivas de nuestros
países, impone la necesidad de que los sujetos en formación demuestren con mayor
efectividad el resultado de sus aprendizajes. (Sierra, 2010)
● Aquel que se apropia de las teorías, las leyes, los conceptos, las definiciones de
● Quien se empeña por hacer las cosas bien porque está totalmente motivado con
PAGE \*
MERGEFO
RMAT 1
● Quien es capaz de trascender sus propios aprendizajes siendo capaz de potenciar
Partiendo de ese punto nos podemos enfocar en la importancia que tiene la figura
profesional en nuestra vida. Preparándonos en el ámbito empresarial en lo que se refiere
a la rama de la contabilidad. Adquiriendo conocimientos y principios contables como la
aplicación de las leyes y las norma NIIF o las NIC.
Dicho todo esto la figura profesional es un paso más para los estudiantes ingresen al
mundo laboral porque tenemos las bases para crear nuestros propios negocios o
participar en negocios establecidos, porque es la clave para ejecutar nuestras actividades
diarios de manera ética y confiable.
La contabilidad, es sin duda la mejor herramienta que se puede tener para conocer a
fondo su situación financiera; no darle importancia es simplemente desechar las
posibilidades de mejoramiento o hasta la posibilidad de detectar falencias que luego
resulta demasiado tarde detectarlas.
CAPÍTULO IV
PAGE \*
MERGEFO
RMAT 1
Machala.”, cuya autora es la Srta. Ivanna Daniela Alvarado Rodríguez, estudiante de
tercer año técnico paralelo “A”, certificado por el Ing. Nino Geovanny Quichimbo
Carrión tutor del proyecto de grado, en colaboración con la Ing. Erika Hidalgo Mena.
Dedicando este trabajo especialmente a Dios, a mi madre y a mis abuelos porque sin
ellos no lograría ser la persona en la actualidad. Agradeciendo de la misma manera a mi
docente tutor y colaborador, mis padres y mis compañeros dándoles mi mayor
reconocimiento y mi gratitud.
Tovar en el 2011 nos comenta que el estado de situación inicial es un informe financiero
acerca del estado del patrimonio de la empresa en un tiempo determinado usando las
cuentas del activo, pasivo y patrimonio. Donde su ecuación básica es Patrimonio neto =
Activo – Pasivo.
INATEC en el 2017 nos informa que el libro diario es anotar de forma descriptiva todas
las operaciones registradas en los comprobantes elaborados por la empresa. Así mismo
el libro mayor es en el que se abre una cuenta especial por folio para cada concepto de
activo, pasivo, patrimonio, ingresos, costos y gastos.
Pazmiño en el 2013 explica que las tarjetas Kardex son un documento administrativo de
control que le permite tener reportes de forma resumida acerca de las transacciones de
inventario de la empresa.
PAGE \*
MERGEFO
RMAT 1
En la tercera parte del primer capítulo encontramos la planificación del trabajo, es decir,
se expresa de manera detallada cómo será el cronograma del proyecto de grado del
bachillerato técnico.
Se continua con los registros en el libro diario traspasados en los mayores de cada
cuenta, después realizamos el balance de comprobación donde se refleja los resultados
del debe y el haber de los mayores realizados anteriormente, certificando que los valores
expuestos en el balance de comprobación sean reales y fiables. Continuamos realizando
lo que son los diferentes estados financieros partiendo del estado de resultados para
concluir con el estado de situación financiera.
Podemos concluir que existió una ganancia de $ 3.242,88, como resultado de las ventas
del mes de diciembre de $42.325,00 con sus respectivos costos de venta de $31.300,00
dando una utilidad bruta de $11.025,00, sustentado los gastos como: los intereses sobre
el préstamo, pago de servicios básicos, sueldos del personal, beneficios sociales y la
depreciación de los bienes que tiene la empresa, dando un total de gastos de $5.523,93.
Cabe aclarar que la empresa termino con un total de activos de $145.931,90, un total de
pasivos de $31.984,70 y un total del patrimonio de $113.947,21.
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MERGEFO
RMAT 1
Como segundo punto tenemos las respuestas a las preguntas teóricas: La primera
pregunta nos dice cuáles son las cuentas para el control de mercadería, las cuales son las
ventas, costo de ventas e inventario de mercadería porque se utiliza los Kardex donde
intervienen el inventario de productos o de mercadería, la comercialización de stock o
ventas y el precio en el que se adquiere el producto o costo de ventas.
La segunda pregunta nos explica de los métodos para la valorización de las cuentas de
mercaderías que son el FIFO, LIFO y el PROMEDIO. El FIFO explica que primero
producto que entra bodega es el primero que sale también, el LIFO es en cambio el
último producto que entre es el primero en salir y el PROMEDIO donde se determina el
costo del producto que sale dependiendo del promedio de todos los productos en
bodega.
Y para finalizar el capítulo tres donde realizo una reflexión acerca de la importancia y
aplicabilidad de la Contabilidad en mi vida cotidiana.
CAPÍTULO V
PAGE \*
MERGEFO
RMAT 1
Pazmiño, P. (31 de Mayo de 2013). Que Son Las Tarjetas Kardex. SCRIBD. Recuperado el 8 de
Febrero de 2022, de https://es.scribd.com/doc/144888173/Que-Son-Las-Tarjetas-
Kardex
Tovar, A. (20 de Junio de 2011). Alejitta Tovar. SCRIBD. Recuperado el 8 de Febrero de 2022, de
https://es.scribd.com/doc/58262224/Estado-de-situacion-inicial
PAGE \*
MERGEFO
RMAT 1