Manejador Básico de Contabilidad Tributaria

TEMA

DECLARACIONES JURADAS

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 Objetivo General del Tema:

Al finalizar el tema, las personas participantes estarán en capacidad de conocer,

identificar y explicar los tipos de tipo de declaraciones juradas que exige la DGII a
los contribuyentes por tipo de contribuyente.

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t
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e
Índice:
Objetivo General del Módulo: .................................................................................................. 2
Declaraciones Juradas de Personas Físicas ........................................................................................ 4
De manera general las personas físicas tienen el deber de cumplir con las siguientes obligaciones: . 4
Pasos para presentar las declaraciones juradas IR-1, IT-1 e IR-17 ............................................... 5
Pasos para presentar la declaración jurada IR-3 ............................................................................ 6
Declaraciones Informativas o en Cero ................................................................................................ 6
Opción de la OFV “Declaración Interactiva” ..................................................................................... 7
Declaraciones Juradas de Personas Jurídicas .................................................................................... 8
Vías para presentar las Declaraciones Juradas .................................................................................... 9
Pasos para presentar las Declaraciones Juradas del IT-1 e IR-17 ..................................................... 10
Pasos para presentar Declaración Jurada mensual de Retenciones de Asalariados (IR-3): .............. 10
Declaraciones Informativas o sin operaciones (en Cero) .................................................................. 11
Opción de la OFV “Declaración en Cero” ........................................................................................ 11
Opción de la OFV “Declaración Interactiva” ................................................................................... 12
Fuentes .................................................................................................................................................. 13

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Declaraciones Juradas de Personas Físicas

¿Qué es una Declaración Jurada?

Una declaración jurada es un documento que bajo fe de juramento hace constar de

los bienes y/o servicios prestados bajo la actividad económica desempeñada, en un
período determinado.

De manera general las personas físicas tienen el deber de cumplir

con las siguientes obligaciones:

✓ Enviar la declaración jurada anual del Impuesto Sobre la Renta de personas

físicas IR-1 conjuntamente con el anexo de la misma, (IR-A).
✓ Enviar la declaración jurada mensual del Impuesto a la Transferencia de Bienes
Industrializados y Servicios (ITBIS) IT-1, si la actividad económica se encuentra
gravada con este impuesto.
✓ Enviar la declaración jurada mensual de retenciones de asalariados IR-3, si tiene
trabajadores.
✓ Enviar la declaración jurada mensual de otras retenciones y retribuciones
complementariasIR-17.

Una vez incorporado al RNC, para conocer sus obligaciones de manera específica
es necesario contactarse con el oficial de control de contribuyentes que le ha sido
asignado en la administración local que le corresponde según su ubicación
geográfica.

IR-1: es la declaración jurada que deben presentar las personas físicas que perciben
ingresos, ya sea por salarios, por inversiones o ganancias financieras en el exterior,
alquiler de bienes, negocios, ventas de bienes muebles o inmuebles, prestaciones de
servicios, préstamos en general, entre otros.

ITBIS: es el impuesto que grava la transferencia e importación de bienes

industrializados, así como la prestación de servicios. Este impuesto es de tipo valor
agregado y se aplica de manera general al consumo.

IR-3: es la declaración jurada que se utiliza para reportar las retenciones del Impuesto
Sobre la Renta de los asalariados.

IR-17: es la declaración jurada que se utiliza para presentar las retenciones del
Impuesto Sobre la Renta realizadas a terceros y cualquier bien, servicio o beneficio en
especie proporcionado por la o el empleador a su personal.

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Pasos para presentar las declaraciones juradas IR-1, IT-1 e IR-17

✓ Ingrese con su usuario y clave a la Oficina Virtual DGII.

✓ Introduzca el número de token o el código de la tarjeta (según aplique).
✓ En el menú Formularios seleccione la opción Declaración Interactiva.
✓ Escoja el formulario de la declaración a presentar.
✓ Digite el período y presione el botón Continuar.
✓ Complete el formulario que le aparecerá en la pantalla con los datos
correspondientes y presione el botón Enviar Documento.
✓ Le aparecerá en pantalla el siguiente mensaje: ¿Está seguro de enviar el
documento? Si está seguro que su declaración está correcta, presione el botón
Ok.
✓ Visualizará en su pantalla un mensaje indicándole que el documento ha sido
presentado.
✓ Presione el botón Aceptar y posteriormente el botón Imprimir Constancia.

Por último, haga clic sobre el botón Cerrar.

En caso de que la declaración de un monto a pagar, el sistema le mostrará el

número de autorización con el cual efectuará el pago en uno de los bancos
autorizados o en el área de caja de las administraciones locales.

Existen declaraciones que debido a la información que en ellas se remite, es necesario

complementar las mismas con el envío de anexos. En el caso de personas físicas, las
declaraciones que poseen son el IR-1 y el IT-1.

Para realizar el envío de estos anexos se debe agotar el mismo procedimiento que se
efectúa para el envío de la declaración.

El envío del anexo de la declaración jurada del ITBIS IT-H solo es obligatorio para
los contribuyentes cuya actividad económica pertenezca al sector hotelero,
específicamente: Hoteles Resorts, Servicios de Alojamiento en Hoteles y
Operadoras de Hoteles.

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Pasos para presentar la declaración jurada IR-3

Primero

❖ Presente su nómina a través de la Tesorería de la Seguridad Social (TSS).

Segundo

❖ Ingrese con su usuario y clave a la Oficina Virtual DGII.

❖ Introduzca el número de token o el código de la tarjeta (según aplique).
❖ En el menú Formularios, seleccione la opción Declaración IR-3.
❖ Digite el año fiscal, elija el mes sobre el cual desea presentar la declaración y
presione el botón Proceder.
❖ El sistema le presentará tres opciones, para esto elija la opción Descargar IR-4
a fin de constatar que la información contenida, luego presione el botón
Presentación del IR-3.
❖ Visualizará en pantalla la declaración IR-3 con los cálculos realizados, complete
las casillas del formulario con las informaciones correspondientes, según
corresponda (Pago a Cuenta, Saldo a Favor Anterior, Crédito Gastos Educativos
IR-18, Crédito Autorizado) y presione la opción de Enviar Documento.
❖ El sistema le preguntará si desea enviar la declaración, debe seleccionar la
opción OK.
❖ Visualizará en pantalla el número de autorización de la declaración presentada,
pulse la opción Aceptar para finalizar.

Nota: Si efectúa el pago de comisiones, debe tener en cuenta que el monto pagado
por este concepto debe ser reportado en la misma casilla del formato IR-4 como
parte del salario, de manera que el cálculo del salario 13 de la nómina sea
homogénea con la declarada.

Declaraciones Informativas o en Cero

Las declaraciones juradas informativas o en valor cero son las presentadas en los
periodos donde el contribuyente no genera ingresos o gastos por su actividad
económica. Estas se remiten con el propósito de cumplir con los deberes formales
asumidos desde el momento de la incorporación al RNC.

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Las declaraciones informativas o en cero se presentan exclusivamente por la Oficina
Virtual, en el menú “Declaración Jurada” a través de las opciones “Declaración en Cero”
y “Declaración Interactiva”. Estas opciones serán utilizadas según sea el caso y aplican
para todas las declaraciones juradas administradas por la DGII.

Opción de la OFV “Declaración en Cero”

Utilizada cuando no existen operaciones que declarar del Impuesto a la Transferencia

de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) y del Impuesto a la Declaración Jurada
de Retenciones de Asalariados (IR-3).

Para declarar, siga los siguientes pasos:

✓ Ingrese con su usuario y clave a la Oficina Virtual DGII.

✓ En el menú Declaraciones Juradas, seleccione la opción Declaraciones en Cero.
✓ Seleccione la declaración correspondiente, digite el periodo y pulse el botón
Presentar Declaración y/o Formato, en el caso del IT-1 el campo Periodo se
completará automáticamente.

Nota: Por esta opción solo podrá presentar la declaración de ITBIS si la misma
está dentro del periodo vigente, es decir, que no corresponda a periodos vencidos.
En caso contrario, debe presentarla a través de la opción Declaración Interactiva,
aunque sea de manera informativa.

Opción de la OFV “Declaración Interactiva”

Usada para presentar declaraciones informativas del IR-1, IR-2 y sus anexos, IT-1 de
periodos no vigentes, así como también declaraciones juradas en general que por su
naturaleza no puedan ser enviadas a través de la opción declaración en cero.

Para declarar, siga las instrucciones:

1. Ingrese con su usuario y clave a la Oficina Virtual DGII.

2. En el menú “Declaraciones Juradas”, seleccione la opción “Declaración
Interactiva”.
3. En el botón “Formulario”, escoja el formulario del impuesto que desee presentar.
4. En el campo “Periodo”, digite el año y el mes para realizar la presentación.
5. Una vez abierto el formulario, coloque el valor 0.01 en la primera casilla y
presione el botón “Presentar Declaración”.

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Declaraciones Juradas de Personas Jurídicas

¿Qué es una declaración Jurada?

Una declaración jurada es un documento en formato de formulario, impreso o
electrónico, donde los contribuyentes declaran los ingresos o beneficios de las
actividades obtenidas, dando constancia de los bienes y servicios prestados por su
actividad económica, así como de su patrimonio al cierre del ejercicio fiscal.

De manera general las personas jurídicas tienen el deber de cumplir con las siguientes
obligaciones dependiendo de la actividad económica que posean:

Envío de los Formatos 606, 607, 608 y 609 mensualmente a más tardar el día 15 de
cada mes.

Declaración Jurada Anual de Impuesto Sobre la Renta:

Es la declaración que se utiliza para liquidar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) de las
personas jurídicas, en un período fiscal determinado.

Declaración Jurada Anual del Impuesto sobre los Activos:

Es la declaración que se utiliza para liquidar el impuesto a los activos o bienes en poder
del contribuyente, personas jurídicas y personas físicas con negocios de único dueño (con
operaciones o no).

Declaración Jurada de ITBIS:

Es la declaración que se utiliza para liquidar el impuesto a la transferencia e importación
de bienes industrializados (ITBIS), así como a la prestación de servicios en un período
fiscal determinado.

CONOZCA LOS NUEVOS CAMBIOS QUE TENDRÁ LA "NUEVA VERSIÓN DE LA

DECLARACIÓN JURADA Y/O PAGO DEL IMPUESTO SOBRE LA TRANSFERENCIA DE
BIENES INDUSTRIALIZADOS Y SERVICIOS" ITBIS (FORMULARIO IT-1) Y ANEXO A.

Declaración Jurada de Retenciones de Asalariados IR-3:

Es la declaración que se utiliza para presentar las retenciones del Impuesto Sobre la
Renta realizada a los asalariados.

Declaración Jurada de otras Retenciones y Retribuciones Complementarias IR-17:

Esta se utiliza para presentar las retenciones del Impuesto Sobre la Renta realizadas a
tercero y cualquier bien, servicio o beneficio en especie, proporcionado por un empleador
a un empleado.

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Para conocer sus obligaciones de manera específica, una vez incorporado al RNC, debe
contactarse con el oficial de control de contribuyentes que le es asignado en la
administración local que le corresponde.

Vías para presentar las Declaraciones Juradas

Las sociedades deberán presentar sus declaraciones juradas mediante el formulario

correspondiente, para lo cual pueden utilizar las siguientes vías:

1. A través de nuestra Oficina Virtual, para completar la declaración interactiva (en

línea).
2. En las Administraciones Locales: en este caso es necesario presentar el formulario
que le corresponde según la declaración a presentar, los cuales están disponibles en
las administraciones locales, o llevar impreso el formulario electrónico que se
encuentra en la sección Formularios.

Pasos para presentar las Declaraciones Juradas del Impuesto Sobre la Renta de
personas jurídicas (IR-2)

✓ Seleccione la pestaña de la Oficina Virtual e ingrese con su usuario y clave.

✓ Introduzca el número de Token o el Código de la Tarjeta (si aplica).
✓ En el menú Formularios, seleccione la opción Declaración Interactiva.
✓ Escoja el formulario de la declaración a presentar.
✓ Digite el periodo y presione el botón Continuar.
✓ Complete el formulario que le aparecerá en la pantalla con los datos
correspondientes y presione el botón Enviar documento.
✓ Le aparecerá en pantalla el siguiente mensaje: ¿Está seguro de enviar el
documento? Si está seguro de que su declaración es correcta, presione el botón
Ok.
✓ Visualizará en su pantalla un mensaje indicándole que el documento ha sido
recibido, debe presionar el botón Aceptar y posteriormente el botón Imprimir
constancia.
✓ Presione el botón Cerrar.

Para que dicha declaración se considere totalmente enviada y presentada debe enviar
todos los anexos correspondientes, por lo que debe agotar el mismo procedimiento
antes descrito con cada anexo. De acuerdo a la actividad económica del contribuyente,
los anexos son:

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 1. Contribuyentes con actividad económica tipo "General": A1, B1, D, D1, D2, E y G.
2. Actividad económica tipo “Bancos y Financieras": A2, B3, D, D1, D2, E y G.
3. Actividad económica tipo “Hoteles": B4, C, D, D1, D2, E y G.
4. Actividad económica tipo “Seguros": A3, B2, D, D1, D2, E y G.

Pasos para presentar las Declaraciones Juradas del IT-1 e IR-17

✓ En nuestra página web seleccione la pestaña de la Oficina Virtual e ingrese con su

usuario y clave. Introduzca el número de Token o el Código de la Tarjeta (según
aplique).
✓ En el menú Formularios seleccione la opción Declaración Interactiva.
✓ Escoja el formulario de la declaración a presentar.
✓ Digite el periodo y presione el botón Continuar.
✓ Complete el formulario que le aparecerá en la pantalla con los datos
correspondientes y presione el botón Enviar documento.
✓ Le aparecerá en pantalla el siguiente mensaje: ¿Está seguro de enviar el
documento? Si está seguro de que su declaración es correcta, presione el botón
Ok.
✓ Visualizará en su pantalla un mensaje indicándole que el documento ha sido
recibido, debe presionar el botón Aceptar y posteriormente el botón Imprimir
constancia. En caso de que la declaración dé un monto a pagar, el sistema le
mostrará el número de autorización de pago con el que podrá pagar el monto
correspondiente.
✓ Presione el botón Cerrar.

Todos los contribuyentes cuya actividad económica pertenezca al sector hotelero

(Hoteles Resorts, Servicios de alojamiento en hoteles y operadoras de hoteles) deben
enviar como anexo el formulario IT-H, siguiendo el mismo procedimiento antes descrito.

Pasos para presentar Declaración Jurada mensual de Retenciones de Asalariados

(IR-3):

Para presentar la Declaración Jurada de Retenciones de Asalariados (IR-3) debe seguir

estos pasos:

Primero:

Prepare y cargue su nómina a través de la Tesorería de la Seguridad Social (TSS).

Importante: Si efectúa el pago de comisiones, debe tener en cuenta que el monto pagado
por este concepto debe ser reportado en la misma casilla del formato IR-4 como parte
del salario, de manera que el cálculo del salario 13 de la nómina sea homogénea con la

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declarada.

Segundo:

✓ Ingrese con su usuario y clave a la Oficina Virtual DGII.

✓ En el menú Declaraciones Juradas, seleccione la opción Declaración IR-3.
✓ Digite el año fiscal, elija el mes sobre el cual desea presentar la declaración y
presione el botón Proceder.
✓ El sistema le presentará tres opciones, debe pulsar la opción Descargar IR-4, a fin
de constatar que la información que contiene es la correcta y posteriormente
presionar el botón Presentación IR-3.
✓ Visualizará en pantalla la declaración IR-3 con los cálculos realizados, complete las
casillas del formulario con las informaciones correspondientes, según corresponda
(Pago a Cuenta, Saldo a Favor Anterior, Crédito Gastos Educativos IR-18, Crédito
Autorizado) y presione la opción de Enviar Documento.
✓ El sistema le preguntará si desea enviar la declaración, debe seleccionar la opción
OK.
✓ Visualizará en pantalla el número de autorización de la declaración presentada,
pulse la opción Aceptar para finalizar.
✓

Nota: Para periodos anteriores a enero 2012, esta declaración debe presentarse a
través de la Tesorería de la Seguridad Social (TSS).

Declaraciones Informativas o sin operaciones (en Cero)

Las declaraciones juradas informativas o en valor cero son las presentadas en los periodos
donde el contribuyente no genera ingresos o gastos por su actividad económica. Estas
se remiten con el propósito de cumplir con los deberes formales asumidos desde el
momento de la incorporación al RNC.

Las declaraciones informativas o en cero se presentan exclusivamente por la Oficina

Virtual, en el menú “Declaración Jurada” a través de las opciones “Declaración en Cero” y
“Declaración Interactiva”. Estas opciones serán utilizadas según sea el caso y aplican para
todas las declaraciones juradas administradas por la DGII.

Opción de la OFV “Declaración en Cero”

Utilizada cuando no existen operaciones que declarar del Impuesto a la Transferencia de

Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) y del Impuesto a la Declaración Jurada de
Retenciones de Asalariados (IR-3).

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 1. Para declarar, siga los siguientes pasos:
2. Ingrese con su usuario y clave a la Oficina Virtual DGII.
3. En el menú Declaraciones Juradas, seleccione la opción Declaraciones en Cero.
4. Seleccione la declaración correspondiente, digite el periodo y pulse el botón
Presentar Declaración y/o Formato, en el caso del IT-1 el campo Periodo se
completará automáticamente.

Por esta opción solo podrá presentar la declaración de ITBIS si la misma está dentro
del periodo vigente, es decir, que no corresponda a periodos vencidos. En caso
contrario, debe presentarla a través de la opción Declaración Interactiva, aunque
sea de manera informativa.

Opción de la OFV “Declaración Interactiva”

Usada para presentar declaraciones informativas del IR-1, IR-2 y sus anexos, IT-1 de
periodos no vigentes, así como también declaraciones juradas en general que por su
naturaleza no puedan ser enviadas a través de la opción declaración en cero.

Para declarar, siga las instrucciones:

• Ingrese con su usuario y clave a la Oficina Virtual DGII.

• En el menú “Declaraciones Juradas”, seleccione la opción “Declaración Interactiva”.
• En el botón “Formulario”, escoja el formulario del impuesto que desee presentar.
• En el campo “Periodo”, digite el año y el mes para realizar la presentación.
• Una vez abierto el formulario, coloque el valor 0.01 en la primera casilla y presione
el botón “Presentar Declaración”.

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Fuentes

http://dgii.gov.do/cicloContribuyente/obligacionesTributarias/declaracionPagoImpuestos/declara
cionesJuradasPFyPJ/Paginas/default.aspx

http://dgii.gov.do/cicloContribuyente/obligacionesTributarias/declaracionPagoImpuestos/declara
cionesJuradasPFyPJ/Paginas/default.aspx

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